現代企業(yè)內控管理制度

現代企業(yè)內控管理制度?一、引言隨著市場競爭的日益激烈和企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，現代企業(yè)面臨著越來越多的風險和挑戰(zhàn)。為了確保企業(yè)的穩(wěn)健運營，提高企業(yè)的管理水平和經濟效益，建立健全內部控制制度成為現代企業(yè)管理的必然選擇。本內控管理制度旨在規(guī)范企業(yè)的各項經營活動，防范風險，保障企業(yè)資產的安全完整，提高企業(yè)的運營效率和效果。二、內部控制的定義和目標（一）定義內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。（二）目標1.合規(guī)目標：確保企業(yè)的經營活動符合國家法律法規(guī)和相關政策的要求。2.資產安全目標：保護企業(yè)資產的安全完整，防止資產流失。3.財務報告目標：保證財務報告及相關信息的真實、準確、完整。4.經營效率目標：提高企業(yè)的經營效率和效果，實現企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。5.戰(zhàn)略目標：促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略，增強企業(yè)的核心競爭力。三、內部控制的原則（一）全面性原則內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。（二）重要性原則內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。（三）制衡性原則內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（四）適應性原則內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。（五）成本效益原則內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。四、內部控制的要素（一）內部環(huán)境內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。1.治理結構：企業(yè)應當建立健全治理結構，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經理層的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。2.機構設置及權責分配：企業(yè)應當根據經營目標和管理要求，合理設置內部機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中。3.內部審計：企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。內部審計機構應當對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時提出改進建議。4.人力資源政策：企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括員工的聘用、培訓、辭退與辭職、績效考評、薪酬福利等。5.企業(yè)文化：企業(yè)應當加強企業(yè)文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。（二）風險評估風險評估是企業(yè)及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。1.風險識別：企業(yè)應當建立風險識別機制，對影響內部控制目標實現的內外部風險進行識別、分類和分析。2.風險分析：企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行分析，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風險應對：企業(yè)應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。風險應對策略一般包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受。（三）控制活動控制活動是企業(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。1.不相容職務分離控制：企業(yè)應當全面系統地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。2.授權審批控制：企業(yè)應當明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。企業(yè)應當編制常規(guī)授權的權限指引，規(guī)范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。3.會計系統控制：企業(yè)應當嚴格執(zhí)行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。4.財產保護控制：企業(yè)應當建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。5.預算控制：企業(yè)應當實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。6.運營分析控制：企業(yè)應當建立運營情況分析制度，經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現存在的問題，及時查明原因并加以改進。7.績效考評控制：企業(yè)應當建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。（四）信息與溝通信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。1.信息收集：企業(yè)應當建立健全信息收集制度，明確收集信息的內容、渠道和方式，確保信息的及時性、準確性和完整性。2.信息傳遞：企業(yè)應當建立信息傳遞機制，明確信息傳遞的流程和方式，確保信息在企業(yè)內部各層級之間、企業(yè)與外部之間及時、準確地傳遞。3.信息系統：企業(yè)應當建立健全信息系統，提高信息系統的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，確保信息系統能夠有效支持企業(yè)的內部控制。（五）內部監(jiān)督內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。1.日常監(jiān)督：企業(yè)應當建立健全日常監(jiān)督制度，明確日常監(jiān)督的內容、范圍和頻率，對內部控制的執(zhí)行情況進行持續(xù)監(jiān)督。2.專項監(jiān)督：企業(yè)應當定期開展專項監(jiān)督，對內部控制的某一或者某些方面進行針對性檢查、評價和分析。3.內部控制評價：企業(yè)應當定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告應當包括內部控制評價的范圍、程序和方法，內部控制缺陷及其認定情況和整改情況，內部控制有效性的結論等內容。4.內部監(jiān)督的處理：企業(yè)應當根據內部監(jiān)督的結果，對發(fā)現的內部控制缺陷及時進行整改，確保內部控制的有效性。五、各部門內部控制職責（一）董事會董事會對內部控制的建立健全和有效實施負責，定期召開董事會議，商討內部控制建設中的重大問題并作出決策。（二）監(jiān)事會監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督，檢查內部控制的有效性，對發(fā)現的內部控制重大缺陷提出意見和建議。（三）經理層經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行，制定和完善內部控制制度，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。（四）各職能部門1.財務部門：負責財務核算、資金管理、財務報告等工作，確保財務信息的真實、準確、完整，加強財務風險控制。2.人力資源部門：負責人事招聘、培訓、考核、薪酬福利等工作，建立健全人力資源政策，加強員工管理。3.采購部門：負責物資采購的計劃、組織、實施等工作，建立健全采購管理制度，加強采購環(huán)節(jié)的風險控制。4.銷售部門：負責產品銷售的市場開拓、客戶管理、銷售合同簽訂等工作，建立健全銷售管理制度，加強銷售環(huán)節(jié)的風險控制。5.生產部門：負責產品生產的組織、協調、管理等工作，建立健全生產管理制度，加強生產環(huán)節(jié)的風險控制。六、內部控制流程（一）資金活動控制流程1.資金籌集：企業(yè)應當根據經營和發(fā)展戰(zhàn)略的需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結構，選擇適當的籌資方式，降低資金成本，控制籌資風險。2.資金使用：企業(yè)應當加強資金使用的管理，嚴格按照資金預算安排資金支出，確保資金使用的合理性和有效性。3.資金運營：企業(yè)應當加強資金運營的管理，提高資金的使用效率，確保資金的安全完整。（二）采購業(yè)務控制流程1.采購計劃：企業(yè)應當根據生產經營需要，合理制定采購計劃，明確采購的品種、數量、質量、價格、時間等要求。2.供應商選擇：企業(yè)應當建立供應商評估和準入制度，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格等進行評估，選擇合格的供應商。3.采購合同簽訂：企業(yè)應當與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，確保采購合同的合法有效。4.采購驗收：企業(yè)應當建立采購驗收制度，對采購的物資進行驗收，確保采購物資的質量符合要求。5.付款：企業(yè)應當按照采購合同的約定，及時支付采購款項，確保采購資金的安全。（三）銷售業(yè)務控制流程1.銷售政策制定：企業(yè)應當根據市場需求和競爭狀況，制定合理的銷售政策，明確銷售的目標、價格、渠道、促銷等策略。2.客戶開發(fā)與信用管理：企業(yè)應當建立客戶開發(fā)與信用管理制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定客戶的信用額度和信用期限。3.銷售合同簽訂：企業(yè)應當與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務，確保銷售合同的合法有效。4.發(fā)貨：企業(yè)應當按照銷售合同的約定，及時發(fā)貨，確保貨物的質量和數量符合要求。5.收款：企業(yè)應當加強銷售收款的管理，及時催收貨款，確保銷售款項的及時收回。（四）資產管理控制流程1.資產購置：企業(yè)應當根據生產經營需要，合理購置資產，確保資產的質量和性能符合要求。2.資產驗收：企業(yè)應當建立資產驗收制度，對購置的資產進行驗收，確保資產的數量和質量符合要求。3.資產使用與維護：企業(yè)應當加強資產使用與維護的管理，確保資產的正常運行，延長資產的使用壽命。4.資產清查：企業(yè)應當定期對資產進行清查，確保資產的賬實相符。5.資產處置：企業(yè)應當按照規(guī)定的程序和方法，對資產進行處置，確保資產的安全完整。七、內部控制的監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督檢查1.內部審計部門應當定期對內部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現問題并提出改進建議。2.企業(yè)應當建立健全內部控制監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查的內容、范圍、頻率和方法，確保監(jiān)督檢查工作的有效開展。（二）自我評價1.企業(yè)應當定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。2.內部控制自我評價報告應當包括內部控制評價的范圍、程序和方法，內部控制缺陷及其認定情況和整改情況，內部控制有效性的結論等內容。（三）外部審計1.企業(yè)應當聘請具有證券期貨業(yè)務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計，并出具審計報告。2.會計師事務所應當對審計過程中發(fā)現的內部控制缺陷及時與企業(yè)溝通，并提出改進建議。八、內部控制缺陷的認定與整改（一）缺陷認定1.內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內部控制設計不健全、不合理，不能有效防范風險；運行缺陷是指內部控制運行無效，未能按照設計的控制措施執(zhí)行。2.企業(yè)應當根據內部控制缺陷的影響程度，將內部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指影響內部控制目標實現的嚴重問題，重要缺陷是指影響內部控制目標實現的較大問題，一般缺陷是指影響內部控制目標實現的一般問題。（二）整改措施1.對于發(fā)現的內部控制