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文檔簡介
2024年注冊會計(jì)師論文題庫試題及答案姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題1分,共20分)
1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法,正確的是:
A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時必須遵循的行為規(guī)范
B.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)程序時必須遵循的程序規(guī)范
C.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)工作時必須遵循的組織規(guī)范
D.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范
參考答案:A
2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法,不正確的是:
A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為了支持審計(jì)意見而收集的資料
B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性
C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性和可靠性
D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有完整性和可靠性
參考答案:C
3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法,不正確的是:
A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)安全,確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允而建立的一系列制度、程序和措施
B.內(nèi)部控制分為預(yù)防性內(nèi)部控制和糾正性內(nèi)部控制
C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部報(bào)告、內(nèi)部監(jiān)控和內(nèi)部評估
D.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)
參考答案:C
4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法,不正確的是:
A.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果
B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見
C.審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容
D.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行的評價
參考答案:B
5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法,不正確的是:
A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為了完成審計(jì)任務(wù)而采取的一系列方法和步驟
B.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)報(bào)告
C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計(jì)
D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)
參考答案:B
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共15分)
1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法,正確的是:
A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性
B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性和可靠性
C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有完整性和可靠性
D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合理性和可靠性
參考答案:ABCD
2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法,正確的是:
A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)安全,確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允而建立的一系列制度、程序和措施
B.內(nèi)部控制分為預(yù)防性內(nèi)部控制和糾正性內(nèi)部控制
C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部報(bào)告、內(nèi)部監(jiān)控和內(nèi)部評估
D.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)
參考答案:ABCD
3.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法,正確的是:
A.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果
B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見
C.審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容
D.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行的評價
參考答案:ABCD
4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法,正確的是:
A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為了完成審計(jì)任務(wù)而采取的一系列方法和步驟
B.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)報(bào)告
C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計(jì)
D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)
參考答案:ABCD
三、判斷題(每題2分,共10分)
1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。()
參考答案:√
2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性。()
參考答案:√
3.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。()
參考答案:√
4.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行的評價。()
參考答案:√
5.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。()
參考答案:√
四、簡答題(每題10分,共25分)
1.題目:簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的因素。
答案:
(1)被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn);
(2)被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況;
(3)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制;
(4)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況;
(5)被審計(jì)單位的法律、法規(guī)環(huán)境;
(6)被審計(jì)單位的會計(jì)政策;
(7)被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險;
(8)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險;
(9)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程;
(10)被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)。
2.題目:簡述內(nèi)部控制測試的目的和程序。
答案:
目的:
(1)評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況;
(2)確定內(nèi)部控制是否能夠有效預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào);
(3)為實(shí)質(zhì)性程序提供依據(jù)。
程序:
(1)了解內(nèi)部控制;
(2)測試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì);
(3)測試內(nèi)部控制的有效性;
(4)評價內(nèi)部控制的有效性;
(5)根據(jù)內(nèi)部控制測試結(jié)果,確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍。
3.題目:簡述審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時,如何選擇樣本量和抽樣方法。
答案:
(1)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險和內(nèi)部控制的有效性,確定樣本量;
(2)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和可靠性,選擇合適的抽樣方法;
(3)采用隨機(jī)抽樣或非隨機(jī)抽樣方法,確保樣本的代表性;
(4)對樣本進(jìn)行審查和分析,以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù);
(5)根據(jù)樣本審查結(jié)果,對總體進(jìn)行推斷,以支持審計(jì)意見。
五、論述題
題目:論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中,如何平衡職業(yè)判斷與客觀性的關(guān)系。
答案:
審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中,需要平衡職業(yè)判斷與客觀性的關(guān)系,以下是一些關(guān)鍵點(diǎn):
1.堅(jiān)持客觀性原則:審計(jì)人員的首要職責(zé)是提供獨(dú)立的、客觀的審計(jì)意見。這意味著在執(zhí)行審計(jì)工作時,審計(jì)人員應(yīng)保持中立,不受被審計(jì)單位或其他外部因素的影響。
2.職業(yè)判斷的重要性:審計(jì)人員需要運(yùn)用專業(yè)知識和技能進(jìn)行職業(yè)判斷,以評估審計(jì)風(fēng)險和獲取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。職業(yè)判斷是審計(jì)工作的重要組成部分,但必須與客觀性相結(jié)合。
3.證據(jù)支持職業(yè)判斷:審計(jì)人員的職業(yè)判斷應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。這意味著審計(jì)人員需要收集和評估足夠的證據(jù),以確保判斷的合理性和可靠性。
4.透明度和溝通:在執(zhí)行審計(jì)工作時,審計(jì)人員應(yīng)保持透明度,清晰地記錄職業(yè)判斷的過程和依據(jù)。同時,與被審計(jì)單位溝通職業(yè)判斷的考慮因素,有助于增強(qiáng)審計(jì)意見的可信度。
5.獨(dú)立性和客觀性相結(jié)合:審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性,不受任何利益沖突的影響。在做出職業(yè)判斷時,審計(jì)人員應(yīng)考慮所有相關(guān)信息,確保判斷不受偏見的影響。
6.遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則:審計(jì)人員應(yīng)遵循相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn),這些標(biāo)準(zhǔn)為職業(yè)判斷提供了指導(dǎo)。審計(jì)人員應(yīng)不斷更新自己的知識和技能,以適應(yīng)不斷變化的審計(jì)環(huán)境。
7.自我監(jiān)督和評估:審計(jì)人員應(yīng)定期自我監(jiān)督和評估自己的職業(yè)判斷,以確保其合理性和客觀性。這種自我監(jiān)督有助于審計(jì)人員識別和糾正可能存在的錯誤。
8.處理復(fù)雜情況:在遇到復(fù)雜或模糊的情況時,審計(jì)人員應(yīng)尋求專家意見或咨詢同行的意見,以確保職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性。
試卷答案如下:
一、單項(xiàng)選擇題(每題1分,共20分)
1.A
解析思路:審計(jì)準(zhǔn)則是針對審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范,強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則。
2.C
解析思路:審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度,而可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信賴程度。兩者都是審計(jì)證據(jù)必須具備的基本特征。
3.C
解析思路:內(nèi)部控制包括預(yù)防性內(nèi)部控制和糾正性內(nèi)部控制,以及內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部報(bào)告、內(nèi)部監(jiān)控和內(nèi)部評估等多個方面,不僅僅是內(nèi)部審計(jì)。
4.B
解析思路:審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見,其中無保留意見是審計(jì)意見的最高等級。
5.B
解析思路:審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié),風(fēng)險評估是審計(jì)程序的第一步。
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共15分)
1.ABCD
解析思路:審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性、相關(guān)性和可靠性、完整性和可靠性、合理性和可靠性都是審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備的特征。
2.ABCD
解析思路:內(nèi)部控制的定義、分類、組成部分以及其在審計(jì)工作中的重要性都是正確的。
3.ABCD
解析思路:審計(jì)意見的定義、分類、核心內(nèi)容和評價對象都是正確的。
4.ABCD
解析思路:審計(jì)程序的定義、組成部分、設(shè)計(jì)依據(jù)和重要性都是正確的。
三、判斷題(每題2分,共10分)
1.√
解析思路:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性,這是審計(jì)工作的基本要求。
2.
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