建設工程項目財務管理

工程建設項目經(jīng)理

—財務管理項目財務管理主要內(nèi)容項目財務管理概述項目財務管理體制項目合同財務管理項目成本費用預算管理項目的資金管理項目成本費用控制項目財務相關的風險識別項目分包財務管理和內(nèi)控制度項目的稅收管理項目的資產(chǎn)管理完工決算項目財務的文檔管理

本次培訓重點內(nèi)容項目財務管理概述項目財務管理體制項目合同財務管理項目成本費用控制項目財務相關的風險識別項目分包財務管理和內(nèi)控制度項目的稅收管理第一章項目財務管理概述

一、項目財務管理的概念、意義

財務稅務資金生命周期效益第一章項目財務管理概述二、項目財務管理的基本原則經(jīng)濟效益為中心預算管理經(jīng)濟責任制客觀真實遵章誠信遵守法規(guī)財務審核成本控制編預算，籌資金，保進度推行工程招標嚴格合同管理設機構配人員明職責定制度建內(nèi)控會計核算管資金防風險重監(jiān)督嚴紀律加強成本管理努力增收節(jié)支三、項目財務管理主要任務項目財務管理主要任務編制財務決算分析預測第二節(jié)項目財務管理的主要內(nèi)容

項目前期項目完工執(zhí)行過程一、項目前期的財務管理內(nèi)容1、熟悉制度，收集資料。2、分析風險，預測資金。3、審查合同條款。4、評審業(yè)主資信。5、了解項目稅務。6、審核納稅條款。7、研究保險項目。8、提供財務信息。9、提供財務支持。風險控制預算管理保險管理稅收管理收支結算管理合同風險管理資金管理成本費用管理項目執(zhí)行過程中的財務管理主要內(nèi)容二、項目執(zhí)行過程中的財務管理內(nèi)容三、項目完工后財務管理內(nèi)容

1、完工決算及處理財務遺留事項2、財務報告3、實物清查4、持續(xù)改進第二章項目財務管理體制

財務管理集中在公司總部不派駐財務人員不開設銀行賬戶支付均通過公司適合于合同金額較小，時間較短、采購量及品種較少等的EPC項目、設計、監(jiān)理、PMC管理承包模式設立項目財務組派財務人員適應于合同額較大的EPC項目（如：宜都興發(fā)項目、青海云天化項目第一節(jié)項目財務管理模式集中式管理模式分布式管理模式第二節(jié)項目財務管理體制公司和項目部進行雙重管理財務事項實行統(tǒng)一管理、分級核算統(tǒng)一制定項目財務管理辦法和費用開支標準配合確定項目的財務指標統(tǒng)一籌措項目所需資金統(tǒng)一核算項目經(jīng)濟效益一、分布式管理體制的統(tǒng)一管理第二節(jié)項目財務管理體制項目合同金額達到一定規(guī)模設項目財務經(jīng)理代表公司財務部門負責項目現(xiàn)場的財務管理和會計核算工作項目財務人員具體實施項目財務管理項目執(zhí)行期間項目部對財務人員的考核及評價作為財務部人員考核評價的參考二、分布式管理體制的分級管理第三節(jié)項目財務經(jīng)理與項目成員的關系

項目財務經(jīng)理應服從財務部和項目經(jīng)理的雙重領導處理涉及工程項目的業(yè)務時要及時向項目經(jīng)理請示隨時為項目經(jīng)理提供有關的財務咨詢項目經(jīng)理應通過項目財務經(jīng)理了解與本項目有關的財務情況項目經(jīng)理不得要求項目財務經(jīng)理進行違反公司相關規(guī)章制度或超越權限的工作一、項目財務經(jīng)理與項目經(jīng)理的關系第三節(jié)項目財務經(jīng)理與項目成員的關系分工合作，相互配合財務經(jīng)理及時提供財務信息業(yè)務經(jīng)理應及時向項目財務經(jīng)理提供所需資料二、項目財務經(jīng)理與設計經(jīng)理、施工經(jīng)理、采購經(jīng)理、控制經(jīng)理等的關系第四節(jié)項目財務機構設置和主要崗位職責一、項目財務崗位設置及人員要求根據(jù)項目管理的主要模式和特點選擇適當?shù)呢攧展芾砟Ｊ礁鶕?jù)需要設置項目財務崗位制定項目財務管理人員管理辦法及崗位職責二、財務部項目管理職責

參與合同談判及合同評審提供財務數(shù)據(jù)提供財務報告組織財務決算參與成本考核成本否決參與控制指標核定參與核定項目預算指導監(jiān)督三、項目財務經(jīng)理的主要職責

資金計劃籌集成本管理

辦理其它事項編制財務報告竣工決算參與項目決策稅務保險參與用款計劃實施編制項目預算監(jiān)督檢查四、項目財務人員的主要職責

資金收付提供數(shù)據(jù)保管檔案其他事項收付結算

會計賬表成本核算第二章項目合同財務管理第一節(jié)項目合同管理中財務管理內(nèi)容

合同的起草和評審

參加各類合同的談判

參與建立合同臺帳統(tǒng)計匯總

參與監(jiān)督合同執(zhí)行

執(zhí)行完合同整理歸檔總結改進第二節(jié)項目投標階段的財務管理參與談判謹慎應對綜合分析規(guī)避風險提前介入分析風險細讀文件研究條款風險評估決策取舍合同評審風險共擔第三節(jié)合同執(zhí)行中的財務監(jiān)控和統(tǒng)計分析合同臺帳登記反饋發(fā)現(xiàn)異常及時糾正提供數(shù)據(jù)協(xié)助索賠及時提醒收款結算付款申請符合條件第四節(jié)合同執(zhí)行后的總結評價投標總結改進建議協(xié)調(diào)配合找出根源整理材料及時歸檔信息應用突破局限內(nèi)控流程優(yōu)化完善第三章項目成本費用控制第一節(jié)項目成本費用控制概述項目成本費用管理1項目資源計劃項目成本費用估算23項目成本費用預算項目成本費用控制45項目成本費用核算分析考核第二節(jié)項目成本費用控制的內(nèi)容和步驟項目決策成本控制設計成本控制招投標費用成本控制項目采購成本控制項目施工成本控制變更和簽證控制竣工決算控制1、決策成本控制決策是項目形成的關鍵，其工作的好壞，將對項目運行過程和運行結果產(chǎn)生重要影響。但決策成本一般不屬于總包商的范圍。2、招投標成本控制是指對進行招投標工作時開支的成本費用所進行的控制。為實現(xiàn)項目的承攬或實現(xiàn)項目效益的最大化，需投入一定的人力和物力進行招投標工作。對于投標項目，要分析調(diào)研項目環(huán)境、業(yè)主資金情況、技術準備、材料、設備市場情況、人力配置、上下游資源、合作伙伴等情況，要根據(jù)對項目的把握程度和資源準備情況進行投標決策，控制投標成本，不能盲目亂投。對于招標項目，除政策、制度規(guī)定必須招標項目外，也應根據(jù)標的大小、以往的采購經(jīng)驗、欲采購貨物的市場情況、價格走向等綜合決定是否進行招標，以控制招標成本。3、設計成本控制優(yōu)化設計模塊化設計標準化設計限額設計設計標準、選型縮短設計周期工藝路線的改進、優(yōu)化管道、壓力等級的精確計算設計差錯的減少設計工程量控制材料選型用量結構工程量控制降低設計成本

控制設計概算節(jié)省建設投資3、設計成本控制由于設計標準的高低、選型的差異對投資的影響比較大，且設計確定的工程量在項目以后的實施階段是無法改變的，設計階段決定了項目運行中絕大部分成本費用，是整個項目成本控制的關鍵環(huán)節(jié)，所以推行限額設計，將投資分解、設置投資核算點、控制招標標底，進行層層把關控制費用是十分重要的。這是以設計為主體的工程公司與其他工程公司的主要區(qū)別，必須加以重視。在實際工作中，為了項目整體成本的降低，寧肯多投入設計成本。某乙烯裂解爐總承包項目，在進行基礎設計時，為進行技術經(jīng)濟優(yōu)化,配管專業(yè)負責人提出其中一段長150M管道有兩種方案：方案一：采用不銹鋼管道DN300，總重為11噸方案二:采用厚壁鉻鉬鋼管道DN300,總重為19噸為此,估算人員與設計人員對此兩個方案進行了比較:序號方案重量材料費施工費合計1方案一:不銹鋼11噸11*6.2=68.2150*0.44=66134.22方案二:鉻鉬鋼19噸19*4.3=81.7150*0.26=39120.7結論:采用方案二,節(jié)省費用約20萬元.優(yōu)化設計舉例設計專業(yè)同控制人員協(xié)商總承包合同簽訂編制批準控制估算費用控制工程師將批準控制估算分解,下達給各設計專業(yè)設置專業(yè)投資核算點(停檢點)項目經(jīng)理批準設計進展編制報告,設立新核算點超出投資核算點設計繼續(xù)進展是優(yōu)化設計解決否設計完成總結報告費用控制工程師和控制經(jīng)理完成報告總結限額設計結束限額設計領導小組批準報告是否編制初期控制估算開口價合同編制限額設計流程圖4、采購成本控制采購成本在EPC項目成本中通常占據(jù)了最大比例，是項目成功實施的重要環(huán)節(jié)，在市場價格波動劇烈的時期，采購成本的控制就顯得格外重要，甚至決定了項目的成敗。除了做好投標前的詢價工作，盡可能報價準確外，還要認真分析市場價格走向，嚴格合同管理，把控定貨、中間監(jiān)造、出廠檢驗、運輸裝卸、保管、發(fā)料等關鍵環(huán)節(jié)，從采購的價格和采購物品的質(zhì)量上對費用加以控制，推行適質(zhì)、適量、適時、適價、適地的“五適采購”，控制好每一環(huán)節(jié)的成本費用。4、采購成本控制定貨運輸保管發(fā)料貨比三家綜合評審計劃運輸減少環(huán)節(jié)周密計劃減少滯留嚴控出入減少庫存5、施工成本費用控制（1）引進競爭，招標確定（2）組織方案認真審查（3）流水作業(yè)，提高效率合理交叉縮短工期。（4）工程統(tǒng)計，認真核實（5）施工機具合理安排（6）地形地貌實地勘探（7）發(fā)生費用預結預測（8）費控人員量價齊抓（9）控制現(xiàn)場人工消耗6、變更和簽證的費用管理1分析原因責任到人經(jīng)濟處罰提升水平2變更程序及審批權限3變更申請注明數(shù)量委托采購出具證明變更審批費控先行7、工程結算與竣工決算指總包商對施工單位的結算，分兩種結算方式：邊干邊結和最后一起結。最后的目標是邊干邊結，減少最后一次結算的工作量。首先對現(xiàn)場發(fā)生的土建和安裝費用進行結算,設備材料費用需與財務部門共同完成,作為結算的第二步工作。工程結算不僅可以對前期估算進行一次核對，因為這時計算的費用是在工程基本全部完成時進行的，工程實施期間發(fā)生的所有費用在這一階段都要進行核定，所以工程結算的精確度比較高，同時結算結果做為對采購分包商和施工分包商結算付款的依據(jù)。所以工程結算是費用控制的重要環(huán)節(jié)。7、工程結算與竣工決算竣工結算是指總包商對項目建設期發(fā)生的所有費用的結算，用于向業(yè)主辦理固定資產(chǎn)移交。成本費用控制最重要的是進行綜合控制，特別是在項目環(huán)境和條件發(fā)生了變化或正在發(fā)生變化時，能夠發(fā)現(xiàn)偏差并查找出現(xiàn)偏差的原因，以便及時采取有效措施加以控制。該過程需與其他控制過程包括范圍變更控制、進度計劃控制、質(zhì)量控制、HSE控制等其他控制緊密結合起來。項目建議書簽訂總承包合同可行性研究合同談判設備材料采購詳細設計基礎設計施工招標施工評標定標施工進展工程中交首次核定估算批準的控制估算報價估算二次核定估算編制施工招標標底工程結算詢價報價簽訂施工分包合同簽訂采購分包合同設備材料到貨估算與費用控制(ECCS)流程圖三個階段、三個合同、五次估算、兩次限額、四個數(shù)據(jù)庫、四個編碼竣工決算固定資產(chǎn)移交商務評標工程結束施工費用控制限額設計限額采購初期控制估算分析研究人工成本計劃二、項目成本費用控制的步驟成本控制的準備工作熟悉合同條款分析研究進度計劃分析研究采購、施工計劃編制工程預算對成本費用項目進行分類熟悉工程項目內(nèi)容和關鍵環(huán)節(jié)熟悉設計成本費用預算的其他資料2、項目成本費用控制的實施查明偏離原因提出措施監(jiān)督成本費用執(zhí)行情況及時發(fā)現(xiàn)偏離對變化實施影響和改變變更情況通知項目干系人合理改變包括在成本費用預算中根據(jù)協(xié)調(diào)溝通結果進行變更控制三、項目成本費用控制依據(jù)控制依據(jù)執(zhí)行情況報告成本費用預算計劃變更情況審批程序和權限成本費用標準規(guī)范文件名稱簽字確認人費用控制指標審核工程總費用控制指標公司主管經(jīng)理各專業(yè)費用控制基準項目經(jīng)理分解的費用指標控制經(jīng)理招標文件資格預審文件項目經(jīng)理資格預審入圍單位短名單公司主管經(jīng)理招標文件項目經(jīng)理合同簽字合同金額在1000萬以上公司總經(jīng)理合同金額在500～1000萬元公司主管經(jīng)理合同金額在500萬元以下項目經(jīng)理增補合同簽字合同金額在300萬以上公司總經(jīng)理合同金額在100～300萬元公司主管經(jīng)理合同金額在100萬元以下項目經(jīng)理變更批準變更金額在100萬以上公司總經(jīng)理變更金額在50～100萬公司主管經(jīng)理變更金額在50萬以下項目經(jīng)理

設計變更在5萬以下設計經(jīng)理

采購變更在3萬以下采購經(jīng)理

施工變更在3萬以下施工經(jīng)理支付審批支付金額在100萬以上公司主管經(jīng)理支付金額在100萬以內(nèi)（含100萬）項目經(jīng)理四、項目成本控制的結果項目成本控制結果B、預算更新D、完成估算C、糾正措施E、用款計劃變更A、二次估算F、經(jīng)驗教訓進度已完成主要

到竣工尚有主要

項目進度項目進度造價預算費用

累計已發(fā)生費用到竣工尚需費用預算最終成本費用費用到本月為止的累計費用預計到竣工還將發(fā)生的費用最終費用預算預算費用實際成本降低額降低率預算費用實際成本降低額降低率預算費用實際成本降低額降低率一、直接費用

其中：結構件

1．人工費

2．材料費

3．設備費

4．其他直接費用

二、間接費用

1．現(xiàn)場管理人員工資

2．辦公費

3．差旅費

4．固定資產(chǎn)使用費

5．物資消耗費

6．低值易耗品攤銷費

7．財產(chǎn)保險費

8．檢驗試驗費

9．工程保修費

10．．其他

三、合計

項目名稱：填寫日期：年月日單位：元項目最終成本控制報告單示例：第四節(jié)、相關的風險管理

一、稅務風險

1、對相關稅收政策理解不準確風險；2、稅率、稅收政策變動導致稅負增加的風險；3、納稅籌劃失敗的風險；4、未履行或未按時履行手續(xù)等稅務事項處理不妥當導致的稅收成本增加、稅務糾紛、罰款、聲譽損失等的風險；5、發(fā)票管理缺陷風險；6、收入、成本、費用計量及相關憑證不符合規(guī)定的風險等。二、擔保風險未及時歸還貸款被扣保證金的風險違約被銀行追償保證金風險擔保合同不合規(guī)或擔保合同缺陷、不合理………123三、存貨風險

風險存貨保管不善風險未及時完整辦理保險導致存貨損失市場價格變化或技術進步導致存貨跌價損失風險存