國開納稅籌劃形考任務1-4題庫6及答案 (一)

納稅籌劃?形考任務一（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.（）是稅收籌劃的前提和基礎

A.安全性

B.合法性

C.動態(tài)性

D.系統(tǒng)性

正確答案：B

3.稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

A.納稅義務發(fā)生之前

B.納稅義務發(fā)生之后

C,生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中

正確答案：A

4.稅收籌劃的主體是（）

A.納稅人

B.征稅對象

C.計稅依據(jù)

D.稅務機關(guān)

正確答案：A

5.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）

A.違法性

B,可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

6.稅收三性是指（）

A.廣泛性、強制性、固定性

B.政策性、強制性、無償性

C.無償性、固定性、強制性

D.無償性、自覺性、靈活性

正確答案：C

7.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下

列不符合的情況是O

A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新設公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務

正確答案：D

8.下列說法不正確的是()

A.對于實際管理機溝的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則

B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

9.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是()

A.公司制企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

正確答案：A

10.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)

的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是()

A.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

B.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

D.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

正確答案：A

11.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是()

A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民

納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設

立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓

都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強的稀有商品

正確答案：C

一、多選題(5道，共30分)

13.納稅籌劃的合法性要求是與()的根本區(qū)別。

A.避稅

B.騙稅

C.逃稅

D.欠稅

正確答案：ABCD

14.利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有()

A.企業(yè)通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅

負水平

B.企業(yè)通過對專利、專有技術(shù)、商標、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費

的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響

C.企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務費用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負

水平

D.企業(yè)利用機器設備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負水平

正確答案：ABCD

15.下列說法正確的有()

A.從總體稅負珀度考慮，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負低于公司制企業(yè)

B.企業(yè)最終稅負的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇

時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

C.設立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企

業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.設立分支機構(gòu)時，應當盡可能地選擇子公司身份

正確答案：BC

16.依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為()

三類

A.公司制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合資企業(yè)

正確答案：ABC

17.企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是()

A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立分公司可以與總公司合并報

表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立子公司就得不到這一項

好處

B.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能晶利，或能很快扭虧為盈，那么設立子

公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞

延納稅的好處

C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立子公司可以與總公司合并報

表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立分公司就得不到這一項

好處

D.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立分

公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞

延納稅的好處

正確答案：AB

三、判斷題（10道，共30分）

19.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的

A.對

B.錯

正確答案：A

20.根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于米源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅

A.對

B.錯

正確答案：B

21.自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒

刑或者拘役，不再進行其他處罰

A.對

B.錯

正確答案：B

22.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

A.對

B.錯

正確答案：B

23.企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其

他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化

A.對

B.錯

正確答案：A

24.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、

法規(guī)分別計算繳納所得稅。()

A.對

B.錯

正確答案：B

25.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。()

A.對

B.錯

正確答案：A

26.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。()

A.對

B.錯

正確答案：B

27.子公司是在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的

獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。()

A.對

B.錯

正確答案：B

28.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損

公司，則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效

應。()

A.對

B.錯

正確答案：B

納稅籌劃?形考任務一(20分)

一、單選題(10道，共40分)

2.稅收三性是指()

A.廣泛性、強制性、固定性

B.政策性、強制性、無償性

C.無償性、固定性、強制性

D.無償性、自覺性、靈活性

正確答案：C

3.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有()

A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

4.稅收籌劃的目標是()

A.稅負最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤最大化

D.企業(yè)價值最大化

正確答案：D

5.以下選項中，屬于納稅人的有()

A.代扣代繳義務人

B.代收代繳義務人

C.居民企業(yè)

D.外國人和無國籍人

正確答案：C

6.()是稅收籌劃的前提和基礎

A.安全性

B.合法性

C.動態(tài)性

D.系統(tǒng)性

正確答案：B

7.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是()

A.公司制企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C,合伙企業(yè)

D.個體工商戶

正確答案：A

8.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其

所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按()的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

9.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收

由、共擔風險，并對合火企業(yè)債務承擔無限連帶貢任的營利組織是()

多選題(4.0分)

A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

10.下列說法不正確的是()

A.對于實際管理機溝的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則

B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

11.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%,其中小型微利企業(yè)減按()的所得

稅稅率征收企業(yè)所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

二、多選題(5道，共30分)

13.納稅籌劃的合法性要求是與()的根本區(qū)別。

A.避稅

B.騙稅

C.逃稅

D.欠稅

正確答案：ABCD

14.關(guān)于間接抵免，下列選項正確的是()

A.適用于跨國母子公司之間的稅收抵免

B.我國允許間接抵免

C.我國不允許間接詆免

D.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理

正確答案：ABD

15.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構(gòu)所在地

在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行納稅

籌劃的方法是()

A.盡可能將實際管理機構(gòu)設在避稅地或低稅區(qū)

B.盡可能將銷售公司設在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設在高稅區(qū)

C.盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系

D.盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系

正確答案：AC

16.我國企業(yè)所得稅法按照()相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了

明確界定

A.登記注冊地標準

B.實際管理機構(gòu)地標準

C.國際標準

D.戶籍標準

正確答案：AB

17.由于稅收待遇的差別，以下()承擔全面納稅義務

A.母公司

B.思公司

C.分公司

D.子公司

正確答案：ABD

三、判斷題(10道，共30分)

19.根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅

A.對

B.錯

正確答案：B

20.代收代繳義務人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入

時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務

A.對

B.錯

正確答案：B

21.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。

其行為結(jié)果符合稅收的立法精神

A.對

B.錯

正確答案：B

22.自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒

刑或者拘役，不再進行其他處罰

A.對

B.錯

正確答案：B

23.一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得

額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方

法。

A.對

B.錯

正確答案：A

24.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設立在較低稅率地區(qū)，設立分公

司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了

公司所得稅稅負。()

A.對

B.錯

正確答案：B

25.總機構(gòu)設在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設有一銷售分機構(gòu)，對分機構(gòu)

生產(chǎn)經(jīng)營所得應按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。()

A.對

B.錯

正確答案：A

26.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。()

A.對

B.錯

正確答案：A

27.如果從屬分支機構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭

虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構(gòu)改設為子公司，以便享受到低稅率

和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）

A.對

B.錯

正確答案：A

28.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利

潤，減輕稅收負擔。O

A.對

B.錯

正確答案：A

納稅籌劃?形考任務一（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

A.納稅義務發(fā)生之前

B.納稅義務發(fā)生之后

C,生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中

正確答案：A

3.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）

A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C,行政權(quán)力

D.財產(chǎn)權(quán)利

正確答案：B

4.以下選項中，屬于納稅人的有（）

A.代扣代繳義務人

B.代收代繳義務人

C.居民企業(yè)

D.外國人和無國籍人

正確答案：C

5.稅收籌劃的主體是（）

A.納稅人

B.征稅對象

C.計稅依據(jù)

D.稅務機關(guān)

正確答案：A

6.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）

A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

7.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是()

A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民

納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設

立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓

都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強的稀有商品

正確答案：C

8.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下

列不符合的情況是O

A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新設公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務

正確答案：D

9.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”

項目()的稅率計算繳納個人所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

10.我國實行法人所得稅制度，()是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不

能沖抵母公司利潤

A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

11.下列說法不正確的是()

A.對于實際管理機溝的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則

B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

二、多選題(5道，共30分)

13.利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有()

A.企業(yè)通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅

負水平

B.企業(yè)通過對專利、專有技術(shù)、商標、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費

的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響

C.企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務費用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負

水平

D.企業(yè)利用機器設備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負水平

正確答案：ABCD

14.遞延納稅籌劃法是＜)

A.推遲納稅義務發(fā)生時間

B.獲取了貨幣時間價值的相對收益

C.企業(yè)沒有減少稅款的繳納

D.企業(yè)減少了稅款的繳納

正確答案：ABC

15.我國企業(yè)所得稅法按照()相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了

明確界定

A.登記注冊地標準

B.實際管理機構(gòu)地標準

C.國際標準

D.戶籍標準

正確答案：AB

16.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是()

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的

來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系

的所得，繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的

來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的

所得，繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所

得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設機構(gòu)、場

所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案：BCD

17.公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包

括()

A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率

B,購置節(jié)能安全設備的投資抵稅

C.研發(fā)費用支出的加計扣除

D.企業(yè)運用恰當?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負

正確答案：ABCD

三、判斷題（10道，共30分）

19.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

A.對

B.錯

正確答案：B

20.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的

A.對

B.錯

正確答案：A

21.代收代繳義務人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入

時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務

A.對

B.錯

正確答案：B

22.一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得

額和適用稅率。因此，巴合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方

法。

A.對

B.錯

正確答案：A

23.企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其

他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化

A.對

B.錯

正確答案：A

24.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務，而外商

投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來

源地分別確定應稅所得（）

A.對

B.錯

正確答案：B

25.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民

企業(yè)適用稅率為25%

A.對

B.錯

正確答案：A

26.當分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)

所得稅稅率優(yōu)惠。()

A.對

B.錯

正確答案：B

27.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。

()

A.對

B.錯

正確答案：A

28.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司HJ利

潤，減輕稅收負擔。()

A.對

B.錯

正確答案：A

納稅籌劃?形考任務一(20分)

一、單選題(10道，共40分)

2.稅收籌劃的目標是()

A.稅負最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤最大化

D.企業(yè)價值最大化

正確答案：D

3.稅收籌劃是在納稅人()對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

A.納稅義務發(fā)生之前

B.納稅義務發(fā)生之后

C,生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中

正確答案：A

4.稅收三性是指()

A.廣泛性、強制性、固定性

B.政策性、強制性、無償性

C.無償性、固定性、強制性

D.無償性、自覺性、靈活性

正確答案：C

5.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是()

A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C.行政權(quán)力

D.財產(chǎn)權(quán)利

正確答案：B

6.以下選項中，屬于納稅人的有()

A.代扣代繳義務人

B.代收代繳義務人

C.居民企業(yè)

D.外國人和無國籍人

正確答案：C

7.下列情況是非居民企業(yè)的是()

A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的

B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的

企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所

得的企業(yè)

正確答案：C

8.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是()

A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民

納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設

立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓

都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強的稀有商品

正確答案：C

9.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下

列不符合的情況是O

A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新設公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務

正確答案：D

10.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)

的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是()

A.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

B.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

D.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

正確答案：A

11.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所

得”項目()的稅率計算繳納個人所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

二、多選題(5道，共30分)

13.遞延納稅籌劃法是()

A.推遲納稅義務發(fā)生時間

B.獲取了貨幣時間分值的相對收益

C.企業(yè)沒有減少稅款的繳納

D.企業(yè)減少了稅款的繳納

正確答案：ABC

14.稅務籌劃有哪些基本特征()

A.合法性

B.事前性

C.目的性

D.風險性

正確答案：ABCD

15.下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20%稅率減半繳納“預提所得稅”的是()

A.在中國境內(nèi)設立磯構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

C.雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民

企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設立磯構(gòu)、場所的居民企業(yè)

正確答案：BC

16.我國企業(yè)所得稅法按照()相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了

明確界定

A.登記注冊地標準

B.實際管理機構(gòu)地標準

C.國際標準

D.戶籍標準

正確答案：AB

17.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有()

A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B.在境內(nèi)提供咨詢服務取得的收入

C.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.經(jīng)國務院批準的其他所得

正確答案：AC

三、判斷題(10道，共30分)

19.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向

來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分

A.對

B.錯

正確答案：B

20.根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅

A.對

B.錯

正確答案：B

21.一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得

額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方

法。

A.對

B.錯

正確答案：A

22.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

A.對

B.錯

正確答案：B

23.從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目

A.對

B.錯

正確答案：B

24.當分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)

所得稅稅率優(yōu)惠。()

A.對

B.錯

正確答案：B

25.在企業(yè)設立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資

難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風險大，應采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需

求少，易于管理的企業(yè)，應采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收

益。()

A.對

B.錯

正確答案：A

26.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設立在較低稅率地區(qū)，設立分公

司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了

公司所得稅稅負。()

A.對

B.錯

正確答案：B

27.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利

潤，減輕稅收負擔。()

A.對

B.錯

正確答案：A

28.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、

法規(guī)分別計算繳納所得稅。()

A.對

B.錯

正確答案：B

納稅籌劃?形考任務一(20分)

一、單選題(10道，共40分)

2.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是()

A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C,行政權(quán)力

D.財產(chǎn)權(quán)利

正確答案：B

3.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是()

A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

正確答案：B

4.稅收籌劃是在納稅人()對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

A.納稅義務發(fā)生之前

B.納稅義務發(fā)生之后

C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中

正確答案：A

5.稅收籌劃的目標是()

A.稅負最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤最大化

D.企業(yè)價值最大化

正確答案：D

6.稅收籌劃的主體是()

A.納稅人

B.征稅對象

C.計稅依據(jù)

D.稅務機關(guān)

正確答案：A

7.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25樂其中小型微利企業(yè)減按()的所得稅

稅率征收企業(yè)所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

8.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收

益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶貢任的營利組織是()

多選題(4.0分)

A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

9.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的

法人企業(yè)相比，其區(qū)別是()

A.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

B.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

D.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

正確答案：A

10.我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不

能沖抵母公司利潤

A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

11.下列說法不正確的是（）

A.對于實際管理機溝的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則

B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

二、多選題（5道，共30分）

13.利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有（）

A.企業(yè)通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅

負水平

B.企業(yè)通過對專利、專有技術(shù)、商標、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費

的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響

C.企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務費用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負

水平

D,企業(yè)利用機器設備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負水平

正確答案：ABCD

14.稅收優(yōu)惠主要形式包含（）

A.免稅

B.減稅

C.稅收扣除

D.稅收抵免

正確答案：ABCD

15.由于稅收待遇的差別，以下()承擔全面納稅義務

A.母公司

B.總公司

C.分公司

D.子公司

正確答案：ABD

16.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與

分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有()。

A.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常

要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務

B.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其

所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分

公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收

待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務

正確答案：ABD

17.企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是()

A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立分公司可以與總公司合并報

表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立子公司就得不到這一項

好處

B.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能晶利，或能很快扭虧為盈，那么設立子

公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞

延納稅的好處

C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立子公司可以與總公司合并報

表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立分公司就得不到這一項

好處

D.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立分

公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞

延納稅的好處

正確答案：AB

三、判斷題（10道，共30分）

19.根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅

A.對

B.錯

正確答案：B

20.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的

A.對

B.錯

正確答案：A

21.代收代繳義務人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入

時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務

A.對

B.錯

正確答案：B

22.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用己向

來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分

A.對

B.錯

正確答案：B

23.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

A.對

B.錯

正確答案：B

24.子公司是在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的

獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。()

A.對

B.錯

正確答案：B

25.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復納稅。()

A.對

B.錯

正確答案：B

26.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設立在較低稅率地區(qū)，設立分公

司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了

公司所得稅稅負。()

A.對

B.錯

正確答案：B

27.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民

企業(yè)適用稅率為25%

A.對

B.錯

正確答案：A

28.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。

()

A.對

B.錯

正確答案：A

納稅籌劃?形考任務二(20分)

一、單選題(10道，共40分)

2.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是()

A.公司制企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C,合伙企業(yè)

D.個體工商戶

正確答案：A

3.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是()

A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民

納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設

立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓

都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強的稀有商品

正確答案：C

4.下列情況是非居民企業(yè)的是()

A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的

B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的

企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源了中國境內(nèi)所

得的企業(yè)

正確答案：C

5.下列說法不正確的是()

A.對于實際管理機溝的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則

B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

6.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下

列不符合的情況是O

A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新沒公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務

正確答案：D

7.以下屬于“免稅收入”的是()

A.財政撥款？

B.行政事業(yè)性收費

C.政府性基金

D.國債利息收入？

正確答案：D

8.甲創(chuàng)投企業(yè)20X5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)(未上市的中小

高新技術(shù)企業(yè))投資200萬元，股權(quán)持有到20X7年12月31日。甲企業(yè)20X7年

實現(xiàn)利潤500萬元，假設該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應納

稅所得額為()

A.500萬元

B.360萬元

C.350萬元

D.300萬元

正確答案：B

9.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標準為()

A.金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1,金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1,其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1,金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

10.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）

A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點

B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免予零申報

D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20X8年6月價稅合并收取銷售款3.02

萬元，則當月的收入需要繳納增值稅

正確答案：C

11.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）

A.油料作物的種植

B.糖料作物的種植

C.麻類作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案：D

一、多選題（5道，共30分）

13.企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是（）

A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立分公司可以與總公司合并報

表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立子公司就得不到這一項

好處

B.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立子

公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞

延納稅的好處

C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立子公司可以與總公司合并報

表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立分公司就得不到這一項

好處

D.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立分

公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞

延納稅的好處

正確答案：AB

14.由于稅收待遇的差別，以下()承擔全面納稅義務

A.母公司

B.總公司

C.分公司

D.子公司

正確答案：ABD

15.投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列()因素的

變動之中

A.有效稅基的綜合比例

B.法定稅率的水平

C.實際稅率的總體水平

D.納稅綜合成本的高低

正確答案：ACD

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準

予稅前據(jù)實扣除的有()

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)亦借利息支出

正確答案：ACD

17.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，

應納稅所得額計算方法正確的有O

A.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額

C.利息以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應納稅所得額

正確答案：ABC

三、判斷題（10道，共30分）

19.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司,

從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正

軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保

證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

A.對

B.錯

正確答案：A

20.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）

A.對

B.錯

正確答案：B

21.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅

人身份的判定標準。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中

國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃

的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構(gòu)設在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡

可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。（）

A.對

B.錯

正確答案：B

22.在企業(yè)設立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資

難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風險大，應采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需

求少，易于管理的企業(yè)，應采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收

益。()

A.對

B.錯

正確答案：A

23.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設立在較低稅率地區(qū)，設立分公

司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了

公司所得稅稅負。()

A.對

B.錯

正確答案：B

24.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就發(fā)生在中國境外但與其

所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()

A.對

B.錯

正確答案：A

25.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單

位或者個人經(jīng)常代其簽牙合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非

居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所。()

A.對

B.錯

正確答案：B

26.當實際增值率小丁稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。()

A.對

B.錯

正確答案：A

27.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。()

A.對

B.錯

正確答案：B

28.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。()

A.對

B.錯

正確答案：B

納稅籌劃?形考任務二(20分)

一、單選題(10道，共40分)

2.下列說法不正確的是()

A.對于實際管理機溝的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則

B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

3.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的

法人企業(yè)相比，其區(qū)別是()

A.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

B.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

D.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

正確答案：A

4.對于跨國企業(yè)在，也國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下

列不符合的情況是O

A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新設公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務

正確答案：D

5.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收

益、共擔風險，并對合次企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是()

多選題(4.0分)

A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

6.下列情況是非居民企業(yè)的是()

A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的

B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的

企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所

得的企業(yè)

正確答案：C

7.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是()

A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點

B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免予零申報

D.某小規(guī)模納稅人(小型微利企業(yè))20X8年5月價稅合并收取銷售款3.02

萬元，則當月的收入需要繳納增值稅

正確答案：C

8.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標準為()

A.金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1,金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1,其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1,金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

9.以下屬于“免稅收入”的是()

A.財政撥款？

B.行政事業(yè)性收費

C.政府性基金

D.國債利息收入？

正確答案：D

10.甲創(chuàng)投企業(yè)20X5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中

小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20X7年12月31日。甲企業(yè)20義7

年實現(xiàn)利潤500萬元，假設該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應

納稅所得額為（）

A.500萬元

B.360萬元

C.350萬元

D.300萬元

正確答案：B

11.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆

生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）

A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第一年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

二、多選題（5道，共30分）

13.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的

來源丁中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系

的所得，繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的

來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的

所得，繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所

得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設機構(gòu)、場

所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案：BCD

14.我國企業(yè)所得稅法按照()相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了

明確界定

A.登記注冊地標準

B.實際管理機構(gòu)地標準

C.國際標準

D.戶籍標準

正確答案：AB

15.關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有()

A.企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的，研發(fā)費用不得加計扣除

B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算

加計扣除

C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方

協(xié)商確定加計扣除額度

D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除

研發(fā)費用

正確答案：BD

16.企業(yè)在i|算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應訂入應納稅所得額的收入有()

A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息

B.外單位欠款給付的利息

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.確實無法償付的應付款

正確答案：BCD

17.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實

申報其應納稅所得額，稅務機關(guān)有權(quán)采取以下()方法核定其應納稅所得額

A.按收入總額核定

B.按成本費用核定

C.按經(jīng)費支出換算收入核定

D.按照上期應納稅所得額直接核定

正確答案：ABC

三、判斷題(10道，共30分)

19.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務，而外商

投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來

源地分別確定應稅所得()

A.對

B.錯

正確答案：B

20.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、

法規(guī)分別計算繳納所得稅。()

A.對

B.錯

正確答案：B

21.子公司是在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的

獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。()

A.對

B.錯

正確答案：B

22.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。()

A.對

B.錯

正確答案：B

23.一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。（）

A.對

B.錯

正確答案：B

24.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或

者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。（）

A.對

B.錯

正確答案：A

25.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過

起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。（）

A.對

B.錯

正確答案：B

26.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（）

A.對

B.錯

正確答案：B

27.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。（）

A.對

B.錯

正確答案：A

28.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從

銷售額中扣除。（）

A.對

B.錯

正確答案：B

納稅籌劃?形考任務二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收

益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）

多選題（4.0分）

A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

3.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的

B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的

企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所

得的企業(yè)

正確答案：C

4.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%,其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅

稅率征收企業(yè)所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

5.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其

所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

6.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是()

A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民

納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設

立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓

都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強的稀有商品

正確答案：C

7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是()￡

A.小型微利企業(yè)

B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設立場所的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設立場所的非居民企業(yè)

正確答案：B

8.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標準為()

A.金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1,金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1,其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1,金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

9.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生

產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起()

A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

10.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是

()

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

正確答案：B

1L下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是()

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補

B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補

C.企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機構(gòu)以后年度的所得彌補

D.企業(yè)境外分支機溝的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補

正確答案：B

二、多選題(5道，共30分)

13.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是()

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的

來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系

的所得，繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的

來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的

所得，繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所

得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設機構(gòu)、場

所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案：BCD

14.我國企業(yè)所得稅法按照()相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了

明確界定

A.登記注冊地標準

B.實際管理機構(gòu)地標準

C.國際標準

D.戶籍標準

正確答案：AB

15.投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列()因素的

變動之中

A.有效稅基的綜合比例

B.法定稅率的水平

C.實際稅率的總體水平

D.納稅綜合成本的高低

正確答案：ACD

16.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實

申報其應納稅所得額，稅務機關(guān)有權(quán)采取以下()方法核定其應納稅所得額

A.按收入總額核定

B.按成本費用核定

C.按經(jīng)費支出換算收入核定

D.按照上期應納稅所得額直接核定

正確答案：ABC

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準

予稅前據(jù)實扣除的有()

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

正確答案：ACD

三、判斷題（10道，共30分）

19.當分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)

所得稅稅率優(yōu)惠。（）

A.對

B.錯

正確答案：B

20.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務，而外商

投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得米

源