行政事業(yè)單位內(nèi)部控制范本-行政事業(yè)單位內(nèi)控手冊

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制范本行政事業(yè)單位內(nèi)控手冊

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制范本行政事業(yè)單位內(nèi)控手冊

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度實(shí)施措施

和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范利管控。以下是網(wǎng)分享的行政事業(yè)單位

內(nèi)部控制范本行政事業(yè)單位內(nèi)控手冊，希望能幫助到大家行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

范本行政事業(yè)單位內(nèi)控手冊

承德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度（范本）

第一章總則

第一條為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用資金的安全運(yùn)行，提

高資金的使用效率，保障本單位財(cái)務(wù)會計(jì)管理的合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息

真實(shí)完整，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法中華人民共和國會計(jì)法財(cái)政違法行為處罰

處分條例會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（冀財(cái)資

20XX5號），現(xiàn)制定承德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度。

第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。

第二章財(cái)務(wù)管理制度

第三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)

1認(rèn)真貫徹執(zhí)行會計(jì)法，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會計(jì)核算。

2管理本部門本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng).業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門的財(cái)務(wù)管

理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報(bào)部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)

資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3按照會計(jì)法的要求，認(rèn)真做好記賬算賬，做到手續(xù)完備內(nèi)容真實(shí)數(shù)字準(zhǔn)確

賬目清楚日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

4按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金

使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀真實(shí)地對預(yù)算執(zhí)行情況財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分

析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

5負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全完整。

6按照會計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證賬簿報(bào)表等會計(jì)資料的立卷建檔工

作。

7負(fù)責(zé)行政事.業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購分發(fā)繳銷等工作。

8負(fù)責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費(fèi)申請報(bào)告和政府采購手續(xù)的審查監(jiān)督

和呈報(bào)工作。

9組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。

10接受并配合審計(jì)貶政稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查做好本部門（單位）財(cái)務(wù)公開,

接受社會監(jiān)督。

第四條現(xiàn)金銀行存款和印章管理制度

一現(xiàn)金管理制度

1管理原則：嚴(yán)格審核手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記編證入賬，

賬賬核對日清日結(jié)，查核限額及時(shí)存取，嚴(yán)禁白條不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，

嚴(yán)防挪用確保安全。

4需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫預(yù)付款申請單經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人

審簽財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。

第六條報(bào)銷票據(jù)的管理制度

1作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)

或財(cái)政部門統(tǒng)一印制監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。

2發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)逐欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā)票的商品

名稱欄須開具所購商品具體名稱因購買商品較多無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須

附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

3凡遺失車票船票飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批

意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的

原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼

金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)

人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。

4跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面

形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊有序。

第七條會議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度

1本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會議定

點(diǎn)管理和會議審批等規(guī)定。

2會議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會議室租金住宿費(fèi)伙食費(fèi)和其

他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)辦公用品費(fèi)文件印刷費(fèi)夜餐費(fèi)醫(yī)藥費(fèi)會標(biāo)桌簽通行

證制作費(fèi)旗幟鮮花租用費(fèi)等。

3會議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點(diǎn)飯店召開會議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯

店政府采購協(xié)議價(jià)執(zhí)行。

4會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會前必須填報(bào)承德市會議培訓(xùn)審批

單，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴(yán)珞按照核定后的會議培訓(xùn)

預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場所召開會議或

舉辦培訓(xùn)的，財(cái)務(wù)一律不予支付。

第九條財(cái)務(wù)收支審批制度

1財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行一支筆審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于

重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度。

2事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。

3在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超

過的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)貢人審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限

審批。

4報(bào)銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷單并簽字科室（單位）負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)審核財(cái)

務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)報(bào)銷。

第I?條財(cái)務(wù)分析制度

1財(cái)務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況預(yù)算執(zhí)行情況資產(chǎn)情況負(fù)債情況財(cái)務(wù)管

理情況進(jìn)行分析。

2財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率人均開支水平人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)

占總支出的比重專項(xiàng)支出占總支出的比重等。

3財(cái)務(wù)分析的方法以對比分析法為主。

4財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反

映問題數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一文字精練準(zhǔn)確。

第十一條固定資產(chǎn)管理制度

1固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)歸口管理，國家統(tǒng)

一所有，單位占有使用的管理體制。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工

作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符帳

卡相符帳證相符賬賬相符。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制,

各科室（單位）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)

責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制固定資產(chǎn)變動情況表，經(jīng)科室（單位）

負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上專用設(shè)備單

位價(jià)值在800元以上，使月期限在一年以上，并在使用近程中基本保持原有物質(zhì)

形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖天達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類

物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要

和單位財(cái)力的可能，按照合理節(jié)約有效的原則進(jìn)行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制

因定資產(chǎn)購置申請表交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，金額在500元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500

元以上的由主管局長或領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批，使用財(cái)政性資金采購集中采購目

錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購。

3固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各

事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，由調(diào)出調(diào)入單位雙方

簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)

增減手續(xù)。

4固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷

產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）對外捐贈出售出讓轉(zhuǎn)讓置換報(bào)廢報(bào)損

等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法（承市

政20XX140號）規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對擅自處置

的，依據(jù)財(cái)政違法行為處罰處分條例等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

5固定資產(chǎn)的出租出借：是指單位對其占有使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本

單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租出

借的行為。資產(chǎn)出租出借，嚴(yán)格按照承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理

辦法要求進(jìn)行審批未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租出借。對擅自出租出借的，依據(jù)財(cái)政違法

行為處罰處分條例等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

6國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收

繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行收支兩條線管理，納入財(cái)政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報(bào)收支

預(yù)算，經(jīng)市財(cái)政局審核匯總統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部門預(yù)算。有隱瞞截留

擠占挪用坐支等違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)財(cái)政違法行為處罰處

分條例等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

7固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次

全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。而清查中清理出的固定資

產(chǎn)盤盈盤虧，根據(jù)承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法報(bào)同級財(cái)政部門審批后

處理。

8上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的用專項(xiàng)資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)

調(diào)撥單原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。

第三章收費(fèi)的管理制度

第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金專項(xiàng)收入行政事業(yè)性收費(fèi)

罰沒收入國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入國有資本經(jīng)營收益其他政府非稅收入等。

政府非稅收入實(shí)行收支兩條線管理。預(yù)算單位（指與財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的

單位）經(jīng)營服務(wù)收入依法納^后的余額與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(xiàng)（含暫

扣款保證金押金等）也要繳入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。本部門凡有收費(fèi)

業(yè)務(wù)的科室（單位），要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。

除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系

分別使用財(cái)政部或省自治區(qū)直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)政專戶。

第十三條票據(jù)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財(cái)政部門領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊

領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室（單位）要由專人負(fù)貢購領(lǐng)保管票據(jù)，并按照規(guī)定的

期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn)，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如

實(shí)反映收費(fèi)罰沒票據(jù)的購領(lǐng)使用結(jié)存情況，并定期向同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

收費(fèi)罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁漏頁重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，

應(yīng)及時(shí)向同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印

章齊全。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備

查，不得涂改挖補(bǔ)撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫出

書面報(bào)告，報(bào)同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。

第十四條已開具的收費(fèi)罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。

個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可

適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)登記

造冊報(bào)同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。

第十五條資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)貢使用，各科室（單位）因業(yè)

務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來

結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。領(lǐng)用

新票據(jù)前，各科室（單位）先將舊票據(jù)上繳財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，待財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)到財(cái)政部門核銷

IH票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù):

第十六條撤銷改組合并的單位和收罰項(xiàng)目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦

理票據(jù)購領(lǐng)證的變更或注銷手續(xù)。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收罰項(xiàng)目的票據(jù)，

由單位負(fù)由登記造冊報(bào)同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后隹毀。任何單位不得私白轉(zhuǎn)

讓銷毀票據(jù)和票據(jù)購領(lǐng)證C

第四章財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度

第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度

1負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會計(jì)工作，綜合管理本級及本部門的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)

嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法預(yù)算法國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2組織編制并督促執(zhí)行本級各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極組織

收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

3切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)

監(jiān)督。對違背預(yù)算程序分配程序撥付程序借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，

嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。

4定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情

況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對存在問題及

時(shí)采取改進(jìn)措施。

5制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。

6審查本單位對外提供的一切會計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。

7負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級部門或同級財(cái)政審計(jì)統(tǒng)

計(jì)物價(jià)稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方

面的有關(guān)事項(xiàng)。

8負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會計(jì)人員的

作用和調(diào)配。

9負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。

10與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。

第十八條總賬會計(jì)崗位職責(zé)制度

1根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時(shí)編制年度月分經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，

及時(shí)準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。

2根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計(jì)賬冊。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各

類資金以及各類資產(chǎn)的記賬算賬對賬報(bào)賬等日常會計(jì)核算工作，按照會計(jì)電算化

的要求，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬按時(shí)結(jié)賬如期報(bào)賬。

3嚴(yán)格加強(qiáng)會計(jì)核算，定期檢查分析并匯報(bào)本部門及其所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃

和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類資

金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的意見和建議。

4嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。通過對各戶記賬

憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期

清查各類財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和處理（本部門）及其所

屬各單位財(cái)產(chǎn)物資的添置計(jì)價(jià)調(diào)撥變賣報(bào)損報(bào)廢等事宜。及時(shí)清理和結(jié)算本局各

類債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。

5負(fù)責(zé)按期編制匯總和報(bào)送本級本單位各種會計(jì)報(bào)表。及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部

門提供詳實(shí)的會計(jì)資料和分析報(bào)告。

6按照會計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會計(jì)憑證會計(jì)帳薄會計(jì)報(bào)表及其他

各種財(cái)務(wù)會計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計(jì)

資料。

7做好本系統(tǒng)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

第I?九條出納崗位職貢制度

1嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)

定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。

2熟練使用市財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。

3熟練使用市財(cái)政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄核對已上繳財(cái)政和

各項(xiàng)收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。

4認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實(shí)不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理對手續(xù)

不全內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正補(bǔ)充后才予受理。

5根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記

賬和銀行存款日記賬。

6嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi),

定期核對現(xiàn)金余額。

7按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。

8認(rèn)真保管好各種印章空白收據(jù)銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空臼收據(jù)和

銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。

9不得兼任稽核會計(jì)檔案保管和收入支出費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不

能和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。

10承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。

第二十條稽核員崗位職責(zé)制度

1協(xié)助審查本級及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。

2負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復(fù)核簽署的一切憑證

負(fù)責(zé)。

3定期抽查各戶賬簿記錄。

4復(fù)核各種會計(jì)報(bào)表，并對復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。

5承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

6承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。

第五章賬務(wù)處理程序制度

第二卜一條根據(jù)財(cái)政部頒布的會計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會

計(jì)科目和明細(xì)賬會計(jì)科目。

第二十二條根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，取得或二真制審核原始憑證記賬憑

證。

第二卜三條根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)置啟用登記總分類賬明細(xì)分類

賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬輔助賬，按會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求進(jìn)行對賬結(jié)賬

錯(cuò)賬更正。

第一十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)

告包括會計(jì)報(bào)表及其說明。會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整咳對無誤的會計(jì)賬簿記錄

和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)計(jì)算準(zhǔn)確內(nèi)容完整說明清楚。

第六章會計(jì)工作交接會計(jì)檔案管理和會計(jì)電算化管理制度

第二十五條會計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)

工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有部門

負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第二十六條會計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢

2尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章

3整