公司營(yíng)運(yùn)管理手冊(cè)(財(cái)務(wù)篇)

經(jīng)

營(yíng)

管

理

制

度

財(cái)

務(wù)

篇

昆明圣川裝飾工程有限公司

財(cái)務(wù)管理中心管理制度

第一部分財(cái)務(wù)職能

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定

本規(guī)定。

第一條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

1）細(xì)致貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

2）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)支配，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、

分析財(cái)務(wù)支配的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3）主動(dòng)為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

4）厲行節(jié)約，合理運(yùn)用資金.

5）合理支配公司收入，剛好完成須要上交的稅收及管理費(fèi)用。

6）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)供應(yīng)有關(guān)資料照實(shí)

反映狀況。

7）完成公司交給的其他工作。

其次條人員組成：

財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納人員組成。在沒(méi)有專職會(huì)計(jì)之前，息會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任擔(dān)當(dāng)。

第三條財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)：

一、總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

1）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支丈配、擬訂資金籌措和運(yùn)用方案，有效地運(yùn)用資金；

2）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)料、支配、限制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消

耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

3）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

4）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

1）依據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清楚,

按期報(bào)賬。

2）依據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行狀況，挖掘增收

節(jié)支潛力，考核資金運(yùn)用效果，剛好向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

3）妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

4）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責(zé)是：

I）細(xì)致執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分剛好送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

3）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，

4）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票運(yùn)用手續(xù)，運(yùn)用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5）積協(xié)作銀行做好對(duì)帳、報(bào)賬工作。

6）協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

7）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

四、審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

1）細(xì)致貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

2）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)支配的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

及其經(jīng)濟(jì)效益。

3）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精確無(wú)誤。

4）批閱公司的支配資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便駕馭狀況，發(fā)覺(jué)問(wèn)題積累證

據(jù)。

5）訂正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

6）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的緣由提出改進(jìn)建議和措施。

7）完成總經(jīng)理或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

其次部分財(cái)務(wù)人員管理方法

為了更有效地完善公司財(cái)務(wù)管理，滿足公司整體目標(biāo)的要求，依據(jù)《中華人民共和國(guó)

會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理方法》等有關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合公司實(shí)際狀況特制定本制度。

第一條本制度的適用范圍：財(cái)務(wù)部：

1，財(cái)務(wù)人員應(yīng)酷愛(ài)木職工作，模范遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，廉潔奉公，具有相關(guān)的技術(shù)資格

證書(shū)與相關(guān)工作閱歷。

2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)在不違反國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)及本制度的狀況下對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核

算和監(jiān)督。

3、財(cái)務(wù)人員的聘任應(yīng)由人力資源部按財(cái)務(wù)管理中心對(duì)崗位的要求對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行書(shū)面考

試，考試合格者還應(yīng)進(jìn)行面試和業(yè)務(wù)實(shí)力綜合考核。

4、各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員日常工作的考核并與績(jī)效考核掛鉤。

5、對(duì)提高工作效率、節(jié)約成本費(fèi)用等提出合理化建議的財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提請(qǐng)總經(jīng)

理賜予確定的嘉獎(jiǎng)。

其次條基本工作規(guī)范：

1、會(huì)計(jì)核算以人民幣元為單位，有關(guān)的憑證、賬薄、報(bào)表、報(bào)告、分析資料價(jià)值部分的

記錄都以人民幣元為單位；會(huì)計(jì)記錄的文字運(yùn)用中文。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分期按月定期編報(bào)，公司的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分期按月定期合并。

4、會(huì)計(jì)報(bào)表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》、《現(xiàn)金流量表》、《利潤(rùn)支配表》以及其他內(nèi)

部分析表等。

5、會(huì)計(jì)記賬接受借貸記賬法，核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)核算應(yīng)按時(shí)進(jìn)行，不得提

前和延后。

6、會(huì)計(jì)核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如有變更應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)，

并將變更的累計(jì)影響數(shù)及不能確定累計(jì)影響數(shù)據(jù)的理由在報(bào)表附注中加以說(shuō)明。

7、各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)設(shè)置不同的明細(xì)科目分開(kāi)核算以便分析。

8、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職應(yīng)辦理交接手續(xù)。

9、財(cái)務(wù)人員及公司的其他人員對(duì)因工作關(guān)系知悉的公司財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密義務(wù)。

10、依據(jù)實(shí)際狀況建立內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、

支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的記錄工作。

11、有條件的成員單位可以運(yùn)用經(jīng)財(cái)政部許可的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，但各崗位人員

應(yīng)當(dāng)有各崗位人員的權(quán)限和進(jìn)入口令。

12、年度報(bào)表編制前，應(yīng)對(duì)全年賬務(wù)進(jìn)行檢查，包括全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)并將清查、

核實(shí)結(jié)果報(bào)堇事會(huì)；各成員單位應(yīng)在年度中間依據(jù)詳細(xì)狀況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)及結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行

重點(diǎn)清查或者定期清查。

13、財(cái)務(wù)人員在向企業(yè)成員以外對(duì)象供應(yīng)財(cái)務(wù)資料時(shí)，必需經(jīng)其上級(jí)主管人員的批準(zhǔn)，

不得擅自向外供應(yīng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的一切資料。

14、違反本制度的條款將賜予過(guò)失懲處直至追究刑事責(zé)任，

15、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三條會(huì)計(jì)人員管理制度：

一、會(huì)計(jì)報(bào)表

1、會(huì)計(jì)報(bào)表是在日常核算資料的基礎(chǔ)上，總括反映公司在確定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成

果的表式報(bào)告文件。會(huì)計(jì)報(bào)表按編報(bào)時(shí)間分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。

2、公司會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)支配表等。

3、編制和報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，在會(huì)計(jì)計(jì)量和呈報(bào)方法上，應(yīng)保持前后期一樣，并符合會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則的要求；會(huì)計(jì)報(bào)表的編制必需做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制剛好；會(huì)計(jì)報(bào)表編制應(yīng)

以客觀、真實(shí)的賬簿記錄為依據(jù)，不得隨意估計(jì)、篡改數(shù)字、弄虛作假；按規(guī)定的會(huì)計(jì)投

表種類編制完整，報(bào)表項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，不得少編、少報(bào)、漏填、漏列；編制的會(huì)計(jì)報(bào)表表

內(nèi)之間、各報(bào)表之間的關(guān)系應(yīng)精確無(wú)誤；

4、各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在規(guī)定之內(nèi)報(bào)送或傳真至財(cái)務(wù)管理中心。

5、會(huì)計(jì)報(bào)表一式二份，其中一份報(bào)送總經(jīng)理，另一份財(cái)務(wù)管理中心留存。

6、財(cái)務(wù)報(bào)告每半年編制一次，應(yīng)包括下列內(nèi)容：公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)狀況、資金管理狀況、盈

利實(shí)力分析，收入成木費(fèi)用分析，例外分析，財(cái)務(wù)大事記實(shí)，下期預(yù)料，附表等；財(cái)務(wù)投

告說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，應(yīng)有以下內(nèi)容：財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況，各項(xiàng)費(fèi)用限制

狀況以及其他要說(shuō)明的對(duì)財(cái)務(wù)成果有較大影響的狀況等。

7、年度財(cái)務(wù)決算后按總公司決算的批復(fù)，剛好調(diào)賬、調(diào)表。

8、各報(bào)表格式見(jiàn)附表。

二、會(huì)計(jì)復(fù)核制度：

I、會(huì)計(jì)復(fù)核制度是內(nèi)部限制制度的一種，會(huì)計(jì)復(fù)核是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本身對(duì)于會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)

行的一種自我檢查，其目的在于防止會(huì)計(jì)日常核算中的疏忽、差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。

2、復(fù)核工作重點(diǎn)是嚴(yán)格把關(guān)，無(wú)論是零星收入還是大筆支出，均應(yīng)嚴(yán)格細(xì)致地予以審核,

從而防患于未然。

3、復(fù)核應(yīng)依據(jù)公司財(cái)務(wù)收支丈配、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和其他有關(guān)資金制度及費(fèi)用開(kāi)支政策，

逐筆審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)支配外或不符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的收支，應(yīng)剛好

指出并實(shí)行切實(shí)可行的措施加以制止和訂正。

4、復(fù)核應(yīng)逐一復(fù)核會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)資料是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，

數(shù)字是否精確。對(duì)于記賬憑證，復(fù)核其記賬分錄是否符合規(guī)定，科目名稱、幫助核算、借

貸方向等有無(wú)差錯(cuò)、附件單據(jù)是否齊全、手續(xù)是否完備。

5、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)已復(fù)核的記賬憑證進(jìn)行定期與不定期地抽查，抽查率不小于10%,依據(jù)抽

查狀況賜予相關(guān)人員提出改正看法。

6、每月財(cái)務(wù)報(bào)告正式編報(bào)前，由會(huì)計(jì)主管對(duì)賬證、賬實(shí)、賬表的一樣性和完整性進(jìn)行全

面審核，確認(rèn)同意后方可結(jié)賬。

7、會(huì)計(jì)人員要對(duì)所審核簽署的憑證、賬表及其他會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)。

三、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度：為了使會(huì)計(jì)監(jiān)督工作充分有效，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本制度。

1、會(huì)計(jì)人員與出納人員，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員、審批人員、

財(cái)物保管人員相互分別，相互制約。

2、公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)

構(gòu)、會(huì)計(jì)人員辦理違法會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

3、嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，依據(jù)法律規(guī)定《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》以及公司的預(yù)

算、財(cái)務(wù)支配、業(yè)務(wù)支配等，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

4、會(huì)計(jì)監(jiān)督，一方面對(duì)公司發(fā)生的涉及財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的合法性、合理性、有效性依據(jù)國(guó)

家有關(guān)法律、法規(guī)制度及公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)公司財(cái)務(wù)

收支依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)范實(shí)施再監(jiān)督。

5、會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查和監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑

證不予授理。對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。

6、審查監(jiān)督會(huì)計(jì)賬薄的真實(shí)性和有效性，對(duì)記載實(shí)物和款項(xiàng)的賬簿，要審查賬實(shí)是否相

符。

7、對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益形成的真實(shí)性、合法性進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)

行財(cái)產(chǎn)清查制度。

8、監(jiān)督收入的合法性、剛好“生、精確性；對(duì)違法的財(cái)務(wù)收支不予辦理。會(huì)計(jì)人員認(rèn)為不

合法的收支，應(yīng)予以制止和訂正，制止訂正無(wú)效的應(yīng)書(shū)面報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，要求處理。

9、審查監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、精確性、規(guī)范性、剛好性。

10、監(jiān)督公司預(yù)算、支配執(zhí)行狀況。

II、接受下列方法進(jìn)行監(jiān)督：會(huì)計(jì)人員在從事資金開(kāi)支、費(fèi)用報(bào)銷、制作記賬憑證、登

記會(huì)計(jì)賬薄等崗位工作中進(jìn)行監(jiān)督；財(cái)務(wù)管理中心憑證審核崗位專司會(huì)計(jì)監(jiān)督；資金日?qǐng)?bào)

制度、現(xiàn)金實(shí)盤(pán)報(bào)告制度、預(yù)算月報(bào)、定期與不定期的財(cái)務(wù)工作檢查制度等。

四、會(huì)計(jì)電算化管理：本管理制度適用于已經(jīng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理的獨(dú)立核算單位。

1、有權(quán)上機(jī)操作運(yùn)用系統(tǒng)的人員有：系統(tǒng)管理人員、數(shù)據(jù)錄入人員、審核人員、分析人

員及其他經(jīng)批準(zhǔn)的人員.

2、非指定人員無(wú)權(quán)上機(jī)操作會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。

3、與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)人員及脫離會(huì)計(jì)崗位的人員不能上機(jī)操作運(yùn)行系統(tǒng)。

4、操作人員的分工應(yīng)由公司電算化主管考慮崗位的要求，規(guī)定上機(jī)操作人員的內(nèi)容與權(quán)

限。

5、制單員應(yīng)核查原始資料與數(shù)據(jù)的審批手續(xù)是否完備，對(duì)非法數(shù)據(jù)不接受也不錄入；對(duì)

錄入中的數(shù)據(jù)應(yīng)自行檢查核對(duì)，發(fā)覺(jué)問(wèn)題剛好修改；在錄入時(shí)發(fā)覺(jué)要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)要通

知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行增加；留意平安保密，操作過(guò)程中若發(fā)覺(jué)故障應(yīng)剛好報(bào)

告系統(tǒng)管理員。日記賬數(shù)據(jù)要當(dāng)天打印，當(dāng)天對(duì)賬。

6、憑證審核人員應(yīng)剛好對(duì)錄入和輸出憑證的正確性進(jìn)行審核，包括各類編碼的合法性，

摘要的規(guī)范性，數(shù)據(jù)的正確性。對(duì)不符合實(shí)際，不合法、不完整、不規(guī)范的憑證要求有關(guān)

人員更正、補(bǔ)齊，然后再進(jìn)行審核，審核工作應(yīng)逐一進(jìn)行，對(duì)于審核不通過(guò)的憑證不予簽

字確認(rèn)。

7、系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)保管各類數(shù)據(jù)資料，包括系統(tǒng)軟盤(pán)、光盤(pán)、憑證、資料備份和存檔保

密工作。

“’8、不允許任何人員干脆打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。

9、不允許運(yùn)用來(lái)歷不明的軟盤(pán)進(jìn)行非法拷貝工作。

10、操作人員應(yīng)留意保持終端機(jī)整齊、防火、防塵、防磁，服務(wù)器系統(tǒng)由系統(tǒng)管理員進(jìn)

行管理。

第四條懲處方法：

一、出現(xiàn)下列狀況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1?3倍：

1）超出規(guī)定范圍、限額運(yùn)用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

2）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

4）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

6）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲處的。

二、出現(xiàn)下列狀況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。：

1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；

2）拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

3）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；

4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

5）弄虛作假、假公濟(jì)私，非法謀私，泄露隱私及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

7）有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則：本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)說(shuō)明。

第三部分資金管理制度

第一節(jié)貨幣資金管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，超過(guò)限額部分必需剛好送存銀行。

2、現(xiàn)金開(kāi)支包括以下內(nèi)容：工資、獎(jiǎng)金等個(gè)人的一切支出；支付各種勞保、福利費(fèi)用、

加班費(fèi)用等；支付個(gè)人的勞動(dòng)酬勞如稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他特地工作酬勞；出差人員必需攜

帶的各種差旅費(fèi)；支付結(jié)算起點(diǎn)100元以下的零星開(kāi)支。

3、不準(zhǔn)白條抵庫(kù)、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬號(hào)代其他單位或個(gè)人存入和

支取現(xiàn)金。

4.有庫(kù)存現(xiàn)金的單位要定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額進(jìn)行檢交，財(cái)務(wù)管理部門(mén)除每周定期檢杳一

次現(xiàn)金庫(kù)存外應(yīng)不定期地組織查庫(kù)。

5、出納人員必需剛好登記或打印現(xiàn)金日記賬，并做到每日庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬核

對(duì)相符，保證賬實(shí)相符。

6、妥當(dāng)保管票券和印章，每日下班前出納人員應(yīng)將現(xiàn)金、支票和ER章等放入保險(xiǎn)柜，并

打亂保險(xiǎn)柜號(hào)碼。

7、建立科學(xué)的現(xiàn)金收付款憑證的編號(hào)方法，防止貪污，避開(kāi)工作差錯(cuò)、確保工作質(zhì)量，

8、細(xì)致剛好作好憑證的裝訂工作，保證現(xiàn)金、銀行原始憑證的完整性。

9、對(duì)違反現(xiàn)金管理制度的單位和個(gè)人賜予過(guò)失或罰款懲處。出納人員違反現(xiàn)金管理制度

的規(guī)定，要視其情節(jié)賜予指責(zé)并扣發(fā)獎(jiǎng)金；情節(jié)嚴(yán)峻者，除取消出納員資特殊，還應(yīng)追究

有關(guān)貢任。因保管不善或其他緣由造成現(xiàn)金損失的，應(yīng)追究各有關(guān)貢任人的貢任。

10、有獨(dú)立銀行賬號(hào)的單位，必需設(shè)特地出納人員。

11、公司常用的銀行結(jié)算方式有支票、電匯和其他常用的銀行結(jié)算方式。對(duì)公司所在區(qū)

及其所屬市區(qū)縣的企業(yè)和有關(guān)單位進(jìn)行結(jié)算時(shí)，應(yīng)運(yùn)用轉(zhuǎn)賬支票。

12、現(xiàn)金支票視同現(xiàn)金，不能用于銀行轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)，現(xiàn)金支票只用于符合現(xiàn)金開(kāi)支范

圍的現(xiàn)金支出。支付時(shí)應(yīng)開(kāi)具現(xiàn)金支票至開(kāi)戶行提現(xiàn)。

13、對(duì)外辦理電匯.業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填制電匯匯款單，收到銀行匯款回執(zhí)后，將回執(zhí)傳真至收

款方以便收款方杳詢，收款方收到款項(xiàng)后應(yīng)開(kāi)具收款憑據(jù)，然后匯款方依據(jù)收款方開(kāi)具的

收款憑據(jù)及匯款回執(zhí)制作會(huì)計(jì)憑證。

14、對(duì)于接受其他結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算的款項(xiàng)，應(yīng)留意核對(duì)其所涉及項(xiàng)FI和金額的正確性,

合理合法性，對(duì)于不符合規(guī)定及不正確的收支項(xiàng)目，除應(yīng)立刻向財(cái)務(wù)管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)外,

還應(yīng)剛好通知有關(guān)單位和個(gè)人。例如社會(huì)保險(xiǎn)基金同城特約收款，出納員在接到銀行回單

時(shí)應(yīng)查明所劃款項(xiàng)是否正確。

15、銀行存款日常收支除應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)制度外，還應(yīng)符合公司有關(guān)資金運(yùn)月

規(guī)定要求。對(duì)于收到的銀行匯票以及其他銀行票據(jù)，確定要做好記錄、妥當(dāng)管理，該入賬

的要?jiǎng)偤萌胭~，對(duì)于商'業(yè)匯票這種遠(yuǎn)期票據(jù)，還要依據(jù)票面記載內(nèi)容在備查賬上進(jìn)行剛好

詳細(xì)登記并應(yīng)經(jīng)常清理和檢查防止出差錯(cuò)。

16、出納人員應(yīng)駕馭銀行存款余額，當(dāng)余額過(guò)低時(shí)，應(yīng)剛好報(bào)告財(cái)務(wù)管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，從

而保證公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，同時(shí)防止開(kāi)具空頭支票，爰惜公司銀行信譽(yù)。

17、山納人員應(yīng)依據(jù)銀行對(duì)賬單剛好勾對(duì)，將結(jié)果整理編制銀行余額調(diào)整表，經(jīng)調(diào)整，

銀行存款當(dāng)期余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單余額完全一樣，如有不一樣的狀況應(yīng)剛好查找緣由。財(cái)

務(wù)管理中心核算部經(jīng)理對(duì)《銀行余額調(diào)整表》不定期抽查。

18、出納員每日工作結(jié)束之前，應(yīng)將當(dāng)日收支狀況進(jìn)行書(shū)面匯報(bào)。

其次節(jié)支票管理

1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票運(yùn)用時(shí)須有”支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在

支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、

總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記

銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

3、財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑”支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月

工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

4、對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要?jiǎng)偤么咿k，到月底按第三條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文

字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

5.凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩口內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理.

6、公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？?/p>

經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第三節(jié)現(xiàn)金管理

1、公司可以在下列范圍內(nèi)運(yùn)用現(xiàn)金：

I）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

2）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

3）出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；

4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

2、前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，山總經(jīng)理確定。

3、除本規(guī)定第一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)運(yùn)用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支

票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

4、公司固定資產(chǎn)、勞保、福利及其他工作用品必需實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得運(yùn)用現(xiàn)金。

5、口常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

6、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得

從現(xiàn)金收入中干脆支付（即坐支）。因特殊狀況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)

理批準(zhǔn)后提取。

8、公司職員因工作須要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽

字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

9、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑

證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

10、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制

記賬憑證。

11、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月供應(yīng)的核發(fā)工資資料代理編制職

員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制

記賬憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

12、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并

報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。

13、無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)

理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

14、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日

結(jié)算，賬款相符。

第四節(jié)量房費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)查收制度

1、規(guī)定每周三由各個(gè)部門(mén)經(jīng)理或主管將上周所收量房費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)交到財(cái)務(wù)管理中心出納

員處簽收，屆時(shí)交款人應(yīng)將收到的全部資金及所用的收據(jù)一同帶來(lái)以備出納員簽章。

2、簽收時(shí)出納員應(yīng)細(xì)致檢查已開(kāi)收據(jù)所填項(xiàng)目是否齊全，字跡是否清楚，對(duì)于項(xiàng)目不全、

字跡不清者有權(quán)拒絕簽章。

3、量房費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)剛好上繳，出納人員按序號(hào)進(jìn)行收取、簽章。

4、出納員填寫(xiě)《量房費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)查收匯總表》由交款人簽字確認(rèn)后，上交總辦。

5、對(duì)于未交款項(xiàng)應(yīng)書(shū)面寫(xiě)明緣由。

6、各部門(mén)無(wú)論是否有收款項(xiàng)都應(yīng)于周二到財(cái)務(wù)管理中心填寫(xiě)《量房費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)查收匯總

表》。

7.《量房費(fèi)，設(shè)計(jì)費(fèi)杳收匯息表》由財(cái)務(wù)管理中心出納人員于周三交至總經(jīng)理辦公室。

8、不按時(shí)交納款項(xiàng)者除限時(shí)交納外還應(yīng)賜予過(guò)失懲處。

第五節(jié)款項(xiàng)收取制度

I、財(cái)務(wù)管理中心為公司法定收款部門(mén)。

2、除量房服務(wù)費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)可由各分部主管代收外，其他人員一律不允許代收任何款項(xiàng)。

3、收取客戶量房服務(wù)費(fèi)時(shí)必需開(kāi)具公司特制收據(jù)，留意客戶姓名、日期須用正楷填寫(xiě)規(guī)

范、正確。

4、禁止給客戶打白條，如發(fā)覺(jué)除交回款項(xiàng)外，還應(yīng)賜予過(guò)失懲處。

5、首期工程款：財(cái)務(wù)管理中心出納人員依據(jù)客戶帶來(lái)的《交款通知單》或《客戶檔案》

（特殊狀況可依據(jù)合同）收取，并開(kāi)具收據(jù)?！督豢钔ㄖ獑巍坊颉犊蛻魴n案》上必需標(biāo)明自

無(wú)量房服務(wù)費(fèi)，若遇合同甲方姓名與量房費(fèi)收據(jù)姓名不一樣需說(shuō)明。出納員在收取款項(xiàng)后

為客戶建立檔案。

6、設(shè)計(jì)師填寫(xiě)《交款通知單》時(shí)，留意合同甲方應(yīng)與《合同》文本完全一樣，否則造成

設(shè)計(jì)師獎(jiǎng)金發(fā)放錯(cuò)誤由責(zé)任自負(fù)，并給責(zé)任人過(guò)失懲處。

7、中期工程款：中期工程款以《中期預(yù)決算單》為依據(jù)，《中期預(yù)決算單》必需細(xì)致精

確填寫(xiě)，出納員在收款時(shí)需復(fù)核，如發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤應(yīng)剛好與施工隊(duì)長(zhǎng)聯(lián)系并查明緣由，收取款

項(xiàng)，開(kāi)具精確無(wú)誤的收據(jù)，保存好《中期預(yù)決算單》備查。

8、尾期工程款：依據(jù)施工隊(duì)長(zhǎng)填制的《竣工決算單》，留意《竣工決算單》各項(xiàng)內(nèi)容必

需填寫(xiě)完整，數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系精確，客戶（合同甲方）、工長(zhǎng)、現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人共同簽字方有效，

若由于《竣工決算單》填寫(xiě)錯(cuò)誤造成的誤會(huì)和損失由填單人負(fù)責(zé)。出納員收到款項(xiàng)后開(kāi)具

精確的收據(jù)。

9、各期款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是足額剛好收取，若款項(xiàng)不足，財(cái)務(wù)將不予發(fā)放施工款。

10、對(duì)于施工隊(duì)的罰款，依公司所下發(fā)的通知進(jìn)行收取并開(kāi)具有關(guān)收據(jù)。

11、對(duì)于員工損壞物品而收取的賠償金依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行,

12、其他未列出的收款事項(xiàng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。

第六節(jié)施工及代購(gòu)款發(fā)放制度

I、固定每周二為施工款項(xiàng)發(fā)放時(shí)間，其他時(shí)間不予發(fā)放施工款。

2、施工款項(xiàng)專款專用，各施工隊(duì)在財(cái)務(wù)管理中心收齊客戶首期款項(xiàng)后方可開(kāi)工。

3、支票交款客戶的設(shè)計(jì)師應(yīng)留意轉(zhuǎn)賬支票劃賬時(shí)間約為三個(gè)工作日，不要因此延誤開(kāi)工

日期。

4、各施工隊(duì)長(zhǎng)應(yīng)持《發(fā)包合同》及《開(kāi)工通知單》，到財(cái)務(wù)中心領(lǐng)取款項(xiàng)。《開(kāi)工通知單》

上應(yīng)注明合同所屬部門(mén)且“合同甲方”所填內(nèi)容必需與“合同”文本上完全一樣，未持《發(fā)

包合同》及《開(kāi)工通知單》的施工隊(duì)不予發(fā)放施工款項(xiàng)。

5、施工款分三期領(lǐng)取，原則是按工程進(jìn)度領(lǐng)取施工款。

6、工程實(shí)惠必需經(jīng)有關(guān)部門(mén)的書(shū)面批示方可。

7、施工隊(duì)必需于將上次所領(lǐng)款項(xiàng)的發(fā)票、工資單交同財(cái)務(wù)方可領(lǐng)取下次款項(xiàng)。

8、如各施工隊(duì)有未交清的其他款項(xiàng)，如罰款、服裝款等，財(cái)務(wù)不予發(fā)放施工款項(xiàng)。

9、如發(fā)生退單，而施工隊(duì)已領(lǐng)款項(xiàng)的，施工隊(duì)?wèi)?yīng)于知悉退單后的第一個(gè)周二按有關(guān)部門(mén)

核定的工作量將施工款項(xiàng)退回財(cái)務(wù)管理中心。

10、對(duì)于已領(lǐng)施工款項(xiàng)，各施工隊(duì)?wèi)?yīng)主動(dòng)記錄在案，對(duì)于由于施工隊(duì)記錄不清而導(dǎo)致的

調(diào)取原始單據(jù)而財(cái)務(wù)記錄無(wú)誤者，施工隊(duì)需支付調(diào)單費(fèi)。

第七節(jié)施工隊(duì)質(zhì)保金管理制度

1、進(jìn)入公司的各施工隊(duì)必需交納確定的質(zhì)量保證金。

2、施工隊(duì)所接的第一個(gè)工地由施工隊(duì)墊資施工，完工后，經(jīng)公司工程管理部門(mén)及客戶瞼

收合格后方可一次性與財(cái)務(wù)管理中心結(jié)算施工款。

3、施工隊(duì)的每一工地在結(jié)賬時(shí)應(yīng)扣除竣工造價(jià)的5%作為質(zhì)量保證金。

4、因故離開(kāi)公司的施工隊(duì)在領(lǐng)取施工隊(duì)質(zhì)保金時(shí)應(yīng)提前一個(gè)月供應(yīng)工地明細(xì)單及工程管

理部門(mén)總監(jiān)簽批的滿保修期的證明文件。

5、公司財(cái)務(wù)核算部門(mén)于接到明細(xì)單及保修期證明文件后，對(duì)施工隊(duì)各工地質(zhì)保金進(jìn)行全

面核對(duì)。

6、施工隊(duì)離開(kāi)公司后而發(fā)生的由其他施工隊(duì)對(duì)其所施工地進(jìn)行修理等的費(fèi)用作為質(zhì)保金

減項(xiàng)處理。

7、公司財(cái)務(wù)核算部門(mén)在核實(shí)質(zhì)保金余額正確后報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

X、施工隊(duì)持已同意退還質(zhì)保金的支出單到財(cái)務(wù)核算部領(lǐng)取質(zhì)保金。

9、本制度未盡事宜由財(cái)務(wù)管理中心及有關(guān)部門(mén)作針對(duì)性史理。

第四部分檔案管理制度

第一條客戶檔案管理規(guī)定：

1、財(cái)務(wù)管理中心為公司的每一名客戶建立收付款檔案。

收到首期款的同時(shí)，按客戶《交款通知單》建立客戶檔案，要求各項(xiàng)FI填寫(xiě)完整、正確。