2026屆新高考?xì)v史熱點(diǎn)精準(zhǔn)復(fù)習(xí)中國賦稅制度的演變

2026屆新高考?xì)v史熱點(diǎn)精準(zhǔn)復(fù)習(xí)

中國賦稅制度的演變【課標(biāo)要求】了解中國古代賦稅制度的演變;了解關(guān)稅、個(gè)人所得稅制度的產(chǎn)生及其在中國的實(shí)行。時(shí)期賦役秦朝漢朝田賦稅率極高稅率降低人頭稅口賦極重分口賦、

,還征收財(cái)產(chǎn)稅徭役更卒、正卒、戍卒一、中國古代的賦役制度1.秦漢時(shí)期必備知識算賦唐前期①以“庸”代役②基礎(chǔ):均田制唐中后期按田畝征收地稅,按

征收戶稅,分夏、秋兩次征收2.隋唐時(shí)期(1)隋朝:向民眾征收租調(diào),征派力役。(2)唐朝租庸調(diào)制兩稅法戶等宋朝①稅:征收兩稅,附加稅繁雜多變②徭役:征收代役金并派發(fā)各種徭役③募役法:官府元朝①北方租庸調(diào),南方兩稅法②新增“

”3.宋元時(shí)期募人代役科差4.明清時(shí)期(1)明朝折銀背景明朝后期,商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與白銀流通量的增加內(nèi)容賦役合并、一概意義中國賦役制度上的重大變革(2)清朝①康熙帝:固定丁銀,即“滋生人丁,永不加賦”。②雍正帝:

,人頭稅徹底廢除,國家對百姓的人身束縛進(jìn)一步減弱。攤丁入畝時(shí)期概況古代①最早出現(xiàn)在

時(shí)期;完全的關(guān)稅自主權(quán)②存在國內(nèi)關(guān)稅與國境關(guān)稅并立的現(xiàn)象近代①鴉片戰(zhàn)爭后:中國開始喪失關(guān)稅自主權(quán),海關(guān)大權(quán)長期把持在外國人手中②南京國民政府:宣告

,并公布國定《進(jìn)口稅暫行條例》;發(fā)表“改訂新約”宣言,但仍不能完全自主地制定稅率二、關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變1.關(guān)稅制度西周關(guān)稅自主現(xiàn)代①新中國成立:真正收回關(guān)稅自主權(quán);頒布《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口稅則》及其實(shí)施條例,統(tǒng)一全國關(guān)稅制度②改革開放后:頒布法令,強(qiáng)化關(guān)稅制度

建設(shè),并進(jìn)一步完善基本制度法制化2.個(gè)人所得稅的產(chǎn)生與演變(1)含義:個(gè)人所得稅是以納稅人個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征收對象的稅種。(2)歷程(3)作用:對調(diào)節(jié)

和實(shí)現(xiàn)

發(fā)揮了積極作用。階段表現(xiàn)起步階段1914年,北洋政府制定條例,但未實(shí)施開始征收1936年,南京國民政府公布所得稅暫行條例沒有征收新中國成立后主要實(shí)行正式確立1980年,通過《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制個(gè)人收入社會穩(wěn)定主題探究從賦稅制度演變看國家治理視角1中國古代的賦稅制度與國家治理材料一這是一種承認(rèn)有財(cái)富差別的征稅新模式。唐朝兩稅法使人民從束縛在土地上的制度中得到自由解放。兩稅法使官府、農(nóng)民、豪強(qiáng)(大地主)三方都獲益,首先是政府降低了運(yùn)作成本,稅收從個(gè)體轉(zhuǎn)移到財(cái)產(chǎn)上,省時(shí)省力,而且增加了商業(yè)稅,使稅基更廣泛了。其次是農(nóng)民,他們可以賣掉土地,進(jìn)城務(wù)工、做小生意,打工的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于種地,何樂而不為?最后是豪強(qiáng)(唐以后降格為大地主),他們資產(chǎn)雄厚,雖然要交更多的稅了,但也被允許合法“兼并土地”,可以擴(kuò)大規(guī)模,雇傭工人,在平均成本遞減的經(jīng)濟(jì)規(guī)律下,大地主的利潤提高了。——摘編自鞠佳《變革之路——中國歷朝改革得失》[問題](1)根據(jù)材料一并結(jié)合所學(xué)知識,談?wù)勀銓μ瞥罢鞫愋履Ｊ健钡睦斫?。[提示](1)“征稅新模式”:一年分夏、秋兩次征稅;征稅標(biāo)準(zhǔn)由以人丁為主轉(zhuǎn)為以財(cái)產(chǎn)為主。原因:唐中期,土地買賣和土地兼并嚴(yán)重,均田制遭到破壞,貧富分化加劇,租庸調(diào)制無法推行;政府財(cái)政危機(jī)加劇。影響:擴(kuò)大了收稅對象,保證了國家的財(cái)政收入;改變以人丁為主的賦稅制度,減輕了政府對農(nóng)民的人身控制,客觀上有利于商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展;使官府、農(nóng)民、豪強(qiáng)(大地主)三方都獲益,有利于緩和矛盾,鞏固統(tǒng)治;但兩稅法下土地合法買賣,土地兼并更加盛行。材料二中國古代人口增長圖——摘編自周積明、宋德金主編《中國社會史論(上卷)》[問題](2)根據(jù)材料二并結(jié)合所學(xué)知識,分析1700—1800年中國人口迅速增長的原因。根據(jù)上述材料,談?wù)勀銓χ袊糯x稅制度變化的認(rèn)識。[提示](2)原因:明清社會統(tǒng)一與穩(wěn)定,統(tǒng)一多民族國家得到鞏固和發(fā)展;清朝實(shí)行攤丁入畝,廢除人頭稅;明清高產(chǎn)作物的引進(jìn),大幅度提高了糧食總產(chǎn)量;耕地面積增加;精耕細(xì)作農(nóng)業(yè)有助于人口增加。認(rèn)識:賦稅制度改革實(shí)質(zhì)是封建生產(chǎn)關(guān)系的調(diào)整;總趨勢是趨向公平、簡化;對農(nóng)民人身控制逐漸減弱;戶籍制度與土地和賦稅制度逐漸分離,戶籍的作用大為削弱。[深化拓展]中國古代賦稅制度演變的趨勢1.征稅標(biāo)準(zhǔn):人丁→財(cái)產(chǎn)(以兩稅法為標(biāo)志),人頭稅的比重越來越少,直到廢除。2.賦稅品種:并行→合并。3.征稅方式:實(shí)物→貨幣。4.征稅時(shí)間:不定時(shí)→基本定時(shí)。5.稅收結(jié)構(gòu):農(nóng)業(yè)稅→工商業(yè)稅與農(nóng)業(yè)稅并行。6.人身控制:封建國家對農(nóng)民的人身控制逐漸松弛。視角2近現(xiàn)代中國的關(guān)稅制度與國家治理材料三

1840年鴉片戰(zhàn)爭后,中國宗藩體制逐漸瓦解,口岸和海關(guān)的設(shè)置、管理均被納入條約體系之下。一方面,沿海、沿邊、沿江地區(qū)近代海關(guān)不斷擴(kuò)展,另一方面,固有的國內(nèi)常關(guān)因國內(nèi)市場統(tǒng)一等需要而日遭詬病。1927年南京國民政府成立后,對外聲明廢除不平等條約,爭取與列強(qiáng)簽訂關(guān)稅自主新約,對內(nèi)統(tǒng)一財(cái)政,實(shí)行裁厘。1928年,國民政府實(shí)行統(tǒng)稅,其收入逐漸超過厘金和常關(guān)稅。在此前提下,1931年,為民族經(jīng)濟(jì)服務(wù)的中國近代化海關(guān)體系終于完全建立起來?！幾砸τ莱墩撝袊糯ｊP(guān)的起源、布局與體系演化》[問題](3)根據(jù)材料三并結(jié)合所學(xué)知識,指出近代以來中國關(guān)稅體系的變化,并簡析其意義。[提示](3)變化:從傳統(tǒng)關(guān)稅體系向近代關(guān)稅體系轉(zhuǎn)變;從受列強(qiáng)控制到逐漸關(guān)稅自主;從海關(guān)、常關(guān)并存走向統(tǒng)一的海關(guān)。意義:推動(dòng)關(guān)稅體系的近代化;維護(hù)了國家主權(quán);保護(hù)了國內(nèi)市場;促進(jìn)了民族工業(yè)發(fā)展;增加了財(cái)政收入。材料四1951年《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口稅則》稅率結(jié)構(gòu)(部分)類別稅率/%主要商品必需品免稅農(nóng)作物種子、金屬礦砂、棉花、報(bào)紙雜志、書籍、有革命意義的印刷品、金銀、科學(xué)儀器等5農(nóng)藥、銅、飛機(jī)、航空器、機(jī)車等12.5橡膠、加工出口抽紗原料、紙漿、紡織機(jī)械等20磷、羊毛、工業(yè)用電冰箱、部分藥品、鐵皮等——摘編自楊圣明主編《中國關(guān)稅制度改革》需用品25小麥、縫紉機(jī)、部分化工原料等40汽油、硫酸、塑料原料、印刷品、紙張等非必需品50豆類、咖啡、紡織原料、收音機(jī)等80水果、肉類、食用油、塑料制成品100茶、飲料、海產(chǎn)品、煤、蠶絲等奢侈品120山貨、調(diào)味品、毛皮、化妝品等200煙、酒等[問題](4)根據(jù)材料四并結(jié)合所學(xué)知識,概括1951年《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口稅則》稅率的特點(diǎn),并分析其原因。[提示](4)特點(diǎn):不同商品關(guān)稅稅率差異較大;關(guān)稅稅率總體水平較高;以恢復(fù)和發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)為目的;帶有濃厚的革命(政治)意識。原因:新中國成立初期,生產(chǎn)力水平低下;社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要;保護(hù)本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要;資本主義國家的經(jīng)濟(jì)封鎖。1.(2024·山東濟(jì)寧三模)820年,唐憲宗下詔:“自今以后,宜準(zhǔn)例三年一定兩稅,非論原住民、客居,但據(jù)資產(chǎn)差率?！痹撆e措意在應(yīng)對(

)[A]社會動(dòng)蕩引發(fā)的民戶流動(dòng)[B]商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的人口遷移[C]經(jīng)濟(jì)重心漸趨南移的挑戰(zhàn)[D]藩鎮(zhèn)割據(jù)造成的國家收入銳減A隨堂訓(xùn)練【解析】據(jù)材料可知,唐朝中后期推行兩稅法,要求主客戶都要納稅,強(qiáng)調(diào)每三年依據(jù)資產(chǎn)核定一次稅率,結(jié)合所學(xué)知識可知,唐朝自755年安史之亂后,由盛轉(zhuǎn)衰,形成藩鎮(zhèn)割據(jù)的局面,社會動(dòng)蕩,材料中的這種擴(kuò)大收稅對象的方式有利于應(yīng)對當(dāng)時(shí)社會動(dòng)蕩引發(fā)民戶流動(dòng),促進(jìn)政府稅收的增加,故選A項(xiàng);唐朝后期人口遷移的主要原因是藩鎮(zhèn)割據(jù)等引發(fā)的動(dòng)蕩,排除B項(xiàng);材料沒有明確制度改革所涉及的具體南北地域區(qū)分,排除C項(xiàng);根據(jù)所學(xué)知識可知,兩稅法是在均田制無法推行、租庸調(diào)制也無法維持,安史之亂后,為了解決財(cái)政困難而實(shí)行的,而非藩鎮(zhèn)割據(jù),排除D項(xiàng)。2.(2024·四川宜賓模擬)據(jù)史料記載,雍正十二年(1734年),嘉定府農(nóng)稅4.92萬兩,手工業(yè)稅5040兩,商稅2.83萬兩。嘉慶十七年(1812年),嘉定府征丁條糧銀4.53萬兩,鹽稅5.17萬兩,茶稅3868兩,工商雜稅213兩。材料可以佐證這一時(shí)期(

)[A]經(jīng)濟(jì)政策根本轉(zhuǎn)變[B]對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)達(dá)[C]工商業(yè)的繁榮發(fā)展[D]經(jīng)濟(jì)稅收結(jié)構(gòu)變化D【解析】根據(jù)材料可知,雍正至嘉慶年間,嘉定府征收的賦稅內(nèi)容發(fā)生了一定變化,其中鹽稅所占的份額較大,還增加了茶稅等稅目,說明該地的經(jīng)濟(jì)稅收結(jié)構(gòu)發(fā)生了一定變化,故選D項(xiàng);清朝仍然實(shí)行重農(nóng)抑商政策,并未發(fā)生根本轉(zhuǎn)變,排除A項(xiàng);材料未涉及清朝對外貿(mào)易發(fā)達(dá)的相關(guān)信息,不符合題意,排除B項(xiàng);材料反映的是稅收種類的相關(guān)信息,無法得出工商業(yè)繁榮發(fā)展的結(jié)論,排除C項(xiàng)。3.(2024·河南鄭州模擬)蔣廷黻在《中國近代史》中說:“道光年間的中國人,完全不懂國際公法和國際形勢,所以他們爭所不當(dāng)爭,放棄所不當(dāng)放棄……在一次不平等條約簽訂后,清政府內(nèi)有官員洋洋得意,以為他們的外交成功了。協(xié)定關(guān)稅后新的稅則平均到百分之五(比舊日的自主關(guān)稅還要略微高一點(diǎn))。”這反映了當(dāng)時(shí)人們(

)[A]國家主權(quán)意識淡薄[B]深刻認(rèn)識到落后的根源[C]固守傳統(tǒng)外交政策[D]試圖遏制英國侵略勢力A【解析】根據(jù)材料可知,“在一次不平等條約簽訂后”,清政府官員滿足稅則平均到百分之五,只看到眼前的關(guān)稅收入略微高一點(diǎn),不能清醒地認(rèn)識到喪失關(guān)稅自主權(quán)的惡劣影響,未意識到國家主權(quán)受到侵略,反映出國家主權(quán)意識淡薄,故選A項(xiàng);材料未涉及官員認(rèn)識到國家落后的根源在于社會制度,排除B項(xiàng);材料中清政府官員同意了協(xié)定關(guān)稅,說明傳統(tǒng)的外交理念被打破,排除C項(xiàng);材料反映的是清政府滿足了英國的侵略,排除D項(xiàng)。4.(2024·廣東廣州二模)2018年版的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定,現(xiàn)行專項(xiàng)附加扣除制度包含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等多項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。這一規(guī)定旨在(

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