《預(yù)算法講解》課件

預(yù)算法講解預(yù)算法是國家財(cái)政管理的重要法律基礎(chǔ)，對(duì)規(guī)范政府預(yù)算行為，促進(jìn)財(cái)政收支平衡，提高財(cái)政資金使用效率，保障國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要意義。預(yù)算法概述預(yù)算規(guī)劃制定政府年度收支計(jì)劃。主要體現(xiàn)政府財(cái)政政策，并通過該計(jì)劃實(shí)現(xiàn)政府職能。財(cái)政控制嚴(yán)格控制政府支出，防止財(cái)政赤字，促進(jìn)財(cái)政平衡和可持續(xù)發(fā)展。公共服務(wù)為公共服務(wù)提供資金保障，提升公共服務(wù)質(zhì)量，滿足人民群眾需求。經(jīng)濟(jì)發(fā)展調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，實(shí)現(xiàn)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)。預(yù)算法的基本原則1合法性原則預(yù)算是國家權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，必須符合相關(guān)法律法規(guī)，具有法律約束力。2完整性原則預(yù)算必須涵蓋政府所有收入和支出，確保預(yù)算完整性，防止漏征漏收和超支。3真實(shí)性原則預(yù)算必須真實(shí)反映政府的財(cái)務(wù)狀況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)收入和支出。4公開透明原則預(yù)算編制和執(zhí)行過程必須公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算管理的公開性和透明度。預(yù)算編制的基本程序1編制預(yù)算草案各級(jí)政府根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃以及財(cái)政政策，編制預(yù)算草案。2預(yù)算草案審查人大常委會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查，并提出修改意見。3預(yù)算草案審議人大代表對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，并提出修改意見。4預(yù)算的批準(zhǔn)人大常委會(huì)根據(jù)審議結(jié)果，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行表決，通過預(yù)算。預(yù)算編制程序是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，其目的是確保預(yù)算編制的科學(xué)性和可操作性。部門預(yù)算的編制部門預(yù)算編制部門預(yù)算是指各級(jí)政府部門根據(jù)國家預(yù)算的總體安排，結(jié)合本部門的職責(zé)任務(wù)和工作目標(biāo)，編制本部門年度收支預(yù)算。部門預(yù)算編制是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，是落實(shí)國家預(yù)算政策，加強(qiáng)預(yù)算管理的重要手段。部門預(yù)算編制的步驟預(yù)算編制準(zhǔn)備階段收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和發(fā)展趨勢(shì)。制定預(yù)算編制時(shí)間表，組織召開部門預(yù)算編制會(huì)議。預(yù)算編制草案階段按照預(yù)算編制方法和指標(biāo)要求，編制部門預(yù)算草案。認(rèn)真審核預(yù)算草案，確保預(yù)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。部門預(yù)算審查階段部門內(nèi)部進(jìn)行預(yù)算審查，提出修改意見和建議。上級(jí)部門對(duì)部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，并提出修改意見和建議。預(yù)算審批和公布階段部門預(yù)算草案經(jīng)審核后，由上級(jí)部門審批。部門預(yù)算經(jīng)審批后，由部門進(jìn)行公布，并組織執(zhí)行。部門預(yù)算編制涉及的主要問題預(yù)算編制困難預(yù)算數(shù)據(jù)收集難度大，缺乏準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)支持。預(yù)算編制周期短，缺乏充分的時(shí)間進(jìn)行深入分析。預(yù)算執(zhí)行偏差預(yù)算執(zhí)行過程中存在預(yù)算調(diào)整頻繁、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后等問題。預(yù)算執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)控和評(píng)估機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效果不佳。預(yù)算績效評(píng)估難預(yù)算績效評(píng)估指標(biāo)體系不完善，缺乏科學(xué)有效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算績效評(píng)估缺乏數(shù)據(jù)支撐，難以客觀評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果。政府性基金預(yù)算編制資金來源政府性基金預(yù)算主要來源于土地出讓金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等。資金使用政府性基金預(yù)算主要用于支持特定領(lǐng)域建設(shè)，例如城市基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等。預(yù)算編制程序政府性基金預(yù)算編制遵循與一般公共預(yù)算相同的程序，但側(cè)重于特定資金的使用。政府性基金預(yù)算編制的程序1預(yù)算編制政府性基金預(yù)算編制過程包括收入預(yù)測(cè)、支出安排和平衡預(yù)算三個(gè)關(guān)鍵步驟。2預(yù)算審查預(yù)算編制完成后，需經(jīng)相關(guān)部門審查，確保預(yù)算的合法性、合理性和可操作性。3預(yù)算審批經(jīng)審查通過的預(yù)算需由政府財(cái)政部門進(jìn)行審批，最終確定政府性基金預(yù)算的規(guī)模和分配。4預(yù)算公布審批后的政府性基金預(yù)算需要公開發(fā)布，提高預(yù)算的透明度和公眾參與度。社會(huì)保障基金預(yù)算編制社會(huì)保障基金社會(huì)保障基金是用于支付社會(huì)保障待遇的專項(xiàng)資金。主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金等。預(yù)算編制原則社會(huì)保障基金預(yù)算編制應(yīng)遵循收支平衡、可持續(xù)發(fā)展的原則?；鹗杖霊?yīng)足以支付基金支出，并保持一定的結(jié)余。預(yù)算內(nèi)容收入部分：包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息收入、政府補(bǔ)貼等。支出部分：包括養(yǎng)老金、醫(yī)療費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金等社會(huì)保障待遇支出。社會(huì)保障基金預(yù)算編制要點(diǎn)確?；鸢踩鐣?huì)保障基金是社會(huì)公共財(cái)富，必須加強(qiáng)管理，確保安全運(yùn)行。收支平衡社會(huì)保障基金預(yù)算要堅(jiān)持收支平衡原則，確?；鸬目沙掷m(xù)發(fā)展?？茖W(xué)預(yù)測(cè)科學(xué)預(yù)測(cè)社會(huì)保障基金收支變化趨勢(shì)，制定合理的預(yù)算方案。公平公正社會(huì)保障基金預(yù)算要體現(xiàn)公平公正原則，確保社會(huì)保障制度的公平性和可持續(xù)性。國有資本經(jīng)營預(yù)算編制主要內(nèi)容國有資本經(jīng)營預(yù)算主要包括國有企業(yè)利潤、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、國有企業(yè)清算收入等。這些收入主要用于補(bǔ)充國有資本金，彌補(bǔ)國有企業(yè)虧損，以及支持國有企業(yè)改革發(fā)展。編制程序國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制程序與其他預(yù)算編制程序基本一致。首先，根據(jù)國家發(fā)展戰(zhàn)略和國有企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確定國有資本經(jīng)營預(yù)算的規(guī)模。然后，根據(jù)國有企業(yè)經(jīng)營狀況，預(yù)計(jì)國有資本經(jīng)營預(yù)算的收入和支出。最后，編制國有資本經(jīng)營預(yù)算報(bào)表，并報(bào)送相關(guān)部門審批。國有資本經(jīng)營預(yù)算編制程序1預(yù)算編制根據(jù)國有資本經(jīng)營預(yù)算的收入和支出計(jì)劃編制預(yù)算草案。2預(yù)算審查經(jīng)有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)審查預(yù)算草案，提出意見和建議。3預(yù)算審議全國人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審議并批準(zhǔn)預(yù)算。4預(yù)算執(zhí)行按照預(yù)算執(zhí)行財(cái)政收入和支出計(jì)劃。5預(yù)算決算對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和報(bào)告。國有資本經(jīng)營預(yù)算編制程序確保預(yù)算的科學(xué)性、合法性和有效性。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整必要性預(yù)算調(diào)整是預(yù)算管理中不可或缺的一部分，可以應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的意外情況。預(yù)算調(diào)整目標(biāo)調(diào)整預(yù)算的目的是確保預(yù)算執(zhí)行能夠適應(yīng)實(shí)際情況，提高資金使用效率，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。預(yù)算調(diào)整原則預(yù)算調(diào)整必須遵循合法性、科學(xué)性、效益性和可操作性原則，確保資金使用合理。預(yù)算調(diào)整的分類11.經(jīng)常性預(yù)算調(diào)整經(jīng)常性預(yù)算調(diào)整是指對(duì)年度預(yù)算中經(jīng)常性收入和支出進(jìn)行調(diào)整，通常與年度預(yù)算執(zhí)行過程中的實(shí)際情況變化有關(guān)。22.資本性預(yù)算調(diào)整資本性預(yù)算調(diào)整是指對(duì)年度預(yù)算中資本性收入和支出進(jìn)行調(diào)整，主要用于彌補(bǔ)因項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度變化、資金來源變化等原因造成的資金缺口。33.預(yù)算追加預(yù)算追加是指在年度預(yù)算批準(zhǔn)后，因客觀情況變化需要增加預(yù)算資金的調(diào)整，通常用于應(yīng)對(duì)突發(fā)事件或新出現(xiàn)的重大項(xiàng)目需求。44.預(yù)算減少預(yù)算減少是指在年度預(yù)算批準(zhǔn)后，因客觀情況變化需要減少預(yù)算資金的調(diào)整，通常用于優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提高預(yù)算執(zhí)行效率。預(yù)算調(diào)整的程序1提出申請(qǐng)預(yù)算主管部門提出調(diào)整申請(qǐng)2審核審批上級(jí)預(yù)算部門審核審批調(diào)整申請(qǐng)3預(yù)算調(diào)整調(diào)整后的預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后生效4公布備案調(diào)整后的預(yù)算須公布備案預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，確保資金使用合理高效。分析偏差原因分析預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，及時(shí)采取措施，控制風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果，及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，優(yōu)化資源配置。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的目標(biāo)確保預(yù)算執(zhí)行的有效性確保預(yù)算資金的使用符合預(yù)算安排，避免資金浪費(fèi)，提高資金使用效率，保障公共利益。提高預(yù)算資金的使用效率通過監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施糾正偏差，避免資金閑置，提高預(yù)算資金的利用率。促進(jìn)預(yù)算管理的規(guī)范化建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行行為，提高預(yù)算管理的透明度和科學(xué)性，防范預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化預(yù)算責(zé)任通過監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，明確各部門的預(yù)算責(zé)任，促進(jìn)各部門認(rèn)真履行預(yù)算管理職責(zé)。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的方式預(yù)算執(zhí)行報(bào)告定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，全面反映預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和效果。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保預(yù)算資金的合法合規(guī)使用。預(yù)算績效評(píng)價(jià)對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)估預(yù)算資金的使用效益。預(yù)算執(zhí)行督查對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行督查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控存在的問題數(shù)據(jù)收集不及時(shí)數(shù)據(jù)收集不及時(shí)會(huì)影響預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。分析方法不科學(xué)分析方法不科學(xué)會(huì)導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控結(jié)果的偏差，無法有效發(fā)現(xiàn)問題。人員素質(zhì)參差不齊人員素質(zhì)參差不齊會(huì)影響預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的專業(yè)性和有效性。信息化水平不足信息化水平不足會(huì)導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控效率低下，無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。預(yù)算績效管理11.目標(biāo)設(shè)定明確預(yù)算績效管理的目標(biāo)，為績效評(píng)價(jià)提供方向。22.指標(biāo)體系建立科學(xué)、合理的績效指標(biāo)體系，用于衡量預(yù)算執(zhí)行效果。33.績效評(píng)價(jià)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)估預(yù)算目標(biāo)完成情況。44.結(jié)果運(yùn)用將績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用于預(yù)算調(diào)整、激勵(lì)機(jī)制等方面。預(yù)算績效管理的內(nèi)容11.預(yù)算績效目標(biāo)明確預(yù)算績效目標(biāo)，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)，為預(yù)算執(zhí)行提供明確方向。22.預(yù)算績效評(píng)價(jià)對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，分析預(yù)算資金使用效率和效果。33.預(yù)算績效信息公開定期公開預(yù)算績效信息，提高政府預(yù)算透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。44.預(yù)算績效管理制度建立健全預(yù)算績效管理制度，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)和監(jiān)督工作。預(yù)算績效管理的流程制定績效目標(biāo)明確績效目標(biāo)，指標(biāo)體系，設(shè)定績效標(biāo)準(zhǔn)?？冃ПO(jiān)控評(píng)估定期收集數(shù)據(jù)，跟蹤分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，及時(shí)評(píng)估和調(diào)整?？冃гu(píng)價(jià)反饋對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。改進(jìn)完善預(yù)算根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，調(diào)整預(yù)算方案，改進(jìn)預(yù)算管理制度。預(yù)算績效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系投入指標(biāo)反映預(yù)算資金投入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，例如，預(yù)算資金總額、預(yù)算資金分配比例等。產(chǎn)出指標(biāo)反映預(yù)算資金投入產(chǎn)生的結(jié)果，例如，項(xiàng)目完成數(shù)量、項(xiàng)目完成率等。效益指標(biāo)反映預(yù)算資金投入產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益，例如，經(jīng)濟(jì)增長率、社會(huì)滿意度等。滿意度指標(biāo)反映預(yù)算資金使用對(duì)象對(duì)預(yù)算資金使用效果的滿意程度，例如，服務(wù)對(duì)象滿意度、公眾滿意度等。預(yù)算績效評(píng)價(jià)的方法定量評(píng)價(jià)方法定量評(píng)價(jià)方法主要運(yùn)用指標(biāo)體系和數(shù)學(xué)模型，對(duì)預(yù)算績效進(jìn)行量化分析，以確定績效水平。投入產(chǎn)出分析成本效益分析目標(biāo)達(dá)成度分析定性評(píng)價(jià)方法定性評(píng)價(jià)方法主要運(yùn)用專家評(píng)審、問卷調(diào)查等方式，對(duì)預(yù)算績效進(jìn)行主觀評(píng)價(jià)。專家評(píng)估法公眾滿意度調(diào)查案例分析法預(yù)算績效評(píng)價(jià)的結(jié)果運(yùn)用改進(jìn)預(yù)算編制根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，可以改進(jìn)預(yù)算編制方法和流程，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行通過評(píng)價(jià)結(jié)果，可以找出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并采取措施改進(jìn)執(zhí)行過程，提高預(yù)算執(zhí)行效率。改進(jìn)預(yù)算管理評(píng)價(jià)結(jié)果可以為完善預(yù)算管理制度提供依據(jù)，提升預(yù)算管理的整體水平。提高預(yù)算透明度公開預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果，可以增加預(yù)算的透明度，提高公眾對(duì)預(yù)算管理的監(jiān)督。預(yù)算法修訂的新要求強(qiáng)化預(yù)算約束加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制和執(zhí)行的科學(xué)性。優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)提高財(cái)政資金使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。提升預(yù)算透明度加強(qiáng)預(yù)算信息公開，接受社會(huì)監(jiān)督。預(yù)算法修訂的主要內(nèi)容預(yù)算管理制度的完善修訂后的預(yù)算法明確了預(yù)算管理的原則和目標(biāo)，加強(qiáng)了預(yù)算約束，提高了預(yù)算管理的科學(xué)性和有效性。預(yù)算編制程序的改進(jìn)修訂后的預(yù)算法完善了預(yù)算編制程序，提高了預(yù)算編制工作的效率和質(zhì)量，確保預(yù)算的完整性和真實(shí)性。預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督的強(qiáng)化修訂后的預(yù)算法加強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督，建立了科學(xué)的預(yù)算績效評(píng)價(jià)制度，提高了預(yù)算資金使用效率。預(yù)算公開透明的推進(jìn)修訂后的預(yù)算法規(guī)定了預(yù)算公開的范圍和程序，增加了預(yù)算透明度，提高了預(yù)算管理的公眾參與度。預(yù)算法修訂對(duì)預(yù)算管理的影響預(yù)算編制更加科學(xué)修訂后的預(yù)算法更加注重預(yù)算的科學(xué)性，要求預(yù)算編制更加全面、準(zhǔn)確、合理。預(yù)算執(zhí)行更加規(guī)范修訂后的預(yù)算法對(duì)預(yù)算執(zhí)行的程序和流程進(jìn)行了更加明確的規(guī)定，提高了預(yù)算執(zhí)行的透明度和效率。預(yù)算監(jiān)督更加有效修訂后的預(yù)算法強(qiáng)化了預(yù)算監(jiān)督，加強(qiáng)了對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，提高了預(yù)算管理的嚴(yán)肅性?？偨Y(jié)預(yù)算管理預(yù)算是政府財(cái)政管理的重要工具，科學(xué)的預(yù)算管理制度是促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變、