注冊會計師進(jìn)階復(fù)習(xí)方法試題及答案

注冊會計師進(jìn)階復(fù)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯誤的是：

A.誠信是注冊會計師職業(yè)道德的核心

B.獨(dú)立性是注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)

C.公正性是注冊會計師職業(yè)道德的底線

D.保密性是注冊會計師職業(yè)道德的基本要求

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須來自外部

B.審計證據(jù)必須具有充分性和可靠性

C.審計證據(jù)可以完全依賴內(nèi)部證據(jù)

D.審計證據(jù)的獲取不需要考慮成本效益原則

3.下列關(guān)于審計報告的說法，錯誤的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的合法性發(fā)表意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的完整性發(fā)表意見

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是注冊會計師審計的對象

B.內(nèi)部控制是注冊會計師審計的依據(jù)

C.內(nèi)部控制是注冊會計師審計的依據(jù)和對象

D.內(nèi)部控制是注冊會計師審計的補(bǔ)充

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序可以完全依賴經(jīng)驗

B.審計程序必須遵循審計準(zhǔn)則

C.審計程序可以根據(jù)審計師的喜好進(jìn)行調(diào)整

D.審計程序可以根據(jù)審計對象的規(guī)模進(jìn)行調(diào)整

6.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計抽樣技術(shù)可以完全替代詳細(xì)審查

B.審計抽樣技術(shù)可以提高審計效率

C.審計抽樣技術(shù)可以降低審計風(fēng)險

D.審計抽樣技術(shù)可以完全替代審計證據(jù)的獲取

7.下列關(guān)于審計報告的簽署，正確的是：

A.審計報告可以由審計師單獨(dú)簽署

B.審計報告可以由審計師和會計師共同簽署

C.審計報告可以由審計師和會計師代表共同簽署

D.審計報告可以由審計師和會計師代表共同簽署，并注明各自的身份

8.下列關(guān)于審計意見的類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計報告的披露，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師的專業(yè)資格

B.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師的職業(yè)道德

C.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師的獨(dú)立性

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計報告的送達(dá)，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)送達(dá)給審計對象

B.審計報告應(yīng)當(dāng)送達(dá)給審計對象的股東

C.審計報告應(yīng)當(dāng)送達(dá)給審計對象的債權(quán)人

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括：

A.誠信

B.獨(dú)立性

C.公正性

D.保密性

2.審計證據(jù)的來源包括：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

3.審計報告的類型包括：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

4.審計程序包括：

A.風(fēng)險評估

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)的獲取

D.審計報告的編制

5.審計抽樣技術(shù)包括：

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.整群抽樣

D.方差抽樣

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.注冊會計師職業(yè)道德的核心是誠信。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性。（）

3.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的合法性發(fā)表意見。（）

4.內(nèi)部控制是注冊會計師審計的對象。（）

5.審計程序可以根據(jù)審計對象的規(guī)模進(jìn)行調(diào)整。（）

6.審計抽樣技術(shù)可以提高審計效率。（）

7.審計報告可以由審計師單獨(dú)簽署。（）

8.審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。（）

9.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師的專業(yè)資格、職業(yè)道德和獨(dú)立性。（）

10.審計報告應(yīng)當(dāng)送達(dá)給審計對象、股東和債權(quán)人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述注冊會計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性。

答案：

（1）注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)獨(dú)立性和客觀性，不受外界因素影響。

（2）注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持職業(yè)謹(jǐn)慎。

（3）注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持與審計對象的關(guān)系清晰，避免利益沖突。

（4）注冊會計師應(yīng)當(dāng)充分了解審計對象的情況，確保審計意見的客觀性。

（5）注冊會計師應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行獨(dú)立判斷，并提出合理的建議。

2.題目：簡述審計證據(jù)的可靠性如何影響審計意見。

答案：

（1）審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見的可信度越高。

（2）審計證據(jù)的可靠性是判斷財務(wù)報表真實性的重要依據(jù)。

（3）如果審計證據(jù)可靠性不足，注冊會計師應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計程序，獲取更多的審計證據(jù)。

（4）審計證據(jù)可靠性不足可能導(dǎo)致審計意見的保留或無法表示意見。

（5）審計證據(jù)的可靠性是注冊會計師出具審計報告的基礎(chǔ)。

3.題目：簡述審計抽樣技術(shù)在審計過程中的作用。

答案：

（1）審計抽樣技術(shù)可以幫助注冊會計師在有限的審計資源下，更有效地獲取審計證據(jù)。

（2）審計抽樣技術(shù)可以提高審計效率，減少審計時間。

（3）審計抽樣技術(shù)可以幫助注冊會計師評估總體風(fēng)險，確定抽樣規(guī)模。

（4）審計抽樣技術(shù)可以降低審計成本，提高審計效益。

（5）審計抽樣技術(shù)可以確保審計意見的客觀性和公正性。

五、論述題

題目：論述注冊會計師在審計過程中如何應(yīng)對審計風(fēng)險。

答案：

注冊會計師在審計過程中，面臨多種風(fēng)險，包括職業(yè)風(fēng)險、法律責(zé)任風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險等。以下是一些應(yīng)對審計風(fēng)險的策略：

1.風(fēng)險評估：注冊會計師應(yīng)當(dāng)充分了解審計對象的環(huán)境，識別和評估相關(guān)的審計風(fēng)險。這包括了解審計對象的行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制、財務(wù)狀況、經(jīng)營環(huán)境等因素。

2.內(nèi)部控制評價：注冊會計師應(yīng)評估審計對象的內(nèi)部控制制度的有效性，確定內(nèi)部控制對審計風(fēng)險的影響。如果內(nèi)部控制強(qiáng)健，可以降低審計風(fēng)險。

3.審計程序設(shè)計：基于風(fēng)險評估的結(jié)果，注冊會計師應(yīng)設(shè)計相應(yīng)的審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。審計程序應(yīng)當(dāng)具有針對性，針對高風(fēng)險領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)審計。

4.審計抽樣：注冊會計師應(yīng)運(yùn)用審計抽樣技術(shù)，從總體中選取樣本進(jìn)行審查。抽樣計劃應(yīng)確保樣本的代表性，以合理估計總體特征。

5.審計證據(jù)的獲取：注冊會計師應(yīng)從多個來源獲取審計證據(jù)，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性是評價證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

6.審計意見的判斷：在獲取足夠的審計證據(jù)后，注冊會計師應(yīng)基于審計發(fā)現(xiàn)，對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見。

7.職業(yè)判斷：在執(zhí)行審計過程中，注冊會計師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，對復(fù)雜的審計問題作出合理決策。

8.持續(xù)監(jiān)控：注冊會計師應(yīng)持續(xù)關(guān)注審計過程中的變化，如審計對象經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制的變化等，及時調(diào)整審計策略。

9.審計報告的編制：注冊會計師應(yīng)確保審計報告的準(zhǔn)確性和完整性，明確審計意見的類型，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行適當(dāng)披露。

10.遵守職業(yè)道德：注冊會計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性，以維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：誠信、獨(dú)立性、公正性、保密性是注冊會計師職業(yè)道德的四大基本原則，其中保密性是注冊會計師的基本要求，但不是核心。

2.B

解析思路：審計證據(jù)的充分性和可靠性是審計證據(jù)的基本要求，充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠，可靠性是指證據(jù)的真實性和可信度。

3.B

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的合法性發(fā)表意見，這是審計報告的基本內(nèi)容之一，而真實性、公允性、完整性是審計意見的三個方面。

4.A

解析思路：內(nèi)部控制是注冊會計師審計的對象，注冊會計師通過評估內(nèi)部控制的有效性來降低審計風(fēng)險。

5.B

解析思路：審計程序必須遵循審計準(zhǔn)則，審計準(zhǔn)則為注冊會計師提供了執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的規(guī)范。

6.B

解析思路：審計抽樣技術(shù)可以提高審計效率，通過抽樣可以減少對總體進(jìn)行全面審查的必要，但抽樣不能完全替代詳細(xì)審查。

7.D

解析思路：審計報告可以由審計師和會計師代表共同簽署，并注明各自的身份，以明確責(zé)任。

8.D

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見，這是審計報告常見的幾種類型。

9.D

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師的專業(yè)資格、職業(yè)道德和獨(dú)立性，以增強(qiáng)報告的透明度和可信度。

10.D

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)送達(dá)給審計對象、股東和債權(quán)人，確保報告的受眾范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：誠信、獨(dú)立性、公正性、保密性是注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。

2.AB

解析思路：審計證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，間接證據(jù)和直接證據(jù)是證據(jù)的屬性。

3.ABCD

解析思路：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、審計抽樣、審計證據(jù)的獲取、審計報告的編制等環(huán)節(jié)。

5.ABCD

解析思路：審計抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、整群抽樣、方差抽樣等不同方法。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：注冊會計師職業(yè)道德的核心是誠信，但誠信不是唯一的核心。

2.×

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和可信度，而非真實性。

3.×

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，而非合法性。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制是注冊會計師審計的對象，這是審計的基本要求。

5.√

解析思路：審計程序可以根據(jù)審計對象的規(guī)模進(jìn)行調(diào)整，以提高審計效率。

6.√

解析思路