建筑設(shè)備安裝工程施工組織與管理（第3版）課件：費(fèi)用偏差分析

施工成本控制在項(xiàng)目施工過程中，工程技術(shù)人員負(fù)有成本控制責(zé)任，樹立節(jié)約的意識，提高責(zé)任感和團(tuán)結(jié)協(xié)作的精神，秉持“誠實(shí)、正直、客觀和責(zé)任”的道德原則，糾正成本的不利偏差，提高項(xiàng)目成本的降低水平，探索成本節(jié)超的原因，保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。思政要點(diǎn)施工費(fèi)用偏差分析

【任務(wù)描述】根據(jù)在建的建筑設(shè)備安裝工程計(jì)劃的各工作項(xiàng)目單價(jià)和計(jì)劃完成的工作量，以及實(shí)際已完成的工作量及實(shí)際單價(jià)，進(jìn)行建筑設(shè)備安裝工程施工費(fèi)用偏差的分析?！緦?shí)現(xiàn)目標(biāo)】根據(jù)在建的建筑設(shè)備安裝工程計(jì)劃的各工作項(xiàng)目單價(jià)和計(jì)劃完成的工作量，以及實(shí)際已完成的工作量及實(shí)際單價(jià)，進(jìn)行建筑設(shè)備安裝工程施工費(fèi)用偏差的分析?！救蝿?wù)分析】贏得值法作為一項(xiàng)先進(jìn)的項(xiàng)目管理技術(shù)，可以克服過去進(jìn)度、費(fèi)用分開控制的缺點(diǎn)，可定量地判斷進(jìn)度、費(fèi)用的執(zhí)行效果，已被普遍應(yīng)用于進(jìn)行工程項(xiàng)目的費(fèi)用、進(jìn)度綜合分析控制。進(jìn)行建筑設(shè)備安裝工程施工費(fèi)用偏差分析，首先應(yīng)計(jì)算已完工作預(yù)算費(fèi)用、計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用和已完工作實(shí)際費(fèi)用等基本參數(shù)，在基本參數(shù)基礎(chǔ)上，確定贏得值法的四個(gè)評價(jià)指標(biāo)，然后運(yùn)用橫道圖法、表格法和曲線法表明各項(xiàng)工作的進(jìn)展及偏差情況?！窘虒W(xué)方法】虛擬建筑設(shè)備安裝工程項(xiàng)目部分組討論完成【相關(guān)知識】1、偏差原因分析與糾偏措施（1）偏差原因分析

偏差分析主要是找出引起偏差的原因，從而有可能采取有針對性的措施，減少或避免相同問題的再次發(fā)生。在進(jìn)行偏差分析時(shí)，首先應(yīng)將已經(jīng)導(dǎo)致和可能導(dǎo)致偏差的各種原因逐一列舉出來，對偏差原因進(jìn)行歸納、總結(jié)，為該項(xiàng)目采取控制措施提供依據(jù)。一般來說，產(chǎn)生費(fèi)用偏差的原因有物價(jià)上漲、設(shè)計(jì)原因、業(yè)主原因、施工原因和客觀原因.費(fèi)用偏差原因物價(jià)上漲人工漲價(jià)、材料漲價(jià)、設(shè)備漲價(jià)、利率匯率變化設(shè)計(jì)原因設(shè)計(jì)錯誤、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)變化、設(shè)計(jì)保守、圖紙?zhí)峁┎患皶r(shí)、其他業(yè)主原因增加內(nèi)容、投資規(guī)劃不當(dāng)、組織不落實(shí)、建設(shè)手續(xù)不全、協(xié)調(diào)不佳、未及時(shí)提供場地、其他施工原因施工方案不當(dāng)、材料代用、施工質(zhì)量有問題、趕進(jìn)度、工期拖延、其他客觀原因自然因素、基礎(chǔ)處理、社會原因、法規(guī)變化、其他（2）糾偏措施1）尋找新的、更好更省的、效率更高的設(shè)計(jì)方案。

2）購買部分產(chǎn)品，而不是采用完全由自己生產(chǎn)的產(chǎn)品。

3）重新選擇供應(yīng)商，但會產(chǎn)生供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，選擇需要時(shí)間。

4）改變實(shí)施過程。

5）變更工作范圍。

6）索賠2、施工成本分析比較法因素分析法差額計(jì)算法比率法通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對比，檢查目標(biāo)的完成情況，分析產(chǎn)差異的原因，進(jìn)而挖掘內(nèi)部潛力的方法?？捎脕矸治龈鞣N因素對成本的影響程度。分析時(shí)，假定眾多因素中的一個(gè)因素發(fā)生變化，而其他因素則不變，然后逐個(gè)替換，分別比較其計(jì)算結(jié)果，確定各個(gè)因素的變化對成本的影響程度。利用各個(gè)因素的目標(biāo)值與實(shí)際值的差額來計(jì)算其對成本的影響程度。用兩個(gè)以上指標(biāo)的比例進(jìn)行分析的方法。基本特點(diǎn)是先把對比分析的數(shù)值變成相對數(shù)，再觀察其相互之間的關(guān)系。3、綜合成本的分析方法①分部分項(xiàng)工程成本分析

分析的方法是進(jìn)行預(yù)算成本、目標(biāo)成本和實(shí)際成本的三算對比，分別計(jì)算實(shí)際偏差和目標(biāo)偏差，分析偏差產(chǎn)生的原因，為今后的分部分項(xiàng)工程成本尋求節(jié)約途徑。②月（季）度成本分析

月（季）度成本分析，是施工項(xiàng)目定期的、經(jīng)常性的中間成本分析。通過月（季）度成本分析，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，按照成本目標(biāo)指定的方向進(jìn)行監(jiān)督和控制，保證項(xiàng)目成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。③年度成本分析

通過年度成本的綜合分析，總結(jié)一年來成本管理的成績和不足，為今后的成本管理提供經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，從而對項(xiàng)目成本進(jìn)行更有效的管理。④竣工成本分析凡是有多個(gè)單位工程而且是單獨(dú)進(jìn)行成本核算的施工項(xiàng)目，其竣工成本分析應(yīng)以各單位工程竣工成本分析資料為基礎(chǔ)，再加上項(xiàng)目經(jīng)理部的經(jīng)營效益進(jìn)行綜合分析。如果施工項(xiàng)目只有一個(gè)成本核算對象，就以該成本核算對象的竣工成本資料作為成本分析的依據(jù)。1.施工成本控制贏得值法施工成本控制贏得值法是到目前為止，國際上先進(jìn)的工程公司進(jìn)行工程項(xiàng)目的費(fèi)用、進(jìn)度綜合分析普遍采用的控制方法。用贏得值法進(jìn)行費(fèi)用、進(jìn)度綜合分析控制，基本參數(shù)有已完工作預(yù)算費(fèi)用、計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用和已完工作實(shí)際費(fèi)用三項(xiàng)?！救蝿?wù)實(shí)施】（1）基本參數(shù)已完工作預(yù)算費(fèi)用=已完工程量×預(yù)算單價(jià)已完工作預(yù)算費(fèi)用是指在某一時(shí)間已經(jīng)完成的工用（部分工作），以批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額，由于為主正是根據(jù)這個(gè)值為承包人完成的工作量支付相應(yīng)的費(fèi)用，也就是承包人獲得（掙得）的金額，故又稱贏得值或掙值。計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用=計(jì)劃工作量×預(yù)算單價(jià)計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用，是指根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃，在某一時(shí)刻應(yīng)當(dāng)完成的工作（部分工作），以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額，一般來說，除非合同有變更，計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用在工程實(shí)施過程中應(yīng)保持不變。已完工作實(shí)際費(fèi)用=已完成工作量×實(shí)際單價(jià)已完工作實(shí)際費(fèi)用，是指到某一時(shí)刻為止，已完成的工作（部分工作）所實(shí)際花費(fèi)的總金額。（2）評價(jià)指標(biāo)1）費(fèi)用偏差（CV）。費(fèi)用偏差=已完工作預(yù)算費(fèi)用—已完工作實(shí)際費(fèi)用---負(fù)值時(shí)，表示運(yùn)行超出預(yù)算費(fèi)用；正值，表示運(yùn)行節(jié)支。2）進(jìn)度偏差（SV）。進(jìn)度偏差=已完工作預(yù)算費(fèi)用—計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用當(dāng)進(jìn)度偏差為負(fù)值時(shí)，即表示實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度，進(jìn)度延誤；當(dāng)進(jìn)度偏差為正值時(shí)，即表示實(shí)際進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度，進(jìn)度提前。3）費(fèi)用績效指數(shù)（CPI）。費(fèi)用績效指數(shù)=已完工作預(yù)算費(fèi)用/已工作實(shí)際費(fèi)用當(dāng)費(fèi)用績效指數(shù)＜1時(shí)，表示超支，即實(shí)際費(fèi)用高于預(yù)算費(fèi)用。當(dāng)費(fèi)用績效指數(shù)＞1時(shí)，表示節(jié)支，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用。4）進(jìn)度績效指數(shù)（SPI）。進(jìn)度績效指數(shù)=已完工作預(yù)算費(fèi)用/計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用當(dāng)進(jìn)度績效指數(shù)＜1時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度拖后。當(dāng)進(jìn)度績效指數(shù)＞1時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快。練習(xí)：P622.5計(jì)劃預(yù)算成本已完成工作實(shí)際預(yù)算成本實(shí)際成本A420000100%425200B30800080%246800C230880100%254034D280000100%2800002、偏差分析的表達(dá)方法曲線法橫道圖法表格法偏差分析的表達(dá)方法-橫道圖法已完工作預(yù)算費(fèi)用計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用已完工作實(shí)際費(fèi)用偏差分析的表達(dá)方法-表格法項(xiàng)目編號001002003項(xiàng)目名稱計(jì)算方法生活給水安裝消防給水安裝排水系統(tǒng)安裝計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用（1）151518已完工作預(yù)算費(fèi)用（2）152218已完工作實(shí)際費(fèi)用（3）152320費(fèi)用局部偏差（4）=（2）-（3）0-1-2費(fèi)用績效指數(shù)（5）=（2）/（3）10.960.90費(fèi)用累計(jì)偏差（6）-3進(jìn)度局部偏差（7）=（2）-（1）070進(jìn)度績效指數(shù)（8）=（2）/（1）11.471進(jìn)度累計(jì)偏差（9）7偏差分析的表達(dá)方法-曲線法費(fèi)用偏差（CV）進(jìn)度偏差已完工作預(yù)算費(fèi)用BCWP已完工作實(shí)際費(fèi)用ACWP計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用BCWSBAC表示項(xiàng)目完工預(yù)算EAC表示預(yù)測的項(xiàng)目估算ACV表示預(yù)測項(xiàng)目的費(fèi)用偏差，ACV=BAC-EAC圖中：CV=已完工作預(yù)算費(fèi)用BCWP—已完工作實(shí)際費(fèi)用ACWP，兩項(xiàng)參數(shù)之差，反映項(xiàng)目進(jìn)