張家界市自來水有限責任公司資金管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1張家界市自來水有限公司簡介........................................1

1.1公司介紹....................................................1

1.2公司組織結(jié)構(gòu)................................................1

2張家界市自來水有限公司資金管理的現(xiàn)狀分析..........................2

2.1公司經(jīng)營狀況分析............................................2

2.2運營資金管理分析............................................3

2.3風險管理分析................................................5

3張家界市自來水有限公司資金管理存在問題............................6

3.1公司內(nèi)部缺乏資金管理制度....................................6

3.2預(yù)算管理制度不完善，執(zhí)行不到位..............................6

3.3企業(yè)風險管理低效，存在資金安全隱患..........................6

3.4資金的運營管理水平低下，影響企業(yè)發(fā)展........................7

4張家界市自來水有限公司資金管理存在的問題提出解決方案..............7

4.1完善公司內(nèi)部資金管理工作流程................................7

4.2實施綜合預(yù)算管理，提高資金周轉(zhuǎn)率和利用率....................8

4.3建立風險管理體系與風險預(yù)警機制，提高風險控制能力............9

4.4提高企業(yè)資金運營管理水平，完善應(yīng)收賬款與存貨管理制度.......10

4.5張家界市自來水有限公司資金管理問題優(yōu)化設(shè)計后的成效.........11

5總結(jié).............................................................12

參考資料..........................................................13

I

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

張家界市自來水有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計

1張家界市自來水有限公司簡介

1.1公司介紹

張家界市自來水有限責任公司成立于1993年03月01日，注冊地位于湖

南省張家界市永定區(qū)大庸橋月亮島社區(qū)（金海學校旁），法定代表人為許玻。

是一家從事物業(yè)管理,園林綠化工程施工,管理等業(yè)務(wù)的公司。該公司經(jīng)營的主

要項目：生產(chǎn)自來水、供應(yīng)；自來水設(shè)備、管道安裝、維修，水表測校；器材

配件、五金交電、日用雜貨品的銷售。

1.2公司組織結(jié)構(gòu)

公司設(shè)有法人組織結(jié)構(gòu)：股東大會、監(jiān)事會、董事會、總經(jīng)理。內(nèi)部管理

機構(gòu)：行政管理部、財務(wù)部、技術(shù)部、水表服務(wù)部、管網(wǎng)管理部、稽查服務(wù)

部、生產(chǎn)部、水質(zhì)監(jiān)察部、營銷部9個部門。

圖1-1公司組織結(jié)構(gòu)圖

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

2張家界市自來水有限公司資金管理的現(xiàn)狀分析

2.1公司經(jīng)營狀況分析

截止2022年月12月31日，公司（包括上劃水廠）共實現(xiàn)總產(chǎn)值8550萬

元，與上年9228萬元相比總數(shù)減少了675萬元。其中主營業(yè)務(wù)收入(水費收

入）7548萬元，與去年8145萬元相比減少了597萬元，主要是疫情影響旅游

消費因素導致；其他業(yè)務(wù)收入2022年574萬元與2021年1025萬元相比減少

了451萬元，主要是營商環(huán)境改革后立戶費、供水服務(wù)費等收費項目被取消該

部分收入了。從下表可以看出，2022年營商環(huán)境和疫情因素造成市中心城區(qū)水

費、立戶費、供水服務(wù)費、滯納金等收入減少1038萬元。（上劃水廠減少10

萬元可以忽略不計）

從總成本上看，2022年總成本9283萬元，與2021年9419萬元相比減少

了136萬元，單位成本上升了0.15元/噸?？偝杀窘档偷闹饕蛩厥牵壕S修費

用在去年基礎(chǔ)上減少了70萬元，在2021年基礎(chǔ)上則減少了679萬元；人工成

本的增加；管理費用的增加，主要是辦公耗材、辦公寬帶專線及辦公軟件升級

等。

2022年1-12月共虧損1467萬元，與2021年盈利116萬元相比增虧1583

萬元。今年虧損的主要原因：由于營商環(huán)境改革、政府政策變化后水費收入減

少597萬元、其他業(yè)務(wù)收入減少451萬元，二者合計減少1048萬元；城鄉(xiāng)一

體化上劃水廠經(jīng)營性虧損增加318萬元和城鄉(xiāng)一體化持續(xù)投入增加288萬元。

表2-12020-2022年收入、成本費用、利潤三大指標明細表

科目可比性年度：

202020212022

年份2021-2022

上劃上劃同比同比

公司公司合并公司合并

水廠水廠增長增長率

主營業(yè)務(wù)

69237395750814568147347548-597-7.33%

收入

其他業(yè)務(wù)

11957852401025328246574-451-44%

收入

營業(yè)外收

3892679836559822620255

入

總成本8282819012299419796313209283-136-1.44%

利潤225257-141116-1149-318-1467

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

2.1.1財務(wù)主要指標異動情況說明

表2-2財務(wù)報表主要指標異動情況表單位：萬元

項目20212022兩年對比

固定資產(chǎn)原值（萬元）19229215722343

其他應(yīng)付款（萬元）34342691-743

長期借款及長期應(yīng)付款30162992-24

（萬元）

資本公積（萬元）12635148972262

固定資產(chǎn)原值：與上年同期相比增加2343萬元。主要是“三供一業(yè)”鐵

路水廠改造項目轉(zhuǎn)入。

其他應(yīng)付款:與上年相比減少743萬元，主要是計提的上年度績效工資當

年已付及代征垃圾處理費費用已付。

長期借款：與上年相比減少24萬元。期間歸還國債轉(zhuǎn)貸貸款31萬元，計

提省撥改貸利息7萬元。

資本公積：與上年同期相比增加2262萬元，是廣鐵集團撥付鐵路水廠改

造款轉(zhuǎn)入。

2.2運營資金管理分析

2.2.1流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例分析

流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比重，能夠反映出公司的贏利情況，也可以反映

公司的經(jīng)營風險。當流動負債維持在一定水平時，企業(yè)的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的

比重越大，說明該企業(yè)的凈運營資本越多，企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強，償債能

力相應(yīng)越強，經(jīng)營的各種風險也就越小。該比例在30%-50%之間較為合理，如

果企業(yè)的大量資金在流動資產(chǎn)上，會制約企業(yè)的發(fā)展，資金閑置過多也會降低

企業(yè)的盈利能力。

2020年和2021年張家界市自來水有限公司的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例均較

高且達到61.47、74.66%，說明這兩年該公司償還到期債務(wù)的能力較強，變現(xiàn)

能力強；但是2022年該公司流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較低且降幅較大，與2021

年相比下降了25.83%，說明2021年公司流動資金變少，企業(yè)償債能力降低但

是提高了資產(chǎn)的盈利能力，有利于企業(yè)的發(fā)展。

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

表2-32020-2022年張家界市自來水有限公司流動資產(chǎn)及占總資產(chǎn)比例狀況表

年（年份）202020212022

流動資產(chǎn)（萬元）20276.4926359.1211484.71

總資產(chǎn)（萬元）32985.3035307.4323519.50

占總資產(chǎn)比（%）61.4774.6648.83

2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率分析

存貨周轉(zhuǎn)率是衡量一個公司盈利能力的重要指標。如果一個企業(yè)的存貨周

轉(zhuǎn)率處于一個較低水平，說明該企業(yè)可能存在存貨周轉(zhuǎn)速度太慢、存貨積壓時

間太長、對銷售的估算偏高或者銷售與存貨不等的問題。2020年至2022年存

貨周轉(zhuǎn)率逐漸降低，2022年較2021年存貨周轉(zhuǎn)率相比降低了17.34，說企業(yè)

在2022年存貨較多且銷售能力降低，存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù)降低，盈利能力與2021

年相比有所下降可能與2022年營商環(huán)境和疫情因素有關(guān)。

表2-42020-2022年張家界市自來水有限公司存貨周轉(zhuǎn)率

年（年份）202020212022

存貨平均余額62.3465.0187.27

（萬元）

主營業(yè)務(wù)成本8695.247896.789086.20

（萬元）

存貨周轉(zhuǎn)率139.48121.47104.11

（%）

2.2.3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析

從2021-2022應(yīng)收賬款分析數(shù)據(jù)來看，該自來水公司2022年周轉(zhuǎn)率有所

下降，與2021年相比其應(yīng)收賬款減少，但是周轉(zhuǎn)效率在一定程度內(nèi)有所降

低，說明該公司資產(chǎn)流動性減弱，運營資金部分呆滯與應(yīng)收賬款上，資金的使

用效率將降低。應(yīng)收賬款收入緩慢，資本回收困難。很大一部分資本被應(yīng)收賬

款占據(jù)，這增加了公司資本的壓力，增加了資本回報的風險。

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

表2-52021-2022年張家界市自來水有限公司應(yīng)收賬款回收率

年（年份）202020212022

營業(yè)收入（萬9065.648179.877142.01

元）

應(yīng)收賬款平均19.7617.0716.58

余額（萬元）

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)458.79479.20430.76

率（%）

2.3風險管理分析

2.3.1運營風險

近幾年張家界市集中供水廠存在著一定的運營風險。目前，2/3的水廠可

以正常運轉(zhuǎn)（67%），將近1/3的水廠處于異常運轉(zhuǎn)狀態(tài)（32%），而不能運轉(zhuǎn)的

只有1%。經(jīng)過調(diào)查，水廠不能正常運轉(zhuǎn)或停止運轉(zhuǎn)的原因主要有：水井，蓄水

池，水泵，電力，調(diào)節(jié)構(gòu)筑物，管網(wǎng)損壞等。

90%

80%85%

70%

60%

50%

40%

30%40%

20%

23%

10%20%

14%13%

0%

網(wǎng)管問題水井問題水泵問題構(gòu)筑物問題供電不足問題蓄水池問題

圖2-1張家界市集中供水廠存在的問題

2.3.2財務(wù)風險

本公司具有水資源利用率高、投資大、回收期長的特點。在城市和農(nóng)村，

水利工程是一項復雜的，投資大，周期長的工程。項目效益、經(jīng)濟效益和社會

效益存在諸多不確定因素，項目投資失控、質(zhì)量差、工期過度延誤、功能效益

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

不明顯。再加上企業(yè)的資金由政府注入,某些有關(guān)項目工程在產(chǎn)生較多的經(jīng)濟

效益的同時也需要配套項目投入,所以項目投入部分資金仍需要企業(yè)自身來解

決,如果該項目完成后不能為企業(yè)帶來預(yù)測的經(jīng)濟效益,無力償付到期債務(wù)將

使公司處于某種程度的金融風險之中。

2.3.3資金風險

該公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)較為廣泛，收入主要是由于水費收入構(gòu)成，但是水并非

公司生產(chǎn)，水費由相關(guān)部門掌控，難以控制。公司在水的運輸過程中，為了擁

有更好的水質(zhì)，相關(guān)的成本費用較多，但是產(chǎn)品的定價仍然低于市場定價。這

給公司的經(jīng)營成本和利潤帶來較大的壓力，固定資產(chǎn)投資成本逐步提高，整體

經(jīng)濟效率較低，盈虧呈現(xiàn)不平衡狀態(tài)，將會導致企業(yè)資金流轉(zhuǎn)困難，資金風險

加大。

3張家界市自來水有限公司資金管理存在問題

3.1公司內(nèi)部缺乏資金管理制度

現(xiàn)代很多水務(wù)企業(yè)都是由原來的事業(yè)單位轉(zhuǎn)制成立，企業(yè)管理者仍保留著

更偏向于事業(yè)單位的管理思想，但是這種思想對于水務(wù)企業(yè)而言缺少靈活性和

全面性。傳統(tǒng)思想的管理者缺乏現(xiàn)代企業(yè)獨有的資金管理意識，且自身的能力

水平有限，不能適應(yīng)水務(wù)行業(yè)的特殊性。由于水務(wù)產(chǎn)業(yè)的特殊之處，使得其在

當前的發(fā)展階段，絕大部分的資金都是由國家注資，這就造成了企業(yè)管理者過

于依賴政府，所以，在經(jīng)營過程中，注資的管理力度不夠，同時，企業(yè)也沒有

健全的資金管理體系。

3.2預(yù)算管理制度不完善，執(zhí)行不到位

該企業(yè)預(yù)算管理制度不完善，雖然公司存在相關(guān)的資金預(yù)算制度，但是預(yù)

算的實際操作性差，很難執(zhí)行到位。費用支出、資金使用等難以完全按照事先

預(yù)算執(zhí)行，難以真正成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。資金的預(yù)算情況與實際執(zhí)

行情況懸殊較大，出現(xiàn)偏差，此時資金的管理失去了效力，原有的預(yù)算制度幾

乎形同虛設(shè)，影響了企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。

3.3企業(yè)風險管理低效，存在資金安全隱患

在公司的運作中，風險管理是公司運作的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它對公司策略的

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

執(zhí)行、公司運作的效率有很大的幫助。該企業(yè)的風險管理沒有落實到位，與我

國大多數(shù)中小企業(yè)相當，都是由于企業(yè)起步較晚，所以企業(yè)的整體管理水平

低，難以意識到企業(yè)面臨的風險且缺乏科學體系的支撐，導致該企業(yè)抵御風險

的能力較低

企業(yè)存在財務(wù)風險、資金風險等風險問題。在這些風險管理方面缺少風險

管理的意識，風險管理的思想理念沒有更新，導致企業(yè)在這些個方面受到不同

程度的影響。企業(yè)在進行某項業(yè)務(wù)活動前，缺乏對該項目的風險分析，缺乏對

該項目的預(yù)測能力，也缺乏對該項目的具體對策。

3.4資金的運營管理水平低下，影響企業(yè)發(fā)展

3.4.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度降低，資金回收困難

該企業(yè)以自來水為主要產(chǎn)品及收入來源，同時城市自來水是居民日常生活

的基本消耗物，水務(wù)公司的公共使命和社會責任對穩(wěn)定供水至關(guān)重要，但不支

付水費也成為城市地區(qū)潛在的普遍問題。近年來，拖欠水費和故意不交水費的

現(xiàn)象越來越多，城市居民點不交水費和居民用戶不交水費會大大降低企業(yè)的水

費回款率，因為回款時間過長，影響了經(jīng)營和企業(yè)發(fā)展，導致資金流入不足，

嚴重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營，影響了企業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴大。

3.4.2存貨管理水平變低，存貨周轉(zhuǎn)率降低，存貨控制能力逐漸削弱

存貨管理水平是評估企業(yè)管理水平的一個重要標準，這種控制的有效性對

企業(yè)的財務(wù)狀況有很大影響。近些年，城市發(fā)展速度較快，城市供水管網(wǎng)普遍

存在老化現(xiàn)象，自來水公司對水管維修的工作量加大。為了提高居民供水保障

和專業(yè)化服務(wù)質(zhì)量，自來水公司需要增加維修網(wǎng)點的建設(shè)以及搶修服務(wù)，因而

導致企業(yè)存貨的數(shù)量增多，庫房存貨占用資金也越來越大。此外，在施工過程

中，一些材料無法被利用，導致了回收的材料的數(shù)量增加，且這些回收的材料

不能在下一個項目中得到有效的利用，從而導致了庫存資金的長期積壓，嚴重

影響了公司的運轉(zhuǎn)，極大地降低了公司的資產(chǎn)利用效率。

4張家界市自來水有限公司資金管理存在的問題提出解決方案

4.1完善公司內(nèi)部資金管理工作流程

7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

城市供水企業(yè)屬于特殊行業(yè)范圍，企業(yè)管理者需要自覺樹立足夠的資金管

理意識，加強企業(yè)管理知識的學習，掌握企業(yè)管理知識，意識到資金管理控制

在企業(yè)中的重要性，并向企業(yè)全體員工強化資金管理和貨幣時間價值的概念。

制定有效的制度和程序來控制資金的使用，改進對資金使用的監(jiān)督和控制，通

過確保資金的正確使用來促進企業(yè)的順利發(fā)展。

圖4-1企業(yè)資金管理工作流程圖

4.2實施綜合預(yù)算管理，提高資金周轉(zhuǎn)率和利用率

預(yù)算管理是建立在公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標和基本戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，通過資金管

理制度下的全面預(yù)算管理與資金流轉(zhuǎn)控制，使財務(wù)管理達到高效化，提升公司

的管理水平。預(yù)算、記錄、控制和分析企業(yè)所有領(lǐng)域的資金流動，并對企業(yè)的

資金收支和周轉(zhuǎn)進行合理預(yù)算。所以需要嚴格執(zhí)行預(yù)算制度，提高資金周轉(zhuǎn)率

和使用率。

8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

預(yù)算管理體

系

預(yù)算管理機預(yù)算評價分

預(yù)算編制預(yù)算監(jiān)控

構(gòu)析

管理責任單分析指標及

業(yè)務(wù)層面KPI報告

位方法

預(yù)算審批管評價指標及

財務(wù)層面滾動報告

理方法

預(yù)算調(diào)整管例外管理辦

程序及指南績效考核

理法

圖4-2實施預(yù)算管理體系圖

4.3建立風險管理體系與風險預(yù)警機制，提高風險控制能力

公司的風險管理模式將逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槌掷m(xù)的、綜合性的、大視野的、更好

的、更強的、更強的風險管理模式。在此基礎(chǔ)上，需構(gòu)建一個以財務(wù)風險管理

為主線、以公司戰(zhàn)略為導向的、以全面風險管理為手段、以控制體系為手段的

體系。除了要對內(nèi)部控制制度的實施工作進行改進之外，監(jiān)事會還需要在制度

建設(shè)上對其進行全程監(jiān)督，從而更好地發(fā)揮自身的作用，監(jiān)察和維護公司和股

東的合法權(quán)益。

財務(wù)風險預(yù)警機制對企業(yè)經(jīng)營活動的整個過程來說都是十分有必要的，它

可以將與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的市場行情、市場競爭情況、相關(guān)政策等有用信息，展

開對比分析，從中發(fā)現(xiàn)可能影響企業(yè)財務(wù)狀況的因素，提前發(fā)出警告，告知經(jīng)

營者應(yīng)當采取相應(yīng)的措施，有效防止風險轉(zhuǎn)化為實際損失，從而起到了防患于

未然的效果。在進行投資決策的時候，企業(yè)要對每一種投資方案進行全面的評

估，在確保管理目標得以實現(xiàn)的情況下，為盡可能地減少風險的發(fā)生，應(yīng)選擇

一個風險最小的方案。

9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

圖4-3建立風險管理體系步驟

4.4提高企業(yè)資金運營管理水平，完善應(yīng)收賬款與存貨管理制度

將應(yīng)收賬款作為

全面預(yù)算的重要

部分

建立應(yīng)收賬款的風險

完善應(yīng)收賬款制度

防范意識和風險預(yù)警

管理

機制

定期梳理與應(yīng)收賬

款相關(guān)的內(nèi)控制度

圖4-4完善應(yīng)收賬款相關(guān)步驟

加強對資金的日常管理，加強對應(yīng)收帳款的管理.大量逾期未收賬款會給

企業(yè)帶來更大的資金壓力，從而加大企業(yè)的催收風險。為此，企業(yè)必須主動尋

找并構(gòu)建一種長效的應(yīng)收帳款管理機制，做到及時、合理地收回應(yīng)收帳款。完

10

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

善應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，建立與應(yīng)收賬款有關(guān)的風險預(yù)防和預(yù)警機制，以及加大

對其考核及監(jiān)管力度，對運營資金與應(yīng)收賬款進行合理的預(yù)算。做好應(yīng)收賬款

的事前、事中、事后各階段的風險評估，并制定相應(yīng)的管理措施，保證企業(yè)正

常的資金流動。財務(wù)部要加強對企業(yè)應(yīng)收帳款的日常監(jiān)測，對企業(yè)應(yīng)收帳款的

規(guī)模及相關(guān)數(shù)據(jù)進行重點關(guān)注。

加強對應(yīng)收賬款的賬齡和催款力度的分析，運用多種手段進行催收。多種

方式支付水費，如微信支付、支付寶、銀行卡等方式與政府及相關(guān)部門協(xié)調(diào)溝

通，提高水費收回率。

強化存貨管理制度，加強財務(wù)控制。結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標建立健全存貨管

理制度，建立不同崗位適應(yīng)存貨的管理。合理優(yōu)化存貨資金的結(jié)構(gòu)，使存貨利

用最大化，避免大量存貨積壓問題，通過縮短庫存使用周期和降低庫存管理成

本來提高庫存資金的效率。通過縮短存貨的使用時間，降低存貨的管理費用，

提高存貨資金的利用率。

及時準確記錄存貨的購入、領(lǐng)出和結(jié)存情況，建立標準化的材料采購和庫

存管理系統(tǒng)以及強大的公司內(nèi)部控制，定期對庫存進行清理。使每一件物品都

發(fā)揮最大的作用，以降低物料堆積的現(xiàn)象。運用“零庫存”的方法，可以縮短

存貨的消耗，降低存貨的管理費用，提高存貨的利用率。

存貨采購驗收入庫存貨倉儲存貨出庫存貨盤點

環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)保管環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)

?要做好存貨?驗收質(zhì)檢部?建立完善的?明確存貨發(fā)?定期和不定

規(guī)劃，嚴格門同采購部存貨倉儲保出和領(lǐng)用的期的存貨盤

采購紀律，門職責分管制度，加審批權(quán)限，點可以及時

建立存貨請離，建立嚴強存貨的日健全存貨出檢查存貨質(zhì)

購、詢價與格的質(zhì)量控常保管和檢庫手續(xù)。量是否有變

審批機制。制標準，健查工作，嚴質(zhì)損壞現(xiàn)

全驗收流格限制未經(jīng)象，便于企

程。授權(quán)的人員業(yè)及時處理

接觸存貨減少損失

圖4-5存貨的日常管理流程圖

4.5張家界市自來水有限公司資金管理問題優(yōu)化設(shè)計后的成效

公司的資金管理制度優(yōu)化后，公司的資金結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，在一定程度上改

善了公司應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn)周期過大的問題。管理者資金管理意識的提高有

11