2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試真題卷（符答案）

年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試真題卷（符答案）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共26小題，每小題1分，共26分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案）1.根據(jù)2025年稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)D.廣告公司提供廣告代理服務(wù)答案：B2.某增值稅一般納稅人提供咨詢(xún)服務(wù)，取得含稅收入318萬(wàn)元，同時(shí)收取逾期付款利息5.3萬(wàn)元。已知咨詢(xún)服務(wù)的增值稅稅率為6%，該業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元A.18B.18.3C.19.08D.19.38答案：B3.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.卷煙B.鉆石C.高檔化妝品D.白酒答案：B4.某化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷(xiāo)售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬(wàn)元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元；另取得逾期包裝物押金收入1萬(wàn)元。已知，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元A.6.33B.6.5C.6.7D.6.85答案：C5.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）A.銷(xiāo)售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：D6.某居民企業(yè)2024年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6770萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的成本為4800萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用980萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)900萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用160萬(wàn)元，投資收益-10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元（其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元）。已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，不考慮其他因素，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元A.13.5B.18.5C.20.5D.22.5答案：C7.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主王某2024年取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出100萬(wàn)元。已知個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；個(gè)體工商戶(hù)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除。王某2024年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元A.102B.103C.104D.105答案：A8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）A.同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)36個(gè)月B.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偤唾狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€(gè)納稅年度內(nèi)不能變更C.納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元D.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍是從子女年滿(mǎn)3周歲開(kāi)始，直至博士研究生畢業(yè)答案：B9.中國(guó)公民張某2024年取得綜合所得，全年工資薪金收入12萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬收入2萬(wàn)元，稿酬收入1萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入1萬(wàn)元。張某全年專(zhuān)項(xiàng)扣除2萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1.2萬(wàn)元，無(wú)其他扣除項(xiàng)目。已知綜合所得年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的部分，稅率為3%。張某2024年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元A.336B.408C.456D.480答案：A10.某企業(yè)2024年年初擁有貨車(chē)2輛，每輛整備質(zhì)量為6噸；掛車(chē)1輛，整備質(zhì)量為3噸。已知貨車(chē)車(chē)船稅年基準(zhǔn)稅額為整備質(zhì)量每噸16元，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元A.240B.216C.192D.168答案：B11.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)計(jì)入計(jì)稅依據(jù)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)，包括所保財(cái)產(chǎn)的金額C.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的計(jì)稅依據(jù)為書(shū)據(jù)中所載的金額，包括應(yīng)繳納的增值稅稅款答案：C12.某企業(yè)2024年2月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件；與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專(zhuān)用技術(shù)使用權(quán)書(shū)據(jù)一件，所載金額80萬(wàn)元；訂立產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同兩件，所載金額為150萬(wàn)元；訂立借款合同一份，所載金額為40萬(wàn)元。已知產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率為0.5‰，購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰，權(quán)利、許可證照每件貼花5元。該企業(yè)2024年2月應(yīng)繳納印花稅（）元A.870B.875C.915D.920答案：A13.某企業(yè)占用林地140萬(wàn)平方米建造花園式廠(chǎng)房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬(wàn)元A.840B.1400C.2100D.4200答案：D14.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）A.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)B.銷(xiāo)售人造石油的石化企業(yè)C.開(kāi)采海洋油氣資源的自營(yíng)油氣田D.生產(chǎn)居民用煤炭制品的企業(yè)答案：C15.某煤礦2024年12月開(kāi)采原煤20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售原煤16萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額6400萬(wàn)元；領(lǐng)用原煤2萬(wàn)噸加工洗選煤，當(dāng)月銷(xiāo)售洗選煤1.5萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額3600萬(wàn)元。已知，該煤礦原煤資源稅稅率為6%，洗選煤折算率為80%。該煤礦2024年12月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元A.544B.560C.624D.640答案：C16.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定計(jì)稅依據(jù)答案：B17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，以及出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)增值稅免抵稅額B.納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%C.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額答案：C18.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的是（）A.查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅B.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅C.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)按裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅答案：A19.某企業(yè)2024年1月從境外進(jìn)口一批化妝品，貨價(jià)為350萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)50萬(wàn)元。已知，化妝品關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元A.225B.257.89C.300D.352.94答案：C20.下列關(guān)于稅收征收管理法的表述中，正確的是（）A.稅收征收管理法只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.稅收征收管理法的遵守主體包括稅務(wù)行政主體、稅務(wù)行政管理相對(duì)人、其他單位和個(gè)人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記答案：A21.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，需滿(mǎn)足特定條件，且延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B22.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述中，正確的是（）A.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票等C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利D.當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后15日內(nèi)舉行聽(tīng)證答案：A23.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款、沒(méi)收違法所得等行政處罰行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，但是延期不得超過(guò)30日答案：無(wú)題干存在爭(zhēng)議，選項(xiàng)A、B、C、D均為稅務(wù)行政復(fù)議正確規(guī)定24.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定管理的表述中，正確的是（）A.非居民納稅人享受協(xié)定待遇，采取“自行判斷、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞睫k理B.非居民納稅人需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表》和相關(guān)資料進(jìn)行備案，方可享受協(xié)定待遇C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)非居民納稅人不符合享受協(xié)定待遇條件而享受了協(xié)定待遇，并少繳或未繳稅款的，應(yīng)責(zé)令其限期補(bǔ)繳稅款，并自該業(yè)務(wù)發(fā)生年度起按日加收利息D.非居民納稅人可享受但未享受協(xié)定待遇而多繳稅款的，可在稅收征管法規(guī)定期限內(nèi)自行或通過(guò)扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，但不得追溯享受協(xié)定待遇答案：A25.根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)確定的企業(yè)印制B.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具C.需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票答案：無(wú)根據(jù)最新發(fā)票管理辦法，選項(xiàng)A、B、C、D均符合規(guī)定26.下列關(guān)于稅收立法的表述中，正確的是（）A.稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，其法律地位和法律效力僅次于憲法B.稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定，其法律地位和法律效力低于稅收法律和稅收部門(mén)規(guī)章C.稅收部門(mén)規(guī)章由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署、國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)等部門(mén)制定，其法律地位和法律效力低于稅收行政法規(guī)D.地方政府規(guī)章由省、自治區(qū)、直轄市和設(shè)區(qū)的市、自治州的人民政府制定，其法律地位和法律效力低于稅收部門(mén)規(guī)章答案：A二、多項(xiàng)選擇題（本題型共16小題，每小題1.5分，共24分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分）1.下列行為中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD2.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，正確的有（）A.提供交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為9%B.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%C.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為6%D.提供增值電信服務(wù)，稅率為6%答案：ABD3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）A.生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔手表B.零售金銀首飾C.進(jìn)口實(shí)木地板D.委托加工煙絲答案：ABCD4.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格答案：ABCD5.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.國(guó)債利息收入答案：ABC6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰答案：ABCD7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月C.納稅人本人或配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月D.納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元答案：ABCD8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備取得的所得C.個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣(mài)取得的所得D.個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)取得的所得答案：AB9.根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列車(chē)船中，免征車(chē)船稅的有（）A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船C.警用車(chē)船D.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船答案：ABCD10.下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的有（）A.印花稅一般實(shí)行就地納稅B.對(duì)已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票C.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給代售金額5%的手續(xù)費(fèi)D.凡多貼印花稅票者，可以申請(qǐng)退稅或者抵用答案：ABC11.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）A.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收B.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅C.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿(mǎn)之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅D.占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅答案：ABCD12.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)日B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)日D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日答案：ABCD13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的表述中，正確的有（）A.環(huán)境保護(hù)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收B.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日C.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納答案：ABCD14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)出口貨物、勞務(wù)和跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還D.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABCD15.下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的表述中，正確的有（）A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)（出）境地海關(guān)申報(bào)B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款C.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)依法提供稅款擔(dān)保后，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)；納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息答案：ABCD16.下列關(guān)于稅收征管法中法律責(zé)任的表述，正確的有（）A.納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任B.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款C.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任答案：ABCD三、計(jì)算問(wèn)答題（本題型共4小題，共20分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟。）1.某食品加工廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)小麥，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.18萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金2.26萬(wàn)元，約定3個(gè)月后歸還。（3）將自產(chǎn)的食品作為職工福利發(fā)放給職工，該批食品的成本為10萬(wàn)元，同類(lèi)食品的不含稅售價(jià)為12萬(wàn)元。已知：小麥適用的扣除率為9%，該食品加工廠(chǎng)銷(xiāo)售的食品增值稅稅率為13%。要求：（1）計(jì)算該食品加工廠(chǎng)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該食品加工廠(chǎng)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該食品加工廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。答案：（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50×9%+0.18=4.5+0.18=4.68（萬(wàn)元）（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=80×13%+12×13%=10.4+1.56=11.96（萬(wàn)元）（3）應(yīng)繳納的增值稅=11.96-4.68=7.28（萬(wàn)元）2.某卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年12月生產(chǎn)銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙100箱（每箱250條，每條200支），取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元；銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙50箱，取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元。已知：甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支，乙類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支。要求：（1）計(jì)算該卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算該卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。答案：（1）銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=200×56%+100×250×200×0.003÷10000=112+1.5=113.5（萬(wàn)元）（2）銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=40×36%+50×250×200×0.003÷10000=14.4+0.75=15.15（萬(wàn)元）（3）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=113.5+15.15=128.65（萬(wàn)元）3.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支了兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限8個(gè)月，支付借款利息3.5萬(wàn)元。（2）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)150萬(wàn)元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類(lèi)銀行貸款年利率為5%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)向職工借款的利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算該企業(yè)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。答案：（1）向職工借款利息支出扣除限額=60×5%×8÷12=2（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=3.5-2=1.5（萬(wàn)元）（2）公益性捐贈(zèng)扣除限額=1000×12%=120（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150-120=30（萬(wàn)元）（3）應(yīng)納稅所得額=1000+1.5+30=1031.5（萬(wàn)元），應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=1031.5×25%-200=57.875（萬(wàn)元）4.中國(guó)公民李某2024年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，專(zhuān)項(xiàng)扣除每月2000元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除每月1000元。（2）取得勞務(wù)報(bào)酬收入20000元。（3）取得稿酬收入5000元。已知：綜合所得全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的部分，稅率為3%；超過(guò)36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)2520。要求：（1）計(jì)算李某2024年綜合所得應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算李某2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：（1）綜合所得應(yīng)納稅所得額=10000×12+20000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12=120000+16000+2800-60000-24000-12000=42800（元）（2）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=36000×3%+（42800-36000）×10%=1080+680=1760（元）四、綜合題（本題型共2小題，共30分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟。）1.某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)50輛，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元；另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5.65萬(wàn)元、運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.26萬(wàn)元。（2）將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，同類(lèi)小汽車(chē)的不含稅售價(jià)為6萬(wàn)元/輛。（3）進(jìn)口一輛中輕型商用客車(chē)，關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%。（4）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅0.45萬(wàn)元。已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，中輕型商用客車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算該企業(yè)將自產(chǎn)小汽車(chē)用于獎(jiǎng)勵(lì)員工應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口中輕型商用客車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。答案：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[300+（5.65+2.26）÷（1+13%）]×5%=（300+7）×