財(cái)務(wù)管理制度全文

XX公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。公司財(cái)務(wù)部門的職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，統(tǒng)制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。完成公司交給的其他工作。公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)人員組成。公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：統(tǒng)制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)。負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。出納的主要工作職責(zé)是：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，統(tǒng)制支票管理制度。積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。配合會(huì)計(jì)做好各種財(cái)務(wù)處理。完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。審計(jì)的主要工作職責(zé)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以使掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。財(cái)務(wù)工作管理會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄統(tǒng)制會(huì)計(jì)報(bào)表及對(duì)庫(kù)房進(jìn)行監(jiān)盤簽寫(xiě)庫(kù)房盤點(diǎn)表并上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，每月8號(hào)交財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。會(huì)計(jì)人員每月3號(hào)將庫(kù)房盤點(diǎn)表交財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)一次。盤點(diǎn)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債務(wù)賬目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十九條公司人員領(lǐng)用支票，需提交經(jīng)審批的“支票領(lǐng)用單”同時(shí)進(jìn)行支票領(lǐng)用登記。第二十條空白支票和支票印鑒需設(shè)專人管理，并有專用柜存放支票、支票印鑒和印章。支票必須隨簽隨發(fā)、隨蓋章。不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票損失和被盜。第二十一條財(cái)務(wù)部門要健立嚴(yán)格的支票管理制度。必須指定專人負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買及使用，并建立支票登記本，按照支票號(hào)碼逐一進(jìn)行登記。對(duì)已簽發(fā)出的支票，要及時(shí)催報(bào)注銷，并定期核對(duì)，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，必須及時(shí)查找，同時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理匯報(bào)。第二十二條簽發(fā)支票時(shí)，支票用途項(xiàng)內(nèi)容要填寫(xiě)真實(shí)、齊全、字跡要清晰，不得更改大小寫(xiě)金額，為避免簽發(fā)空頭支票，財(cái)會(huì)人員應(yīng)準(zhǔn)確控制銀行存款余額，及時(shí)正確地記載財(cái)務(wù)，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。第二十三條嚴(yán)格結(jié)算辦法，必須做到：不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空期支票。不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。不準(zhǔn)將支票做抵押。不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。第二十四條支票使用要求支票金額起點(diǎn)100元。簽發(fā)支票應(yīng)使用黑色墨水填寫(xiě)，沒(méi)有按規(guī)定填寫(xiě)，被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。不得更改支票填寫(xiě)內(nèi)容。過(guò)期、作廢支票要按號(hào)訂在原始憑證序號(hào)或支票登記本中，妥善保管，不準(zhǔn)將支票亂扔亂放?，F(xiàn)金管理第二十五條公司不允許現(xiàn)金支付。第二十六條財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、福利、報(bào)銷、借款及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為1000元。超過(guò)部份應(yīng)存入銀行。第二十九條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金取款單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。發(fā)票管理第三十一條發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)由公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。第三十二條發(fā)票統(tǒng)一由辦稅會(huì)計(jì)開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照按定的時(shí)限順序、逐欄、全部聯(lián)次、一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票、不得虛開(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。第三十三條發(fā)票由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管，并有專用柜存放發(fā)票，不得損毀發(fā)票，已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存五年。第三十四條公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票的防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施、加強(qiáng)安全保衛(wèi)。第三十五條建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。會(huì)計(jì)檔案管理第三十六條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十七條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十八條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類二進(jìn)制目錄。第三十九條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。處罰辦法第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍。超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)的。利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式入銀行的。違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的。偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的。利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)務(wù)的。弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的。在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。、有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。附則財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度出納作業(yè)處理準(zhǔn)則。

會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定。借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序支票管理制度

現(xiàn)金管理制度

發(fā)票管理制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)管理制度

公司內(nèi)部稽核制度

第四十二條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十三條本規(guī)定自發(fā)布之日超生效試行。

附則一、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度職務(wù)第一條在公司領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。第二條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家政策、法令。保證公司利益不受侵犯。第三條嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，輔助工程、銷售、生產(chǎn)、投資工作，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。第四條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。第五條嚴(yán)格執(zhí)行公司價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門和車間對(duì)材料、半成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷售。第六條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。第七條負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。第八條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。職權(quán)第一條對(duì)公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。第二條對(duì)違返國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。第三條對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見(jiàn)。第四條有權(quán)對(duì)各倉(cāng)庫(kù)和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。第五條有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門索取有關(guān)資料和報(bào)表。第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)報(bào)告所需的各種有關(guān)資料。職責(zé)第一條對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第二條對(duì)公司的有關(guān)成本、利潤(rùn)、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。第三條對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。第四條對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。第五條對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，未能及時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。第三條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后出納方能支付。第四條公司不實(shí)行現(xiàn)金支付。第五條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。第六條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均予拒絕。第七條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第八條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。原始憑證的審核：1、國(guó)內(nèi)采購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單、入庫(kù)單、出庫(kù)單并附“費(fèi)用報(bào)銷單”經(jīng)有關(guān)部門簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門開(kāi)具支票或匯票。2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具“附款申請(qǐng)單”注明付款內(nèi)容，有合同的附上合同，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開(kāi)具支款。3、一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具“費(fèi)用報(bào)銷單”、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”、“付款申請(qǐng)單”，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司財(cái)務(wù)核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門開(kāi)具付付款。4、借款：由經(jīng)辦人員填具“借款單”，經(jīng)有關(guān)部門管簽章，證明及公司核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門開(kāi)具付款。會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。會(huì)計(jì)審核傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第九條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每周5集中付款一次，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前三日送達(dá)財(cái)務(wù)部門者為限。一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用及報(bào)銷，每周3集中付款一次，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前送達(dá)財(cái)務(wù)部門為限。每月3-8日為結(jié)賬日，出納不進(jìn)行付款。薪金工資的付款：工資：全體員工工資均于每月25日轉(zhuǎn)賬支付。過(guò)節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過(guò)節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在工資中體現(xiàn)。領(lǐng)取補(bǔ)貼需用非餐飲類發(fā)票到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取。因特殊情況需提前預(yù)借工資者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。預(yù)借工資者必須在公司工作滿十五天以上，但只預(yù)借已工作時(shí)間1/3的工資。第十條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。第十一條業(yè)務(wù)、工程、商務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及時(shí)落實(shí)時(shí)回款來(lái)源。第十二條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。附責(zé)三：會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置、按《新企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。第三條憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作，用軟件打印記賬憑證。第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序。

記賬憑證匯況表核算組織程序如下：根據(jù)審核后的原始憑證填記賬憑證。根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表。根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬。月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第五條記賬規(guī)則：記賬須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)，用記賬員寫(xiě)的轉(zhuǎn)賬說(shuō)明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。登記賬簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)。記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。明細(xì)賬應(yīng)隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過(guò)10天。每一筆賬須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記賬憑證上劃“√“號(hào)。記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。記賬發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貨方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貨方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貨方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的現(xiàn)由和依據(jù)。紅字沖賬除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收。賬戶的借方或貨方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向。其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。各賬戶在一張賬面記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貨發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)“。月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)賬各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)字核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶的第一行，并在摘在欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條紅線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)賬、對(duì)賬：結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的甚礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿，具體方法參見(jiàn)“記賬規(guī)則”的第11條。對(duì)賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具本內(nèi)容如下：1、賬證核對(duì)：是指各種賬簿的記錄與會(huì)記憑證的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)，以保證賬證相符。2、賬賬核對(duì)每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對(duì)等。3、賬實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條借款及付款管理借款管理借款程序：借款人填寫(xiě)“借款單”交部門經(jīng)理審批，由部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后交總經(jīng)理審批。公司職員需要出差，應(yīng)先將出差計(jì)劃單交財(cái)務(wù)部留底，如需借款，提交“借款單”，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+出差補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)）計(jì)算，經(jīng)部門經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可借支，前次借支款無(wú)故尚未報(bào)銷者，不得再次借款。因業(yè)務(wù)需要借支招待費(fèi)，部門經(jīng)理確認(rèn)，財(cái)務(wù)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可借支。其他臨時(shí)借款，如購(gòu)買辦公用品、維修費(fèi)等，須寫(xiě)明借款用途、金額，辦理審批手續(xù)后，方可借支。各部門可按需申請(qǐng)備用金，做為部門日常零星開(kāi)支，部門備用金，已使用部份應(yīng)當(dāng)月到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷結(jié)算。借款結(jié)算期統(tǒng)一定為每月24日前，如不按期到財(cái)務(wù)部報(bào)銷結(jié)算，暫停發(fā)放當(dāng)月工資。付款管理付款程序：申請(qǐng)人填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”交部門經(jīng)理審批，由部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后交總經(jīng)理審批。預(yù)付采購(gòu)款的支付根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)合同，由采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)合同提出付款申請(qǐng)。有賬期的貨款支付，由申請(qǐng)人提出付款申請(qǐng)，后附雙方公司的對(duì)賬單、庫(kù)房確認(rèn)收貨單、供貨明細(xì)、采購(gòu)合同或采購(gòu)訂單及發(fā)票。對(duì)于無(wú)法提供單據(jù)的款項(xiàng)，由申請(qǐng)人根據(jù)發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目完整真實(shí)地填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”，注明：付款事由、姓名、日期，需總經(jīng)理特批后，方能報(bào)銷。每月3-8日為財(cái)務(wù)結(jié)賬時(shí)間，在此期間財(cái)務(wù)不支出任何款項(xiàng)及收取任何單據(jù)。（如有特殊原因，需總經(jīng)理特批）第三條業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷程序：報(bào)銷人填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”交部門經(jīng)理審批，由部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后交總經(jīng)理審批。因公司業(yè)務(wù)原因發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可報(bào)銷，出差人員出差期間本人發(fā)生的就餐費(fèi)用不報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)每餐50元以上的，應(yīng)持消費(fèi)明細(xì)單據(jù)一同報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)部不予受理。預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)在每餐200元以上時(shí)，需事先請(qǐng)示部門經(jīng)理并經(jīng)許可后方能消費(fèi)。所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，經(jīng)辦人員需在招待費(fèi)發(fā)票的背面注明日期、事由、招待人數(shù)、招待人員姓名、聯(lián)系電話等資料，以備財(cái)務(wù)抽查之用，否則財(cái)務(wù)部不予受理。報(bào)銷人報(bào)銷招待費(fèi)用時(shí)，應(yīng)由本人填制“費(fèi)用報(bào)銷單”并附上符合規(guī)定原始憑證。第四條市內(nèi)交通費(fèi)管理市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷程序：報(bào)銷人填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”交部門經(jīng)理審批，由部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后交總經(jīng)理審批。公司員工外出辦事，在行政部領(lǐng)取公司公交卡使用，如公交卡已被其他人占用，外出辦事人員可憑當(dāng)日交通發(fā)票（含地鐵票）報(bào)銷，發(fā)票背面寫(xiě)清事由、地點(diǎn)，累計(jì)到20元后再填制報(bào)銷單。出租車費(fèi)用一般不予報(bào)銷，特殊情況需要報(bào)銷的，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。車票連票報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按票面金額雙倍罰款處理。凡是公司配有車輛或有私家車費(fèi)用的人員，都不予報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。第五條通訊費(fèi)報(bào)銷管理工資里已含有電話補(bǔ)助，均不再單獨(dú)報(bào)銷電話費(fèi)用。第六條差旅費(fèi)報(bào)銷管理差旅費(fèi)報(bào)銷程序：報(bào)銷人填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”交部門經(jīng)理審批，由部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后交總經(jīng)理審批。差旅費(fèi)報(bào)銷單后必須附“出差申請(qǐng)表”表上要明確注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由。公司員工出差的伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)（包括出租車票及票面上印有公交字樣的票據(jù)）等包含在補(bǔ)肋中（各項(xiàng)項(xiàng)目事由均按實(shí)際補(bǔ)貼業(yè)務(wù)另外處理），具體標(biāo)準(zhǔn)為：出差地區(qū)出差人職別住宿費(fèi)補(bǔ)助交通費(fèi)一類城市（北京、上海）董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理限額300元內(nèi)憑票報(bào)銷原則上不超過(guò)150/人/天只限于市內(nèi)交通（不包括出租車車費(fèi)）如特殊情況要注明原因部門經(jīng)理限額220元內(nèi)憑票據(jù)報(bào)銷原則上不超過(guò)120/人/天一般員工限額180元內(nèi)憑票報(bào)銷原則上不超過(guò)80/人/天二類城市（共它直轄市、省會(huì)及沿海城市包括：大連、青島、深圳）董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理限額260元內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷原則上不超過(guò)100/人/天部門經(jīng)理限額200元內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷原則上不超過(guò)80/人/天一般員工限額150元內(nèi)憑票據(jù)報(bào)銷原則上不超過(guò)50/人/天三類城市（其它城市）董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理限額200元內(nèi)憑票據(jù)報(bào)銷原則上不超過(guò)80/人/天部門經(jīng)理限額160元內(nèi)憑票報(bào)銷原則上不超過(guò)50/人/天一般員工限額80元內(nèi)憑票報(bào)銷原則上不超過(guò)30/人/天香港、澳門、東南亞國(guó)家等由業(yè)務(wù)情況另行處理其它海外國(guó)家由業(yè)務(wù)情況另行處理乘坐火車的補(bǔ)助：每人/每天以20元伙食補(bǔ)助費(fèi)。公司所有人員出差電話費(fèi)（含IC卡）不予報(bào)銷。出差中正常的傳真資料、郵寄物品、打字復(fù)印等費(fèi)用可酌情報(bào)銷。（必須注明報(bào)銷原因）。出差人員回公司后，必須在5日內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷，否則將不給予新增借款。借款后如果情況發(fā)生變化，借款事項(xiàng)不成立，應(yīng)在3日內(nèi)退回所借款項(xiàng)，否則不予新增借款；備用金借款應(yīng)嚴(yán)格控制在2000元以內(nèi)，由部門主管和總經(jīng)理簽批；嚴(yán)禁欠款或未報(bào)賬者以他人名義借款；營(yíng)銷活動(dòng)借款應(yīng)注明事由按資金開(kāi)支程序單獨(dú)簽批。由于工作的臨時(shí)變動(dòng)出現(xiàn)的正常車船票、機(jī)票退票差額經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)可報(bào)銷。丟失的票據(jù)（含車船票、機(jī)票）一概不報(bào)銷，補(bǔ)貼經(jīng)共同出差的人員證明，經(jīng)總經(jīng)理簽字，可酌情支付。參加會(huì)議必須憑會(huì)議出具的會(huì)議證明或會(huì)議邀請(qǐng)函實(shí)報(bào)實(shí)銷。公司舉辦展示會(huì)，根據(jù)實(shí)際情況由公司總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。出差人員住宿，在制定制度范圍內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，可以憑票報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。出差期間因住在親友家里、住宿低于標(biāo)準(zhǔn)而節(jié)約的住宿費(fèi)部分，本著利益共享的原則，節(jié)約部分的50%發(fā)給出差人員。其他費(fèi)用（包括業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)、公關(guān)、招待費(fèi)等）應(yīng)單獨(dú)審批報(bào)銷，不得與差旅費(fèi)混在一起。出差時(shí)間的計(jì)算：出發(fā)時(shí)間的計(jì)算：10:00點(diǎn)以前出發(fā)算1天；10:00-16:00出發(fā)算半天；16:00以后出發(fā)當(dāng)天無(wú)補(bǔ)助。返回時(shí)間的計(jì)算：12:00-15:00以前返回算半天；17:00以后返回算1天。出發(fā)時(shí)間及返回時(shí)間都以車、船、機(jī)票上所載時(shí)間作為依據(jù)。出差人員返回公司后，五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，且出差事由一定要在報(bào)銷單據(jù)上填寫(xiě)清楚。如需延長(zhǎng)時(shí)間應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)部，無(wú)理由的延期還款，財(cái)務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月的工資及資金中按同等金額扣除。第七條其他費(fèi)用報(bào)銷管理其他費(fèi)用報(bào)銷程序：報(bào)銷人填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”交部門經(jīng)理審批，由部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后交總經(jīng)理審批。材料、設(shè)備費(fèi)用報(bào)銷，必須附相應(yīng)的出入庫(kù)單。材料、設(shè)備統(tǒng)一由公司采購(gòu)部門采購(gòu)，未經(jīng)申請(qǐng)審核的采購(gòu)行為均視為個(gè)人行為，公司不與支付。公司每月支付水電、物管和電話及其他固定性費(fèi)用，一律通過(guò)出納銀行轉(zhuǎn)賬支付，不再支取借款，需由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。公司所有車輛加油以油卡形式支付，公司不再報(bào)銷其他任何形式的加油票。如確需臨時(shí)加油，在報(bào)銷時(shí)需注明車牌號(hào)、加油日期和臨時(shí)加油的原因。公司辦理的加油卡和加氣卡需由相關(guān)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)“車輛使用登記表”并于每月15日和31日交財(cái)務(wù)相關(guān)人員。第八條報(bào)銷票據(jù)的要求業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，請(qǐng)務(wù)必索取相應(yīng)發(fā)票。發(fā)票要合格合理。金額較大的發(fā)票填寫(xiě)公司名稱時(shí)請(qǐng)先與財(cái)務(wù)聯(lián)系。所有因公支出，必須取得相應(yīng)發(fā)票。發(fā)票丟失不予報(bào)銷。車票上出現(xiàn)單位蓋章或蓋章有效字樣時(shí)，必須加蓋出票單位印章方可報(bào)銷。印章不清晰，視同無(wú)印章不予報(bào)銷。所貼車票必須與差旅費(fèi)報(bào)銷單上所填寫(xiě)的起止日期、出差路線一致。如果所附車票沒(méi)有明確標(biāo)明地點(diǎn)的，應(yīng)自己在背面寫(xiě)上。對(duì)非同一次乘車卻出現(xiàn)票號(hào)相連票的現(xiàn)象，將不予報(bào)銷。發(fā)票必須是印有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票的單位名稱必須寫(xiě)全稱，不能簡(jiǎn)寫(xiě)。跨行業(yè)（住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、商業(yè)零售發(fā)票等）發(fā)票不可互相混用。發(fā)票填寫(xiě)有錯(cuò)誤、描畫(huà)或涂改的，只能由發(fā)票的出具單位重新開(kāi)具，而不能自己在原發(fā)票進(jìn)行更正。

原始憑證包括：發(fā)票、合同、稅單、各類銀行票據(jù)、銀行結(jié)算單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、工資表等（不包括收據(jù)和白條）。對(duì)于弄虛作假者，將給予票據(jù)金額兩倍的罰款，同時(shí)公司保留對(duì)當(dāng)事人行為的法律追究權(quán)。附則五支票管理制度第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制及合規(guī)管理，規(guī)范支票的日常管理，防范資金管控的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，特制定此細(xì)則。

第二條本制度所指支票包括日常業(yè)務(wù)結(jié)算中使用的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。

第三條本制度適用公司本部、各地市公司及其下屬機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱各級(jí)分支公司。

第四條各級(jí)分支公司須按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本細(xì)則的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)、安全地進(jìn)行支票結(jié)算和管理。

第五條支票購(gòu)領(lǐng)必須建立審批程序。出納人員到開(kāi)戶銀行購(gòu)領(lǐng)支票前，應(yīng)填寫(xiě)“支票購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)單”，經(jīng)財(cái)務(wù)人員簽字審批后方可到銀行辦理相關(guān)手續(xù)。

第六條支票購(gòu)領(lǐng)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行支票購(gòu)領(lǐng)登記。出納人員應(yīng)將購(gòu)領(lǐng)的日期和所有支票號(hào)碼順序填入“支票使用情況登記表”，并在“支票購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)單”上回填購(gòu)領(lǐng)支票號(hào)碼的起止范圍，交相關(guān)人員進(jìn)行復(fù)核。會(huì)計(jì)人員根據(jù)銀行蓋章的“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”復(fù)核后在“支票購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)單”簽字確認(rèn)。

第七條支票簽發(fā)與支票登記應(yīng)同步完成。

支票應(yīng)按銀行賬戶分別設(shè)立對(duì)應(yīng)的“支票使用登記簿”，由管理賬戶的出納人員保管?！爸笔褂玫怯洸尽北仨毑捎糜啽臼剑怯洸痉饷嫘鑼?xiě)明單位名稱、所屬賬套、開(kāi)戶銀行、銀行賬號(hào)以及所屬年度。第八條出納必須根據(jù)審批無(wú)誤的原始憑證順號(hào)簽發(fā)支票，不得跳號(hào)。簽發(fā)支票前，須核實(shí)銀行賬戶是否有足夠的存款余額，避免簽發(fā)空頭支票。

出納須按規(guī)定填制支票，支票簽發(fā)金額與原始憑證的金額應(yīng)一致。支票簽發(fā)人填制支票時(shí)應(yīng)同步填寫(xiě)“支票使用情況登記表”，登記項(xiàng)目應(yīng)包括時(shí)間、金額、用途、簽發(fā)人等，不得遺漏登記項(xiàng)目。

第十一條簽發(fā)支票記載的內(nèi)容須真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。支票必須記載出票日期、收款人名稱、金額大小寫(xiě)、款項(xiàng)用途、銀行預(yù)留印鑒等，并按約定使用支付密碼。

支票存根必須記載日期、賬號(hào)、金額、用途、簽發(fā)人及領(lǐng)取人簽名等。支票和支票存根的簽發(fā)信息應(yīng)確保一致。

第十二條支票領(lǐng)取人核對(duì)支票給付信息無(wú)誤后，在“支票使用情況登記表”中簽名領(lǐng)取支票。

第十三條公司及分公司財(cái)務(wù)人員每月檢查本級(jí)公司“支票使用情況登記表”的填寫(xiě)、核實(shí)剩余支票數(shù)量并于每月最后一筆后簽章確認(rèn)。

第十四條銀行預(yù)留印鑒不得用于其他用途。原則上各公司只能刻制一套銀行預(yù)留印鑒。

第十五條支票和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由出納保管。支票和銀行預(yù)留印鑒工作時(shí)間應(yīng)放入抽屜保管，非工作時(shí)間應(yīng)放入保險(xiǎn)柜存放保管，防止遺失和被盜用。

第十六條支票應(yīng)由出納管保，不得私自使用。

第十七條簽發(fā)出的支票因某種原因作廢，須根據(jù)收回的作廢支票重新開(kāi)具正確支票，用正確的支票存根從會(huì)計(jì)核算人員換回作廢的支票存根。

對(duì)于作廢支票，須由支票簽發(fā)人員加蓋作廢戳記。支票保管人應(yīng)完整保管作廢支票（支票存根不得與支票分開(kāi)保管），不得對(duì)作廢支票進(jìn)行遺棄或撕毀等不當(dāng)處理。

作廢支票應(yīng)在“支票使用情況登記表”中登記，并填寫(xiě)“作廢支票清單”。

戶銀行規(guī)定收回作廢支票的，支票保管人應(yīng)將已核銷的作廢支票交回開(kāi)戶銀行。開(kāi)戶銀行未要求收回作廢支票的，支票保管人應(yīng)將已核銷的作廢。

第十八條公司須按月對(duì)支票的購(gòu)領(lǐng)、使用、作廢、遺失、庫(kù)存情況進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員不少于2人，盤點(diǎn)填制“支票盤點(diǎn)表”。

盤點(diǎn)人員應(yīng)根據(jù)上月盤點(diǎn)結(jié)果、購(gòu)領(lǐng)登記、“支票使用情況登記表”和“作廢支票清單”填制“支票盤點(diǎn)表”，將盤點(diǎn)結(jié)果與庫(kù)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于核對(duì)不一致的情況，出納崗人員必須在“支票盤點(diǎn)表”進(jìn)行差異說(shuō)明

附則六現(xiàn)金管理制度第一條為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用損失。根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合我公司情況，特制定本制度。

第二條現(xiàn)金的收取范圍

個(gè)人購(gòu)買公司的物品或接受勞務(wù)。

個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。

其他必須收取現(xiàn)金的事項(xiàng)。

第三條現(xiàn)金的使用范圍

公司不允許現(xiàn)金支付。

第四條庫(kù)存現(xiàn)金的限額

日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為1000元。超過(guò)部份應(yīng)存入銀行。

核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。

需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)申明理由，請(qǐng)總經(jīng)理審批。

第五條現(xiàn)金收付的規(guī)定

現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

財(cái)務(wù)部門的出納具有壟斷性。除財(cái)務(wù)部門或受財(cái)務(wù)部門委托外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

出納員在接取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容。收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清。應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e(cuò)收；若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔(dān)一切責(zé)任。

現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，要在收據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖和出納私章，并及時(shí)編制憑證。

不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。

任何部門和個(gè)人，不得以任何理由公款私借。

出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由總經(jīng)理指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。

嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員將公款攜至自己家中存放保管。

因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。

會(huì)計(jì)應(yīng)定期監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時(shí)查明原因，按規(guī)定報(bào)經(jīng)處理。由出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)責(zé)任全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

第六條現(xiàn)金的保管

現(xiàn)金保管責(zé)任人為出納，出納應(yīng)誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。

現(xiàn)金的保管應(yīng)放于保險(xiǎn)柜。保險(xiǎn)柜的鑰匙由出納保管，不得交由他人代管。

出納工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，

出納到銀行存取大量現(xiàn)金，須安排專車接送。

附則七發(fā)票管理制度

第一條目的和適用范圍

本制度規(guī)定了公司發(fā)票取得、開(kāi)具、使用和保管工作，確保部門間工作順利銜接，提高公司整體運(yùn)作效率。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》和《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本管理規(guī)定。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司及分公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)所涉及的發(fā)票。

發(fā)票是指單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或者接受勞務(wù)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，所提供給對(duì)方的收付款的書(shū)面憑證。它是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),是稅務(wù)檢查的重要依據(jù)。

本管理規(guī)定中的發(fā)票包括：專用發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)專用繳款書(shū)、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票（代開(kāi)）、全國(guó)聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票等）、普通發(fā)票（包括服務(wù)、勞務(wù)、娛樂(lè)業(yè)發(fā)票、金融、保險(xiǎn)業(yè)發(fā)票、郵政、電信業(yè)發(fā)票等由稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票）；收據(jù)（僅包括行政、事業(yè)單位出具的有財(cái)政局監(jiān)制的收據(jù)）。

第二條職責(zé)

財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)開(kāi)具與購(gòu)買發(fā)票并按現(xiàn)金要求保管發(fā)票。

采購(gòu)部：負(fù)責(zé)購(gòu)進(jìn)低耗品、材料物資、固定資產(chǎn)等發(fā)票的收取，并妥善交財(cái)務(wù)部保管。

管理部：負(fù)責(zé)購(gòu)進(jìn)辦公電子產(chǎn)品、耗材、辦公用品、日常零星采購(gòu)等發(fā)票的收取，并妥善交財(cái)務(wù)部保管。

第三條發(fā)票取得

公司相關(guān)部門所有購(gòu)進(jìn)物資（包括固定資產(chǎn)）按規(guī)定都需取得發(fā)票，在取得發(fā)票前經(jīng)辦人員應(yīng)事先與財(cái)務(wù)人員確定開(kāi)票單位、金額和內(nèi)容。

對(duì)外購(gòu)買、公司領(lǐng)用和銷售貨物由本公司承擔(dān)運(yùn)費(fèi)的，須取得印有公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開(kāi)）或全國(guó)聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票。

購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)按財(cái)務(wù)要求取得相應(yīng)的發(fā)票。

除行政、事業(yè)單位開(kāi)具的由財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)外，其余的收據(jù)一律不得作為財(cái)務(wù)的報(bào)銷憑證。

在簽訂外購(gòu)材料、外協(xié)、委托加工等合同時(shí)，條款中須明確開(kāi)票單位與收款單位相一致，若不一致，視同代開(kāi)發(fā)票，一律責(zé)令經(jīng)辦人退回重開(kāi)。

除上述規(guī)定之外,財(cái)務(wù)報(bào)賬必須取得符合規(guī)定的發(fā)票，否則一律予以退回。如有特殊情況，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四條發(fā)票的日常管理

采購(gòu)人員收到采購(gòu)發(fā)票后應(yīng)妥善保管并登記，發(fā)票丟失由其承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

采購(gòu)人員報(bào)賬后，發(fā)票交與財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)并進(jìn)行簽收，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)收到發(fā)票后應(yīng)妥善保管,造成丟失由會(huì)計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任。

會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理后發(fā)票交與辦稅會(huì)計(jì)并進(jìn)行簽收，辦稅會(huì)計(jì)應(yīng)妥善保管發(fā)票,造成丟失由其辦稅會(huì)計(jì)承擔(dān)全部責(zé)任。

辦稅會(huì)計(jì)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行驗(yàn)票，特殊情況的需及時(shí)送到國(guó)稅局進(jìn)行驗(yàn)票。月底打印進(jìn)項(xiàng)稅清單，并與抵扣聯(lián)一起裝訂成冊(cè),按會(huì)計(jì)憑證的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

財(cái)務(wù)部辦稅會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的管理工作，發(fā)票管理包括銷售發(fā)票的領(lǐng)取、保管、發(fā)放、開(kāi)具、繳銷等工作；嚴(yán)格落實(shí)發(fā)票專人專庫(kù)保管、專賬登記和定期盤點(diǎn)工作。

第五條發(fā)票審驗(yàn)

相關(guān)人員收到發(fā)票時(shí)，應(yīng)對(duì)收到的發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)審并妥善保管。

發(fā)票驗(yàn)審的標(biāo)準(zhǔn)：.

發(fā)票單位名稱是否正確。

.增值稅專用發(fā)票稅號(hào)是否正確、密碼區(qū)數(shù)字\符號(hào)是否在密碼框內(nèi)（不能匝線）。

.發(fā)票金額、稅額是否正確并在規(guī)定的框內(nèi)。

.發(fā)票是否有發(fā)票專用章；對(duì)于增值稅專用發(fā)票章不能蓋在金額及稅額上，同時(shí)也不能蓋在銷售方稅號(hào)的阿拉伯?dāng)?shù)字上。

.對(duì)于增值稅專用發(fā)票要求票面清淅（機(jī)打發(fā)票碳粉不能太淡），不能有折皺。

增值稅專用發(fā)票密碼框內(nèi)的發(fā)票號(hào)應(yīng)與發(fā)票右上角的號(hào)碼一致，發(fā)票類型應(yīng)與發(fā)票左上角的號(hào)碼一致.。

收到的所有增值稅專用發(fā)票，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)掛賬，超過(guò)開(kāi)票日期180天的增值稅專用發(fā)票財(cái)務(wù)部不進(jìn)行辦理付款、掛賬手續(xù)。

增值稅專用發(fā)票的退回應(yīng)遵循當(dāng)月收到的發(fā)票如有以問(wèn)題，當(dāng)月退回，并要求對(duì)方及時(shí)作廢發(fā)票，重新開(kāi)具。

財(cái)務(wù)部收到的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)局認(rèn)證未通過(guò)的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的處理，即時(shí)退回相關(guān)采購(gòu)人員，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)退回供應(yīng)商，并要求其重新開(kāi)具。

第六條發(fā)票領(lǐng)用和填開(kāi)

發(fā)票統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并妥善保管。

設(shè)“發(fā)票領(lǐng)用存登記簿”，領(lǐng)取時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、經(jīng)手人。

發(fā)票統(tǒng)一由辦稅會(huì)計(jì)填開(kāi)。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照按定的時(shí)限順序、逐欄、全部聯(lián)次、一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票、不得虛開(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

建立專賬登記制度。就是要按規(guī)定設(shè)立專門的賬、表反應(yīng)發(fā)票領(lǐng)、用、存情況，并由購(gòu)領(lǐng)人員簽章，做到手續(xù)齊全，責(zé)任清晰。

第七條發(fā)票的保管

發(fā)票由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管，并有專用柜存放發(fā)票，不得損毀發(fā)票，已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存五年。

公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票的防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施、加強(qiáng)安全保衛(wèi)。保管交接制度。發(fā)票保管人員發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)按下列程序辦理交接手續(xù)：

清點(diǎn)庫(kù)存發(fā)票和繳銷的發(fā)票存根種類和數(shù)量；

核對(duì)尚未繳銷的發(fā)票種類和數(shù)量；

清點(diǎn)、裝訂需要移交的有關(guān)賬表、資料、印章和物品；

填寫(xiě)移交清單(一式三份，移交人、接收人、監(jiān)交人各執(zhí)一份)。

第八條發(fā)票的移交

已開(kāi)具的發(fā)票需移交其他人員，相關(guān)人員需辦理登記簽收手續(xù)，登記內(nèi)容包括：對(duì)方單位名稱、我方公司名稱、發(fā)票編號(hào)、所屬月份、金額。發(fā)票交與客戶時(shí)，要求客戶經(jīng)辦人簽收。

第九條發(fā)票遺失

遺失發(fā)票，責(zé)任人必須采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

丟失稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的普通發(fā)票，責(zé)任人可憑該發(fā)票的完稅憑證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重新開(kāi)具發(fā)票。在報(bào)賬時(shí)，將補(bǔ)開(kāi)發(fā)票和原丟失發(fā)票的其他聯(lián)一并入賬。

丟失購(gòu)貨業(yè)務(wù)所取得的普通發(fā)票，可要求供應(yīng)商提供所丟失發(fā)票的存根聯(lián)（或記賬聯(lián)）復(fù)印件，經(jīng)主管部門稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后做為合法憑證入賬。

丟失購(gòu)貨業(yè)務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票，若該發(fā)票在丟失前已通過(guò)防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，可從供應(yīng)商取得丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件并從供應(yīng)商所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取得“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)本公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的合法憑證。

丟失購(gòu)貨業(yè)務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票，若該發(fā)票在丟失前未通過(guò)防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，可從供應(yīng)商取得丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件后到本公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后可憑該發(fā)票的復(fù)印件及供應(yīng)商所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)本公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的合法憑證。

丟失銷貨業(yè)務(wù)所取得的普通發(fā)票，可申請(qǐng)重新開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)票時(shí)應(yīng)在備注欄或空白地方填寫(xiě)丟失發(fā)票的取得單位、字軌、金額、編碼及號(hào)碼，附上丟失發(fā)票的其他聯(lián)次，交對(duì)方單位作為入賬依據(jù)。

責(zé)任人遺失發(fā)票，必須按照規(guī)定采取補(bǔ)救措施。若遺失為人為因素發(fā)生的，由當(dāng)事人承擔(dān)；若遺失為不可抗力（如自然災(zāi)害、治安、刑事案件等）造成的，當(dāng)事人提供公安機(jī)關(guān)等政府部門相關(guān)證明的。

出差人員遺失飛機(jī)票、火車票、住宿費(fèi)等差旅費(fèi)發(fā)票和其他發(fā)票的，一概不報(bào)銷。如情況特殊由本人提出書(shū)面申請(qǐng)，同行人員簽字證明，部門領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按所遺失發(fā)票金額的60%報(bào)銷；對(duì)遺失的市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票，其費(fèi)用一律自理。

附則八財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)管理制度

第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條適用范圍：貨幣資金、工資核算、貨款結(jié)算、會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)處理、報(bào)表編制的審核和監(jiān)督。

貨幣資金：.每月不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行查庫(kù)，檢查現(xiàn)金日記賬是否做到賬實(shí)相符，盤查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短缺，應(yīng)及時(shí)查明原因，不能查明原因的，應(yīng)向上司匯報(bào)，月終再對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)一次，確?，F(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬、總賬三者之間相符。檢查銀行日記賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符，如有不符，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使之相符，對(duì)單位“未達(dá)賬”要每筆落實(shí)，及時(shí)處理。審核每月已記賬的收款收據(jù)的完整性，在收據(jù)用完之后上交稅務(wù)部門之前與出納核對(duì)使用情況，并與記賬后的收據(jù)記賬聯(lián)核對(duì)。

工資核算：.為確保工資核算準(zhǔn)確性，每月仔細(xì)審核薪資核算員工工資表與各部門人員考勤原始記錄是否有誤。對(duì)未曾辦理離職手續(xù)或手續(xù)不全的離職人員作工資暫停發(fā)放決定，核對(duì)銀行工資發(fā)放清單與工資表是否有誤，確保工資準(zhǔn)確發(fā)放。

會(huì)計(jì)憑證：審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及原始憑證的合理、合規(guī)性，原始憑證內(nèi)容的完整性，金額準(zhǔn)確性與一致性。審核原始憑證審簽的完整性、程序性和有限性。審核原始憑證附件的一致性及全面性、原始憑證粘貼的規(guī)范性。審核材料、固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)是否完備。審核會(huì)計(jì)分錄是否正確，轉(zhuǎn)賬是否合理，借貨方數(shù)字是否相符

賬務(wù)處理:：審核成本成費(fèi)用的歸集與分配是否正確，計(jì)算是否準(zhǔn)確；于當(dāng)期負(fù)擔(dān)的成本、費(fèi)用是否計(jì)入；稅費(fèi)計(jì)提是否合規(guī)、合理；收入與費(fèi)用是否配比。稅法有規(guī)定比列支的或不允許列支的費(fèi)用是否有超支過(guò)多的現(xiàn)象。各項(xiàng)賬薄的記錄內(nèi)容是否與記賬憑證相符，各種賬薄記錄錯(cuò)誤的糾正手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，各科目明細(xì)賬與總分類賬各科目余額是否定期核對(duì)，并彼此相符，是否按規(guī)定定期結(jié)賬。

會(huì)計(jì)報(bào)表：審核會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式編制是否符合規(guī)定，報(bào)表數(shù)據(jù)是否與會(huì)計(jì)賬簿相符，報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否銜接一致，數(shù)字有無(wú)篡改，是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確。

貨款結(jié)算：對(duì)原材料入庫(kù)手續(xù)的合理性，完整性的審核，每月不定期地抽查各種材料入庫(kù)手續(xù)。對(duì)已結(jié)算材料的價(jià)格，入庫(kù)數(shù)量時(shí)行審核。審核經(jīng)算單價(jià)是否與合同單價(jià)相符，數(shù)量是否與實(shí)際入數(shù)量相符。審核銷售出庫(kù)產(chǎn)品數(shù)量，銷售合同單價(jià)是否與開(kāi)具銷售發(fā)票數(shù)量、單價(jià)相符。

附則九公司內(nèi)部稽核制度

第一條公司各部門及各分公