康復(fù)醫(yī)療器械公司人力資源相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理

康復(fù)醫(yī)療器械公司

人力資源相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理

XX有限責(zé)任公司

目錄

一、公司簡(jiǎn)介........................................................3

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及分類(lèi)...........................................4

三、納稅籌劃及法律風(fēng)險(xiǎn).............................................7

四、合同產(chǎn)生糾紛時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn).....................................13

五、合同與合同法律風(fēng)險(xiǎn)............................................15

六、勞動(dòng)爭(zhēng)議解決及法律風(fēng)險(xiǎn)........................................17

七、勞動(dòng)合同及法律風(fēng)險(xiǎn)............................................20

八、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析..................................................34

九、全球醫(yī)療器械行業(yè)的市場(chǎng)概覽....................................39

十、必要性分析....................................................40

十一、法人治理結(jié)構(gòu)................................................41

十二、人力資源配置分析............................................52

勞動(dòng)定員一覽表.....................................................52

十三、發(fā)展規(guī)劃....................................................54

十四、SWOT分析說(shuō)明..............................................57

一、公司簡(jiǎn)介

（一）公司基本信息

1、公司名稱(chēng)：XX有限責(zé)任公司

2、法定代表人：顧xx

3、注冊(cè)資本；1370萬(wàn)元

4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx

5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局

6、成立日期：2011-2-27

7、營(yíng)業(yè)期限：2011-2-27至無(wú)固定期限

8、注冊(cè)地址：xx市xx區(qū)xx

（二）公司簡(jiǎn)介

公司堅(jiān)持誠(chéng)信為本、鑄就品牌，優(yōu)質(zhì)服務(wù)、贏(yíng)得市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)理念,

秉承以人為本，始終堅(jiān)持“服務(wù)為先、品質(zhì)為本、創(chuàng)新為魄、共贏(yíng)為

道”的經(jīng)營(yíng)理念，遵循“以客戶(hù)需求為中心，堅(jiān)持高端精品戰(zhàn)略，提

高最高的服務(wù)價(jià)值”的服務(wù)理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人

才理念，致力于為客戶(hù)量身定制出完美解決方案，滿(mǎn)足高端市場(chǎng)高品

質(zhì)的需求Q

公司在發(fā)展中始終堅(jiān)持以創(chuàng)新為源動(dòng)力，不斷投入巨資引入先進(jìn)

研發(fā)設(shè)備，更新思想觀(guān)念，依托優(yōu)秀的人才、完善的信息、現(xiàn)代科技

技術(shù)等優(yōu)勢(shì)，不斷加大新產(chǎn)品的研發(fā)力度，以實(shí)現(xiàn)公司的永續(xù)經(jīng)營(yíng)和

品牌發(fā)展。

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及分類(lèi)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為未能有效遵守或被認(rèn)為違反稅

收法規(guī)，而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失或者不利的法律后果。

從法律規(guī)范角度看，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為違反稅務(wù)管理的法律風(fēng)險(xiǎn)、

違反納稅義務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)、違反發(fā)票管理與使用的法律風(fēng)險(xiǎn)等Q其中

違反納稅義務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要包括企業(yè)稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)、主觀(guān)非故意

而結(jié)果違法的法律風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策調(diào)整或稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致的企業(yè)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、客觀(guān)上少繳稅的無(wú)責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(1)稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有追溯期限的限制，《稅收征管法》規(guī)定偷

稅可無(wú)限期追征，同時(shí)《行政處罰法》雖規(guī)定兩年的時(shí)效，但由于納

稅行為的連續(xù)性，稅務(wù)違法往往在公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中長(zhǎng)期存在，時(shí)

效因偷稅行為再次發(fā)生而中斷，從而使行政處罰期限延長(zhǎng)，企業(yè)對(duì)稅

收違法行為不能存僥幸心理。

(2)非故意行為導(dǎo)致結(jié)果違法的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指納稅籌劃造

成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)Q納稅籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，其目的是合法

節(jié)稅，而不是非法偷稅Q但由于稅收實(shí)務(wù)操作過(guò)程中缺乏合法節(jié)稅與

非法偷稅的判斷標(biāo)準(zhǔn)，從而加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的難度。即使沒(méi)

有稅收違法的主觀(guān)故意，但客觀(guān)上產(chǎn)生了稅收違法的結(jié)果，導(dǎo)致稅務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(3)稅收政策調(diào)整或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，給企業(yè)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)

險(xiǎn)。

①稅收政策調(diào)整給企業(yè)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收是國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)調(diào)

控的重要手段，稅收政策隨著國(guó)家總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的

變化會(huì)作相應(yīng)調(diào)整6如稅收的開(kāi)征與取消，稅率與退稅率的升與降、

出口退稅項(xiàng)目與范圍的擴(kuò)大與縮小，甚至征管方式的改變等，都會(huì)給

納稅人帶來(lái)重大影響。

②主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致納稅人不繳或

少繳稅款的問(wèn)題，法律有明確規(guī)定，《稅收征管法》第五十二條規(guī)定,

由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可

以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。但實(shí)際的情況是由于

調(diào)查取證難，即使最終取得公正的結(jié)果，作為相對(duì)人的企業(yè)實(shí)際承擔(dān)

了本不該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

(4)客觀(guān)上少繳稅的無(wú)責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，無(wú)責(zé)任就無(wú)風(fēng)

險(xiǎn)，之所以在稅收實(shí)務(wù)領(lǐng)域會(huì)產(chǎn)生無(wú)責(zé)任狀態(tài)下的法律風(fēng)險(xiǎn)，這與稅

收的執(zhí)法環(huán)境有關(guān)。所謂客觀(guān)上不繳或少繳稅的無(wú)責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是

指納稅人已經(jīng)按照由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)事先確定的納稅標(biāo)準(zhǔn)與納稅方式，

依法履行了納稅義務(wù)，但按其業(yè)務(wù)的規(guī)?？赡軕?yīng)當(dāng)繳納更多的稅收，

實(shí)際的納稅數(shù)額與業(yè)務(wù)的規(guī)模不相適應(yīng)，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

全國(guó)首例律師涉嫌偷稅案就是一個(gè)典型案例。陳德惠及其律師事務(wù)所

被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定為“小型戶(hù)”，按定額征收辦法納稅，也就

是說(shuō)該事務(wù)所從納稅的角度講是不需要建賬的，只要按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

的稅額，并按稅管人員的要求，填表申報(bào)納稅即完成依法納稅義務(wù)。

由于不采取查賬征收，所以事務(wù)所根據(jù)內(nèi)部管理的需要建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

賬簿，開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，與納稅沒(méi)有關(guān)系。但稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的司法鑒定

和公訴人的公訴意見(jiàn)均認(rèn)為該事務(wù)所采取另立記賬憑證、少列收入，

進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，構(gòu)成偷稅罪，一審法院認(rèn)定其偷稅額達(dá)114萬(wàn)

余元，判處罰金115萬(wàn)元，陳德惠本人被判有期徒刑4年。雖然陳德

惠最終被二審法院判決無(wú)罪釋放。但已被關(guān)押兩年多。這可以稱(chēng)得上

是元端飛來(lái)的牢獄之災(zāi)。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，違反稅務(wù)管理的法律風(fēng)險(xiǎn)、違反發(fā)票管理與使

用的法律風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)等，這些法律風(fēng)險(xiǎn)要么屬于企業(yè)

為獲取非法利益而故意實(shí)施的違法或犯罪行為，要么屬于企業(yè)相關(guān)人

員的業(yè)務(wù)能力欠缺造成的°法律風(fēng)險(xiǎn)的形成帶有強(qiáng)烈的主觀(guān)性，法律

風(fēng)險(xiǎn)較為容易識(shí)別，原因較為簡(jiǎn)單，基本屬于企業(yè)自身能夠識(shí)別的法

律風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)須評(píng)估者在法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中予以識(shí)別。因此本書(shū)僅對(duì)

納稅籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為詳細(xì)的說(shuō)明。

三、納稅籌劃及法律風(fēng)險(xiǎn)

納稅籌劃，又稱(chēng)稅務(wù)籌劃、稅收籌劃，目前國(guó)際上缺乏對(duì)納稅籌

劃的統(tǒng)一概念。荷蘭國(guó)際財(cái)政文獻(xiàn)局的《國(guó)際稅收詞典》對(duì)納稅籌劃

是這樣定義的：“納稅籌劃是指通過(guò)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或個(gè)人事務(wù)活動(dòng)

的安排達(dá)到繳納最低的稅收目的?！坝《榷悇?wù)專(zhuān)家\.J.雅薩斯威則認(rèn)

為，“納稅籌劃是納稅人通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)的安排，以充分利用稅務(wù)法規(guī)

提供的包括減免稅在內(nèi)的一些優(yōu)惠從而享得最大的稅收利益”。張中

秀(2004)認(rèn)為，納稅籌劃專(zhuān)指納稅人所進(jìn)行的籌劃活動(dòng)，具體指納

稅人在非違法的前提下，以減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)為目的，

而進(jìn)行的避稅、節(jié)稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁活動(dòng)。綜上所述，納稅籌劃是納稅人

依據(jù)所涉及的現(xiàn)行法規(guī)，遵循稅收國(guó)際慣例，在遵守稅法、尊重稅法

的前提下運(yùn)用納稅人的權(quán)利，根據(jù)稅法中的“允許”、"不允許”以

及“非不允許”的項(xiàng)目、內(nèi)容等對(duì)企業(yè)組建、經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等活

動(dòng)進(jìn)行的旨在減輕稅負(fù)、有利財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的謀劃與對(duì)策。

納稅籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別。納稅籌劃是指納稅人在稅收法

律允許的情況下利用稅收法規(guī)、稅收政策做文章，這并不損害國(guó)家利

益。相反，通過(guò)節(jié)稅促進(jìn)納稅單位發(fā)展生產(chǎn)，增強(qiáng)發(fā)展后勁，從而使

稅收能夠找到新的增長(zhǎng)點(diǎn)。偷稅則是納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、

擅目銷(xiāo)毀賬簿或記賬憑證，在賬簿上多列支出或少列、不列收入，或

者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，故意少繳或者不繳應(yīng)納稅款的行為。對(duì)偷稅

行為，我國(guó)《稅收征管法》作了嚴(yán)厲的譴責(zé)，并制定了相應(yīng)的處罰辦

法。因此，應(yīng)正確理解納稅籌劃與偷稅的區(qū)別，對(duì)納稅項(xiàng)目進(jìn)行合理

的納稅籌劃，以提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)又不真正損害國(guó)家利益。

企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)的范疇，企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)

在所有納稅籌劃及其實(shí)施等活動(dòng)中所面臨的稅務(wù)責(zé)任的一種不確定性,

比如企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，承擔(dān)過(guò)多的稅務(wù)責(zé)任，或是引發(fā)補(bǔ)稅、罰

款、甚至被追究刑事責(zé)任等，而未達(dá)到納稅籌劃的最初目的的可能性。

企業(yè)納稅籌劃面臨諸多的不確定性，不斷變化的規(guī)則約束，以及籌劃

方案本身的不規(guī)范，必然存在各種各樣的稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行全

面的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自?xún)煞矫妫?/p>

即企業(yè)外部和企業(yè)內(nèi)部。

（一）來(lái)自企業(yè)外部的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)

1、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的納稅事宜與稅收政策及所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境密切相關(guān)。一般來(lái)說(shuō),

政府為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)會(huì)實(shí)行積極的財(cái)稅政策，制定減免稅或退稅等稅

收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)生產(chǎn)和投資，這時(shí)企業(yè)的稅負(fù)相對(duì)較輕或穩(wěn)定。

反之，政府為抑制某產(chǎn)業(yè)的發(fā)展就會(huì)利用稅收杠桿調(diào)整稅收政策。這

時(shí)，企業(yè)的稅負(fù)可能加重或不穩(wěn)定。另外，政府的政策不僅具有時(shí)空

性而且具有時(shí)效性，這種，稅收環(huán)境的不確定性將會(huì)給籌劃人員開(kāi)展

納稅籌劃（特別是中長(zhǎng)期籌劃）帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以任何企業(yè)的納

稅籌劃都將面臨經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所引致的風(fēng)險(xiǎn)。

2、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)

納稅籌劃利用國(guó)家稅收政策節(jié)稅的風(fēng)險(xiǎn)稱(chēng)為稅收政策風(fēng)險(xiǎn)。稅收

政策風(fēng)險(xiǎn)包括稅收政策選擇風(fēng)險(xiǎn)和稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策選擇

風(fēng)險(xiǎn)是指稅收政策選擇正確與否的不確定性。這種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是

籌劃當(dāng)事人對(duì)稅收政策精神認(rèn)識(shí)不足、理解不透、把握不準(zhǔn)所致。稅

收政策變化風(fēng)險(xiǎn)是指稅收政策時(shí)效的不確定性。為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的

發(fā)展，體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，一個(gè)國(guó)家的稅收政

策不可能是固定不變的。這些規(guī)則的不斷變化可能造成因稅率下調(diào)而

未能跟上多繳納稅款：也可能造成因稅率上調(diào)而未能跟上少繳納稅款,

從而產(chǎn)生被稅務(wù)機(jī)關(guān)用款或上繳稅收滯納金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

納稅籌劃應(yīng)當(dāng)是合法的，符合立法者的意圖，但這種合法性還需

要稅務(wù)行政執(zhí)法部門(mén)的確認(rèn)。在這一確認(rèn)過(guò)程中客觀(guān)上存在著稅務(wù)行

政執(zhí)法偏差，從而產(chǎn)生納稅籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槲覈?guó)稅法對(duì)具體的

稅收事項(xiàng)留有一定的彈性空間，即在一定的范圍內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有自由

裁量權(quán)，再加上稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊，這些都客觀(guān)上為

稅收政策執(zhí)行偏差提供了可能性。也就是說(shuō)即使是合法的納稅籌劃行

為，結(jié)果也可能因稅務(wù)行政執(zhí)法偏差而導(dǎo)致納稅籌劃方案在實(shí)務(wù)中根

本行不通，從而使方案成為一紙空文或者被視為偷稅或惡意避稅而加

以查處。這樣，不但得不到節(jié)稅的受益，反而會(huì)加重稅收成本，產(chǎn)生

納稅籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

4、稅務(wù)行政執(zhí)法力度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)家財(cái)政支出的不斷增長(zhǎng)，國(guó)家對(duì)稅

收檢查和處罰的力度不斷加強(qiáng)。從國(guó)家稅務(wù)總局到地方各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

都不斷出臺(tái)新的規(guī)范稅務(wù)檢查工作的文件和政策，這就意味著納稅人

在規(guī)范納稅操作方面的工作必須相應(yīng)加強(qiáng)。

（二）來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)

1、管理者的經(jīng)營(yíng)理念和納稅意識(shí)

管理者的經(jīng)營(yíng)理念和納稅意識(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的

影響。如果企業(yè)管理者依法納稅意識(shí)很強(qiáng)，納稅籌劃的目的是通過(guò)籌

劃理財(cái)，降低企業(yè)涉稅費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最合理優(yōu)化納稅，那么只要

籌劃人員依法嚴(yán)格按照規(guī)程精心籌劃，風(fēng)險(xiǎn)一般不高。但是，有的企

業(yè)管理者納稅意識(shí)淡薄或者對(duì)納稅籌劃有誤解，認(rèn)為籌劃的目的就是

通過(guò)所謂的“籌劃”盡可能少納稅或不納稅，甚至授意或唆使籌劃人

員通過(guò)非法手段達(dá)到偷稅的目的，從事這類(lèi)籌劃事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)就很高。

另外，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人納稅意識(shí)中，要刻意去追求稅收負(fù)擔(dān)最小，那

么他們極易導(dǎo)致投資扭曲風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。建立現(xiàn)代稅制的一項(xiàng)主要原則

應(yīng)是稅收的中立性，即中性原則，納稅人不應(yīng)因國(guó)家征稅而改變其既

定的投資方向。但事實(shí)上卻并非如此，納稅人往往因稅收因素放棄最

優(yōu)的方案而改為次優(yōu)的其他方案。這種因課稅而使納稅人被迫改變投

資行為給企業(yè)帶來(lái)機(jī)會(huì)損失的可能性，即為投資扭曲風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)

源于稅收的中立性，可以說(shuō)，稅收中立性越強(qiáng)，投資扭曲風(fēng)險(xiǎn)越大，

相應(yīng)的扭曲成本也就越高。

2、籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德

納稅籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)直接影響到企業(yè)的籌劃風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃

是在遵從稅法，依法納稅的前提下采取適當(dāng)?shù)拇胧┲侄危侠?、?/p>

法也對(duì)納稅義務(wù)進(jìn)行規(guī)避，從而達(dá)到減輕或者免除稅收負(fù)擔(dān)的目的。

其中心內(nèi)容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)的基礎(chǔ)

上，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，利用稅法的缺陷和不足節(jié)

稅、避稅，提高經(jīng)濟(jì)效益。這就要求籌劃人員在納稅籌劃過(guò)程中，不

但要具備必要的籌劃知識(shí)，而且同時(shí)又要了解稅收的相關(guān)法律、法規(guī),

能夠掌握合法和非法的臨界點(diǎn)，因地制宜、因時(shí)制宜地采取不同籌劃

方法，做好納稅籌劃。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神，

諸如一些“打擦邊球”的做法，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)視其為避稅，甚至當(dāng)

作是偷稅，那么納稅人會(huì)為此而遭受重大損失。

3、稅務(wù)文書(shū)的質(zhì)量

稅務(wù)文書(shū)包括經(jīng)濟(jì)合同、商業(yè)票據(jù)、會(huì)計(jì)資料、稅務(wù)申請(qǐng)、稅務(wù)

批復(fù)、納稅資料等方面的涉稅資料。它們是納稅的依據(jù)、完成納稅義

務(wù)的憑證、稅務(wù)檢查的對(duì)象、稅務(wù)案件的證據(jù)等。企業(yè)的稅務(wù)文書(shū)是

企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)資料，其質(zhì)量嚴(yán)重地影響到企業(yè)的納稅籌劃

風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅務(wù)文書(shū)應(yīng)當(dāng)及時(shí)完整合法。及時(shí)，也就是收集有關(guān)稅

務(wù)文書(shū)資料要及時(shí)，納稅人在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候，要把與該項(xiàng)業(yè)務(wù)

發(fā)生有關(guān)的協(xié)議、合同、票據(jù)等及時(shí)收集歸檔。完整，是指一筆經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)中所有的稅務(wù)文書(shū)資料要集中收集，不得遺漏,合法，是指收集

的稅務(wù)文書(shū)的合法性。主要表現(xiàn)在4個(gè)方面：一是票據(jù)本身的合法性;

二是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與票據(jù)記載內(nèi)容相一致：三是取得票據(jù)的渠道要合法，

不是虛開(kāi)、代開(kāi)或非法購(gòu)來(lái)的；四是票面填寫(xiě)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容要正確。

稅務(wù)文書(shū)中的會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證等是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的真實(shí)

憑據(jù)，它不僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以征稅的重要依據(jù)，也是企業(yè)在接受稅務(wù)

檢查時(shí)據(jù)以證明自己沒(méi)有違反稅收法律法規(guī)的依據(jù)，同時(shí)稅收優(yōu)惠的

享受也需要正確的賬務(wù)處理支持。因此，企業(yè)依法取得并保全會(huì)計(jì)憑

證和記錄，保證賬證完整，正確進(jìn)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理加納稅申報(bào)并及時(shí)

足額地繳納稅款，是企業(yè)稅務(wù)籌劃的首要環(huán)節(jié)，也是控制籌劃風(fēng)險(xiǎn)，

提高籌劃效率的技術(shù)基礎(chǔ)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力、會(huì)計(jì)核算水平、內(nèi)

部控制制度以及財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，既影響可供籌劃的涉稅

資料的真實(shí)性和合法性，也易導(dǎo)致籌劃人員籌劃方案的失誤。如果籌

劃方案是依據(jù)虛假的涉稅資料作出的就很可能產(chǎn)生失誤，風(fēng)險(xiǎn)極大。

即使企業(yè)的稅務(wù)籌劃是十分完美且合法的，如果面對(duì)稅務(wù)局的稽查，

而不能提供企業(yè)涉稅的相關(guān)的稅務(wù)文書(shū)或合法納稅憑證或稅務(wù)相關(guān)的

原始憑據(jù)，那么也將面對(duì)稅務(wù)局對(duì)該籌劃方案的不認(rèn)可，面對(duì)稅務(wù)局

的罰款或其他法律責(zé)任。

四、合同產(chǎn)生糾紛時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)

該類(lèi)法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指在合同可能產(chǎn)生糾紛時(shí)應(yīng)對(duì)措施不力而導(dǎo)

致己方日后在仲裁或訴訟中處于不利境地。在我國(guó)，合同糾紛的解決

途徑有兩種：①提請(qǐng)人民法院訴訟解決；②提交仲裁機(jī)關(guān)仲裁。二者

只能選擇一種，如選擇了仲裁，就不能到法院進(jìn)行訴訟，即合同當(dāng)事

人自己已放棄了訴訟的權(quán)利，所以認(rèn)為仲裁和訴訟可并存是錯(cuò)誤的Q

仲裁與訴訟的主要區(qū)別如下。①啟動(dòng)程序的條件不同。如果沒(méi)有

在合同中明確約定仲裁條款和具體的仲裁機(jī)構(gòu)，案件就只能通過(guò)法院

訴訟解決。②受案范圍不同。仲裁機(jī)構(gòu)一般只受理民商、經(jīng)濟(jì)類(lèi)案件,

不受理婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛案件和刑事、行政案件。

③管轄級(jí)別不同。仲裁機(jī)構(gòu)之間不存在上下級(jí)之間的隸屬關(guān)系，仲裁

不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄°當(dāng)事人可以在全國(guó)范圍內(nèi)任意選擇信譽(yù)

好的仲裁機(jī)構(gòu)，而不論糾紛發(fā)生在何地、爭(zhēng)議的標(biāo)的有多大，而法院

實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄。根據(jù)當(dāng)事人之間發(fā)生的爭(zhēng)議的具體情況來(lái)

確定由哪一級(jí)法院及由哪個(gè)地區(qū)的法院管轄。無(wú)管轄權(quán)的法院不得隨

意受理案件，當(dāng)事人也不得隨意選擇。④公開(kāi)程度不同。仲裁一般不

公開(kāi)進(jìn)行，所以如果案件商業(yè)秘密需要保密的，最好選擇仲裁裁決。

人民法院審理，一般應(yīng)當(dāng)公開(kāi)進(jìn)行，但涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私或法

律另有規(guī)定的，不公開(kāi)審理。離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事

人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理。⑤選擇裁判員的權(quán)利不同。

在仲裁中，當(dāng)事人可以根據(jù)自身的情況來(lái)選擇仲裁機(jī)構(gòu)、選擇仲裁員,

甚至選擇仲裁的時(shí)間和地點(diǎn)，選擇適用的實(shí)體法。而法院訴訟中，當(dāng)

事人無(wú)權(quán)選擇審判員。當(dāng)然，如果有法定情形的，當(dāng)事人可以要求審

判員回避。所以，仲裁更加具有靈活性。⑥終局的程序不同。仲裁實(shí)

行一裁終局制，仲裁裁決一經(jīng)作出就立即生效。而法院訴訟則實(shí)行兩

審終審制，一個(gè)案件經(jīng)過(guò)兩級(jí)人民法院審理。一個(gè)案件一審法院審理

后，當(dāng)事人還可以上訴到上級(jí)法院。二審法院審理結(jié)束后案件即告終

結(jié)，發(fā)生法律上的效力。因此，仲裁的時(shí)間效率更高，能更快得到裁

決結(jié)果。

至于合同糾紛的解決地點(diǎn)，我國(guó)《民事訴訟法》第二十五條規(guī)定,

合同的雙方當(dāng)事人可以在書(shū)面合同中協(xié)議選擇被告住所地、合同履行

地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地人民法院管轄。如果選

擇仲裁的，也可以通過(guò)合同條款約定管轄地點(diǎn)。所以，只要企業(yè)能在

合同條款談判中占主動(dòng)權(quán)的，應(yīng)盡量利用該法律條文的規(guī)定，約定由

自己所在地的法院或仲裁機(jī)構(gòu)管轄。這樣就可以避免異地訴訟。

當(dāng)事人萬(wàn)一在合同履行中遇到問(wèn)題，應(yīng)積極主張自己的權(quán)利，并

保留相關(guān)證據(jù)。爭(zhēng)取在自己所在地以有利的方式解決糾紛，以保護(hù)自

己的利益。

五、合同與合同法律風(fēng)險(xiǎn)

合同是平等主體之間設(shè)立、變更和終止權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。如

《中華人民共和國(guó)民法通則》第八十五條規(guī)定，合同是當(dāng)事人之間設(shè)

立、變更、終止民事關(guān)系的協(xié)議。依法成立的合同，受法律保護(hù)。

《中華人民共和國(guó)合同法》第二條規(guī)定，合同是平等主體的自然人、

法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議?；?/p>

姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)議，適用其他法律的規(guī)定。學(xué)理

上合同有廣義、狹義、最狹義之分。廣義合同是指所有法律部門(mén)中確

定權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。如民法上的民事合同、行政法上的行政合

同、勞動(dòng)法上的勞動(dòng)合同、國(guó)際法上的國(guó)際合同等c狹義合同是指一

切民事合同。作為狹義概念的民事合同包括財(cái)產(chǎn)合同和身份合同。財(cái)

產(chǎn)合同又包括債權(quán)合同（即下述的“最狹義合同”）、物權(quán)合同、準(zhǔn)

物權(quán)合同。身份合同又包括“婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)

議”o最狹義合同僅指民事合同中的債權(quán)合同，我國(guó)（合同法）把合

同種類(lèi)分為買(mǎi)賣(mài)合同，供用電、水、氣、熱力合同，贈(zèng)與合同，借款

合同，租賃合同，融資租賃合同，承攬合同，建設(shè)工程合同，運(yùn)輸合

同，技術(shù)合同，保管合同，倉(cāng)儲(chǔ)合同，委托合同，行紀(jì)合同，居間合

同，這15種有名合同全部是債權(quán)合同。由于企業(yè)成立時(shí)各股東之間的

交易、企業(yè)對(duì)外納稅事項(xiàng)、企業(yè)內(nèi)部的人事管理等，本章有專(zhuān)門(mén)分節(jié)

進(jìn)行論述，在本節(jié)不再論述，本節(jié)所指的合同僅為最狹義的合同。

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是通過(guò)一系列合同體現(xiàn)的，合同既是企業(yè)從事經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)從而取得經(jīng)濟(jì)效益的紐帶和載體，同時(shí)也是產(chǎn)生糾紛和法律風(fēng)

險(xiǎn)的重要源頭。合同的法律風(fēng)險(xiǎn)概念，法律學(xué)術(shù)界知實(shí)務(wù)界均沒(méi)有一

個(gè)統(tǒng)一明確的定義。從狹義和字面角度理解，合同的法律風(fēng)險(xiǎn)至少應(yīng)

包括合同的合法性風(fēng)險(xiǎn)。但從廣義角度理解，合同的法律風(fēng)險(xiǎn)則應(yīng)包

括在合同訂立、生效、履行、變更、轉(zhuǎn)讓、終止及違約責(zé)任的確定等

過(guò)程中，由于外部的法律環(huán)境因素、合同主體因素、合同內(nèi)容因素以

及合同行為的程序不規(guī)范等因素，從而使企業(yè)的現(xiàn)有利益或未來(lái)期待

利益受到減損，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失和民事、行政或刑事法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)合同法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的時(shí)間，常見(jiàn)的合同法律風(fēng)險(xiǎn)大致有合同簽訂

前隱藏的法律風(fēng)險(xiǎn)、合同簽訂時(shí)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)、合同履行過(guò)程中的

法律風(fēng)險(xiǎn)和合同產(chǎn)生糾紛時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

六、勞動(dòng)爭(zhēng)議解決及法律風(fēng)險(xiǎn)

勞動(dòng)爭(zhēng)議又稱(chēng)勞動(dòng)糾紛，是指勞動(dòng)關(guān)系雙方當(dāng)事人因執(zhí)行勞動(dòng)法

律、法規(guī)或履行勞動(dòng)合同、集體合同發(fā)生的糾紛。勞動(dòng)爭(zhēng)議可分為：

①因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議；②因訂立、履行、變更、解除和終止

勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議；③因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭(zhēng)議；④

因工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)、福利、培訓(xùn)以及勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的

爭(zhēng)議；⑤因勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭(zhēng)

議；⑥法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動(dòng)爭(zhēng)議。

2007年12月29日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十

一次會(huì)議通過(guò)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》0根據(jù)該法和

《勞動(dòng)法》，我國(guó)處理勞動(dòng)爭(zhēng)議的程序分為協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟4

個(gè)階段。

（1）協(xié)商。勞動(dòng)爭(zhēng)議發(fā)生后，勞動(dòng)者可以與企業(yè)協(xié)商，也可以請(qǐng)

工會(huì)或者第三方共同與企業(yè)協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議。但和解協(xié)議無(wú)必須

履行的法律效力，而是由雙方當(dāng)事人自覺(jué)履行。協(xié)商不是處理勞動(dòng)爭(zhēng)

議的必經(jīng)程序，當(dāng)事人不愿協(xié)商或協(xié)商不成，可以向企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)

解委員會(huì)申請(qǐng)調(diào)解或向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。

(2)調(diào)解。發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達(dá)成

和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織申請(qǐng)調(diào)解。當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)

議調(diào)解可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。口頭申請(qǐng)的，調(diào)解組織應(yīng)當(dāng)

當(dāng)場(chǎng)記錄申請(qǐng)人基本情況、申請(qǐng)調(diào)解的爭(zhēng)議事項(xiàng)、理由和時(shí)間。調(diào)解

委員會(huì)調(diào)解勞動(dòng)爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)自當(dāng)事人申請(qǐng)調(diào)解之日起15日內(nèi)結(jié)束。否

則，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁。經(jīng)調(diào)解達(dá)成協(xié)議的，應(yīng)制作調(diào)解協(xié)議

書(shū)，雙方當(dāng)事人應(yīng)自覺(jué)履行。調(diào)解不是勞動(dòng)爭(zhēng)議的必經(jīng)程序。調(diào)解協(xié)

議也無(wú)必須履行的法律效力。當(dāng)事人不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達(dá)成調(diào)

解協(xié)議后不履行的，可以向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。

(3)仲裁。勞動(dòng)爭(zhēng)議發(fā)生后，當(dāng)事人任何一方都可直接向勞動(dòng)爭(zhēng)

議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)由勞動(dòng)行政部門(mén)代表、

工會(huì)代表和企業(yè)方面代表組成，其組成人員應(yīng)當(dāng)是單數(shù)。勞動(dòng)爭(zhēng)議申

請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為一年。仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道

其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。對(duì)于仲裁時(shí)效，有3種特殊情況需要另外

處理：因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利，或者向有關(guān)部門(mén)請(qǐng)求權(quán)

利救濟(jì)，或者對(duì)方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。從中斷時(shí)起，仲裁時(shí)

效期間重新計(jì)算；因不可抗力或者有其他正當(dāng)理由，當(dāng)事人不能在前

述仲裁時(shí)效期間申請(qǐng)仲裁的，仲裁時(shí)效中止。從中止時(shí)效的原因消除

之日起，仲裁時(shí)效期間繼續(xù)計(jì)算；勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬

發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受前述仲裁時(shí)效期間的限制。但是，

勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起一年內(nèi)提出。

勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)收到仲裁申請(qǐng)之日起5日內(nèi)，認(rèn)為符合受理

條件的，應(yīng)當(dāng)受理，并通知申請(qǐng)人；認(rèn)為不符合受理?xiàng)l件的，應(yīng)當(dāng)書(shū)

面通知申請(qǐng)人不予受理，并說(shuō)明理由。對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)不予受

理或者逾期未作出決定的，申請(qǐng)人可以就該勞動(dòng)爭(zhēng)議事項(xiàng)向人民法院

提起訴訟。仲裁是訴訟解決勞動(dòng)爭(zhēng)議的必經(jīng)程序。未經(jīng)仲裁的勞動(dòng)爭(zhēng)

議案件，當(dāng)事人不得向人民法院起訴。

(4)訴訟。當(dāng)事人對(duì)仲裁裁決不服的，除“追索勞動(dòng)報(bào)酬、工傷

醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金，不超過(guò)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)十二個(gè)月

金額的爭(zhēng)議”；“因執(zhí)行國(guó)家的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間、休息休假、社

會(huì)保險(xiǎn)等方面發(fā)生的爭(zhēng)議”兩種爭(zhēng)議外，可以自收到仲裁裁決書(shū)之日

起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。對(duì)于上述兩種爭(zhēng)議，仲裁裁決為終局

裁決，但勞動(dòng)者對(duì)仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書(shū)之日起15

日內(nèi)向人民法院提起訴訟°而用人單位則無(wú)直接提起訴訟的權(quán)利，但

上述兩個(gè)方面勞動(dòng)爭(zhēng)議的仲裁裁決如果存在下列情況：①適用法律、

法規(guī)確有錯(cuò)誤的；②勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)無(wú)管轄權(quán)的；③違反法定程

序的；④裁決所根據(jù)的證據(jù)是偽造的；⑤對(duì)方當(dāng)事人隱瞞了足以影響

公正裁決的證據(jù)的；⑥仲裁員在仲裁該案時(shí)有索賄受賄、徇私舞弊、

枉法裁決行為的。用人單位可以自收到仲裁裁決書(shū)之日起30日內(nèi)向勞

動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷(xiāo)裁決。仲裁裁決被

人民法院裁定撤銷(xiāo)的，當(dāng)事人可以自收到裁定書(shū)之日起15日內(nèi)就該勞

動(dòng)爭(zhēng)議事項(xiàng)向人民法院提起訴訟。

企業(yè)對(duì)于勞動(dòng)爭(zhēng)議的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在勞動(dòng)爭(zhēng)議的性質(zhì)、勞

動(dòng)爭(zhēng)議的處理程序、工傷認(rèn)定爭(zhēng)議適用行政救濟(jì)途徑還是民事救濟(jì)途

徑、勞動(dòng)爭(zhēng)議的時(shí)效問(wèn)題及證據(jù)問(wèn)題等方面。為避免勞動(dòng)爭(zhēng)議法律風(fēng)

險(xiǎn)的產(chǎn)生，企業(yè)應(yīng)明確勞動(dòng)爭(zhēng)議的性質(zhì)、特征和處理程序，注意對(duì)證

據(jù)的收集和保存，并靈活運(yùn)用協(xié)商調(diào)解等非激烈對(duì)抗的方式解決勞動(dòng)

爭(zhēng)議。

七、勞動(dòng)合同及法律風(fēng)險(xiǎn)

勞動(dòng)合同，又稱(chēng)勞動(dòng)契約或勞動(dòng)協(xié)議，是指勞動(dòng)者與用人單位確

立勞動(dòng)關(guān)系、明確雙方權(quán)利和義務(wù)的書(shū)面協(xié)議。2007年6月29日經(jīng)第

十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第28次會(huì)議審議通過(guò)了《勞動(dòng)合同

法》，并在2008年1月1日實(shí)施。該法案的出臺(tái)，對(duì)企業(yè)人力資源管

理乃至企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，若操作不慎，將對(duì)企業(yè)

人力資源管理形成現(xiàn)實(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)，《勞動(dòng)合同法》帶給企業(yè)的法律

風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）制定人力資源規(guī)章制度方面的法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)規(guī)章制度是企業(yè)人力資源管理的重要組成部分，是企業(yè)對(duì)人

力資源進(jìn)行管理的基本依據(jù)，如果規(guī)章制度違法，引發(fā)的問(wèn)題將會(huì)比

較嚴(yán)重，可能導(dǎo)致企業(yè)規(guī)章制度失去執(zhí)行力，可能造成企業(yè)與員工之

間的矛盾激化，甚至導(dǎo)致企業(yè)人員大量流失，而企業(yè)卻無(wú)能為力的情

況。

《勞動(dòng)合同法》第三十八條規(guī)定：”用人單位有下列情形之一的,

勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同；（四）用人單位的規(guī)章制度違反法律、法

規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的?！薄秳趧?dòng)合同法》第三十七條規(guī)定，

勞動(dòng)者要解除合同應(yīng)當(dāng)提前30天以書(shū)面形式通知用人單位，并且這種

勞動(dòng)者主動(dòng)解除勞動(dòng)合同是不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的。但是，根據(jù)該

法第三十八條第（四）項(xiàng)的規(guī)定，勞動(dòng)者只要在離職前，找到企業(yè)的

規(guī)章制度有違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的情形。勞動(dòng)者

不需要提前30天通知企業(yè)，只要通知就能解除勞動(dòng)合同，并且勞動(dòng)者

還可以要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。如果企業(yè)不對(duì)這一問(wèn)題引起足夠的重視，將

導(dǎo)致勞動(dòng)者不事先通知就離職，造成企業(yè)損失（崗位人員不能及時(shí)補(bǔ)

上），不但不能向勞動(dòng)者索賠，反而要向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的風(fēng)

險(xiǎn)。

合法的規(guī)章制度可以作為企業(yè)解除勞動(dòng)合同的依據(jù)。根據(jù)《勞動(dòng)

合同法》第三十九條規(guī)定：“勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位可

以解除勞動(dòng)合同。”一種情形是“嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的”。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確什么是嚴(yán)重違反規(guī)章制度，不能隨意說(shuō)嚴(yán)重違反，規(guī)章

制度不明確，仲裁庭或法院就很難斷案。除此種情形外，嚴(yán)重失職，

營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害的，企業(yè)的規(guī)章制度也應(yīng)當(dāng)明確

多少數(shù)額是給企業(yè)造成重大損害的情形。

從這些解除勞動(dòng)合同的條款中，可以看出規(guī)章制度是把雙刃劍，

在《勞動(dòng)合同法》實(shí)施后企業(yè)能否用好將是非常關(guān)鍵的。對(duì)于企業(yè)來(lái)

說(shuō)，通過(guò)民主程序制定的人力資源方面的規(guī)章制度，不得違反國(guó)家法

律、行政法規(guī)及政策規(guī)定，并需要向勞動(dòng)者進(jìn)行公示。用人單位規(guī)章

制度發(fā)生法律效力的主要要件大致包括3個(gè)方面，即制度條款內(nèi)容合

法合理、民主程序和公示程序。何謂民主程序？根據(jù)現(xiàn)行《公司法》

第十八條的規(guī)定，所謂民主程序，是指公司制定重要的規(guī)章制度時(shí)，

應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取公司工會(huì)的意見(jiàn)，并通過(guò)職工代表大會(huì)或者其他形式聽(tīng)取職

工的意見(jiàn)和建議。可見(jiàn)，現(xiàn)行規(guī)定當(dāng)中的民主程序主要是“聽(tīng)取意

見(jiàn)。《勞動(dòng)合同法》的主要變化在于，將“聽(tīng)取意見(jiàn)”改成了"討

論.......平等協(xié)商”，明顯加大了工會(huì)、職工代表大會(huì)以及員工在

用人單位規(guī)章制度制定過(guò)程中的權(quán)利，強(qiáng)化了用人單位制定規(guī)章制度

的法律程序Q

新法的上述變化，要求用人單位按照新法關(guān)于規(guī)章制度制定程序

的規(guī)定，對(duì)自己的規(guī)章制度進(jìn)行一次清理，以使規(guī)章制度符合法律的

規(guī)定，并能在用工管理中有效發(fā)揮應(yīng)有的作用。如果用人單位員工人

數(shù)較多或者員工工作地點(diǎn)較為分散或員工人員流動(dòng)較大，且尚未成立

工會(huì)或職工代表大會(huì)的，按新法規(guī)定進(jìn)行制定規(guī)章制度的民主程序，

恐怕在操作上有一定的難度，效率會(huì)較為低下，應(yīng)考慮成立工會(huì)或者

職工代表大會(huì)。另外，在實(shí)踐中如何界定和把握“直接涉及勞動(dòng)者切

身利益的規(guī)章制度或者重大事項(xiàng)”也是迫切需要解決的問(wèn)題。

（二）招聘員工存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

1、在招聘員工時(shí)用人些位未履行如實(shí)告知義務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)

由于《勞動(dòng)合同法》規(guī)定用人單位在招用勞動(dòng)者時(shí)就涉及勞動(dòng)者

切身利益事項(xiàng)的如實(shí)告知義務(wù)，如果用人單位在招用勞動(dòng)者時(shí)，沒(méi)有

告知或不如實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者有關(guān)工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)

危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬，以及勞動(dòng)者要求了解的其他情況的,

就有可能構(gòu)成欺詐6按照《勞動(dòng)合同法》第二十六條規(guī)定，以欺詐、

脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者

變更勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)合同無(wú)效。第三十八條規(guī)定；用人單位以欺詐、

脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者

變更勞動(dòng)合同的，致使勞動(dòng)合同無(wú)效的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同。

第四十六條規(guī)定，勞動(dòng)者依照該法第三十八條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的，

用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。第四十七條規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按

勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿(mǎn)一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)

者支付。6個(gè)月以上不滿(mǎn)一年的，按一年計(jì)算；不滿(mǎn)6個(gè)月的，向勞動(dòng)

者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。第八十六條規(guī)定：勞動(dòng)合同依照該法

第二十六條規(guī)定被確認(rèn)無(wú)效，給對(duì)方造成損害的，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)

承擔(dān)賠償責(zé)任。

從上述法律規(guī)定來(lái)看，如果用人單位未如實(shí)履行告知義務(wù)，被招

聘的員工在勞動(dòng)過(guò)程中可以用人單位未履行如實(shí)告知義務(wù)構(gòu)成欺詐而

要求解除勞動(dòng)合同，用人單位就會(huì)面臨支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者賠償金的

法律后果。

2、未嚴(yán)格審查應(yīng)聘者的健康狀況的法律風(fēng)險(xiǎn)

《勞動(dòng)合同法》第四十二條規(guī)定，勞動(dòng)者患病或者負(fù)傷，在規(guī)定

的醫(yī)療期限內(nèi)的，用人單位不得解除勞動(dòng)合同。另外，即便醫(yī)療期屆

滿(mǎn)，用人單位解除勞動(dòng)合同也受到嚴(yán)格限制，如《勞動(dòng)合同法》第四

十條第（一）項(xiàng)的規(guī)定，勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿(mǎn)后，

不能從事原工作也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位

提前300以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者一個(gè)月工資

后，可以解除勞動(dòng)合同。因此，如果在招聘時(shí)不嚴(yán)格審查應(yīng)聘者的健

康狀況而導(dǎo)致體格不健康的員工進(jìn)入公司，那么用人單位事后將要付

出很大的成本。

3、扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件、要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或

者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物法律風(fēng)險(xiǎn)

用人單位扣押勞動(dòng)者居民身份證等證件的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令

限期退還勞動(dòng)者本人，并依照有關(guān)法律規(guī)定給予處罰。

用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的或扣押勞動(dòng)者

檔案或者其他物品的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并

以每人500元以上、2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款；給勞動(dòng)者造成損害

的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

4、用人單位招用與其他用人單位尚未解除或者終止勞動(dòng)合同的勞

動(dòng)者法律風(fēng)險(xiǎn)

《勞動(dòng)合同法》第九十一條規(guī)定，用人單位招用與其他單位尚未

解除或終止勞動(dòng)合同的勞動(dòng)者，給其他用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承

擔(dān)連帶賠償責(zé)任?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律若

干問(wèn)題的解釋》第十一條第三款規(guī)定：”原用人單位以新的用人單位

和勞動(dòng)者共同侵權(quán)為由向人民法院起訴的，新的用人單位和勞動(dòng)者列

為共同被告?！叭绻萌藛挝晃磭?yán)格審查應(yīng)聘者是否與其他用人單位

解除或終止勞動(dòng)合同，將有可能陷入訴訟中并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

雖然在實(shí)踐中原用人單位對(duì)損失的舉證存在諸多障礙，但如果原用人

單位提出要求新的用人單位承擔(dān)法律責(zé)任的主張的，新的用人單位為

應(yīng)訴支出的費(fèi)用也是為此付出的代價(jià)。

5、未嚴(yán)格審查應(yīng)聘者是否與原用人單位簽訂保密協(xié)議、競(jìng)業(yè)限制

等法律文件的法律風(fēng)險(xiǎn)

用人單位應(yīng)認(rèn)識(shí)到，若員工與原單位簽訂有相關(guān)法律文件，致使

員工進(jìn)入本單位工作構(gòu)成違約，或員工使用其“原單位有關(guān)資源”

（即員工在原單位工作時(shí)所掌握的技術(shù)材料、經(jīng)營(yíng)信息等商業(yè)秘密），

而使本單位對(duì)員工原單位造成侵權(quán)，無(wú)論員工的行為出于善意還是惡

意，本單位都可能要承擔(dān)一定的責(zé)任。因此，用人單位在招聘、錄用

員工時(shí)，應(yīng)詢(xún)問(wèn)擬錄用員工是否與原單位簽訂有俁密協(xié)議、競(jìng)業(yè)避止

協(xié)議等法律文件，以及該員工在本單位工作是否違反了相關(guān)協(xié)議，必

要時(shí)可制作相關(guān)確認(rèn)文件。

（三）勞動(dòng)合同訂立中的法律風(fēng)險(xiǎn)

1、不簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)

雖然《勞動(dòng)合同法》沒(méi)有規(guī)定用人單位必須與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合

同，但從不簽訂勞動(dòng)合同的法律后果看，如果用人單位不與勞動(dòng)者簽

訂勞動(dòng)合同，用人單位則面臨著以下風(fēng)險(xiǎn)°

(1)雙倍工資的懲罰。如果用人單位超過(guò)1個(gè)月不與勞動(dòng)者簽訂

勞動(dòng)合同，則用人單位應(yīng)當(dāng)支付勞動(dòng)者兩倍的工資c用人單位不與勞

動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同，還面臨一個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)，即使用人單位與勞動(dòng)者達(dá)

成口頭協(xié)議，不用簽訂勞動(dòng)合同，但如果用人單位最終沒(méi)有滿(mǎn)足勞動(dòng)

者的一定的需求，勞動(dòng)者可以隨時(shí)向勞動(dòng)部門(mén)舉報(bào)，而要求支付兩倍

工資，所以企業(yè)為了減少經(jīng)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)簽訂勞動(dòng)合同。

(2)認(rèn)定無(wú)固定期限合同關(guān)系成立。如果用人單位自用工之日超

過(guò)一年沒(méi)有與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同的，視為用人單位與勞動(dòng)者之間簽

訂了無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。如果成立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同關(guān)系，則勞

動(dòng)者如果不存在違反法律規(guī)定的用人單位解除合同的情形，那么用人

單位便不能隨意解除合同，因此用人單位降低了勞動(dòng)者的可選擇性，

對(duì)于用人單位來(lái)講便可能出現(xiàn)沒(méi)有可用之人或?yàn)榘l(fā)展另聘人才而閑置

前任的情形，造成人員與資源的浪費(fèi)。

2、違反試用期的法律風(fēng)險(xiǎn)

《勞動(dòng)合同法》中，對(duì)試用期作出了較為詳細(xì)的規(guī)定，主要內(nèi)容

有以下幾點(diǎn)。

(1)試用期的期限與勞動(dòng)合同的期限對(duì)應(yīng)關(guān)系有明確規(guī)定。

(2)同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。續(xù)簽勞動(dòng)

合同時(shí)，不論是否變更崗位都不得再約定試用期。

(3)試用期應(yīng)包括在勞動(dòng)合同期限之內(nèi)。單獨(dú)的試用期合同不成

立，該試用期合同就是勞動(dòng)合同，視為用人單位放棄試用期。

(4)試用期工資有了新標(biāo)準(zhǔn)?！秳趧?dòng)合同法》規(guī)定，勞動(dòng)者在試

用期的工資不得低于本單位同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資

的80版并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

(5)違法試用要支付賠償金。勞動(dòng)合同法規(guī)定，用人單位違反該

法規(guī)定與勞動(dòng)者約定試用期的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令改正；違法約定

的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿(mǎn)月工資為標(biāo)準(zhǔn)，

按已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金。

3、未將勞動(dòng)合同文本交付勞動(dòng)者的法律風(fēng)險(xiǎn)

勞動(dòng)合同文本由用人單位和勞動(dòng)者各執(zhí)一份。實(shí)際上，有些用人

單位為了達(dá)到阻礙勞動(dòng)者舉證證明雙方存在勞動(dòng)關(guān)系的目的，將雙方

簽訂的勞動(dòng)合同均由用人單位持有。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，用

人單位未將勞動(dòng)合同文本交付勞動(dòng)者的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令改正；

給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

4、用人單位提供的勞動(dòng)合同文本未載明《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的勞

動(dòng)合同必備條款的法律風(fēng)險(xiǎn)

《勞動(dòng)合同法》中關(guān)于勞動(dòng)合同必備條款的規(guī)定，有較大變化，

增加了工作地點(diǎn)、工作時(shí)間和休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)、職業(yè)危害防護(hù)等

內(nèi)容，用人單位應(yīng)對(duì)此引起高度重視，特別是一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有顯著特

點(diǎn)如工作地點(diǎn)不固定、工作時(shí)間特殊的用人單位，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際

情況，對(duì)上述變化對(duì)勞動(dòng)合同的相關(guān)條款作出調(diào)整c用人單位提供的

勞動(dòng)合同文本未載明法律規(guī)定的勞動(dòng)合同必備條款的，輕則由勞動(dòng)行

政部門(mén)責(zé)令改正，重則承擔(dān)賠償責(zé)任。

（四）為勞動(dòng)者提供專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)的法律風(fēng)險(xiǎn)

隨著用人單位人力資源管理理念的更新和企業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新的需要，

對(duì)企業(yè)員工出資培訓(xùn)已成為企業(yè)留住人才、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一種重

要方式。但實(shí)踐操作中，存在諸多法律風(fēng)險(xiǎn)。如實(shí)踐中普遍存在試用

期內(nèi)對(duì)員工進(jìn)行出資培訓(xùn)并約定服務(wù)期，對(duì)員工出資培訓(xùn)未保留相關(guān)

證據(jù)等情形。另外，《勞動(dòng)合同法》對(duì)勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的違約

金數(shù)額進(jìn)行了嚴(yán)格限制，即違約金的數(shù)額不得超過(guò)用人單位提供的培

訓(xùn)費(fèi)用，用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過(guò)服務(wù)期尚未履行

部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。如果勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定給用人單位造

成了實(shí)際損失，用人單位除要求勞動(dòng)者支付違約金以外，是否還可以

要求勞動(dòng)者賠償實(shí)際損失？當(dāng)約定的服務(wù)期長(zhǎng)于勞動(dòng)合同期限或者超

過(guò)勞動(dòng)合同尚未履行期限的，應(yīng)如何處理？以上情形都是用人單位面

臨的問(wèn)題和法律風(fēng)險(xiǎn)。

（五）競(jìng)業(yè)限制與保密條款中的法律風(fēng)險(xiǎn)

保密條款和競(jìng)業(yè)限制條款是用人單位用來(lái)保護(hù)商業(yè)秘密和與知識(shí)

產(chǎn)權(quán)相關(guān)的企業(yè)秘密的重要手段。與現(xiàn)行規(guī)定相比，該條款的主要變

化在于：①競(jìng)業(yè)限制的最長(zhǎng)期限由3年變?yōu)?年；②明確了競(jìng)業(yè)限制

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的給付時(shí)間應(yīng)當(dāng)在解除或終止勞動(dòng)合同后，并且須在競(jìng)業(yè)

限制期限內(nèi)按月支付；③明確了競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金及違約金的標(biāo)準(zhǔn)

均按雙方約定執(zhí)行。實(shí)務(wù)中需要解決的問(wèn)題和面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)有：如

何合理界定商業(yè)秘密和與知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)的秘密的范圍、負(fù)有保密義務(wù)

的人員范圍、競(jìng)業(yè)限制的范圍和地域；如何界定”與本單位生產(chǎn)或者

經(jīng)營(yíng)同類(lèi)產(chǎn)品、從事同類(lèi)業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位”的范圍;

如何理解“自己開(kāi)業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類(lèi)產(chǎn)品、從事同類(lèi)業(yè)務(wù)”，在競(jìng)

業(yè)限制期間，負(fù)有競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的人員以他人名義生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類(lèi)

產(chǎn)品、從事同類(lèi)業(yè)務(wù)該如何處理；違約金的數(shù)額如何約定，在何限度

內(nèi)才能得到法律的支持；競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的人員違約的事實(shí)如何認(rèn)定、

證據(jù)如何收集。

（六）訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)

為了解決實(shí)踐中普遍存在的勞動(dòng)合同短期化問(wèn)題、穩(wěn)定勞動(dòng)關(guān)系,

《勞動(dòng)合同法》在《勞動(dòng)法》第二十條規(guī)定的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大了無(wú)固定

期限勞動(dòng)合同的范圍。取消了現(xiàn)行《勞動(dòng)法》的“同意續(xù)延”，改為

只要在同一用人單位連續(xù)工齡滿(mǎn)10年，員工即可提出訂立無(wú)固定期限

勞動(dòng)合同的要求。另增加了兩種新的須簽訂無(wú)固定期限合同的情形：

①用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合

同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿(mǎn)10年且距法定退休年齡不足10

年的；②連續(xù)訂立二次固定期限勞動(dòng)合同，且勞動(dòng)者沒(méi)有該法第三十

九條和第四十條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的情形，續(xù)訂勞動(dòng)合同的。此外,

還規(guī)定了一種視同訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的情況，即用人單位自用

工之日起滿(mǎn)一年不與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的情況。同時(shí)明確規(guī)定

了用人單位違反上述規(guī)定不簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的法律責(zé)任。

現(xiàn)實(shí)中，用人單位對(duì)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同普遍存有恐懼之心，但

實(shí)際上，無(wú)固定期限勞動(dòng)合同只是無(wú)確定終止時(shí)間的合同，并非是不

可解除的勞動(dòng)合同。只要符合法律規(guī)定的解除條件，用人單位是可以

依法解除無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的。關(guān)鍵的問(wèn)題是，用人單位應(yīng)依法建

立和完善其內(nèi)部規(guī)章制度，建立科學(xué)、可操作性的用人機(jī)制，樹(shù)立人

性化的用人理念。

需注意的是，用人單位違反規(guī)定不簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的法

律責(zé)任顯著加大。

（七）用人單位單方解決勞動(dòng)合同存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

與現(xiàn)行規(guī)定相比，《勞動(dòng)合同法》第三十九條規(guī)定的過(guò)失性解除

勞動(dòng)合同主要增加了第（四）項(xiàng)和第（五）項(xiàng)情形兩種情形。關(guān)于第

（四）項(xiàng)規(guī)定，根據(jù)證據(jù)規(guī)則，“勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞

動(dòng)關(guān)系”的舉證責(zé)任應(yīng)該在用人單位，如何收集合法有效的證據(jù)將成

為用人單位需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題。“對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)

重影響”中的“嚴(yán)重影響”應(yīng)如何理解和界定？關(guān)于第（五）項(xiàng)情形,

關(guān)鍵是如何界定用人單位的“真實(shí)意思”，如何通過(guò)舉證證明“真實(shí)

意思”。

另外在用人單位單方解除勞動(dòng)合同的程序問(wèn)題方面，《勞動(dòng)合同

法》第四十三條規(guī)定，用人單位單方解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)事先將理由

通知工會(huì)。用人單位違反法律、行政法規(guī)規(guī)定或者勞動(dòng)合同約定的，

工會(huì)有權(quán)要求用人單位糾正。用人單位應(yīng)當(dāng)研究工會(huì)的意見(jiàn)，并將處

理結(jié)果書(shū)面通知工會(huì)。該條款是倡導(dǎo)性條款還是強(qiáng)制性條款？如果用

人單位未建立工會(huì)該如何處理？這些法律都沒(méi)有明確。同時(shí)，《勞動(dòng)

合同法》加大了對(duì)用人單位違法解除勞動(dòng)合同的懲罰力度。

（A）勞動(dòng)合同解除或終止經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方面的法律風(fēng)險(xiǎn)

按照現(xiàn)行《勞動(dòng)法》的規(guī)定，只有解除勞動(dòng)合同時(shí)才支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)

償金。而勞動(dòng)合同到期自然終止除國(guó)有企業(yè)和外資企業(yè)的特定人員在

一定的工作期限內(nèi)須支付生活補(bǔ)助費(fèi)或補(bǔ)償金，則不用支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

金。目前勞動(dòng)合同短期化的原因，主要就是用人單位為了盡可能降低

解雇成本，將合同期限縮短使之到期自然終止，避免解除勞動(dòng)合同時(shí)

支付勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。為了解決上述問(wèn)題，《勞動(dòng)合同法》第四十

六條第（五）項(xiàng)增加了勞動(dòng)合同到期終止除用人單位維持或者提高勞

動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外需支付經(jīng)濟(jì)

補(bǔ)償金的情形。該規(guī)定加大了用人單位簽訂短期勞動(dòng)合同的成本。

另一方面，《勞動(dòng)合同法》第八十五條對(duì)用人單位解除或者終止

勞動(dòng)合同時(shí)未依照該法規(guī)定向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)姆韶?zé)任作出了

明確規(guī)定。

需注意的是，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位

解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》

（財(cái)稅［20011157號(hào)）第一條的規(guī)定，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系

而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)

助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以

內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)的部分按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)

人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)

稅發(fā)［19991178號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

（九）勞務(wù)派遣的法律風(fēng)險(xiǎn)

勞務(wù)派遣近年來(lái)在世界各國(guó)迅速發(fā)展，我國(guó)也不例外。由于勞務(wù)

派遣人員與勞務(wù)派遣公司笠訂勞動(dòng)合同，工作則在另外的用工單位，

有時(shí)會(huì)出現(xiàn)勞務(wù)派遣公司與用工單位對(duì)員工的義務(wù)互相推諉，導(dǎo)致勞

務(wù)派遣人員的利益受到損害的情況?！秳趧?dòng)合同法》關(guān)于勞務(wù)派遣新

的規(guī)定中對(duì)用人單位影響較大的變化主要集中在以下幾個(gè)方面：①勞

務(wù)派遣單位應(yīng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同；②

被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利；③勞務(wù)派遣

一般在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施；④勞務(wù)派遣單

位違反法律規(guī)定給被派遣勞動(dòng)者造成損害的，勞務(wù)派遣單位與用工單

位承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

勞務(wù)派遣實(shí)踐中面對(duì)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要有；勞動(dòng)關(guān)系主體的確定問(wèn)

題：臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位的界定問(wèn)題；勞務(wù)派遣單

位與用工單位規(guī)章制度的協(xié)調(diào)問(wèn)題；工資支付的法律風(fēng)險(xiǎn)；被派遣員

工侵害用工單位合法權(quán)益的法律風(fēng)險(xiǎn)；被派遣員工退回的法律風(fēng)險(xiǎn)；

勞務(wù)派遣單位與用工單位承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)。

八、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析

（一）高水平發(fā)展旅游業(yè)

推動(dòng)旅游業(yè)向更高層次發(fā)展，加速旅游要素國(guó)際化改造，創(chuàng)新旅

游業(yè)態(tài)與旅游產(chǎn)品，深度開(kāi)發(fā)富有魅力的度假休閑旅游產(chǎn)品和精品線(xiàn)

路，推進(jìn)旅游與免稅購(gòu)物、醫(yī)療康體養(yǎng)生、演藝娛樂(lè)、郵輪游艇、高

爾夫、文體會(huì)展、婚禮節(jié)慶等融合發(fā)展，加快構(gòu)建“旅游+”，強(qiáng)力優(yōu)

化旅游環(huán)境，努力建設(shè)旅游業(yè)改革創(chuàng)新的試驗(yàn)區(qū)和世界一流的海島休

閑度假旅游目的地。到2020年，全年接待旅游總?cè)藬?shù)超過(guò)8000萬(wàn)人

次，接待入境游客達(dá)到120萬(wàn)人次以上；旅游總收入達(dá)到1000億元以

±;過(guò)夜游客人均停留4.2天，過(guò)夜游客人均消費(fèi)3500元；旅游業(yè)直

接從業(yè)人數(shù)達(dá)50萬(wàn)，帶動(dòng)間接從業(yè)人員達(dá)200萬(wàn)人。

（二）做強(qiáng)做優(yōu)熱帶特色高效農(nóng)業(yè)

堅(jiān)持把農(nóng)業(yè)作為農(nóng)村奔小康、特色城鎮(zhèn)化及農(nóng)民持續(xù)增收的重要

產(chǎn)業(yè)支撐不動(dòng)搖。高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)國(guó)家冬季瓜菜基地、南繁育制種基地、

熱帶水果基地、天然橡膠基地、海洋漁業(yè)基地和無(wú)規(guī)定動(dòng)物疫病區(qū)

“五基地一區(qū)”，力爭(zhēng)五年內(nèi)創(chuàng)辦100個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)的省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范

基地。把熱帶特色高效農(nóng)業(yè)打造成海南富足農(nóng)民、服務(wù)全國(guó)的王牌產(chǎn)

業(yè)。

（三）全力推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)

實(shí)施網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)省戰(zhàn)略和“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃，重點(diǎn)發(fā)展電子商務(wù)、

游戲動(dòng)漫和服務(wù)外包等應(yīng)用服務(wù)產(chǎn)業(yè)，大數(shù)據(jù)、研發(fā)設(shè)計(jì)、數(shù)字內(nèi)容、

物聯(lián)網(wǎng)和衛(wèi)星導(dǎo)航等平臺(tái)支撐產(chǎn)業(yè)和“互聯(lián)網(wǎng)+”產(chǎn)業(yè)集群，加快海南

互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)人才引進(jìn)和培養(yǎng)，引進(jìn)國(guó)際國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)

龍頭企業(yè)，搭建產(chǎn)業(yè)平臺(tái)，建立孵化體系，培育標(biāo)桿企業(yè)，加強(qiáng)與企

業(yè)的科研開(kāi)發(fā)、產(chǎn)業(yè)合作，打造獨(dú)具海南特色的互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展高地。

（四）培育發(fā)展醫(yī)療健康產(chǎn)業(yè)

推動(dòng)醫(yī)療健康產(chǎn)業(yè)跨越發(fā)展，加快開(kāi)放醫(yī)療健康服務(wù)市場(chǎng)，用足

用好國(guó)家賦予博鰲樂(lè)城國(guó)際醫(yī)療旅游先行區(qū)特殊政策并逐步擴(kuò)大到全

島，培育醫(yī)療健康產(chǎn)業(yè)集群。鼓勵(lì)社會(huì)資本投資健康體檢、健康咨詢(xún)、

健康文化、健康旅游、健康保險(xiǎn)、體育健身等多樣化的健康產(chǎn)業(yè)，逐

步建立覆蓋全生命周期、業(yè)態(tài)豐富、結(jié)構(gòu)合理的健康產(chǎn)業(yè)體系。在海

口、三亞、脩州等城市開(kāi)展醫(yī)養(yǎng)結(jié)合試點(diǎn)示范工作c到2020年，醫(yī)療

健康產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到1000億元。

（五）加快發(fā)展金融服務(wù)業(yè)

加快金融創(chuàng)新步伐，完善金融市場(chǎng)體系，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，著

力推動(dòng)海洋金融、普惠金融、互聯(lián)網(wǎng)金融、消費(fèi)金融和跨境金融加快

發(fā)展，增強(qiáng)金融業(yè)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支撐力和滲透力，全面提升金融服務(wù)

國(guó)際旅游島建設(shè)的能力和水平。到2020年，金融資源配置效率和水平

明顯提升，金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力顯著增強(qiáng)，力爭(zhēng)全省金融業(yè)增加值

占地區(qū)生產(chǎn)總值比重達(dá)10%左右，全省銀行業(yè)各項(xiàng)貸款余額超過(guò)1萬(wàn)億

元，直接融資比重提高到45%左右。

（六）發(fā)展壯大會(huì)展業(yè)

加快會(huì)展業(yè)的升級(jí)改造，推進(jìn)會(huì)展業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，培育會(huì)展品牌,

將會(huì)展業(yè)打造成擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)消費(fèi)的重要產(chǎn)業(yè)。引進(jìn)一批國(guó)際知名

會(huì)展機(jī)構(gòu)，繼續(xù)鞏固和做強(qiáng)現(xiàn)有的會(huì)展品牌并打造一批新的知名會(huì)展

品牌，培育一批會(huì)展龍頭企業(yè)。到2020年，海南省會(huì)展產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值達(dá)

到400億元。

（七）發(fā)展現(xiàn)代物流業(yè)

加強(qiáng)物流通道建設(shè)，完善物流網(wǎng)絡(luò)空間布局，推動(dòng)物流服務(wù)設(shè)施

建設(shè)，支持各類(lèi)型物流業(yè)態(tài)及經(jīng)營(yíng)主體健康發(fā)展，提升物流業(yè)信息化

水平，提高物流業(yè)服務(wù)中心城市、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基地和城

鄉(xiāng)居民生活的能力，逐步形成具有海南特色的現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展模式。

到2020年，全省物流業(yè)增加值達(dá)到345億元，形成2—3個(gè)營(yíng)業(yè)額超

100億元的大型物流園區(qū)。

（A）發(fā)展油氣產(chǎn)業(yè)

發(fā)揮我省區(qū)位優(yōu)勢(shì)，抓住“一帶一路”建設(shè)、南海開(kāi)發(fā)等機(jī)遇，

以更加嚴(yán)格的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展油氣產(chǎn)業(yè)。以油氣加工產(chǎn)業(yè)優(yōu)化、化工新

能源、化工新材料、傳統(tǒng)化工產(chǎn)業(yè)升級(jí)作為主要發(fā)展方向，不斷優(yōu)化

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，走“專(zhuān)精特新”的道路，往下延伸產(chǎn)業(yè)鏈，配套發(fā)展高端

精到化工、油品和化工品儲(chǔ)備及工業(yè)服務(wù)業(yè)。

（九）發(fā)展醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)

抓住國(guó)家實(shí)施醫(yī)改、博鰲樂(lè)城國(guó)際醫(yī)療旅游先行區(qū)等重要機(jī)遇，

創(chuàng)新我省醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式，提升企業(yè)自主研發(fā)、質(zhì)量管理和市場(chǎng)

營(yíng)銷(xiāo)能力，培育龍頭企業(yè)，做大優(yōu)勢(shì)品種，壯大醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)規(guī)模。到

2020年，實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值500億元左右，年均增速達(dá)到20%以上。

（十）發(fā)展低碳制造業(yè)

堅(jiān)持集約、集群、低碳、節(jié)能、園區(qū)化、高技術(shù)的發(fā)展方向，著

力發(fā)展新能源汽車(chē)制造、新興綠色食品加工、新能源新材料、海洋裝

備制造、新型網(wǎng)絡(luò)化制造等低碳制造業(yè)。

（十一）轉(zhuǎn)型升級(jí)房地產(chǎn)業(yè)

積極調(diào)整房地產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，科學(xué)安排房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)時(shí)序，促進(jìn)房地

產(chǎn)業(yè)提質(zhì)增效、轉(zhuǎn)型發(fā)展。以本島長(zhǎng)居型居住地產(chǎn)為基本、經(jīng)營(yíng)性房

地產(chǎn)為主導(dǎo)，構(gòu)建多元化、多層次的房地產(chǎn)產(chǎn)品供應(yīng)體系與住房保障

體系。力爭(zhēng)到2020年末，全省經(jīng)營(yíng)性房地產(chǎn)占新開(kāi)工面積比重不低于

33%,房地產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整取得明顯成效。

（十二）培育發(fā)展高新技術(shù)教育文化體育產(chǎn)業(yè)

高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。積極培育和壯大高新技術(shù)企業(yè)隊(duì)伍，加強(qiáng)科技支

撐條件和創(chuàng)新能力建設(shè)，加大關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)和科技成果產(chǎn)業(yè)化力度，

加大科技創(chuàng)新資源、高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目引進(jìn)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)

構(gòu)，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展，高新技術(shù)產(chǎn)

業(yè)產(chǎn)值占全省規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值的50%以上。

（十三）加快六類(lèi)產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)

規(guī)范高效運(yùn)營(yíng)旅游園區(qū)、高新技術(shù)及信息產(chǎn)業(yè)園區(qū)、物流園區(qū)、

臨空產(chǎn)業(yè)園區(qū)、工業(yè)園區(qū)、健康教育園區(qū)等六類(lèi)省級(jí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)園區(qū)，

引導(dǎo)向關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)集聚集群發(fā)展、形成產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)的主要平臺(tái)。推動(dòng)

園區(qū)復(fù)制自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠政策，實(shí)施園區(qū)“準(zhǔn)入清單”，逐步實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)園

區(qū)建設(shè)項(xiàng)目零審批，構(gòu)建高效運(yùn)轉(zhuǎn)的園區(qū)運(yùn)行體制c把海南生態(tài)軟件

園、博鰲樂(lè)城國(guó)際醫(yī)療旅游先行區(qū)、?？诿腊部萍夹鲁亲鳛樵圏c(diǎn)園區(qū),

大膽進(jìn)行制度創(chuàng)新，積極探索可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)，逐步應(yīng)用到六

類(lèi)產(chǎn)業(yè)園區(qū)。

九、全球醫(yī)療器械行業(yè)的市場(chǎng)概覽

由于全球人口老齡化加速、慢性病發(fā)病率的增加、農(nóng)村地區(qū)醫(yī)療

服務(wù)的改善、個(gè)人支付醫(yī)療服務(wù)意愿的增強(qiáng)以及臨床研究的不斷發(fā)展,

全球醫(yī)療器械一直保持較快速度增長(zhǎng)。根據(jù)《中國(guó)醫(yī)療器械藍(lán)皮書(shū)

（2021版）》，2020年全球醫(yī)療器械市場(chǎng)規(guī)模為4,935億美元，同比

增長(zhǎng)8.96%,從2016年至2020年，年復(fù)合增長(zhǎng)率6.25%,市場(chǎng)規(guī)模持

續(xù)擴(kuò)大。未來(lái)隨著全球人口自然增長(zhǎng)，以及發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，

政府提供的醫(yī)療服務(wù)的增加，長(zhǎng)期來(lái)看全球范圍內(nèi)醫(yī)療器械市場(chǎng)將持

續(xù)增長(zhǎng)。

十、必要性分析

1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無(wú)法滿(mǎn)足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求

作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)

知名度，產(chǎn)品銷(xiāo)售形勢(shì)良好，產(chǎn)銷(xiāo)率超過(guò)100隊(duì)預(yù)計(jì)未來(lái)幾年公司的

銷(xiāo)售規(guī)模仍將保持快速增長(zhǎng)。

隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠(chǎng)房、設(shè)備資源已不能滿(mǎn)足不斷增長(zhǎng)的

市場(chǎng)需求。公司通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能

潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問(wèn)題。通過(guò)本次項(xiàng)目的建設(shè)，

公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約，為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠

定基礎(chǔ)。

2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要

隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí)，公司產(chǎn)品的性能也需要不

斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)

品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類(lèi)產(chǎn)品的領(lǐng)先水

準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國(guó)產(chǎn)化的需求，才

能在與國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，保持公司在領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。

十一、法人治理結(jié)構(gòu)

（一）股東權(quán)利及義務(wù)

1、公司股東享有下列權(quán)利；

（1）依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配；

（2）依法請(qǐng)求、召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東

大會(huì)，并行使相應(yīng)的表決權(quán)；

（3）對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督，提出建議或者質(zhì)詢(xún)；

（4）依照法律、行政法規(guī)及本章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與或質(zhì)押其所

持有的股份；

（5）查閱本章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、

董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（6）公司終止或者清算時(shí)，按其所持有的股份份額參加公司剩余

財(cái)產(chǎn)的分配；

（7）對(duì)股東大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議的股東，要求

公司收購(gòu)其股份；

（8）法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或本章程規(guī)定的其他權(quán)利。

2、公司股東大會(huì)、董事會(huì)決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的，股東

有權(quán)請(qǐng)求人民法院認(rèn)定無(wú)效。

股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法

規(guī)或者本章程，或者決議內(nèi)容違反本章程的，股東有權(quán)自決議作出之

日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)。

監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)收到前款規(guī)定的股東書(shū)面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，

或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提

起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前款規(guī)定的股東有權(quán)

為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的

股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟。

3、董事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者本章程的規(guī)定，

損害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟。

4、公司股東承擔(dān)下列義務(wù)；

(1)遵守法律、行政法規(guī)和本章程：

(2)依其所認(rèn)購(gòu)的股份和入股方式繳納股金；

(3)除法律、法規(guī)規(guī)定的情形外，不得退股；

5、持有公司5%以上有表決權(quán)股份的股東，將其持有的股份進(jìn)行質(zhì)

押的，應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生當(dāng)日，向公司作出書(shū)面報(bào)告。

6、公司的控股股東、實(shí)際控制人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司

利益。違反規(guī)定的，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

(二)董事

1、公司董事為自然人，有下列情形之一的，不能擔(dān)任公司的董事,

(1)無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力；

(2)因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)

經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治

權(quán)利，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾5年；

(3)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠(chǎng)長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公

司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日

起未逾3年；

(4)擔(dān)任因違法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定

代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起

未逾3年：

(5)個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償；

(6)法律、行政法規(guī)或部門(mén)規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。

違反本條規(guī)定選舉、委派董事的，該選舉、委派或者聘任無(wú)效。

董事在任職期間出現(xiàn)本條情形的，公司解除其職務(wù)C

2、董事由股東大會(huì)選舉或更換，任期3年。董事任期屆滿(mǎn)，可連

選連任。董事在任期屆滿(mǎn)以前，股東大會(huì)不能無(wú)故解除其職務(wù)。

董事任期從就任之日起計(jì)算，至本屆董事會(huì)任期屆滿(mǎn)時(shí)為止。董

事任期屆滿(mǎn)未及時(shí)改選，在改選出的董事就任前，原董事仍應(yīng)當(dāng)依照

法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和本章程的規(guī)定，履行董事職務(wù)。

董事可以由總裁或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任總裁或者其

他高級(jí)管理人員職務(wù)的董事，總計(jì)不得超過(guò)公司董事總數(shù)的1/2O

3、董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本章程，對(duì)公司負(fù)有下列忠實(shí)

義務(wù)：

(1)不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的

財(cái)產(chǎn)；

(2)不得挪用公司資金；

(3)不得將公司資產(chǎn)或者資金以其個(gè)人名義或者其他個(gè)人名義開(kāi)

立賬戶(hù)存儲(chǔ)；

(4)不得違反本章程的規(guī)定，未經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)同意，將公

司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；

(5)不得違反本章程的規(guī)定或未經(jīng)股東大會(huì)同意，與本公司訂立

合同或者進(jìn)行交易;

(6)未經(jīng)股東大會(huì)同意，不得利用職務(wù)便利，為自己或他人謀取

本應(yīng)屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與本公司同類(lèi)的業(yè)務(wù);

(7)不得接受與公司交易的傭金歸為己有；

(8)不得擅自披露公司秘密；

(9)不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益：

(10)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章及本章程規(guī)定的其他忠實(shí)義務(wù)。

董事違反本條規(guī)定所得的收入，應(yīng)當(dāng)歸公司所有；給公司造成損

失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任°

4、董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本章程，對(duì)公司負(fù)有下列勤勉

義務(wù)：

(1)應(yīng)謹(jǐn)慎、認(rèn)真、勤勉地行使公司賦予的權(quán)利，以保證公司的

商業(yè)行為符合國(guó)家法律、行政法規(guī)以及國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的要求，商

業(yè)活動(dòng)不超過(guò)營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍；

(2)應(yīng)公平對(duì)待所有股東；

(3)及時(shí)了解公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理狀況；

(4)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。保證公司所披露的

信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

(5)應(yīng)當(dāng)如實(shí)向監(jiān)事會(huì)提供有關(guān)情況和資料，不得妨礙監(jiān)事會(huì)或

者監(jiān)事行使職權(quán);

(6)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章及本章程規(guī)定的其他勤勉義務(wù)。

5、董事連續(xù)兩次未能親自出席，也不委托其他董事出席董事會(huì)會(huì)

議，視為不能履行職責(zé)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)建議股東大會(huì)予以撤換。

6、董事可以在任期屆滿(mǎn)以前提出辭職。董事辭職應(yīng)向董事會(huì)提交

書(shū)面辭職報(bào)告。董事會(huì)將在2日內(nèi)披露有關(guān)情況。

如因董事的辭職導(dǎo)致公司董事會(huì)低于法定最低人數(shù)時(shí)，或因獨(dú)立

董事辭職導(dǎo)致獨(dú)立董事人數(shù)低于法定比例的，在改選出的董事就任前,

原董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和本章程規(guī)定，履行董

事職務(wù)。

除前款所列情形外，董事辭職自辭職報(bào)告送達(dá)董事會(huì)時(shí)生效。

7、董事辭職生效或者任期屆滿(mǎn)，應(yīng)向董事會(huì)辦妥所有移交手續(xù)，

其對(duì)公司和股東承擔(dān)的忠實(shí)義務(wù)，在任期結(jié)束后并不當(dāng)然解除，在24

個(gè)月內(nèi)仍然有效。但屬于保密內(nèi)容的義務(wù)，在該內(nèi)客成為公開(kāi)信息前

一直有效。其他義務(wù)的持續(xù)期間應(yīng)當(dāng)根據(jù)公平的原則決定，視事件發(fā)

生與離任之間時(shí)間的長(zhǎng)短，以及與公司的關(guān)系在何種情況和條件下結(jié)

束而定。

8、未經(jīng)本章程規(guī)定或者董事會(huì)的合法授權(quán)，任何董事不得以個(gè)人

名義代表公司或者董事會(huì)行事。董事以其個(gè)人名義行事時(shí)，在第三方

會(huì)合理地認(rèn)為該董事在代表公司或者董事會(huì)行事的情況下，該董事應(yīng)

當(dāng)事先聲明其立場(chǎng)和身份。

9、董事執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或本章程

的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

10、獨(dú)立董事應(yīng)按照法律、行政法規(guī)及部門(mén)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）高級(jí)管理人員

1、公司設(shè)總裁1名，日董事會(huì)聘任或解聘。

公司根據(jù)需要設(shè)副總裁，由董事會(huì)聘任或解聘。

公司總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司高級(jí)管理人員。

2、本章程關(guān)于不得擔(dān)任董事的情形同時(shí)適用于高級(jí)管理人員。

本章程關(guān)于董事的忠實(shí)義務(wù)和關(guān)于勤勉義務(wù)的規(guī)定，同時(shí)適用于

高級(jí)管理人員。

3、在公司控股股東、實(shí)際控制人單位擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外其他

職務(wù)的人員，不得擔(dān)任公司的高級(jí)管理人員。

4、總裁每屆任期3年，總裁連聘可以連任。

5、總裁對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：

（1）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議，并向

董事會(huì)報(bào)告工作；

（2）組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;

(3)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；

(4)擬訂公司的基本管