查漏補缺的2024年稅務(wù)師考試試題及答案VIP

查漏補缺的2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，并可以處____元的滯納金。

A.2000

B.5000

C.10000

D.15000

2.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.銷售不動產(chǎn)

C.出租不動產(chǎn)

D.提供交通運輸服務(wù)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預(yù)繳

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括個體工商戶

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的收入

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%等

D.個人所得稅的納稅期限為按月計算，分月或者分季預(yù)繳

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%

D.土地增值稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預(yù)繳

6.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人包括房地產(chǎn)購買者

B.契稅的計稅依據(jù)是房地產(chǎn)交易價格

C.契稅的稅率分為3%、5%、7%

D.契稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有者

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預(yù)繳

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人包括車船所有者

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格

C.車船稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%

D.車船稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預(yù)繳

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括合同簽訂者

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%

D.印花稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅的納稅人包括污染物排放者

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為0.3%、0.6%、0.9%

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預(yù)繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供交通運輸服務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.提供餐飲服務(wù)

2.下列屬于企業(yè)所得稅扣除項目的有：

A.工資、薪金

B.辦公費

C.折舊費

D.利息支出

3.下列屬于個人所得稅免稅項目的有：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

4.下列屬于土地增值稅免稅項目的有：

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅

B.自用土地的轉(zhuǎn)讓

C.農(nóng)村集體土地的轉(zhuǎn)讓

D.公益事業(yè)的捐贈

5.下列屬于契稅征稅范圍的有：

A.房地產(chǎn)購買

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓

D.房屋租賃

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理、計稅方法、稅率、發(fā)票使用等方面存在以下區(qū)別：

-稅收管理：一般納稅人需按規(guī)定進行納稅申報、提供發(fā)票、進行稅收籌劃等；小規(guī)模納稅人則相對簡化，按照簡易辦法計算應(yīng)納稅額。

-計稅方法：一般納稅人采用進項稅額抵扣的方式計算應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人則按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額。

-稅率：一般納稅人適用的稅率為17%或13%，根據(jù)不同情況可能有零稅率；小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%或5%。

-發(fā)票使用：一般納稅人需按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，可用于抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票，不可用于抵扣進項稅額。

-稅收籌劃：一般納稅人有更多的稅收籌劃空間，可以通過進項稅額抵扣、出口退稅等方式降低稅負；小規(guī)模納稅人稅收籌劃空間較小。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：

-確定納稅義務(wù)：企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，確定自己是否需要繳納企業(yè)所得稅。

-收集納稅資料：企業(yè)收集與納稅相關(guān)的會計憑證、賬簿、報表等資料。

-編制納稅申報表：企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定和自身情況，編制企業(yè)所得稅納稅申報表。

-提交納稅申報：企業(yè)將納稅申報表和相關(guān)資料提交給稅務(wù)機關(guān)。

-納稅申報審核：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的納稅申報進行審核，確認申報信息的真實性和準(zhǔn)確性。

-繳納稅款：企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，及時足額繳納稅款。

-納稅申報后續(xù)管理：企業(yè)持續(xù)關(guān)注稅務(wù)機關(guān)的反饋，配合稅務(wù)機關(guān)進行后續(xù)管理工作。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

答案：個人所得稅的征收管理特點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

-直接稅性質(zhì)：個人所得稅直接針對個人所得征收，稅負直接由納稅人承擔(dān)。

-納稅主體廣泛：個人所得稅的納稅人包括所有取得所得的個人，包括居民和非居民。

-計稅依據(jù)多樣：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

-稅率結(jié)構(gòu)復(fù)雜：個人所得稅采用累進稅率結(jié)構(gòu)，稅率隨所得額增加而遞增。

-納稅申報便捷：個人所得稅采用自行申報和代扣代繳相結(jié)合的方式，納稅人可以通過多種途徑進行申報。

-稅收征管嚴(yán)格：稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅的征收管理較為嚴(yán)格，對逃稅、騙稅等行為進行嚴(yán)厲打擊。

五、論述題

題目：論述在稅收征管中如何有效防范和打擊稅收違法行為。

答案：稅收違法行為對國家財政收入和市場經(jīng)濟秩序造成了嚴(yán)重危害，因此，在稅收征管中有效防范和打擊稅收違法行為至關(guān)重要。以下是一些關(guān)鍵措施：

1.加強稅收法治建設(shè)：完善稅收法律法規(guī)，確保稅收法律的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，使稅收違法行為有法可依、有法必依。

2.提高稅收征管水平：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強稅收征管隊伍建設(shè)，提高征管人員的業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)，確保稅收征管工作的科學(xué)性和規(guī)范性。

3.強化稅收信息共享：推動稅收信息共享機制，實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)與其他政府部門、金融機構(gòu)的信息互聯(lián)互通，提高稅收征管的效率。

4.優(yōu)化納稅服務(wù)：提高納稅服務(wù)水平，通過多種渠道為納稅人提供便捷、高效的納稅服務(wù)，減少納稅人的納稅成本，從而降低稅收違法的風(fēng)險。

5.加大稅收執(zhí)法力度：對稅收違法行為依法進行嚴(yán)厲打擊，對查實的違法行為進行公開曝光，形成震懾效應(yīng)。

6.完善稅收信用體系：建立完善的稅收信用體系，對納稅信用良好的企業(yè)給予優(yōu)惠政策，對納稅信用差的個人和企業(yè)進行懲戒，引導(dǎo)納稅人依法納稅。

7.利用現(xiàn)代信息技術(shù)：運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，提高稅收征管的智能化水平，加強對稅收違法行為的監(jiān)控和預(yù)警。

8.加強國際合作：積極參與國際稅收合作，打擊跨國稅收違法行為，維護國家稅收權(quán)益。

9.強化宣傳教育：通過多種形式開展稅收法律法規(guī)宣傳教育，提高全社會的稅收法治意識，營造依法納稅的良好氛圍。

10.建立稅收違法舉報機制：鼓勵公眾積極參與稅收違法行為的舉報，對舉報人給予保護，形成全社會共同參與稅收違法打擊的良好局面。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，并可以處二千元以下的滯納金。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等，不包括出租不動產(chǎn)。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個體工商戶。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會計利潤。企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，適用于不同類型的企業(yè)。

4.B

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所而不在中國境內(nèi)居住或者居住不滿一年而從中國境內(nèi)取得所得的個人。個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的收入，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。

5.B

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，稅率分為30%、40%、50%三個檔次。

6.B

解析思路：契稅的納稅人包括在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，稅率分為3%、5%、7%三個檔次。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有者。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，稅率分為1.2%、1.5%、2%三個檔次。

8.A

解析思路：車船稅的納稅人包括車船所有者。車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格，稅率分為0.5%、1%、1.5%三個檔次。

9.B

解析思路：印花稅的納稅人包括合同簽訂者。印花稅的計稅依據(jù)是合同金額，稅率分為0.05%、0.1%、0.3%三個檔次。

10.A

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人包括污染物排放者。環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量，稅率分為0.3%、0.6%、0.9%三個檔次。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中工資、薪金、辦公費、折舊費、利息支出都屬于扣除項目。

3.BCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退