初級會計(jì)模擬試題（三）加解析

預(yù)測試題（一）

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)

符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.（P21）甲、乙企業(yè)之間簽有買賣合同，約定2016年12月31日，乙企業(yè)向甲企業(yè)支付貨款

萬元。甲企業(yè)已經(jīng)如期發(fā)貨，但到期乙企業(yè)未打款，經(jīng)甲企業(yè)催要，乙企業(yè)答應(yīng)于2017年2月

22日轉(zhuǎn)賬支付，但到期由于乙企業(yè)資金鏈斷裂又無法付款。至2019年10月1日，乙企業(yè)所在地遭

遇特大暴雨引發(fā)洪水仍未付款，直至11月1日險(xiǎn)情解除。則甲企業(yè)主張民事權(quán)利的最晚期限為（）。

A.2020年1月1日B.2020年3月1日

C.2020年4月1日D.2020年5月1日

「正確答案」D

「答案解析J普通訴訟時(shí)效期間為3年。乙企業(yè)答應(yīng)于2017年2月28日還款導(dǎo)致訴訟時(shí)效期

間中斷，從此時(shí)開始重新計(jì)算訴訟時(shí)效。因此按照正常計(jì)算訴訟時(shí)效期間截止時(shí)間為2020年3

月1日。由于乙企業(yè)所在地的不可抗力事項(xiàng)發(fā)生在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，導(dǎo)致訴訟時(shí)

效中止，自中止時(shí)效的原因消除之日起滿6個(gè)月，訴訟時(shí)效期間屆滿，則訴訟時(shí)效期間截止日

期為2020年5月1日。

2.（P7）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于法律行為的是（）o

A.利比亞內(nèi)戰(zhàn)

B.酒后駕車

C.領(lǐng)養(yǎng)孤兒

D.簽發(fā)行政命令

「正確答案」A

『答案解析』選項(xiàng)A屬于法律事件。

3.（P16）甲、乙兩企業(yè)簽訂一份購銷合同，在合同中約定如遇經(jīng)濟(jì)糾紛，則采取仲裁方式解決,

未約定其他事項(xiàng)。則如發(fā)生糾紛，則下列說法正確的是（）。

A.雙方在合同中約定采用仲裁方式解決經(jīng)濟(jì)糾紛，沒有單獨(dú)簽訂仲裁條款，因此該仲裁協(xié)議無

效

B.該仲裁協(xié)議沒有寫明仲裁事項(xiàng)，該仲裁協(xié)議無效

C.該仲裁協(xié)議沒有寫明仲裁委員會，該仲裁協(xié)議無效

D.甲、乙達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，該仲裁協(xié)議有效

「正確答案」D

「答案解析」仲裁協(xié)議包括“合同中訂立的仲裁條款”和以其他書面方式在糾紛發(fā)生前或者糾

紛發(fā)生后達(dá)成的請求仲裁的協(xié)議，本題仲裁協(xié)議有效，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；合同中載明“遇經(jīng)濟(jì)糾紛,

則采取仲裁方式解決“，具有仲裁事項(xiàng)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定的，當(dāng)

事人可以補(bǔ)充協(xié)議，達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，本題中可以通過補(bǔ)充協(xié)議指定仲裁委

員會，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

4.（P37）X公司出納員在審核該公司辦公室主任李某購買辦公用品的發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)出具發(fā)票的

商場誤將“X公司”寫成“XX公司”，該出納員正確的處理方法是（）。

A.交給會計(jì)修改并蓋章

B.向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告

C.自行更正并加蓋出納印章后入賬

D.將該原始憑證退給李某，并要求其找到原單位按照規(guī)定更正

「正確答案」D

r答案解析」原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正。

5.(P122)某商場為一般納稅人，10月份售出甲產(chǎn)品80套，含稅金額9828元，另外為回饋

老客戶，當(dāng)月無償贈送乙商品80套(每套含稅價(jià)格17.55元)，將100套不含稅單價(jià)為50元的丙

商品移送至同一市轄區(qū)內(nèi)的分店銷售(與該商場統(tǒng)一核算)，則該商場登月的銷項(xiàng)稅額為()°

A.(9828+17.55X80)4-(1+17%)X17%+100X50X17%=2482(元)

B.(98284-17.55X80)+(1+17%)X17%=1632(元)

C.98284-(14-17%)X17%=1428(元)

D.(9828+17.55X80+100X50)X17%=2759.44(元)

T正確答案」B

「答案解析」無償贈送的商品要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的

納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的應(yīng)視同銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)

的除外。則該商場當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=(9828+17.55X80)+(1+17%)X17%=1632(元)。

6.(P42)2017年6月30日，A公司從B企業(yè)取得了一張?jiān)紤{證，根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》

的規(guī)定，該原始憑證作為會計(jì)檔案應(yīng)保管的期限為()。

A.2017年7月1日至2047年6月30日

B.2018年1月1日至2047年12月31日

C.2017年7月1日至2027年6月30日

D.2018年1月1日至2027年12月31日

「正確答案」B

F答案解析」會計(jì)檔案的保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起，原始憑證的保管期限為30

年。因此選項(xiàng)B正確。

7.(P54)要求會計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研業(yè)務(wù)，主動提出合理化建議的會計(jì)職

業(yè)道德的內(nèi)容是()。

A.強(qiáng)化服務(wù)

B.提高技能

C.參與管理

D.愛崗敬業(yè)

r正確答案」c

「答案解析」參與管理要求會計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位

經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，積極參與管理，使管理活動更有針對性和實(shí)效性。

8.(P182)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于長期待攤費(fèi)用的表述中，錯(cuò)誤的是

()O

A.已提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出作為長期待攤費(fèi)用核算

B.固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費(fèi)用核算的條件之一是修理后的固定資產(chǎn)使用年限延長

3年以上

C.長期待攤費(fèi)用的攤銷自支出發(fā)生月份的次月起算

D.作為長期待攤費(fèi)用攤銷的年限不得低于3年

I■正確答案」B

r答案解析」固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，是指同時(shí)符合下

列條件的支出：

（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；

（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

9.（P67）A影視公司為拍攝某部電影，在某景區(qū)成立攝制組，搭建影棚進(jìn)行取景，進(jìn)行為期2

個(gè)月的拍攝，則其應(yīng)在當(dāng)?shù)亻_立的銀行結(jié)算賬戶為（）。

A.臨時(shí)存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.專用存款賬戶

r正確答案」A

「答案解析」本題中成立攝制組，屬于設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)開立臨時(shí)存款賬戶。

10.（P88）甲商場向乙服裝廠購買一批女裝，開出一張票面金額為20萬元的商業(yè)承兌匯票。出

票日期為5月10日，到期日為8月10日。7月6日乙服裝廠向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年

貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。則銀行實(shí)付乙服裝廠貼現(xiàn)

金額為（）。

A.200000X3.6%X（354-360）=700（元）

B.200000X3.6%X（384-360）=760（元）

C.200000-200000X3.6%X（354-360）=199300（元）

D.200000-200000X3.6%X（384-360）=199240（元）

「正確答案」D

「答案解析」（1）確定貼現(xiàn)天數(shù)：7月6日~8月9日，共35天。由于是異地，因此再加三天

為38天。

（2）計(jì)算貼現(xiàn)利息：200000X3.6%X（384-360）=760（元）.

（3）計(jì)算實(shí)付金額：200000-760=199240（元）。

11.（PU5）根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，錯(cuò)誤的是（）,>

A.提供修理、修配勞務(wù)的個(gè)體工商戶，屬于增值稅納稅人

B.行政事業(yè)單位發(fā)生增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于增值稅納稅人

C.單位以承租方式經(jīng)營的，承租人以出租人名義對外經(jīng)營并由出租人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以

該出租人為納稅人

D.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，但是由承包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,

以該發(fā)包人為納稅人

「正確答案」D

「答案解析」單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下稱承包人）

以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,

以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。

12.（P185）A廠為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有65人，資產(chǎn)總額800萬元。其2017年應(yīng)納稅所得額為

40萬元，則該廠2017年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.40X20%=8（萬元）

B.40X50%X25%=5（萬元）

C.40X50%X20%=4（萬元）

D.40X25%=10(萬元)

r正確答案」c

「答案解析」工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納不兌所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額

不超過3000萬元，為小型微利企業(yè)，其減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；自2007年1月1日

至2019年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入

應(yīng)納稅所得額。

13.(P150)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。

A.煙酒零售店零售卷煙

B.某廠家銷售自產(chǎn)電動自行車

C.某金店向消費(fèi)者銷售鉆戒

D.某化妝品廠家銷售演員用的油彩

「正確答案」C

「答案解析」選項(xiàng)A,卷煙在生產(chǎn)銷售以及批發(fā)環(huán)節(jié)征稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B,

電動自行車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)D,高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，舞臺、戲

居k影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。

14.(P170)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是

()O

A.采用售后回購方式銷售貨物，滿足收入確認(rèn)條件的，銷售商品按照售價(jià)確認(rèn)收入，回購商品

作為購進(jìn)商品處理

B.采用以舊換新方式銷售商品的，按照收取的差額確認(rèn)銷售收入

C.已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期的銷售商品收入

D.已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期的銷售商品收入

F正確答案」B

「答案解析」銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收

的商品作為購進(jìn)商品處理。

15.(P207,211)某明星參加某企業(yè)的揭幕活動，獲得報(bào)酬10萬元。其通過國家機(jī)關(guān)向貧困地

區(qū)捐贈3萬元，向其一直關(guān)注的某希望小學(xué)自行捐贈1萬元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額在2

萬?5萬的部分，稅率30%,速算扣除數(shù)2000元，超過5萬的，稅率為40%,速算扣除數(shù)7000元。

每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。則該明星應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確

的是()。

A.[10X(1-20%)-3X30%]X40%-7000/10000=2.14(萬元)

B.[10X(1-20%)-3-11X30^-2000/10000=1(萬元)

C.[10X(1-20%)-3]X40%-7000/10000=1.3(萬元)

D.10X(1-20%)X(1-30%)X40%-7000/10000=1.54(萬元)

「正確答案」D

F答案解析」該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額=10X(1-20%)=8(萬元)。其通過國家機(jī)關(guān)向

貧困地區(qū)的捐贈允許扣除的限額=8義30%=2.4(萬元)，因此3萬元不能全額扣除。應(yīng)納稅所

得額=8—2.4=5.6(萬元)，適用稅率為40%,速算扣除數(shù)7000元。其自行捐贈的1萬元不

能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

16.(P227)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是()。

A.小張繼承其父親留下的住房一套

B.甲公司把其名下的不動產(chǎn)出租給乙公司

C.甲公司購置辦公樓一套

D.某典當(dāng)行承典商鋪一套

「正確答案」C

「答案解析」選項(xiàng)ABD,土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、出租、抵押，不屬于

契稅的征稅范圍。

17.（P354）根據(jù)工傷保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于停工留薪期的說法中不正確的是（）。

A.在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付

B.停工留薪期一般不超過12個(gè)月

C.停工留薪期若可延長，最長不超過12個(gè)月

D.工傷職工在停工留薪期滿后仍需治療的，不再享受工傷醫(yī)療待遇

「正確答案」D

「答案解析」工傷職工在停工留薪期滿后仍需治療的，繼續(xù)享受工傷醫(yī)療待遇。

18.（P300）根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)也無建

賬能力，難以查賬征收的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是（）。

A.查定征收

B.查驗(yàn)征收

C.查賬征收

D.定期定額征收

「正確答案」D

「答案解析」定期定額征收適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到相關(guān)規(guī)定的設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以

查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶。

19.（P312）稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的多列支出，收入不入賬的行為。

該行為屬于（）。

A.避稅

B.偷稅

C.抗稅

D.騙稅

「正確答案」B

「答案解析」納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支

出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不

繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅。

20.（P243）下列用地不屬于免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)范圍內(nèi)的荒山占地

B.老年康復(fù)中心自用土地

C.免稅單位無償使用納稅單位的土地

D.居民委員會擁有的體育場館用于體育活動的土地

「正確答案」A

「答案解析」企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土

地使用稅。

21.(P339)根據(jù)勞動合問法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動調(diào)解的各項(xiàng)表述中不正確的是()。

A.經(jīng)調(diào)解達(dá)成協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)制作調(diào)解協(xié)議書

B.達(dá)成調(diào)解協(xié)議后，一方當(dāng)事人在協(xié)議約定期限內(nèi)不履行調(diào)解協(xié)議的，另一方當(dāng)事人可以依法

申請仲裁

C.調(diào)解協(xié)議書由雙方當(dāng)事人簽名或者蓋章后生效

D.當(dāng)事人申請勞動爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請

r正確答案」c

「答案解析」選項(xiàng)c,調(diào)解協(xié)議書由雙方當(dāng)事人簽名或者蓋章，“經(jīng)調(diào)解員簽名并加蓋調(diào)解組

織印章”后生效。

22.(P284)某汽車企業(yè)2017年6月進(jìn)口一輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元

/輛，已知：小轎車關(guān)稅稅率25%,消費(fèi)稅稅率為9%,車輛購置稅稅率為10機(jī)該公司應(yīng)納車輛購置

稅為()。

A.25X(1+25%)/(1-9%)X10%=3.43(萬元)

B.25/(19%)X10%=2.75(萬元)

C.25X(1+25%)X10%=3.13(萬元)

D.25X10%=2.5(萬元)

I■正確答案」A

「答案解析」企業(yè)自用的小轎車需要繳納車輛購置稅。組成計(jì)稅價(jià)格=25X(1+25%)/(1-

9%)=34.34(萬元)，車輛購置稅應(yīng)納稅額=34.34X10%=3.434(萬元)。

23.(P322)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工時(shí)制度的表述中，不正確的是()。

A.國家實(shí)行勞動者每日工作8小時(shí)、每周工作40小時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度

B.用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時(shí)間，一般每日不得超

過2小時(shí)

C.有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小

時(shí)，每周工作不超過40小時(shí)，每周至少休息1天

D.因特殊原因需要延長工作時(shí)間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時(shí)間，每日不得

超過3小時(shí)，每月不得超過36小時(shí)

F正確答案」B

「答案解析」用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時(shí)間，一般

每日不得超過1小時(shí)，所以B選項(xiàng)的表述錯(cuò)誤。

24.(P329)用人單位因某些原因被合并的，原勞動合同()。

A.繼續(xù)有效

B.失效

C.視為用人單位解約

D.由用人單位決定是否有效

r正確答案」A

「答案解析」用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼其權(quán)

利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩

個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.（P47）下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法的有（）。

A.不相容崗位相互分離

B.歸口管理

C.績效考評控制

D.單據(jù)控制

「正確答案」ABD

r答案解析」選項(xiàng)c屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施。

相關(guān)考點(diǎn)復(fù)習(xí)

項(xiàng)目企業(yè)（7點(diǎn)）行政事業(yè)單位（8點(diǎn)）

不相容職務(wù)分離控制不相容崗位分離

人授權(quán)審批控制內(nèi)部授權(quán)審批控制

—?dú)w口管理

會計(jì)控制

事會計(jì)系統(tǒng)控制

單據(jù)控制

財(cái)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制

果績效考評、運(yùn)營分析信息內(nèi)部公開

2.（P73）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)追索權(quán)的表述中，正確的有（）。

A.向支票的付款人請求付款屬于追索權(quán)的范圍

B.票據(jù)追索權(quán)是第二順序權(quán)利

C.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人可以行使追索權(quán)

D.持票人需按照前手順序依次向前追索

r正確答案」BC

「答案解析」向支票的付款人出示票據(jù)請求付款是付款請求權(quán)，是第一順序權(quán)利，追索權(quán)是第

二順序權(quán)利，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)3正確；行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載的收款人和最后被背

書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人，選項(xiàng)C正確；持票人可以不按照票據(jù)

債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3.（P18）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于民事訴訟審判制度的表述中，正確的有（）。

A.對于重大疑難案件以及二審民事案件，均需由審判員組成合議庭

B.參與民事訴訟活動的翻譯人員、勘驗(yàn)人員應(yīng)遵循回避制度

C.民事訴訟無論是否公開審理，一律公開宣告判決

D.適用簡易程序?qū)徖淼陌讣?，?shí)行一審終審制

「正確答案」ABC

「答案解析」選項(xiàng)D,適用簡易程序中的“小額訴訟程序”審理的案件，實(shí)行一審終身制。

4.（P24）根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，關(guān)于行政復(fù)議的申請和受理，下列表述錯(cuò)誤的有（）。

A.公民可以自知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政狂議申請，但法律規(guī)定申請期限少于

60日的除外

B.行政復(fù)議申請必須以書面形式提交，口頭無效

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議，只能收取工本費(fèi)，不得另收其他費(fèi)用

D.行政愛議期間，申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行行政行為的，可以停止執(zhí)行

F正確答案」ABCD

「答案解析」公民可以自知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，但法律規(guī)定申請

期限“超過”60日的除外，也就是最低60日，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；申請人申請行政復(fù)議，可以書面

申請，也可以口頭申請，選項(xiàng)B錯(cuò)誤：行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任

何費(fèi)用，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，如果“被申請人”認(rèn)為需要停

止執(zhí)行的，可以停止執(zhí)行。

5.（P36）企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該辦理會計(jì)手續(xù)并進(jìn)行會計(jì)核算的有（）。

A.簽訂遠(yuǎn)期購銷合同

B.原材料入庫

C.支付職工工資

D.收到貸款1萬元

「正確答案」BCD

「答案解析」選項(xiàng)B屬于財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；選項(xiàng)CD屬于債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，均應(yīng)

進(jìn)行會計(jì)核算。

6.（P198）下列關(guān)于個(gè)人的股息紅利所得的處理，表述正確的有（）。

A.個(gè)人取得的上市公司股票，持有期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，股息紅利所得全額計(jì)入

應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人取得的上市公司股票，持有期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得減半

計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人取得的上市公司股票，持有期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅

F正確答案」ABC

「答案解析」對個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納

稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

7.（P133）根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有

（）O

A.甲公司因庫管員沉迷網(wǎng)絡(luò)直播導(dǎo)致貨物丟失造成的損失

B.乙公司為慶祝業(yè)績達(dá)成而在某bV發(fā)生的消費(fèi)支出

C.丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)

D.丁公司將外購的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住

「正確答案」ABCD

「答案解析」選項(xiàng)A,管理不善造成貨物損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)BC,購進(jìn)的旅客運(yùn)輸

服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D,外購房屋

用于集體福利，不能抵扣增值稅c

8.（P165）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方是個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自的機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如發(fā)生退貨，其已繳納的消費(fèi)稅不予退還

D.出II的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)的，必須及時(shí)申報(bào)補(bǔ)繳已退還的消費(fèi)稅稅款

F正確答案」ABD

「答案解析」選項(xiàng)C,納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原囚由購買者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所

在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。

9.（P335）下列關(guān)于勞動合同解除和終止的法律后果的說法中，正確的有（）。

A.用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查

B.用人單位違反規(guī)定解除或終止合同的情形中，用人單位支付了賠償金的，仍需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算年限自用工之日起計(jì)算

D.用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時(shí)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時(shí)支付

F正確答案」ACD

「答案解析」選項(xiàng)B,用人單位違反規(guī)定解除或終止合同的情形中，用人單位按照經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)

準(zhǔn)的2倍支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

10.（P263）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅采用的繳納方法的有（）。

A.自行貼花

D.代收代繳

C.匯貼匯繳

D.委托代征

「正確答案」ACD

「答案解析」印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

11.（P279）根據(jù)關(guān)稅征收管理制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中，正確的有（）。

A.多征關(guān)稅的可以從繳納稅款之日起的1年內(nèi)申請退稅

B.逾期不繳關(guān)稅的，除依法追繳外，由海關(guān)自到期次日起至繳清稅款之日止，按日征收欠繳稅

額萬分之五的滯納金

C.對進(jìn)出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗(yàn)核的，海關(guān)暫不

予放行

D.因發(fā)貨人違反規(guī)定而造成漏征稅款的，海關(guān)在1年內(nèi)可以追繳

「正確答案」ABC

「答案解析」選項(xiàng)D,如因收發(fā)貸人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3

年內(nèi)可以追繳。

12.（P343）下列情形中，可以向人民法院提起勞動訴訟的有（）c

A.勞動者對勞動爭議的終局裁決不服

B.對仲裁委員會不予受理的爭議

C.終局仲裁裁決被人民法院裁定撤銷

D.發(fā)生勞動爭議的

F正確答案」ABC

「答案解析」勞動訴訟申請范圍：（1）對仲裁委員會不予受理或者逾期未作出決定的；（2）

勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的；（3）當(dāng)事人對終局裁決情形之外其他勞動爭議案件的仲

裁裁決不服的：（4）終局裁決被人民法院裁決撤銷的。選項(xiàng)D,對于勞動爭議，勞動仲裁屬于

勞動訴訟的必經(jīng)前置程序。

13.（P360）下列關(guān)于社會保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營的說法中，正確的有（）。

A.社會保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶，通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡

B.社會保險(xiǎn)基金?？顚Ｓ?/p>

C.社會保險(xiǎn)基金不能投資運(yùn)營實(shí)現(xiàn)保值增值

D.縣級以上人民政府在社會保險(xiǎn)基金出現(xiàn)支付不足時(shí)，給予補(bǔ)貼

「正確答案」ABD

「答案解析」選項(xiàng)C,社會保險(xiǎn)基金在保證安全的前提下，按照國務(wù)院規(guī)定投資運(yùn)營實(shí)現(xiàn)保值

增值。

14.（P293）下列關(guān)于賬簿、會計(jì)憑證和報(bào)表中文字記錄的形式的表述中，正確的有（）。

A.應(yīng)當(dāng)使用中文

B.民族自治地方可以僅使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族漢字

C.外商投資企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字

D.外國企業(yè)只能使用中文

「正確答案」AC

r答案解析」賬簿、會計(jì)憑證和報(bào)表應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?/p>

種民族漢字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用?種外國文字。

15.（P297）下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的表述中，正確的有（）,

A.代理記賬公司、律師事務(wù)所，均屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)行行政登記管理

C.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人中，稅務(wù)師的比例應(yīng)高于35%

D.從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，依法取得會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書，視同行政登記

「正確答案」ABD

F答案解析」選項(xiàng)C,稅務(wù)師事務(wù)所合伙人中，稅務(wù)師的比例應(yīng)高于50%。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答感正確的得1分，答題錯(cuò)誤

的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.（P148）某一般納稅人企業(yè)統(tǒng)一為晚間加班員工在外賣軟件上訂購的快餐支出，可以取得增

值稅專用發(fā)票。（）

「正確答案」X

r答案解析」商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、“食品”、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、

化妝品等消費(fèi)品，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.（P175）企業(yè)依照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)

所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但如企業(yè)職工因出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保F僉費(fèi)支出，則不

能在稅前扣除。（）

「正確答案」X

F答案解析」企業(yè)職工因出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納

稅所得額時(shí)扣除。

3.（P4）15周歲的小A,由于自小缺乏管教與關(guān)愛，導(dǎo)致其沾染社會不良風(fēng)氣，其惡意縱火造

成重大損失，所幸無人員傷亡。由于其年齡尚小，且未造成人員傷亡，無需承擔(dān)刑事責(zé)任。（）

I■正確答案」X

「答案解析」已滿14周歲不滿16周歲的人，犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強(qiáng)奸、

搶劫、販賣毒品、放火、爆炸、投毒罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。已滿14周歲不滿18周歲的人犯

罪，應(yīng)當(dāng)從輕或省減輕處罰。

4.(P41)單位檔案管理機(jī)構(gòu)在接收電子會計(jì)檔案時(shí)，只要保證所移交檔案可讀取即可以接收。

()

「正確答案」X

「答案解析」單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對電子會計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、

可用性、安全性進(jìn)行檢測，符合要求的才能接收。

5.(P100)非銀行支付機(jī)構(gòu)為個(gè)人開立支付賬戶的，同一個(gè)人在同一家支付機(jī)構(gòu)只能開立一個(gè)

HI類賬戶。()

I■正確答案」V

6.(P219)從我國境內(nèi)兩處以上取得勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，需要自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

()

「正確答案」x

r答案解析」從我國境內(nèi)兩處或兩處以上取得“工資、薪金”所得的，需要自行納稅申報(bào)。

7.(P281)工業(yè)噪音一個(gè)單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根據(jù)最高一處超標(biāo)聲級計(jì)算應(yīng)納稅額；

當(dāng)沿邊界長度超過100米有兩個(gè)以上噪聲超標(biāo)，按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額。()

「正確答案」V

「答案解析」工業(yè)噪音一個(gè)單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根據(jù)最高一處超標(biāo)聲級計(jì)算應(yīng)納稅額;

當(dāng)沿邊界長度超過100米有兩個(gè)以上噪聲超標(biāo)，按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額。

8.(P295)自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供

納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。()

「正確答案」J

9.(P235)納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，允許在計(jì)算土地增值稅額時(shí)，將發(fā)生的期間費(fèi)用扣除。()

「正確答案」X

F答案解析」根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，不允許扣除管理費(fèi)用等三項(xiàng)

費(fèi)用，只有轉(zhuǎn)讓新建商品房項(xiàng)目時(shí)，才允許按照房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除。

10.(P247)政府部門的公務(wù)用車，屬于車船稅的征稅范圍，但不免征車船稅。()

I■正確答案」V

「答案解析」軍隊(duì)、武警部隊(duì)專川的車船以及警用車船免征車船稅，政府部門公務(wù)用車不免征。

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或

者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均

不得分。)

1.甲企業(yè)是一家直銷企業(yè)，為增值稅一般納稅人，主要從事乳制品的加工和銷售。2017年1月

份其經(jīng)營情況如下：

甲企業(yè)通過直銷員小王向固定客戶群體銷售酸奶，取得銷售額20萬元，并向小王返利5000

元；甲企業(yè)將價(jià)值10萬元的優(yōu)酸乳銷售給直銷員小張，小張又將全部優(yōu)酸乳銷售給固定客戶群體取

得銷售額12萬元；甲企業(yè)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)手中購置鮮奶，并取得代開的增值稅專用發(fā)票，注

明金額10萬元（當(dāng)期入庫未出售也未使用）；甲企業(yè)從奶農(nóng)手中購置15萬元散裝鮮奶加工成袋裝

鮮奶，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。

已知：鮮奶增值稅稅率為1%,酸奶、優(yōu)酸乳、奶酪增值稅稅率為17譏以上金額均為不含稅金

額。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）（P130）下列計(jì)算甲公司應(yīng)繳納增值稅銷項(xiàng)稅額的算式中，正價(jià)的是（）。

A.20X17%+10X17%=5.1（萬元）

B.（20-0.5）X17%+10X17%=5.02（萬元）

C.20X17%+12X17%=5.44（萬元）

D.（20-0.5）X17%+12X17%=5.36（萬元）

「正確答案」A

「答案解析」直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)銷

售額為其向直銷員收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接

向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

（2）（P132）下列計(jì)算甲公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的算式中，正確的是（）。

A.1OX11%+15X11%=2.75（萬元）

B.1OX3%+15X11%=1.95（萬元）

C.1OX11%4-15X3%=1.55（萬元）

D.10X3%+15X3%=0.75（萬元〕

「正確答案」A

F答案解析」從銷售農(nóng)產(chǎn)品的依照3%征收率計(jì)算繳納增值征稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用

發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和1設(shè)的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。從奶農(nóng)手中購入的散

裝鮮奶繼續(xù)加工成本鮮奶銷售，按照買價(jià)的11%確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）（P130,132）根據(jù)上述資料，以下各項(xiàng)表述正確的是（）。

A.直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向

消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B.營改增試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品仍要按照

13%扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.從銷售農(nóng)產(chǎn)品的依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增

值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D.直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)銷售額為其向

直銷員收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，同時(shí)要扣除支付給直銷員的返傭或者提成

「正確答案」ABC

r答案解析」選項(xiàng)D,直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直

銷企業(yè)銷售額為其向直銷員收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

（4）（P124）以下各選項(xiàng)中屬于初級農(nóng)產(chǎn)品的是（）。

A.鮮奶

B.酸奶

C.奶酪

D.奶油

「正確答案」A

2.甲企業(yè)2016年1月，與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。乙勞務(wù)派遣公司派遣趙某到甲企

業(yè)從事技術(shù)工作，為期1年。到期后，兩單位未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。趙

某于2017年3月份提出解除勞動合同。

2017年10月1日，甲企業(yè)招聘李某為該企業(yè)職工，雙方訂立的勞動合同約定：合同期限2年,

工資4000元，試用期3個(gè)月，試用期內(nèi)工資3000元（用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2500

元）。合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假。已知李某已經(jīng)參加工作2年。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析何答下列小題。

（1）（P337）下列關(guān)于甲企業(yè)以勞務(wù)派遣形式用工的表述中，正確的是（）。

A.勞務(wù)派遣用工只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)旅

B.臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超過1年的崗位

C.甲企業(yè)與趙某之間無勞動關(guān)系

D.甲企業(yè)是用工單位，乙公司是用人單位

「正確答案」ACD

F答案解析」勞動合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在臨

時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施，選項(xiàng)A正確；臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超

過6個(gè)月的崗位，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；被派遣勞動者不與用工單位簽訂勞動合同、發(fā)生勞動關(guān)系，而

是與派遣單位存在勞動關(guān)系，選項(xiàng)C正確；勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用

工的單位是用工單位，選項(xiàng)D正確。

（2）（P337）下列關(guān)于被派遣勞動者趙某的相關(guān)做法，正確的是（）。

A.2016年間，趙某應(yīng)從甲企業(yè)領(lǐng)取工資

B.2017年1月1日起，趙某應(yīng)從乙勞務(wù)派遣公司領(lǐng)取工資

C.自欠發(fā)工資起，趙某可以隨時(shí)通知乙勞務(wù)派遣公司解除勞動合同

D.趙某可從甲企業(yè)與乙勞務(wù)派遣公司獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

「正確答案」BC

「答案解析」勞務(wù)派遣單位向被派遣勞動者按月支付勞動報(bào)酬，被派遣勞動者在無工作期間，

勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,

選項(xiàng)B正確；用人單位未及時(shí)足額支付勞動報(bào)酬的，勞動者可以隨時(shí)通知解除勞動合同，用人

單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

（3）（P319、325）根據(jù)勞動合同法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于與李某訂立的勞動合同說法中正確

的是（）。

A.甲企業(yè)與李某約定的試用期符合法律規(guī)定

B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月

C.雙方約定的試用期工資符合法律規(guī)定

D.“合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假”屬無效條款

T正確答案」BD

「答案解析」勞動合同期限在1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選

項(xiàng)B正確。勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資

的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。最低應(yīng)為4000X80%=3200（元），選

項(xiàng)C錯(cuò)誤。用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的，該合同無效或部分無效，選項(xiàng)

D正確。

(4)(P322)李某在甲企業(yè)2017年可以享有的帶薪年休假為()天。

A.1.5

B.5

C.1

D.2

r正確答案」c

「答案解析」李某工作期限為2年，則其可以享有帶薪年休假5天，還可在新單位享受的年休

假是：(當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365)X職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)=92/365

X5=1.26(天)，不滿一天的部分不安排休假。因此可以享受1天的年休假。

3.錢某為中國公民，其2017年的有關(guān)收入情況如下：

(1)任職于甲公司，2017年12月錢某工資收入5000元，另取得兼職收入3000元，另外從

甲公司領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金20000元。

(2)錢某工作性質(zhì)較為清閑，于是其在任職甲公司期間，另承包某企業(yè)，承包后未改變工商登

記，工商登記仍為企業(yè)。2017年該企業(yè)稅后利潤500000元，按承包合同規(guī)定，錢某對企業(yè)經(jīng)營成

果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入100000元。

(3)2017年錢某利用業(yè)余時(shí)間創(chuàng)作的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向錢

某預(yù)付稿酬2000元，作品出版后再付稿酬20000元；同年錢某將該小說授權(quán)某晚報(bào)連載，歷時(shí)半

年，每月支付報(bào)酬3000元，共獲得稿酬18000元。

已知：工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。月應(yīng)納稅所得額不超過1500元的，稅率

3%；1500元?4500元的，稅率10%,速算扣除數(shù)105；4500元?9000元的，稅率20%,速算扣

除數(shù)555。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得個(gè)人所得稅稅率20用，每次收入不足4000元，扣除800元的費(fèi)

用，收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)(P209)根據(jù)資料(1),錢某12月份工資薪金所得和全年一次性獎(jiǎng)金，下列個(gè)人所得稅

計(jì)算列式正確的是()。

A.(5000-3500)X3%+(20000X10%-105)=1940(元)

B.(5000+3000-3500)XlG%-105+(20000X10%-105)-2240(元)

C.(5000-3500)X3%+(20000-3500)X3%=540(元)

D.(5000+3000+20000/12-3500)X20%-555=678.33(元)

I■正確答案」A

「答案解析」兼職收入應(yīng)作為勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅，不屬于工資薪金所得。全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單

獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅，由于12月份工資高于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)350c元，因此無需從獎(jiǎng)金中扣

除。全年一次性獎(jiǎng)金總額?12=20000?12=1666.67(元)，適用稅率10除速算扣除為105

元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000-3500)X3%+(20000X10%-105)=1940(元)。

(2)(P196)根據(jù)資料(2),關(guān)于錢某取得承包收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的說法中，正確的是()。

A.按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納

B.按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納

C.按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納

D.按照“對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納

「正確答案」B

「答案解析」個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企

業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合問(辦議)規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資、薪金所得”

項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

(3)(P208)下列關(guān)于錢某的長篇小說收入的說法中，錯(cuò)誤的是()。

A.出版社預(yù)付稿酬算一次收入，出版后再付的稿酬算一次收入

B.出版社預(yù)付稿酬與出版后再付稿酬合并算一次收入

C.連載所得每月算一次收入

D.連載所得以連載完成的總稿酬算一次收入

r正確答案」AC

「答案解析」稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。

(4)(P211)根據(jù)資料(3),錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額的下列計(jì)算正確的是()。

A.(2000-800)X14%+20000X(1-20%)X14%+(3000-800)X6X14%=4256(元)

B.(2000-800)X14%+20000X(1-20%)X14%+18000X(1-20%)X14%=4424(元)

C.(2000+20000)X(120%)X14%+18000X(120%)X14%=4480(元)

D.(2000+20000+18000)X(1-20%)X14%=4480(元)

「正確答案」C

「答案解析」稿酬所得應(yīng)納所得稅額=(2000+20000+18000)X(1-20%)X20%X(1

-30%)=4480(元)

預(yù)測試題(二)

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)

符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.(P48)下列關(guān)于注冊會計(jì)師審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是(),

A.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或者其他事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.非無保留意見包括保留意見、否定意見和無法表示意見三種

D.審計(jì)報(bào)告中必須包括標(biāo)題、引言段、審計(jì)意見段、事項(xiàng)段等要素

「正確答案」D

r答案解析」審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列要素：標(biāo)題；收件人；引言段；管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

段；注冊會計(jì)師的責(zé)任段；審計(jì)意見段；注冊會計(jì)師的簽名和蓋章；會計(jì)師事務(wù)所的名稱、地

址和蓋章；報(bào)告日期。事項(xiàng)段不是必須包括的要素。

2.(P52)根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是()。

A.繼續(xù)教育工作實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃、分類負(fù)責(zé)、分級指導(dǎo)的管理體制

B.用人單位的專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)適應(yīng)崗位需要和職業(yè)發(fā)展的要求，積極參加繼續(xù)教育

C.國有資產(chǎn)占控股地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置總會計(jì)師

D.繼續(xù)教育內(nèi)容既包括職業(yè)道德、理論政策等公需科目，也包括專業(yè)科目

r正確答案」A

「答案解析」繼續(xù)教育工作實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃、分級負(fù)責(zé)、分類指導(dǎo)的管理體制。

3.(P16)根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁裁決的表述中，符合法律規(guī)定的是()。

A.仲裁庭不得由1名仲裁員組成

B.不能達(dá)成一致意見時(shí)，仲裁按照少數(shù)服從多數(shù)的方式作出裁決

C.不能形成多數(shù)意見的仲裁無效

D.當(dāng)事人達(dá)成和解協(xié)議撤回仲裁申請后不得再次申請仲裁

「正確答案」B

「答案解析」選項(xiàng)A,仲裁庭可以由3名仲裁員或者1名仲裁員組成。由3名仲裁員組成的，

設(shè)首席仲裁員。選項(xiàng)BC,裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以記

入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。選項(xiàng)D,當(dāng)事人

達(dá)成和解協(xié)議，撤回仲裁申請后反悔的，可以根據(jù)仲裁協(xié)議申請仲裁。

4.(P19)根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列案件可以由被告住所地人民法院管轄的是()。

A.因票據(jù)糾紛提起的訴訟

B.因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟

C.因港口作業(yè)提起的訴訟

D.對被采取強(qiáng)制性教育措施的人提起的訴訟

F正確答案」A

「答案解析」選項(xiàng)A,因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄；

選項(xiàng)BC,屬于專屬管轄，其他人關(guān)法院無權(quán)管轄，當(dāng)事人也不得協(xié)議變更。因不動產(chǎn)糾紛提起

的訴訟由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄，因此港口作業(yè)中發(fā)生的糾紛提起的訴訟由港口所在地人

民法院管轄。選項(xiàng)D,對被采取強(qiáng)制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人

民法院管轄。

5.(P125)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的是()。

A.向購買方收取的補(bǔ)貼

B.向購買方收取的集資費(fèi)