《納稅籌劃》網(wǎng)上形考作業(yè)1-4

納稅籌劃·形考任務(wù)一（20分）

學習完1-2章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從1-2章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)

單選題(4.0分)（難易度:中）A.安全性

B.合法性

C.動態(tài)性

D.系統(tǒng)性

正確答案：B

答案解釋：暫無3.稅收籌劃的主體是（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人

B.征稅對象

C.計稅依據(jù)

D.稅務(wù)機關(guān)

正確答案：A

答案解釋：暫無4.稅收籌劃的目標是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅負最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤最大化

D.企業(yè)價值最大化

正確答案：D

答案解釋：暫無5.稅收三性是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.廣泛性、強制性、固定性

B.政策性、強制性、無償性

C.無償性、固定性、強制性

D.無償性、自覺性、靈活性

正確答案：C

答案解釋：暫無6.稅收法律關(guān)系中的主體是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務(wù)機關(guān)

D.征納雙方

正確答案：D

答案解釋：暫無7.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應(yīng)當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品

正確答案：C

答案解釋：暫無8.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：A

答案解釋：暫無9.在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責任的營利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

答案解釋：暫無10.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋：暫無11.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.稅務(wù)籌劃的目的包括（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.絕對減輕稅負

B.相對減輕稅負

C.納稅成本最少化

D.涉稅零風險

正確答案：BCD

答案解釋：暫無14.利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.企業(yè)通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負水平

B.企業(yè)通過對專利、專有技術(shù)、商標、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響

C.企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負水平

D.企業(yè)利用機器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負水平

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)

B.分公司是獨立的法人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務(wù)，后者承擔有限納稅義務(wù)

正確答案：ABD

答案解釋：暫無16.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行納稅籌劃的方法是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

B.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)

C.盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系

D.盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系

正確答案：AC

答案解釋：暫無17.下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負一定低于公司制企業(yè)

B.企業(yè)最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

正確答案：BC

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.總機構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷售分機構(gòu)，對分機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

學習完3-4章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從3-4章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤

單選題(4.0分)（難易度:中）A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

答案解釋：暫無3.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：A

答案解釋：暫無4.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋：暫無5.下列說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應(yīng)當遵循實質(zhì)重于形式的原則

B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無6.在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責任的營利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

答案解釋：暫無7.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標準為（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

答案解釋：暫無8.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

答案解釋：暫無9.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.油料作物的種植

B.糖料作物的種植

C.麻類作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案：D

答案解釋：暫無10.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點

B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加免予零申報

D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月的收入需要繳納增值稅

正確答案：C

答案解釋：暫無11.某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率

B.購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅

C.研發(fā)費用支出的加計扣除

D.企業(yè)運用恰當?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)

B.分公司是獨立的法人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務(wù)，后者承擔有限納稅義務(wù)

正確答案：ABD

答案解釋：暫無15.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計算方法正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

正確答案：ABC

答案解釋：暫無16.投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列（）因素的變動之中

多選題(6.0分)（難易度:中）A.有效稅基的綜合比例

B.法定稅率的水平

C.實際稅率的總體水平

D.納稅綜合成本的高低

正確答案：ACD

答案解釋：暫無17.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息

B.外單位欠款給付的利息

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.確實無法償付的應(yīng)付款

正確答案：BCD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無22.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應(yīng)納稅額。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

學習完5-6章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從5-6章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.下列關(guān)于借款費用的說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.借款費用首先應(yīng)該看其是否需要資本化

B.符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本

C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本

正確答案：D

答案解釋：暫無3.下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃?（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.流轉(zhuǎn)稅

B.企業(yè)所得稅

C.財產(chǎn)與行為稅

D.資源類稅

正確答案：B

答案解釋：暫無4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定

B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認對應(yīng)稅額

C.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定

D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

正確答案：B

答案解釋：暫無5.下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.土地增值稅

B.允許抵扣的增值稅

C.消費稅

D.印花稅

正確答案：B

答案解釋：暫無6.企業(yè)對更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計提折舊，從稅收籌劃角度來說，會形成（）結(jié)果。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.長遠來看減輕了企業(yè)所得稅稅負

B.長遠來看加重了企業(yè)所得稅稅負

C.喪失了貨幣時間價值

D.獲得了貨幣時間價值

正確答案：D

答案解釋：暫無7.在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

正確答案：D

答案解釋：暫無8.新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算

單選題(4.0分)（難易度:中）A..7

B..3

C..2

D.1

正確答案：A

答案解釋：暫無9.個人所得稅法規(guī)定，累計預(yù)扣預(yù)繳法中的累計減除費用，按照每月（）乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3500元

B.2000元

C.1000元

D.5000元

正確答案：D

答案解釋：暫無10.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得時，實行（）方法

單選題(4.0分)（難易度:中）A.按月如實繳納個人所得稅

B.按月預(yù)扣預(yù)繳

C.按年預(yù)扣預(yù)繳

D.按季度預(yù)扣預(yù)繳

正確答案：B

答案解釋：暫無11.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

B.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請退稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.下列各項個人所得，免征個人所得稅：（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

B.保險賠款

C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金

D.稿酬

正確答案：ABC

答案解釋：暫無15.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.銷售返利遞延滾動到下一期間

B.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法—加量不加價

C.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決

D.銷售返利通過代為支付費用形式

正確答案：ABC

答案解釋：暫無16.下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標下的稅收籌劃的說法，正確的是（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.在企業(yè)目標定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標是追求稅后利潤最大化

B.企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益

C.由于企業(yè)價值最大化目標下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當期的盈利，因此只有選擇稅負最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃

D.現(xiàn)金流量價值的評價標準，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力

正確答案：BD

答案解釋：暫無17.納稅人采取（）方式，可以使稅基遞延實現(xiàn)，從而獲得資金時間價值。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.賒銷商品

B.代銷商品

C.依稅法規(guī)定加速折舊

D.加速攤銷

正確答案：ABC

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準予據(jù)實扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無22.債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機關(guān)賦予其納稅人識別號。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.關(guān)于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機關(guān)申請變更。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)四（20分）

學習完7-8章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從7-8章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)確定

單選題(4.0分)（難易度:中）A.賬面價值

B.賬面余額

C.成本

D.公允價值

正確答案：D

答案解釋：暫無3.張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個人所得稅（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.0

B.200

C.100

D.300

正確答案：B

答案解釋：暫無4.甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.340

B.170

C.153

D.400

正確答案：A

答案解釋：暫無5.債務(wù)重組確認應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額

單選題(4.0分)（難易度:中）A.50%

B.75%

C.85%

D.60%

正確答案：A

答案解釋：暫無6.甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計稅基礎(chǔ)為9000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.4600

B.4100

C.4333.2

D.4200

正確答案：C

答案解釋：暫無7.一般而言，要利用國際避稅地進行國際稅收籌劃，第一步就是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出口貨物到國際避稅地

B.在國際避稅地設(shè)立子公司

C.把財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國際避稅地

D.與國際避稅地稅務(wù)部門溝通

正確答案：B

答案解釋：暫無8.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計其境外經(jīng)營機構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機構(gòu)以（）的形式設(shè)立

單選題(4.0分)（難易度:中）A.分公司

B.子公司

C.代表處

D.代理人

正確答案：A

答案解釋：暫無9.國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.高稅國稅負

B.境外稅負

C.本國稅負

D.整體稅負

正確答案：D

答案解釋：暫無10.跨國企業(yè)針對常設(shè)機構(gòu)進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在多個國家或一個國家設(shè)立分支機構(gòu)

B.避免在多個國家或一個國家設(shè)立分支機構(gòu)

C.在多個國家或一個國家形成常設(shè)機構(gòu)

D.避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機構(gòu)

正確答案：D

答案解釋：暫無11.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.受益所有人原則

B.獨立交易原則

C.成本收益匹配原則

D.利潤最大化原則

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.為實現(xiàn)集團整體利益的最大化，跨國企業(yè)會通過轉(zhuǎn)讓定價的手段（），從而降低集團整體稅負，實現(xiàn)稅后利潤最大化

多選題(6.0分)（難易度:中）A.降低位于高稅負地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

B.增加位于高稅負地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

C.降低位于低稅負地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

D.降低位于低稅負地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

正確答案：AD

答案解釋：暫無14.各國對關(guān)聯(lián)企業(yè)的認定標準越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.資金控制

B.特許權(quán)控制

C.經(jīng)營控制

D.親屬關(guān)系

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.以下屬于國際稅收籌劃特征的是（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.籌劃空間更大