精益求精 稅務(wù)師考試試題及答案

精益求精稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在什么情況下可以抵扣銷項(xiàng)稅額？

A.原材料用于企業(yè)內(nèi)部使用

B.原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

D.原材料用于生產(chǎn)非應(yīng)稅勞務(wù)

3.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅出口退稅？

A.出口貨物離岸價(jià)低于國內(nèi)市場價(jià)格

B.出口貨物離岸價(jià)高于國內(nèi)市場價(jià)格

C.出口貨物離岸價(jià)等于國內(nèi)市場價(jià)格

D.出口貨物離岸價(jià)低于成本價(jià)格

4.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？

A.職工工資

B.社會保險(xiǎn)費(fèi)

C.利息支出

D.資產(chǎn)損失

5.下列哪種情況，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)年銷售收入低于100萬元

B.企業(yè)年利潤總額低于50萬元

C.企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)

D.企業(yè)從事國家限制發(fā)展的行業(yè)

6.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職工取得工資、薪金所得

B.職工取得特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.職工取得稿酬所得

D.職工取得財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時可以扣除？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購買不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

8.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)生產(chǎn)銷售國家規(guī)定的免稅貨物

B.企業(yè)生產(chǎn)銷售國家規(guī)定的應(yīng)稅貨物

C.企業(yè)生產(chǎn)銷售國家規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)

D.企業(yè)生產(chǎn)銷售國家規(guī)定的免稅勞務(wù)

9.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？

A.職工工資

B.社會保險(xiǎn)費(fèi)

C.利息支出

D.資產(chǎn)損失

10.下列哪種情況，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)年銷售收入低于100萬元

B.企業(yè)年利潤總額低于50萬元

C.企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)

D.企業(yè)從事國家限制發(fā)展的行業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在什么情況下可以抵扣銷項(xiàng)稅額？

A.原材料用于企業(yè)內(nèi)部使用

B.原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

D.原材料用于生產(chǎn)非應(yīng)稅勞務(wù)

3.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅出口退稅？

A.出口貨物離岸價(jià)低于國內(nèi)市場價(jià)格

B.出口貨物離岸價(jià)高于國內(nèi)市場價(jià)格

C.出口貨物離岸價(jià)等于國內(nèi)市場價(jià)格

D.出口貨物離岸價(jià)低于成本價(jià)格

4.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.職工工資

B.社會保險(xiǎn)費(fèi)

C.利息支出

D.資產(chǎn)損失

5.下列哪些情況，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)年銷售收入低于100萬元

B.企業(yè)年利潤總額低于50萬元

C.企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)

D.企業(yè)從事國家限制發(fā)展的行業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物時可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)出口貨物，可以享受增值稅出口退稅政策。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，職工工資支出不得稅前扣除。（）

5.企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（）

6.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除適用于所有個人所得稅納稅人。（）

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策，用于生產(chǎn)國家規(guī)定的免稅貨物。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以扣除資產(chǎn)損失。（）

10.企業(yè)從事國家限制發(fā)展的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人義務(wù)。

答案：增值稅的納稅人義務(wù)包括但不限于以下幾點(diǎn)：

（1）依法辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件；

（2）按照規(guī)定設(shè)置賬簿，并保證賬簿真實(shí)、完整；

（3）按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；

（4）按照規(guī)定申報(bào)納稅，并按時足額繳納增值稅；

（5）接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查；

（6）按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)增值稅納稅申報(bào)表及其他有關(guān)資料。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程一般包括以下步驟：

（1）納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿，記錄和核算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；

（2）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；

（3）納稅人按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核；

（5）納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見，對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行修改或補(bǔ)充；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定納稅人應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；

（7）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，按時足額繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式主要有以下幾種：

（1）源泉扣繳：是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅；

（2）自行申報(bào)：是指個人所得稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納個人所得稅；

（3）代扣代繳：是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅；

（4）專項(xiàng)附加扣除：是指個人所得稅納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，扣除一定的專項(xiàng)附加費(fèi)用；

（5）綜合所得扣除：是指個人所得稅納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，扣除一定比例的綜合所得扣除費(fèi)用。

五、論述題

題目：論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。

答案：稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的影響是多方面的，以下從幾個主要方面進(jìn)行論述：

1.稅收政策對企業(yè)成本的影響：稅收政策通過調(diào)整企業(yè)的稅負(fù)，直接影響企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)。例如，增值稅的征收范圍和稅率的變化，會影響企業(yè)購進(jìn)原材料和銷售產(chǎn)品的成本；企業(yè)所得稅的稅率調(diào)整，會影響企業(yè)的凈利潤和留存收益，進(jìn)而影響企業(yè)的再投資能力。

2.稅收政策對企業(yè)投資決策的影響：稅收優(yōu)惠政策如投資抵免、加速折舊等，可以降低企業(yè)的稅負(fù)，鼓勵企業(yè)增加投資。反之，稅收政策的收緊可能會抑制企業(yè)的投資意愿。

3.稅收政策對企業(yè)經(jīng)營方向的影響：稅收政策可以通過稅收優(yōu)惠和稅收懲罰，引導(dǎo)企業(yè)從事特定行業(yè)或業(yè)務(wù)。例如，對環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以促進(jìn)企業(yè)向綠色、低碳方向發(fā)展。

4.稅收政策對企業(yè)競爭力的影響：稅收政策可以通過降低企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)的國際競爭力。對于跨國企業(yè)，稅收優(yōu)惠政策可以吸引外資，促進(jìn)國內(nèi)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級。

5.稅收政策對企業(yè)市場行為的影響：稅收政策可以通過影響企業(yè)的利潤分配，調(diào)節(jié)企業(yè)的市場行為。例如，提高企業(yè)所得稅率，可能會減少企業(yè)的分紅，從而影響投資者對企業(yè)股票的需求。

6.稅收政策對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響：稅收政策的不確定性會增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要不斷調(diào)整財(cái)務(wù)策略，以應(yīng)對稅收政策的變化。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物通常不征收增值稅，因此選項(xiàng)D正確。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣條件是用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，選項(xiàng)B符合這一條件。

3.C

解析思路：增值稅出口退稅政策適用于出口貨物離岸價(jià)等于或高于國內(nèi)市場價(jià)格的情況，選項(xiàng)C正確。

4.D

解析思路：資產(chǎn)損失在符合稅法規(guī)定的情況下，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除，因此選項(xiàng)D錯誤。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠通常針對從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)，選項(xiàng)C正確。

6.A

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除適用于取得工資、薪金所得的納稅人，選項(xiàng)A正確。

7.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣適用于購買原材料等用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的支出，選項(xiàng)A正確。

8.B

解析思路：增值稅即征即退政策適用于生產(chǎn)國家規(guī)定的應(yīng)稅貨物，選項(xiàng)B正確。

9.D

解析思路：資產(chǎn)損失在符合稅法規(guī)定的情況下，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除，因此選項(xiàng)D錯誤。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠通常針對從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)，選項(xiàng)C正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

2.AB

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣條件是用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，選項(xiàng)AB符合這一條件。

3.ABC

解析思路：增值稅出口退稅政策適用于出口貨物離岸價(jià)等于或高于國內(nèi)市場價(jià)格的情況，選項(xiàng)ABC正確。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅不得稅前扣除的支出包括職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出和資產(chǎn)損失，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠通常針對從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)，選項(xiàng)ABC正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，因此選項(xiàng)正確。

2.√

解析思路：企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物時，其發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時抵扣，因此選項(xiàng)正確。

3.√

解析思路：企業(yè)出口貨物，符合條件的情況下可以享受增值稅出口退稅政策，因此選項(xiàng)正確。

4.×

解析思路：在符合稅法規(guī)定的情況下，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除，因此選項(xiàng)錯誤。

5.√

解析思路：企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，因此選項(xiàng)正確。

6.×

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除僅適用于