《商業(yè)倫理與會計職業(yè)道德》教學(xué)大綱

《商業(yè)倫理與會計職業(yè)道德》教學(xué)大綱一、課程概述本課程是會計碩士（MPAcc）專業(yè)學(xué)位研究生的核心課程，講授商業(yè)倫理與會計職業(yè)道德問題。本課程旨在幫助學(xué)生在掌握商業(yè)倫理基本理論與方法的基礎(chǔ)上，緊密結(jié)合中國的會計環(huán)境與審計環(huán)境，解決復(fù)雜的會計職業(yè)道德問題，并使學(xué)生能了解圍繞職業(yè)道德問題的綜合治理體系?？紤]到會計碩士的“研究生教育+實務(wù)導(dǎo)向”屬性，本課程在內(nèi)容安排上以運用商業(yè)倫理基本理論、會計職業(yè)道德基本原則與概念框架解決現(xiàn)實情境中所面臨的會計職業(yè)道德困境與復(fù)雜道德沖突問題為基本出發(fā)點，同時關(guān)注數(shù)據(jù)時代下商業(yè)倫理的變革及其對會計職業(yè)道德的潛在影響，以增強學(xué)生在數(shù)據(jù)時代下分析和解決會計職業(yè)道德困境的能力。本課程內(nèi)容采取模塊形式，具體涉及三個模塊：商業(yè)倫理（商業(yè)倫理導(dǎo)論、商業(yè)倫理核心領(lǐng)域、數(shù)據(jù)時代商業(yè)倫理），會計職業(yè)道德（會計職業(yè)道德概基本理論、會計職業(yè)道德基本原則、會計職業(yè)道德概念框架、單位會計人員職業(yè)道德、注冊會計師職業(yè)道德、數(shù)據(jù)時代會計職業(yè)道德），職業(yè)道德治理（內(nèi)部治理系統(tǒng)、外部治理系統(tǒng)）。其中第一模塊部分可由培養(yǎng)單位或授課教師根據(jù)實際情況選講部分專題，這樣既可以兼顧商業(yè)倫理與會計職業(yè)道德的重點、難點、熱點問題，又有一定的靈活性。二、先修課程已掌握會計學(xué)專業(yè)本科水平的基礎(chǔ)會計、中級財務(wù)會計、審計學(xué)等課程知識。三、課程目標(biāo)掌握商業(yè)倫理基本理論、會計職業(yè)道德基本原則與概念框架，并能運用這些理論、原則與概念框架解決會計審計實務(wù)中復(fù)雜的利益沖突與道德困境問題，提升會計職業(yè)道德素養(yǎng)，培養(yǎng)會計審計職業(yè)的核心價值觀和職業(yè)道德精神，提高圍繞職業(yè)道德問題的治理能力。理解數(shù)據(jù)時代下商業(yè)倫理與會計職業(yè)道德的動態(tài)變革，增強學(xué)生在數(shù)據(jù)時代下分析和解決會計職業(yè)道德困境的能力。四、適用對象適用于會計碩士專業(yè)學(xué)位研究生、審計碩士專業(yè)學(xué)位研究生、會計與審計學(xué)術(shù)學(xué)位研究生，等等。五、授課方式為了體現(xiàn)本課程的實務(wù)特色，課堂教學(xué)應(yīng)采取問題導(dǎo)向、原則導(dǎo)向與情景導(dǎo)向的教學(xué)方式并強調(diào)案例教學(xué)方法，配套小組作業(yè)和情景式案例模擬。如果選講數(shù)據(jù)時代下的會計職業(yè)道德專題，應(yīng)該安排部分課時運用相關(guān)教學(xué)軟件進行模擬實訓(xùn)。六、課程內(nèi)容上篇商業(yè)倫理商業(yè)倫理導(dǎo)論本章的主要學(xué)習(xí)目的是了解關(guān)于人性的認(rèn)知與假設(shè)、倫理學(xué)的流派及其演變、商業(yè)倫理的內(nèi)涵與價值、商業(yè)中的倫理判斷標(biāo)準(zhǔn)等。本章主要闡述了關(guān)于人性的四種認(rèn)識、倫理學(xué)及六個主要的流派、商業(yè)倫理的內(nèi)涵及三大功能、商業(yè)倫理判斷的五大標(biāo)準(zhǔn)及解決道德困境的六大步驟。通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠了解倫理學(xué)的基本概念、商業(yè)倫理的基本內(nèi)涵與功能及商業(yè)倫理判斷的基本標(biāo)準(zhǔn)，建構(gòu)起商業(yè)倫理的基本理論框架，初步掌握解決道德困境的基本方法。主要知識點包括：人性認(rèn)知與倫理理論，包括人性的認(rèn)知與假設(shè)（性善論、性惡論、性無善惡論、性有善惡論）、倫理學(xué)及其主要流派；商業(yè)倫理的內(nèi)涵與功能；商業(yè)倫理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，包括效用原則、權(quán)利與義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、正義與公平標(biāo)準(zhǔn)、關(guān)懷倫理、道德評價標(biāo)準(zhǔn)的選擇、道德標(biāo)準(zhǔn)的替代選擇即美德倫理學(xué)。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第2章商業(yè)倫理核心領(lǐng)域本章的主要學(xué)習(xí)目的是全面了解商業(yè)倫理的核心領(lǐng)域、理解并掌握每一領(lǐng)域的倫理要點。本章基于“倫理即為人際關(guān)系之理”的基本內(nèi)涵，主要闡述了公司治理中的商業(yè)倫理、消費者關(guān)系管理中的商業(yè)倫理、市場競合中的商業(yè)倫理和企業(yè)社會責(zé)任。通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能全方位了解商業(yè)活動開展過程中的各項倫理要求，并初步形成一個清晰、完整的“商業(yè)倫理地圖”，以提高相關(guān)倫理決策的能力。主要知識點包括：公司治理中的商業(yè)倫理，包括股東的商業(yè)倫理、管理層的商業(yè)倫理、治理層的商業(yè)、雇主雇員關(guān)系中的商業(yè)倫理；消費者關(guān)系管理中的商業(yè)倫理，包括消費者權(quán)利與企業(yè)道德責(zé)任、信息披露與道德營銷等；市場競合中的商業(yè)倫理，包括不同市場競爭環(huán)境中的商業(yè)倫理、市場競爭中的主要非倫理行為、市場合作中的商業(yè)倫理等；企業(yè)社會責(zé)任，包括社會責(zé)任的內(nèi)涵、企業(yè)社會責(zé)任的發(fā)展歷程、企業(yè)社會責(zé)任的管理內(nèi)容、企業(yè)社會責(zé)任的實踐。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第3章數(shù)據(jù)時代商業(yè)倫理本章的主要學(xué)習(xí)目的是深刻理解數(shù)據(jù)時代商業(yè)變革所引發(fā)的商業(yè)倫理困境。本章首先描述了數(shù)據(jù)時代的商業(yè)變革，進而闡述了數(shù)據(jù)時代所面臨的數(shù)據(jù)倫理和人工智能倫理問題，最后探索性地總結(jié)提煉了數(shù)據(jù)時代商業(yè)倫理的基本原則及各國的立法實踐。通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能理解數(shù)據(jù)時代的商業(yè)變革趨勢及其所引發(fā)的倫理困境，進而掌握并應(yīng)用數(shù)據(jù)時代商業(yè)倫理的基本原則。主要知識點包括：數(shù)據(jù)時代的商業(yè)變革趨勢，包括大數(shù)據(jù)驅(qū)動的商業(yè)變革（基于數(shù)據(jù)本身的公司、基于數(shù)據(jù)技術(shù)的公司、基于數(shù)據(jù)思維的公司）、人工智能驅(qū)動的商業(yè)變革（經(jīng)營管理決策支持與增強、自動完成企業(yè)經(jīng)營過程、虛擬代理客戶交流）；數(shù)據(jù)時代的商業(yè)倫理困境包括數(shù)據(jù)倫理困境（非法采集數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)權(quán)、數(shù)據(jù)安全與隱私權(quán)、數(shù)據(jù)濫用與隱私權(quán)、數(shù)據(jù)霸權(quán)與社會公平、數(shù)據(jù)算法與價格歧視及市場壟斷）、人工智能倫理困境（人工智能的倫理哲學(xué)、人工智能的算法道德、人工智能的設(shè)計倫理、人工智能的社會倫理）；數(shù)據(jù)時代商業(yè)倫理原則包括數(shù)據(jù)倫理的基本原則（隱私保護原則、數(shù)據(jù)主體權(quán)利原則、數(shù)據(jù)安全原則、非歧視原則、反壟斷原則、權(quán)責(zé)一致原則）與實踐探索（歐盟、美國、中國）、人工智能的基本原則（人的尊嚴(yán)與人權(quán)原則、預(yù)防傷害原則、公平原則、可解釋性原則、權(quán)責(zé)一致性原則）與實踐探索（歐盟、美國、中國）。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：中篇會計職業(yè)道德第4章會計職業(yè)道德基本理論本章的主要學(xué)習(xí)目的是深刻理解會計職業(yè)道德的現(xiàn)狀、性質(zhì)、履行以及職業(yè)道德規(guī)范體系之結(jié)構(gòu)。本章首先對全球會計舞弊的總體特征與規(guī)律、會計職業(yè)道德建設(shè)的緊迫性進行了介紹，然后從理論（邏輯）上對會計職業(yè)道德的性質(zhì)加以界定，將其視為一份關(guān)于職業(yè)服務(wù)質(zhì)量的隱性的公共合約；進而按照公共合約觀對會計職業(yè)道德的履行機制加以解讀；最后介紹了會計職業(yè)道德規(guī)范體系之結(jié)構(gòu)。通過本章有關(guān)職業(yè)道德基本理論的學(xué)習(xí)，能為學(xué)生后續(xù)研習(xí)會計職業(yè)道德的基本原則、概念框架、具體規(guī)則及其治理系統(tǒng)提供一個得以支撐的思想框架、理論基礎(chǔ)和較堅實的歷史背景。主要知識點包括：會計職業(yè)道德之現(xiàn)狀（全球會計舞弊行為的普遍性、會計職業(yè)道德治理的緊迫性）；會計職業(yè)道德之性質(zhì)（受托責(zé)任、財務(wù)報告供給鏈與職業(yè)會計師的角色，公眾利益、職業(yè)服務(wù)質(zhì)量與會計職業(yè)道德之性質(zhì)，公共合約觀）；會計職業(yè)道德之履行（會計職業(yè)道德的自我履行：終止服務(wù)、自我管制與聲譽機制；會計職業(yè)道德的強制履行：獨立管制、政府管制與法律責(zé)任）；會計職業(yè)道德之規(guī)范。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第5章會計職業(yè)道德基本原則本章的主要學(xué)習(xí)目的是理解會計職業(yè)的公眾利益導(dǎo)向、職業(yè)道德基本原則及其應(yīng)用。本章對誠信、客觀公正、專業(yè)勝任能力與勤勉盡責(zé)、保密、良好職業(yè)行為等五項會計職業(yè)道德基本原則的基本內(nèi)涵及其應(yīng)用進行了分析與講解。通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠系統(tǒng)地掌握會計職業(yè)道德基本原則的構(gòu)成要素與核心內(nèi)涵，并能運用基本原則進行道德行為的抉擇與權(quán)衡。主要知識點包括：會計職業(yè)道德基本原則的涵義；誠信原則；客觀公正原則；專業(yè)勝任能力和勤勉盡責(zé)原則；保密原則；良好職業(yè)行為。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第6章會計職業(yè)道德概念框架本章的主要學(xué)習(xí)目的是深刻理解會計職業(yè)道德的概念框架，形成解決職業(yè)道德問題的總體思路和方法。本章首先介紹了會計職業(yè)道德概念框架的含義、基本作用與構(gòu)成要素，在此基礎(chǔ)上詳細闡述了職業(yè)道德概念框架的應(yīng)用過程。通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠理解與運用職業(yè)道德概念框架，提升學(xué)生識別、評價與應(yīng)對“不利影響”的能力。主要知識點包括：會計職業(yè)道德概念框架簡介，包括會計職業(yè)道德概念框架的基本作用、會計職業(yè)道德概念框架的構(gòu)成要素（針對所有會計師的概念要素如識別不利影響、評價不利影響、應(yīng)對不利影響；針對注冊會計師的專門概念如獨立性、職業(yè)懷疑）；會計職業(yè)道德概念框架應(yīng)用,包括職業(yè)道德概念框架的應(yīng)用過程（識別對職業(yè)道德基本原則的不利影響如自身利益、自我評價、過度推介、密切關(guān)系和外在壓力，評價不利影響的嚴(yán)重程度；應(yīng)對不利影響的措施，與治理層的溝通），概念框架應(yīng)用過程需要強調(diào)的事項（運用職業(yè)判斷、對新的信息以及事實和情況的變化保持警覺）。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第7章單位會計人員職業(yè)道德本章的主要學(xué)習(xí)目的是了解導(dǎo)致單位會計人員違反職業(yè)道德基本原則的主要壓力事項，并學(xué)會對壓力事項所形成的不利影響進行有效的識別、評價與應(yīng)對。本章主要講述了內(nèi)部會計人員如何識別、評價與應(yīng)對其可能面臨的、由利益沖突與利益誘惑、信息編報及其相關(guān)利益、違法違規(guī)行為與缺乏專業(yè)技能等六類壓力事項所產(chǎn)生的不利影響。通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠正確地運用職業(yè)道德概念框架將職業(yè)道德基本原則應(yīng)用于內(nèi)部會計人員所面臨的各種道德困境。主要知識點包括：單位會計人員界定與面臨的道德困境；利益沖突與利益誘惑，包括利益沖突（對利益沖突的識別、對利益沖突的評價與應(yīng)對）、利益誘惑（對含有不當(dāng)影響意圖的利益誘惑的識別、評價與應(yīng)對；對不含不當(dāng)影響意圖的利益誘惑的識別、評價與應(yīng)對；對單位會計人員近親屬接受或提供利益誘惑的識別、評價與應(yīng)對）；信息編報（識別和評價信息編報過程中的不利影響；應(yīng)對信息編報過程中的不利影響；識別、評價和應(yīng)對信息編報相關(guān)的利益所產(chǎn)生的不利影響）；違法違規(guī)與缺乏專業(yè)技能（違法違規(guī)行為包括總體要求、高級會計人員對違法違規(guī)行為的識別評價與應(yīng)對、其他內(nèi)部會計人員對違法違規(guī)行為的識別評價與應(yīng)對；缺乏專業(yè)技能）。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第8章注冊會計師職業(yè)道德（一）本章的主要學(xué)習(xí)目的是了解導(dǎo)致注冊會計師違反職業(yè)道德基本原則的主要事項，并學(xué)會對各類事項所形成的不利影響進行有效的識別、評價與應(yīng)對。本章主要講述了注冊會計師如何識別、評價與應(yīng)對其可能面臨的、由利益沖突與利益誘惑、業(yè)務(wù)委托與資產(chǎn)保管、服務(wù)收費與二次意見、違法違規(guī)行為等七類事項所產(chǎn)生的不利影響。通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠正確地運用職業(yè)道德概念框架將職業(yè)道德基本原則應(yīng)用于注冊會計師所面臨的各種道德困境。主要知識點包括：注冊會計師面臨的道德困境簡介；利益沖突與利益誘惑，包括利益沖突對利益沖突的識別與評估、對利益沖突的應(yīng)對）和利益誘惑（對含有不當(dāng)影響意圖的利益誘惑的識別、評價與應(yīng)對，對不含不當(dāng)影響意圖的利益誘惑的識別、評價與應(yīng)對，對注冊會計師近親屬提供或接受利益誘惑的識別、評價與應(yīng)對）；服務(wù)委托與資產(chǎn)保管，包括識別、評價與應(yīng)對專業(yè)服務(wù)委托中的不利影響（客戶和業(yè)務(wù)的承接，客戶和業(yè)務(wù)的保持或變更）和識別、評價與應(yīng)對保管客戶資產(chǎn)中的不利影響；服務(wù)收費與二次意見，包括識別、評價與應(yīng)對服務(wù)收費中的不利影響（總體要求、或有收費、介紹費或傭金）和識別、評價與應(yīng)對二次意見發(fā)表中的不利影響；違反法律法規(guī)行為，包括總體要求，識別、評價與應(yīng)對與財務(wù)報表審計相關(guān)的違法違規(guī)行為，識別、評價與應(yīng)對與其他業(yè)務(wù)相關(guān)的違反法律法規(guī)行為。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第9章注冊會計師職業(yè)道德（二）本章的主要學(xué)習(xí)目的是了解注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時可能導(dǎo)致違反獨立性要求的主要事項，并學(xué)會對各類事項所形成的不利影響進行有效的識別、評價與應(yīng)對。本章主要講述了注冊會計師如何識別、評價與應(yīng)對其可能面臨的、分別由“利益”、“關(guān)系”和“服務(wù)”為分類基礎(chǔ)的三類事項所產(chǎn)生的不利影響。通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠較為全面了解鑒證業(yè)務(wù)的獨立性規(guī)則，并能正確地運用職業(yè)道德概念框架將獨立性要求應(yīng)用于注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時可能面臨的各種不利影響。主要知識點包括：審計和審閱業(yè)務(wù)獨立性的相關(guān)概念與基本要求，相關(guān)概念包括公眾利益實體、關(guān)聯(lián)實體、網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)會計師事務(wù)所，基本要求包括保持獨立性的期間、與治理層溝通及記錄、因合并或收購成為關(guān)聯(lián)主體時對獨立性的特別考慮、違法獨立性規(guī)則的應(yīng)對；以利益為基礎(chǔ)的審計和審閱業(yè)務(wù)獨立性要求，包括收費問題（經(jīng)濟依賴性、逾期收費、或有收費）和薪酬問題、禮品和款待及訴訟、財務(wù)利益（在審計客戶中擁有的財務(wù)利益、在控制審計客戶的實體中擁有的財務(wù)利益、作為受托人擁有的財務(wù)利益、與審計客戶擁有共同的財務(wù)利益、無意中獲取在審計客戶中的財務(wù)利益、其他情況下的財務(wù)利益）以及貸款、擔(dān)保與商業(yè)關(guān)系；以關(guān)系為基礎(chǔ)的審計和審閱業(yè)務(wù)獨立性要求，包括家庭和私人關(guān)系、兼任與雇傭關(guān)系（審計項目組成員最近曾擔(dān)任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，會計師事務(wù)所合伙人或員工兼任審計客戶的董事或高級管理人員，與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系，向?qū)徲嬁蛻襞R時借出員工）、任期與輪換問題；以服務(wù)為基礎(chǔ)的審計和審閱業(yè)務(wù)獨立性要求，包括向為審計客戶提供非鑒證服務(wù)，含有使用和分發(fā)限制條款的特殊目的財務(wù)報表審計服務(wù)；其他鑒證業(yè)務(wù)的獨立性要求。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第10章數(shù)據(jù)時代會計職業(yè)道德本章學(xué)習(xí)的主要目的是全方位透視數(shù)據(jù)時代的會計職業(yè)道德問題。本章首先描述了數(shù)據(jù)時代會計職業(yè)變革的動因與趨勢，進而對數(shù)據(jù)時代會計職業(yè)的利益誘惑和道德困境進行了闡述，最后對數(shù)據(jù)時代會計職業(yè)道德規(guī)范進行了初步的探索。通過本章的學(xué)習(xí)，能讓學(xué)生理解數(shù)據(jù)時代的會計職業(yè)變革以及由此所引發(fā)會計職業(yè)道德新困境，有助于增強學(xué)生在數(shù)據(jù)時代提升識別和應(yīng)對會計職業(yè)道德困境的能力。主要知識點包括：數(shù)據(jù)時代的會計職業(yè)變革趨勢，包括數(shù)字時代會計職業(yè)變革的背景（會計職業(yè)變革的思想動因，會計職業(yè)變革的社會動因如數(shù)據(jù)思維方式及新型勞動形態(tài)，會計職業(yè)變革的技術(shù)動因）和數(shù)字時代會計職業(yè)變革的趨勢；數(shù)字時代的會計職業(yè)道德困境，包括數(shù)據(jù)時代會計職業(yè)道德的利益誘惑（數(shù)據(jù)價值誘惑、數(shù)據(jù)價值利益誘惑的參與方、會計免責(zé)誘惑）和數(shù)字時代會計職業(yè)的道德困境（數(shù)據(jù)相關(guān)專業(yè)勝任能力困境，會計信息系統(tǒng)相關(guān)道德困境，會計數(shù)據(jù)管理相關(guān)道德困境，會計職業(yè)道德物化困境）；數(shù)字時代的會計職業(yè)道德規(guī)范，包括數(shù)字時代會計師專業(yè)勝任能力規(guī)范（法律法規(guī)、信息系統(tǒng)管理與操作、會計數(shù)據(jù)資源管理、人工智能操作、其他技能）、數(shù)字時代會計信息系統(tǒng)操作行為規(guī)范（信息系統(tǒng)規(guī)劃與組織、信息系統(tǒng)設(shè)計、信息系統(tǒng)操作控制、信息系統(tǒng)安全控制、信息系統(tǒng)維護與災(zāi)難恢復(fù)控制、信息系統(tǒng)審計）、數(shù)字時代會計數(shù)據(jù)資源管理行為規(guī)范（會計數(shù)據(jù)資源管理行為規(guī)范、會計數(shù)據(jù)保護官制度）、數(shù)字時代會計人工智能應(yīng)用行為規(guī)范等。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：下篇倫理與道德風(fēng)險的治理第11章內(nèi)部治理系統(tǒng)本章的主要學(xué)習(xí)目的是了解并掌握公司商業(yè)倫理與會計職業(yè)道德風(fēng)險的內(nèi)部治理系統(tǒng)。本章分別重點闡述了企業(yè)文化、治理結(jié)構(gòu)與首席道德官制度、組織架構(gòu)與倫理型領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部控制與吹哨制度等對于倫理道德風(fēng)險的治理機制、方法與工具。通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠理解與運用公司內(nèi)部治理系統(tǒng)中防范倫理與道德風(fēng)險、提升商業(yè)倫理道德水平的方式方法。主要知識點包括：企業(yè)文化，包括企業(yè)文化影響倫理道德的路徑、構(gòu)建倫理型企業(yè)文化、倫理型企業(yè)文化建設(shè)的最佳實踐；治理結(jié)構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)影響倫理道德的路徑、治理結(jié)構(gòu)之首席道德官制度；組織結(jié)構(gòu)，包括構(gòu)建倫理型組織結(jié)構(gòu)、選拔倫理型領(lǐng)導(dǎo)；內(nèi)部控制，包括內(nèi)部控制對倫理道德風(fēng)險的治理意義、內(nèi)部控制對倫理道德風(fēng)險的治理路徑；吹哨制度，包括吹哨的含義與作用、吹哨相關(guān)法規(guī)、吹哨最佳實踐、對吹哨的不同看法（支持觀點：為有良知的員工提供渠道弘揚公司正氣、通過揭露不愿對外公開的內(nèi)部問題促使企業(yè)整改、通過減少訴訟官司數(shù)量等節(jié)約成本、避免潛在責(zé)任風(fēng)險、避免事態(tài)擴大導(dǎo)致嚴(yán)重后果；反對觀點：為不良員工所利用、破壞管理秩序、外部告密違背了雇傭合同協(xié)議、造就不良公司文化）、吹哨（舉報）舉報的選擇。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第12章外部治理系統(tǒng)本章的主要學(xué)習(xí)目的是了解并掌握媒體監(jiān)督、資本市場監(jiān)督、行業(yè)自律監(jiān)管、政府監(jiān)管與法律監(jiān)督等四類外部要素對商業(yè)倫理和會計職業(yè)道德風(fēng)險的治理作用。本章主要分析和講解了上述四種外部治理力量的基本概念、治理機制及治理后果。通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠全面認(rèn)識商業(yè)倫理和會計職業(yè)道德運行的外部環(huán)境，理解外部治理對于企業(yè)和職業(yè)會計師的約束機制，從而在實際工作中予以系統(tǒng)關(guān)注與應(yīng)用。主要知識點包括：媒體監(jiān)督，包括媒體監(jiān)督的方式、媒體監(jiān)督的機制、媒體監(jiān)督的著力點、媒體監(jiān)督的治理效應(yīng)；資本市場監(jiān)督，包括做空機制（做空的概念、做空的流程、做空的治理手法）、敵意收購機制（敵意收購的概念與方式、敵意收購對象的商業(yè)倫理與會計職業(yè)道德問題、敵意收購的過程、敵意收購的治理效應(yīng)）；行業(yè)自律監(jiān)管，包括行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管職能與形式、注