考前復(fù)習(xí)稅務(wù)師知識(shí)要點(diǎn)試題及答案

考前復(fù)習(xí)稅務(wù)師知識(shí)要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的是（）。

A.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅。

B.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，可以不繳納增值稅。

C.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，可以不繳納增值稅，但需繳納消費(fèi)稅。

D.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，可以不繳納增值稅，但需繳納營業(yè)稅。

參考答案：A

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和個(gè)人。

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國企業(yè)。

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國企業(yè)和外國個(gè)人。

參考答案：C

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和單位。

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國企業(yè)。

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國企業(yè)和外國個(gè)人。

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。

A.職工工資

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

參考答案：ABCD

3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

參考答案：√

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

1.納稅人資格：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他經(jīng)營單位，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請登記并取得一般納稅人資格。小規(guī)模納稅人則是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他經(jīng)營單位。

2.稅率：一般納稅人適用的增值稅稅率較高，通常為17%或13%；小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率較低，一般為3%或5%。

3.發(fā)票管理：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，需通過一般納稅人代開。

4.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以將購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.納稅申報(bào)：一般納稅人需按月或按季申報(bào)納稅，小規(guī)模納稅人可按月或按季申報(bào)納稅，也可選擇按季申報(bào)。

6.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度：一般納稅人需建立健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和報(bào)表；小規(guī)模納稅人可以簡化會(huì)計(jì)處理，但需滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。

7.稅務(wù)稽查：一般納稅人受稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)格監(jiān)管，稅務(wù)稽查力度較大；小規(guī)模納稅人相對較為寬松。

8.轉(zhuǎn)型為一般納稅人：小規(guī)模納稅人達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請轉(zhuǎn)為一般納稅人，但需滿足一定的條件。

題目：請簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：

1.計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金等支出后的余額。

2.稅率：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。對于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案，避免企業(yè)因不了解稅法而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)，增加企業(yè)的可用資金，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

4.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提供相應(yīng)的解決方案，降低企業(yè)因稅務(wù)問題而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)和行政處罰風(fēng)險(xiǎn)。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助企業(yè)了解和遵守稅法規(guī)定，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，樹立良好的企業(yè)形象。

6.提高企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在同行業(yè)競爭中降低成本，提高市場競爭力。

稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性體現(xiàn)在：

1.稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2.稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)能夠幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

3.稅收籌劃有助于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

4.稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色有助于推動(dòng)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，促進(jìn)稅收環(huán)境的優(yōu)化。

5.隨著稅法體系的不斷完善，稅收籌劃的重要性日益凸顯，稅務(wù)師的作用愈發(fā)關(guān)鍵。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他經(jīng)營單位，需繳納增值稅，因此選項(xiàng)A正確。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國企業(yè)，選項(xiàng)C正確。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出和捐贈(zèng)支出，選項(xiàng)ABCD均正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，選項(xiàng)ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，這是其合法權(quán)利，因此選項(xiàng)正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是稅法規(guī)定的納稅期限，因此選項(xiàng)正確。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是稅法規(guī)定的納稅期限，因此選項(xiàng)正確。

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案，避免企業(yè)因不了解稅法而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)，增加企業(yè)的可用資金，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提供相應(yīng)的解決方案，降低企業(yè)因稅務(wù)問題而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)和行政處罰風(fēng)險(xiǎn)。

促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助企業(yè)了解和遵守稅法規(guī)定，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，樹立良好的企業(yè)形象。

提高企業(yè)競爭力：通過稅收籌