2024年稅務(wù)師考試記憶法分享試題答案

2024年稅務(wù)師考試記憶法分享試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.銷售額

B.銷售額和成本

C.銷售額和費(fèi)用

D.銷售額和利潤

2.企業(yè)購入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，下列說法正確的是：

A.該設(shè)備為免稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.該設(shè)備為簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.該設(shè)備為一般計(jì)稅方法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.該設(shè)備為應(yīng)稅服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯(cuò)誤的是：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅政策，說法錯(cuò)誤的是：

A.對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬減征個(gè)人所得稅

B.對(duì)因自然災(zāi)害遭受重大損失的居民減征個(gè)人所得稅

C.對(duì)因重大疾病導(dǎo)致生活困難的居民減征個(gè)人所得稅

D.對(duì)個(gè)人所得稅超過一定數(shù)額的納稅人加征個(gè)人所得稅

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值和重置成本

C.房產(chǎn)原值和房屋租賃收入

D.房產(chǎn)原值和房屋買賣收入

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.土地面積

B.土地面積和土地用途

C.土地面積和土地等級(jí)

D.土地面積和土地價(jià)格

7.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.合同金額

B.合同金額和稅率

C.合同金額和印花稅稅率

D.合同金額和印花稅稅額

8.下列關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.車輛購置價(jià)格

B.車輛購置價(jià)格和購置稅稅率

C.車輛購置價(jià)格和購置稅稅額

D.車輛購置價(jià)格和購置稅稅率及稅額

9.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.資源產(chǎn)量

B.資源產(chǎn)量和資源品質(zhì)

C.資源產(chǎn)量和資源等級(jí)

D.資源產(chǎn)量和資源價(jià)格

10.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.房屋買賣價(jià)格

B.房屋買賣價(jià)格和契稅稅率

C.房屋買賣價(jià)格和契稅稅額

D.房屋買賣價(jià)格和契稅稅率及稅額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有：

A.企業(yè)所得

B.個(gè)體工商戶所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得

D.合伙企業(yè)所得

3.下列屬于個(gè)人所得稅征收范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的有：

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設(shè)施

D.房屋租賃合同

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的有：

A.土地

B.土地使用權(quán)

C.土地附屬設(shè)施

D.土地租賃合同

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不能用于出口退稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，按月或按季預(yù)繳。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋原值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。（）

6.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額。（）

7.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格。（）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量。（）

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣價(jià)格。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：依法在工商行政管理部門登記注冊(cè)的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織；依法在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的納稅人；依法在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的納稅人。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，即取得收入的當(dāng)期；成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)，即實(shí)際發(fā)生成本的當(dāng)期；應(yīng)納稅所得額確定時(shí)，即計(jì)算應(yīng)納稅所得額的當(dāng)期。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式包括：源泉扣繳，即由支付所得的單位或者個(gè)人代扣代繳；自行申報(bào)，即納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；委托代征，即稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或者個(gè)人代征稅款。

4.題目：簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

答案：房產(chǎn)稅的征收范圍包括：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。房產(chǎn)稅的稅率分為兩種：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為12%。

5.題目：簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和不同用途的土地分為多個(gè)檔次，具體稅率由省級(jí)人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)：稅務(wù)師具備扎實(shí)的稅收法律法規(guī)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅收政策，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師能夠識(shí)別企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，通過合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.成本節(jié)約：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以合法地降低稅負(fù)，從而實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.稅收合規(guī)：稅務(wù)師能夠確保企業(yè)的稅收籌劃符合國家法律法規(guī)的要求，避免因違規(guī)操作而導(dǎo)致的稅務(wù)處罰。

5.企業(yè)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，為企業(yè)的發(fā)展提供有力支持。

6.政策解讀：稅務(wù)師能夠及時(shí)了解和解讀最新的稅收政策，為企業(yè)提供前瞻性的稅收籌劃方案。

7.國際稅收：對(duì)于跨國企業(yè)，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)國際稅收問題，如避免雙重征稅、合理利用稅收協(xié)定等。

（1）為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助企業(yè)合法降低稅負(fù)；

（2）幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營；

（3）提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展；

（4）為企業(yè)提供前瞻性的稅收籌劃方案，適應(yīng)稅收政策變化；

（5）幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)國際稅收問題，提高企業(yè)國際競爭力。

因此，稅務(wù)師在稅收籌劃中的地位和作用不可忽視，對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，不包括成本、費(fèi)用和利潤。

2.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用于一般計(jì)稅方法的設(shè)備購置。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，對(duì)國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目減按5%的稅率征收，而非10%。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策中，沒有加征個(gè)人所得稅的規(guī)定，而是針對(duì)特定人群和情況減征。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值和房屋租賃收入，不包括重置成本和房屋買賣收入。

6.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積和土地用途，不包括土地等級(jí)和土地價(jià)格。

7.B

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額和稅率，印花稅稅額是計(jì)算結(jié)果，不是計(jì)稅依據(jù)。

8.B

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格和購置稅稅率，購置稅稅額是計(jì)算結(jié)果。

9.B

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量和資源品質(zhì)，不包括資源等級(jí)和資源價(jià)格。

10.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣價(jià)格和契稅稅率，契稅稅額是計(jì)算結(jié)果。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、個(gè)體工商戶所得、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得和合伙企業(yè)所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ACD

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、房屋附屬設(shè)施和房屋租賃合同，不包括土地。

5.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括土地、土地使用權(quán)和土地附屬設(shè)施，不包括土地租賃合同。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票既可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也可以用于出口退稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，但可以按月或按季預(yù)繳。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值和房屋租賃收入，不包括從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率。

5.√

解