會計綜合實(shí)訓(xùn)電子教案 項(xiàng)目二 日常業(yè)務(wù)處理任務(wù)一手工賬處理

編號：5教案8學(xué)時課題項(xiàng)目二日常業(yè)務(wù)處理教學(xué)目標(biāo)熟悉企業(yè)日常業(yè)務(wù)的核算；熟悉會計憑證填制、審核的要求及賬簿的登記方法；熟悉信息化總賬、固定資產(chǎn)和工資系統(tǒng)的日常賬務(wù)處理流程。培養(yǎng)學(xué)生勤于思考、獨(dú)立分析問題、解決問題的能力，養(yǎng)成良好的會計職業(yè)素養(yǎng)。重點(diǎn)難點(diǎn)業(yè)務(wù)的核算，憑證的編制、賬簿的登記教學(xué)方法講授提問、分組討論、案例分析教學(xué)內(nèi)容項(xiàng)目二日常業(yè)務(wù)處理任務(wù)一手工賬處理【業(yè)務(wù)1】2022年1月4日，采購材料。借：原材料——圓鋼Φ12mm40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5200貸：銀行存款45200【業(yè)務(wù)2】2022年1月4日，采購工作服、手套。借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——工作服960.00周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——手套100.00應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）137.80貸：銀行存款1197.80【業(yè)務(wù)3】2022年1月4日，期初票據(jù)貼現(xiàn)，不附追索權(quán)。借：銀行存款65630.40貸：應(yīng)收票據(jù)——常順有限責(zé)任公司65630.40借：財務(wù)費(fèi)用——貼現(xiàn)息2169.60貸：應(yīng)收票據(jù)——常順有限責(zé)任公司2169.60【業(yè)務(wù)4】2022年1月4日，生產(chǎn)領(lǐng)用材料。借：生產(chǎn)成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11015000——直接材料——雙頭螺柱M12×20025000——直接材料——雙頭螺柱M16×11022400——直接材料——雙頭螺柱M16×20028000貸：原材料——圓鋼Φ12mm40000——圓鋼Φ16mm50400【業(yè)務(wù)5】2022年1月5日，收到固定資產(chǎn)和貨幣投資。借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備-卡車165000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19500貸：實(shí)收資本——東旭汽車有限責(zé)任公司184500借：銀行存款815500貸：實(shí)收資本——東旭汽車有限責(zé)任公司815500【業(yè)務(wù)6】2022年1月5日，為投入車輛購買保險、車船稅。借：預(yù)付賬款——平安保險2184.06應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）131.04稅金及附加360貸：銀行存款2675.1【業(yè)務(wù)7】2022年1月5日，收回常順有限責(zé)任公司包裝箱，退還押金。借：其他應(yīng)付款——押金—常順公司2000貸：銀行存款2000【業(yè)務(wù)8】2022年1月6日，預(yù)付貨款。借：預(yù)付賬款——南風(fēng)公司30000貸：銀行存款30000【業(yè)務(wù)9】2022年1月6日，銷售部購買筆記本電腦1臺借：固定資產(chǎn)——電子設(shè)備—聯(lián)想電腦5600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）728貸：銀行存款6328【業(yè)務(wù)10】2022年1月6日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用手套22副，單價2元，工作服11套，單價80元。借：制造費(fèi)用——勞保費(fèi)924貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——手套44——低值易耗品——工作服880【業(yè)務(wù)11】2022年1月6日，采購部經(jīng)理何海濤出差，預(yù)借差旅費(fèi)。借：其他應(yīng)收款——職員——何海濤2000貸：庫存現(xiàn)金2000【業(yè)務(wù)12】2022年1月6日，菲亞有限責(zé)任公司包裝箱損毀，沒收押金。借：其他應(yīng)付款——押金—菲亞公司3000.00貸：營業(yè)外收入2654.87應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）345.13【業(yè)務(wù)13】2022年1月7日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用棉紗2公斤，單價25元，機(jī)油5L，單價4元，潤滑油20L，單價4.5元。借：制造費(fèi)用——機(jī)物料160貸：原材料——棉紗50——機(jī)油20——潤滑油90【業(yè)務(wù)14】2022年1月7日，廠辦報銷業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)。借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)530貸：其他貨幣資金-支付寶530【業(yè)務(wù)15】2022年1月7日，車間購買1臺需要安裝的拔絲機(jī)。借：在建工程——拔絲機(jī)100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：應(yīng)付票據(jù)——通原機(jī)械有限公司113000【業(yè)務(wù)16】2022年1月8日，安裝拔絲機(jī)。借：在建工程——拔絲機(jī)1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款1090【業(yè)務(wù)17】2022年1月10日，拔絲機(jī)交生產(chǎn)車間使用，預(yù)計使用年限10年。借：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備—拔絲機(jī)101000貸：在建工程——拔絲機(jī)101000【業(yè)務(wù)18】2022年1月10日，倉管員劉東瑞報銷醫(yī)療費(fèi)用（個人繳費(fèi)金額）。借：管理費(fèi)用——職工薪酬158.20貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi)158.20借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi)158.20貸：庫存現(xiàn)金158.20【業(yè)務(wù)19】2022年1月10日，報銷差旅費(fèi)。借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）72貸：其他應(yīng)收款——職員——何海濤1672借：庫存現(xiàn)金328貸：其他應(yīng)收款——職員——何海濤328【業(yè)務(wù)20】2022年1月10日，銷售部馮明宇預(yù)借差旅費(fèi)3000元，出差地點(diǎn)：南海市；起止日期：2022-01-11至2022-01-16；出差事由：展銷會；電話員工號：501；出納以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款——職員——馮明宇3000貸：庫存現(xiàn)金3000【業(yè)務(wù)21】2022年1月10日，采購材料，材料入庫，支付余款。

借：原材料——圓鋼-Φ16mm34140應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4438.2貸：預(yù)付賬款——南風(fēng)公司38578.2借：預(yù)付賬款——南風(fēng)公司8578.2貸：銀行存款8578.2【業(yè)務(wù)22】2022年1月10日，產(chǎn)品完工入庫。產(chǎn)品完工入庫，無分錄【業(yè)務(wù)23】2022年1月11日，采購原材料。借：原材料——圓鋼Φ12mm30000——圓鋼Φ16mm28000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7540貸：銀行存款65540【業(yè)務(wù)24】2022年1月11日，銷售產(chǎn)品。借：應(yīng)收賬款——雪亮有限責(zé)任公司33900貸：主營業(yè)務(wù)收入——雙頭螺柱M12×11030000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900【業(yè)務(wù)25】2022年1月11日，支付稅控設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)。借：管理費(fèi)用——維修保養(yǎng)費(fèi)530貸：其他貨幣資金——支付寶530借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）530貸：管理費(fèi)用——維修保養(yǎng)費(fèi)530【業(yè)務(wù)26】2022年1月11日，提現(xiàn)備用。借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000【業(yè)務(wù)27】2022年1月12日，支付滾絲機(jī)維修費(fèi)。借：制造費(fèi)用——維修保養(yǎng)費(fèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：銀行存款2260【業(yè)務(wù)28】2022年1月12日，收到貨幣資金投資。借：銀行存款2500000貸：實(shí)收資本——華都投資有限公司2000000資本公積500000【業(yè)務(wù)29】2022年1月12日，支付培訓(xùn)費(fèi)。借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付教育經(jīng)費(fèi)3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180貸：銀行存款3180【業(yè)務(wù)30】2022年1月12日，上繳上月稅費(fèi)。借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅50000——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3500——教育費(fèi)附加1500——地方教育附加費(fèi)1000——應(yīng)交所得稅36250——應(yīng)交個人所得稅69.68貸：銀行存款92319.68【業(yè)務(wù)31】2022年1月12日，上繳上月社保和公積金。借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費(fèi)29468.01——應(yīng)付住房公積金13344其他應(yīng)付款——社保費(fèi)11676——公積金13344貸：銀行存款67832.01【業(yè)務(wù)32】2022年1月12日，采購包裝箱。借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物——包裝箱10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11300【業(yè)務(wù)33】2022年1月13日，生產(chǎn)領(lǐng)用材料。借：生產(chǎn)成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11025000——直接材料——雙頭螺柱M12×20020000——直接材料——雙頭螺柱M16×11028270——直接材料——雙頭螺柱M16×20028270貸：原材料——圓鋼Φ12mm45000——圓鋼Φ16mm56540【業(yè)務(wù)34】2022年1月13日，按合同約定預(yù)收貨款6萬元。借：銀行存款60000貸：預(yù)收賬款——常順有限責(zé)任公司60000【業(yè)務(wù)35】2022年1月15日，收到雪亮公司支票一張，支票號碼27424532，用于支付1月11日（合同220111）所購貨物的款項(xiàng)。借：銀行存款33300貸：應(yīng)收賬款——雪亮有限責(zé)任公司33300借：財務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣600貸：應(yīng)收賬款——雪亮有限責(zé)任公司600【業(yè)務(wù)36】2022年1月15日，采購辦公桌椅。借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——辦公桌1000周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——辦公椅400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）182貸：其他貨幣資金——支付寶1582【業(yè)務(wù)37】2022年1月15日，發(fā)放上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資86110.32貸：銀行存款86110.32【業(yè)務(wù)38】2022年1月16日，馮明宇出差回來報銷差旅費(fèi)，出差補(bǔ)貼200元/日，差額現(xiàn)金結(jié)算。借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)2820應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180貸：其他應(yīng)收款——職員——馮明宇3000借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)1032.5貸：庫存現(xiàn)金1032.5【業(yè)務(wù)39】2022年1月16日，采購材料。借：在途物資——圓鋼Φ12mm25000——圓鋼Φ16mm44000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8970貸：銀行存款77970【業(yè)務(wù)40】2022年1月17日，支付1月16日購買南風(fēng)鋼鐵原材料運(yùn)費(fèi)，運(yùn)費(fèi)按重量分?jǐn)偂＝瑁涸谕疚镔Y——圓鋼Φ12mm500——圓鋼Φ16mm800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）117貸：銀行存款1417【業(yè)務(wù)41】2022年1月17日，上述材料入庫。借：原材料——圓鋼Φ12mm25500——圓鋼Φ16mm44800貸：在途物資——圓鋼Φ12mm25500——圓鋼Φ16mm44800【業(yè)務(wù)42】2022年1月17日，銷售產(chǎn)品。借：應(yīng)收票據(jù)——雪亮公司42940貸：主營業(yè)務(wù)收入——雙頭螺柱M12×20038000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4940【業(yè)務(wù)43】2022年1月17日，廠辦采購復(fù)印紙、墨盒。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)621.50貸：庫存現(xiàn)金621.50【業(yè)務(wù)44】2022年1月17日，向常順有限責(zé)任公司發(fā)出產(chǎn)品（合同編號220113）。借：預(yù)收賬款——常順有限責(zé)任公司146900貸：主營業(yè)務(wù)收入——雙頭螺柱M16×11060000——雙頭螺柱M16×20070000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16900【業(yè)務(wù)45】2022年1月17日，銷售部領(lǐng)用包裝箱，出借給常順公司，同時收取押金。借：銷售費(fèi)用——出借包裝物2000貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物——包裝箱2000借：銀行存款2000貸：其他應(yīng)付款——押金—常順公司2000【業(yè)務(wù)46】2022年1月17日，銷售部采購辦公用品。借：銷售費(fèi)用——辦公費(fèi)452貸：庫存現(xiàn)金452【業(yè)務(wù)47】2022年1月18日，收到常順有限責(zé)任公司補(bǔ)付貨款。借：銀行存款86900貸：預(yù)收賬款——常順有限責(zé)任公司86900【業(yè)務(wù)48】2022年1月20日，產(chǎn)品完工入庫。產(chǎn)品完工入庫，無分錄【業(yè)務(wù)49】2022年1月20日，支付廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180貸：銀行存款3180【業(yè)務(wù)50】2022年1月20日，向希望工程小學(xué)捐款。借：營業(yè)外支出——捐贈支出4000貸：銀行存款4000【業(yè)務(wù)51】2022年1月20日，廠辦報銷高速公路通行費(fèi)。借：管理費(fèi)用——交通費(fèi)320.00應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9.60貸：庫存現(xiàn)金329.60【業(yè)務(wù)52】2022年1月20日，申請銀行匯票一張。借：其他貨幣資金——銀行匯票存款80000貸：銀行存款80000【業(yè)務(wù)53】2022年1月21日，采購材料，銷售方代墊運(yùn)費(fèi)，款項(xiàng)以銀行匯票支付，運(yùn)費(fèi)按重量分?jǐn)?，?dāng)日銀行退回多余款項(xiàng)。借：原材料——圓鋼Φ12mm25500——圓鋼Φ16mm39200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8363貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款73063借：銀行存款6937貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款6937【業(yè)務(wù)54】2022年1月21日，向菲亞公司銷售產(chǎn)品。借：應(yīng)收賬款——菲亞有限責(zé)任公司300580貸：主營業(yè)務(wù)收入——雙頭螺柱M12×11060000——雙頭螺柱M12×20076000——雙頭螺柱M16×11060000——雙頭螺柱M16×20070000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34580【業(yè)務(wù)55】2022年1月21日，生產(chǎn)領(lǐng)用材料。借：生產(chǎn)成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11010000——直接材料——雙頭螺柱M12×20025000——直接材料——雙頭螺柱M16×11016800——直接材料——雙頭螺柱M16×20028000貸：原材料——圓鋼Φ12mm35000——圓鋼Φ16mm44800【業(yè)務(wù)56】2022年1月21日，常順有限責(zé)任公司退回M16×110產(chǎn)品1000個。借：主營業(yè)務(wù)收入——雙頭螺柱M16×1102000.00應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260.00貸：銀行存款2260.00【業(yè)務(wù)57】2022年1月21日，支付水電費(fèi)。借：應(yīng)付賬款——水電費(fèi)9820.00應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1207.80貸：銀行存款11027.80【業(yè)務(wù)58】2022年1月21日，支付短期借款利息。借：財務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用1706.25貸：銀行存款1706.25【業(yè)務(wù)59】2022年1月21日，還款。借：短期借款250000應(yīng)付利息12500財務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用2500貸：銀行存款265000【業(yè)務(wù)60】2022年1月21日，計提長期借款利息。借：在建工程——車間5000貸：應(yīng)付利息5000【業(yè)務(wù)61】2022年1月21日，收到存款利息。借：銀行存款215.25貸：財務(wù)費(fèi)用——利息收入215.25【業(yè)務(wù)62】2022年1月22日，報廢一臺滾絲機(jī)。借：固定資產(chǎn)清理42000累計折舊8000貸：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備——滾絲機(jī)50000【業(yè)務(wù)63】2022年1月22日，支付滾絲機(jī)的清理費(fèi)用。借：固定資產(chǎn)清理113貸：庫存現(xiàn)金113【業(yè)務(wù)64】2022年1月22日，收到滾絲機(jī)殘料收入。借：庫存現(xiàn)金300貸：固定資產(chǎn)清理265.49應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34.51【業(yè)務(wù)65】2022年1月22日，結(jié)轉(zhuǎn)滾絲機(jī)固定資產(chǎn)清理。借：營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失41847.51貸：固定資產(chǎn)清理41847.51【業(yè)務(wù)66】2022年1月24日，借款。借：銀行存款200000貸：短期借款200000【業(yè)務(wù)67】2022年1月24日，支付生產(chǎn)車間設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)。借：制造費(fèi)用——維修保養(yǎng)費(fèi)600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36貸：其他貨幣資金——支付寶636【業(yè)務(wù)68】2022年1月24日，銷售原材料。借：銀行存款19662貸：其他業(yè)務(wù)收入17400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2262借：其他業(yè)務(wù)成本16800貸：原材料——圓鋼Φ16mm16800【業(yè)務(wù)69】2022年1月25日，采購原材料，料到，賬單未到，款項(xiàng)未付。不做核算【業(yè)務(wù)70】2022年1月25日，購買印花稅票。借：稅金及附加200貸：銀行存款200【業(yè)務(wù)71】2022年1月26日，購專利權(quán)一項(xiàng)。借：無形資產(chǎn)100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6000貸：銀行存款106000【業(yè)務(wù)72】2022年1月26日，收菲亞公司1月21日貨款。借：銀行存款300580貸：應(yīng)收賬款——菲亞有限責(zé)任公司300580【業(yè)務(wù)73】2022年1月26日，支付股東海利有限責(zé)任公司去年的利潤225000元。借：應(yīng)付利潤——海利有限責(zé)任公司225000貸：銀行存款225000【業(yè)務(wù)74】2022年1月27日，廠辦修空調(diào)。借：管理費(fèi)用——維修保養(yǎng)費(fèi)500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65貸：銀行存款565【業(yè)務(wù)75】2022年1月28日，銷售產(chǎn)品。借：應(yīng)收賬款——菲亞公司235040貸：主營業(yè)務(wù)收入——雙頭螺柱M12×11040000——雙頭螺柱M12×20038000——雙頭螺柱M16×11060000——雙頭螺柱M16×20070000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27040【業(yè)務(wù)76】2022年1月29日，采購牛奶，發(fā)放給職工，每人一箱。借：生產(chǎn)成本——直接人工——雙頭螺柱M12×110160——直接人工——雙頭螺柱M12×200240——直接人工——雙頭螺柱M16×110160——直接人工——雙頭螺柱M16×200240制造費(fèi)用——職工薪酬80管理費(fèi)用——職工薪酬560銷售費(fèi)用——職工薪酬80貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利1520借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利1520貸：銀行存款1520【業(yè)務(wù)77】2022年1月30日，產(chǎn)品完工入庫。產(chǎn)品完工入庫，無分錄【業(yè)務(wù)78】2022年1月30日，根據(jù)工資分配匯總表，分配工資。借：管理費(fèi)用——職工薪酬45050銷售費(fèi)用——職工薪酬6900制造費(fèi)用——職工薪酬5850生產(chǎn)成本——直接人工——雙頭螺柱M12×11010700——直接人工——雙頭螺柱M12×20016050——直接人工——雙頭螺柱M16×11010700——直接人工——雙頭螺柱M16×20016050貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資111300【業(yè)務(wù)79】2022年1月30日，根據(jù)工資結(jié)算單，計提社保、公積金借：管理費(fèi)用——職工薪酬11938.25銷售費(fèi)用——職工薪酬1828.50制造費(fèi)用——職工薪酬1550.25生產(chǎn)成本——直接人工——雙頭螺柱M12×1102835.50——直接人工——雙頭螺柱M12×2004253.25——直接人工——雙頭螺柱M16×1102835.50——直接人工——雙頭螺柱M16×2004253.25貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費(fèi)29494.50借：管理費(fèi)用——職工薪酬5406銷售費(fèi)用——職工薪酬828制造費(fèi)用——職工薪酬702生產(chǎn)成本——直接人工——雙頭螺柱M12×1101284——直接人工——雙頭螺柱M12×2001926——直接人工——雙頭螺柱M16×1101284——直接人工——雙頭螺柱M16×2001926貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付住房公積金13356.00【業(yè)務(wù)80】2022年1月30日，根據(jù)工資結(jié)算單，計提工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。借：管理費(fèi)用——職工薪酬901銷售費(fèi)用——職工薪酬138制造費(fèi)用——職工薪酬117生產(chǎn)成本——直接人工——雙頭螺柱M12×110214——直接人工——雙頭螺柱M12×200321——直接人工——雙頭螺柱M16×110214——直接人工——雙頭螺柱M16×200321貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)2226借：管理費(fèi)用——職工薪酬1126.25銷售費(fèi)用——職工薪酬172.50制造費(fèi)用——職工薪酬146.25生產(chǎn)成本——直接人工——雙頭螺柱M12×110267.50——直接人工——雙頭螺柱M12×200401.25——直接人工——雙頭螺柱M16×110267.50——直接人工——雙頭螺柱M16×200401.25貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付教育經(jīng)費(fèi)2782.50【業(yè)務(wù)81】2022年1月30日，根據(jù)工資結(jié)算單，結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)。借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資25112.18貸：其他應(yīng)付款——社保費(fèi)11686.50——公積金13356.00應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅69.68【業(yè)務(wù)82】2022年1月30日，計提折舊。借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)14816制造費(fèi)用——折舊費(fèi)27360貸：累計折舊42176【業(yè)務(wù)83】2022年1月30日，計提無形資產(chǎn)攤銷。借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷833.33貸：累計攤銷833.33【業(yè)務(wù)84】2022年1月30日，攤銷本月車輛保險費(fèi)。借：銷售費(fèi)用--其他182.01貸：預(yù)付賬款——平安保險182.01【業(yè)務(wù)85】2022年1月30日，分配水電費(fèi)。借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)8620管理費(fèi)用——水電費(fèi)1200貸：應(yīng)付賬款——水電費(fèi)9820【業(yè)務(wù)86】2022年1月30日，分配制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用——雙頭螺柱M12×1108789.25——制造費(fèi)用——雙頭螺柱M12×20013877.76——制造費(fèi)用——雙頭螺柱M16×11011564.80——制造費(fèi)用——雙頭螺柱M16×20013877.69貸：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)27360.00——職工薪酬8445.50——水電費(fèi)8620.00——維修保養(yǎng)費(fèi)2600.00——機(jī)物料160.00——勞保費(fèi)924.00【業(yè)務(wù)87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結(jié)轉(zhuǎn)四種完工產(chǎn)品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產(chǎn)品2000個，雙頭螺柱M16×200在產(chǎn)品1000個，其他無在產(chǎn)品。借：庫存商品——雙頭螺柱M12×11074250.25——雙頭螺柱M12×200107069.26——雙頭螺柱M16×11093600.00——雙頭螺柱M16×200121500貸：生產(chǎn)成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11050000.00——直接材料——雙頭螺柱M12×20070000.00——直接材料——雙頭螺柱M16×11066400.00——直接材料——雙頭螺柱M16×2008424