會計(jì)實(shí)務(wù)：籌資活動現(xiàn)金流量

籌資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

吸收投資所收到的現(xiàn)金

反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金。包括以發(fā)行股票、債券等方式籌資而實(shí)際收到的現(xiàn)金款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。不含以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用列（52行），在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不從本項(xiàng)目減去。

填報(bào)內(nèi)容：

1.發(fā)行股票、債券收到的現(xiàn)金；

2.減去發(fā)行股票過程中支付的傭金；

3.吸收的其他投資等。

查：實(shí)收資本、資本公積等科目記錄分析填列。

借款所收到的現(xiàn)金

反映企業(yè)舉借各種短期借款、長期借款所收到的現(xiàn)金。

填報(bào)內(nèi)容：

1.取得的長期借款；

2.取得的各種短期借款。

查：短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款等科目的貸方分析填列。

收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。如接受現(xiàn)金捐贈等。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。

查：資本公積等科目的貸方分析填列。

償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

反映企業(yè)償還債務(wù)的本金。包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。不含企業(yè)償還的借款利息、債券利息（列46行），在“分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。

填報(bào)內(nèi)容：

1.償還的金融機(jī)構(gòu)的借款本金；

2.償還的債券本金；

3.償還的其他借款本金等。

查：短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款科目的借方分析填列。

分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金

反映企業(yè)實(shí)際支付給其他投資單位的紅利、利潤以及支付的借款利息、債券利息等。

填報(bào)內(nèi)容：

1.支付投資人的現(xiàn)金股利；

2.分配給其他投資單位的利潤；

3.支付的債券利息；

4.支付的借款利息等。

查：應(yīng)付股利、財(cái)務(wù)費(fèi)用、長期借款等科目的借方分析填列。

支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出。如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。

填報(bào)內(nèi)容：

1.構(gòu)建固定資產(chǎn)利息資本化部分；

2.發(fā)行股票的審計(jì)咨詢費(fèi)用；

3.融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)；

4.捐贈支出等。

查：在建工程、固定資產(chǎn)借方計(jì)入的借款利息資本化本年累計(jì)數(shù)；資本公積科目的借方；長期應(yīng)付款--融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)的借方；財(cái)務(wù)費(fèi)用科目的借方等分析填列。

匯率變動對現(xiàn)金的影響

反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的流量發(fā)生日的匯率