系統(tǒng)化復(fù)習(xí)2024年稅務(wù)師試題及答案

系統(tǒng)化復(fù)習(xí)2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在多少年內(nèi)進(jìn)行抵扣？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售價(jià)格

B.銷(xiāo)售數(shù)量

C.銷(xiāo)售成本

D.銷(xiāo)售利潤(rùn)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)企業(yè)

C.出口貨物企業(yè)

D.購(gòu)買(mǎi)貨物企業(yè)

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理方式？

A.自行申報(bào)

B.納稅人自行申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.納稅人委托代理

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的發(fā)票？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅普通收據(jù)

D.增值稅專(zhuān)用收據(jù)

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.加征

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.銷(xiāo)售地

C.采購(gòu)地

D.注冊(cè)地

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定申報(bào)

C.納稅人委托代理申報(bào)

D.納稅人網(wǎng)上申報(bào)

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅憑證？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅普通收據(jù)

D.增值稅專(zhuān)用收據(jù)

13.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物時(shí)間

B.提供加工修理修配勞務(wù)時(shí)間

C.收到貨款時(shí)間

D.發(fā)票開(kāi)具時(shí)間

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

15.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.銷(xiāo)售地

C.采購(gòu)地

D.注冊(cè)地

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定申報(bào)

C.納稅人委托代理申報(bào)

D.納稅人網(wǎng)上申報(bào)

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅憑證？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅普通收據(jù)

D.增值稅專(zhuān)用收據(jù)

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物時(shí)間

B.提供加工修理修配勞務(wù)時(shí)間

C.收到貨款時(shí)間

D.發(fā)票開(kāi)具時(shí)間

19.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.銷(xiāo)售地

C.采購(gòu)地

D.注冊(cè)地

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

2.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.銷(xiāo)售貨物企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)企業(yè)

C.出口貨物企業(yè)

D.購(gòu)買(mǎi)貨物企業(yè)

4.增值稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.加征

5.增值稅的納稅期限包括哪些？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售價(jià)格。（）

2.增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%。（）

3.增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)企業(yè)、出口貨物企業(yè)、購(gòu)買(mǎi)貨物企業(yè)。（）

5.增值稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、退稅、加征。（）

6.增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、銷(xiāo)售地、采購(gòu)地、注冊(cè)地。（）

8.增值稅的納稅申報(bào)包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定申報(bào)、納稅人委托代理申報(bào)、納稅人網(wǎng)上申報(bào)。（）

9.增值稅的納稅憑證包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通收據(jù)、增值稅專(zhuān)用收據(jù)。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷(xiāo)售貨物時(shí)間、提供加工修理修配勞務(wù)時(shí)間、收到貨款時(shí)間、發(fā)票開(kāi)具時(shí)間。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收管理方式及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的征收管理方式主要包括自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、納稅人委托代理和納稅人網(wǎng)上申報(bào)。這些方式的特點(diǎn)如下：

（1）自行申報(bào)：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)核定：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，核定其應(yīng)納稅額，并通知納稅人申報(bào)納稅。

（3）納稅人委托代理：納稅人委托具有代理資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人代為辦理納稅申報(bào)、繳納稅款等事宜。

（4）納稅人網(wǎng)上申報(bào)：納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，自行申報(bào)納稅。

2.題目：簡(jiǎn)述增值稅的稅收優(yōu)惠政策及其作用。

答案：增值稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括免稅、減稅、退稅和加征。這些優(yōu)惠政策的作用如下：

（1）免稅：對(duì)特定行業(yè)、特定產(chǎn)品或特定地區(qū)給予免征增值稅的政策，以扶持和促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

（2）減稅：降低特定行業(yè)、特定產(chǎn)品或特定地區(qū)的增值稅稅率，減輕納稅人的稅負(fù)。

（3）退稅：對(duì)出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等給予退還已繳納的增值稅，鼓勵(lì)企業(yè)參與國(guó)際貿(mào)易。

（4）加征：對(duì)特定行業(yè)、特定產(chǎn)品或特定地區(qū)加征增值稅，調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求關(guān)系，實(shí)現(xiàn)稅收公平。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)程序及其注意事項(xiàng)。

答案：增值稅的納稅申報(bào)程序主要包括以下步驟：

（1）納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）納稅人填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并附上相關(guān)憑證。

（3）納稅人選擇合適的申報(bào)方式，如自行申報(bào)、委托代理或網(wǎng)上申報(bào)。

（4）納稅人按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表和相關(guān)憑證。

注意事項(xiàng)：

（1）確保申報(bào)資料齊全、準(zhǔn)確。

（2）按照規(guī)定的申報(bào)期限申報(bào)納稅。

（3）如有疑問(wèn)，及時(shí)咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（4）如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，不得隱瞞、虛報(bào)。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

答案：增值稅在稅收體系中占據(jù)著重要的地位，它是我國(guó)稅收收入的主要來(lái)源之一，對(duì)于維護(hù)國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。

首先，增值稅在稅收體系中的地位體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收收入貢獻(xiàn)大：增值稅作為我國(guó)稅收體系中的主體稅種之一，其收入占稅收總收入的比重較大，是稅收收入的重要來(lái)源。

2.稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化：增值稅實(shí)行普遍征收、多環(huán)節(jié)征收，有利于優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)稅收的公平性和中性。

3.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)：增值稅通過(guò)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制，鼓勵(lì)企業(yè)提高生產(chǎn)效率、降低成本，有利于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和轉(zhuǎn)型。

其次，增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在以下方面：

1.促進(jìn)資源合理配置：增值稅通過(guò)對(duì)貨物和勞務(wù)的普遍征收，有利于實(shí)現(xiàn)資源在全社會(huì)范圍內(nèi)的合理配置，提高資源利用效率。

2.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅通過(guò)對(duì)不同行業(yè)、不同產(chǎn)品的差異化稅率，引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.促進(jìn)消費(fèi)增長(zhǎng)：增值稅的征收方式有利于降低消費(fèi)稅負(fù)，刺激消費(fèi)需求，促進(jìn)消費(fèi)增長(zhǎng)。

4.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易：增值稅的出口退稅政策，有利于降低出口企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高我國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展。

5.促進(jìn)稅收公平：增值稅實(shí)行普遍征收，有利于實(shí)現(xiàn)稅收的公平性，減少貧富差距。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，而購(gòu)買(mǎi)貨物企業(yè)不屬于增值稅的征收范圍。

2.C

解析思路：根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在3年內(nèi)進(jìn)行抵扣。

3.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%，而17%不屬于增值稅的稅率。

4.C

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售數(shù)量，而銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售利潤(rùn)不屬于計(jì)稅依據(jù)。

5.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)企業(yè)、出口貨物企業(yè)，而購(gòu)買(mǎi)貨物企業(yè)不屬于納稅義務(wù)人。

6.C

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定和納稅人委托代理，而稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不屬于征收管理方式。

7.C

解析思路：增值稅的發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，而增值稅普通收據(jù)和增值稅專(zhuān)用收據(jù)不屬于增值稅的發(fā)票。

8.D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、退稅，而加征不屬于稅收優(yōu)惠。

9.A

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月，而1年不屬于納稅期限。

10.D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、銷(xiāo)售地、采購(gòu)地，而注冊(cè)地不屬于納稅地點(diǎn)。

11.D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定申報(bào)、納稅人委托代理申報(bào)，而納稅人網(wǎng)上申報(bào)不屬于納稅申報(bào)。

12.D

解析思路：增值稅的納稅憑證包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通收據(jù)，而增值稅專(zhuān)用收據(jù)不屬于納稅憑證。

13.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到貨款時(shí)間，而銷(xiāo)售貨物時(shí)間、提供加工修理修配勞務(wù)時(shí)間、發(fā)票開(kāi)具時(shí)間不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

14.A

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月，而1年不屬于納稅申報(bào)期限。

15.D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、銷(xiāo)售地、采購(gòu)地，而注冊(cè)地不屬于納稅地點(diǎn)。

16.C

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定申報(bào)、納稅人委托代理申報(bào)，而納稅人網(wǎng)上申報(bào)不屬于納稅申報(bào)。

17.D

解析思路：增值稅的納稅憑證包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通收據(jù)，而增值稅專(zhuān)用收據(jù)不屬于納稅憑證。

18.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到貨款時(shí)間，而銷(xiāo)售貨物時(shí)間、提供加工修理修配勞務(wù)時(shí)間、發(fā)票開(kāi)具時(shí)間不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

19.A

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月，而1年不屬于納稅申報(bào)期限。

20.D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、銷(xiāo)售地、采購(gòu)地，而注冊(cè)地不屬于納稅地點(diǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅的稅率。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅的征收范圍。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)企業(yè)、出口貨物企業(yè)、購(gòu)買(mǎi)貨物企業(yè)，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、退稅、加征，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅的稅收優(yōu)惠。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅的納稅期限。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售數(shù)量，不包括銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售利潤(rùn)。

2.√

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅的稅率。

3.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅的征收范圍。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)企業(yè)、出口貨物企業(yè)、購(gòu)買(mǎi)貨物企業(yè)，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

5.√

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、退稅、加征，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅的稅收優(yōu)惠。

6.√

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月