2024年稅務師知識清單試題及答案

2024年稅務師知識清單試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售不動產屬于增值稅征稅范圍

B.銷售無形資產屬于增值稅征稅范圍

C.銷售不動產屬于營業(yè)稅征稅范圍

D.銷售無形資產屬于營業(yè)稅征稅范圍

2.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為10%

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率

C.個人所得稅的稅率分為5級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為8級超額累進稅率

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅小規(guī)模納稅人開具

C.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開具

D.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人和個體工商戶開具

5.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第四年免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第六年免征企業(yè)所得稅

6.下列關于個人所得稅的專項附加扣除，說法正確的是：

A.專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等

B.專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但不包括贍養(yǎng)老人

C.專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等，但不包括贍養(yǎng)老人

D.專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等，但不包括住房租金和贍養(yǎng)老人

7.下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，說法正確的是：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為發(fā)出貨物或者提供應稅勞務的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為取得銷售款項的當天

D.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

8.下列關于企業(yè)所得稅的虧損彌補，說法正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內用稅前利潤彌補

B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后十年內用稅前利潤彌補

C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內用稅前利潤彌補，但不得結轉以后年度

D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后十年內用稅前利潤彌補，但不得結轉以后年度

9.下列關于個人所得稅的源泉扣繳，說法正確的是：

A.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅

B.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務人在支付所得時，依法自行申報個人所得稅

C.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務人在支付所得時，依法自行計算個人所得稅

D.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務人在支付所得時，依法自行繳納個人所得稅

10.下列關于增值稅的簡易計稅方法，說法正確的是：

A.簡易計稅方法適用于增值稅一般納稅人

B.簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人

C.簡易計稅方法適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.簡易計稅方法適用于增值稅一般納稅人和個體工商戶

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的有：

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得

B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得

C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得

D.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得

3.下列屬于個人所得稅的專項附加扣除的有：

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

4.下列屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍的有：

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅一般納稅人和個體工商戶

5.下列屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補方式的有：

A.用稅前利潤彌補

B.用稅后利潤彌補

C.用以后年度的稅前利潤彌補

D.用以后年度的稅后利潤彌補

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。（）

3.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。（）

4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于增值稅一般納稅人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的填開要求和注意事項。

答案：增值稅專用發(fā)票的填開要求包括：準確填寫發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。注意事項包括：確保發(fā)票內容真實、準確、完整；不得涂改、撕毀、偽造發(fā)票；不得轉讓、借用、虛開發(fā)票；開具發(fā)票時，應使用規(guī)定的發(fā)票專用章。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，自行計算應納稅所得額；按照規(guī)定期限，向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表及相關附列資料；稅務機關對納稅人的申報進行審核；納稅人根據(jù)稅務機關的審核意見，進行必要的調整和補充；稅務機關審核無誤后，辦理稅款入庫手續(xù)。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、委托代扣代繳、委托代征、郵寄申報、網(wǎng)上申報等。自行申報是指納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報；委托代扣代繳是指單位或個人在支付納稅人所得時，依法代扣代繳個人所得稅；委托代征是指稅務機關委托其他單位或個人代征個人所得稅；郵寄申報是指納稅人通過郵寄方式向稅務機關報送納稅申報表；網(wǎng)上申報是指納稅人通過稅務機關提供的網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行納稅申報。

五、論述題

題目：論述增值稅改革對我國經(jīng)濟的影響。

答案：增值稅改革對我國經(jīng)濟的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.促進產業(yè)結構調整：增值稅改革通過降低增值稅稅率，減輕企業(yè)稅負，有助于鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動產業(yè)升級和技術創(chuàng)新。這將有助于優(yōu)化產業(yè)結構，提高我國經(jīng)濟的整體競爭力。

2.提高資源配置效率：增值稅作為一種間接稅，其征收環(huán)節(jié)較為分散，有助于降低稅收成本，提高資源配置效率。改革后的增值稅制度，通過簡并稅率、擴大抵扣范圍等措施，進一步降低了稅收成本，提高了資源配置效率。

3.增強企業(yè)活力：增值稅改革降低了企業(yè)稅負，提高了企業(yè)的盈利能力，有助于激發(fā)企業(yè)活力，增強企業(yè)投資信心。這將有助于擴大投資需求，推動經(jīng)濟增長。

4.優(yōu)化稅收環(huán)境：增值稅改革簡化了稅制，減少了稅收優(yōu)惠和減免，有助于營造公平競爭的市場環(huán)境。這有助于消除地方保護主義，促進全國統(tǒng)一大市場的形成。

5.提高財政收入：盡管增值稅改革降低了企業(yè)稅負，但由于稅制簡化、征管效率提高等因素，預計仍能保持財政收入的穩(wěn)定增長。這有助于保障國家財政支出，促進社會事業(yè)發(fā)展。

6.促進國際貿易：增值稅改革有助于降低出口企業(yè)的稅收負擔，提高出口產品競爭力。同時，通過國際稅收協(xié)定，有助于解決增值稅重復征稅問題，促進國際貿易發(fā)展。

7.提高稅收征管水平：增值稅改革要求稅務機關加強稅收征管，提高征管水平。這將有助于防范和打擊稅收違法行為，確保稅收秩序穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和銷售不動產，故選A。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是我國企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率，故選A。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率，這是我國個人所得稅法規(guī)定的稅率級數(shù)，故選A。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅專用發(fā)票使用的規(guī)定，故選A。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，故選A。

6.A

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，這些是個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除項目，故選A。

7.A

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，這是增值稅法規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間，故選A。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補可以在以后五年內用稅前利潤彌補，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的虧損彌補期限，故選A。

9.A

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅，這是個人所得稅法規(guī)定的源泉扣繳制度，故選A。

10.B

解析思路：簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人，這是增值稅法規(guī)定的簡易計稅方法的適用對象，故選B。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和銷售無形資產，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得、高新技術企業(yè)所得、小型微利企業(yè)所得等，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人以及增值稅一般納稅人和個體工商戶，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補方式包括用稅前利潤彌補、用稅后利潤彌補、用以后年度的稅前利潤彌補和用以后年度的稅后利潤彌補，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅專用發(fā)票使用的規(guī)定，故判斷為正確。

2.√

解析思路：企