批發(fā)業(yè)務(wù)中的稅務(wù)規(guī)劃考核試卷

批發(fā)業(yè)務(wù)中的稅務(wù)規(guī)劃考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生在批發(fā)業(yè)務(wù)中稅務(wù)規(guī)劃的理論知識和實際操作能力，通過案例分析、計算題和簡答題等形式，考察考生對稅收政策、稅務(wù)籌劃原則、會計處理等知識的掌握程度。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.批發(fā)企業(yè)銷售貨物時，增值稅的稅率通常為（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)（）？

A.銷售額

B.采購成本

C.稅收優(yōu)惠

D.進項稅額

3.企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票可以作為（）。

A.費用報銷憑證

B.稅收抵扣憑證

C.收入確認(rèn)憑證

D.賬務(wù)處理憑證

4.下列哪項不是增值稅一般納稅人的特征（）？

A.納稅人身份認(rèn)定

B.稅率固定

C.進項稅額抵扣

D.可以開具增值稅專用發(fā)票

5.下列關(guān)于增值稅零稅率政策的說法正確的是（）。

A.零稅率適用于所有出口貨物

B.零稅率僅適用于國家鼓勵出口的貨物

C.零稅率不適用于提供加工修理修配勞務(wù)

D.零稅率不適用于提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑等服務(wù)

6.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法錯誤的是（）。

A.營業(yè)稅是對企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)取得的收入征收的一種稅

B.營業(yè)稅的稅率為3%至5%

C.營業(yè)稅屬于地方稅種

D.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者服務(wù)提供的當(dāng)天

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法錯誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認(rèn)的當(dāng)天

D.企業(yè)所得稅屬于中央稅種

8.下列關(guān)于個人所得稅的說法錯誤的是（）。

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得取得的當(dāng)天

D.個人所得稅屬于地方稅種

9.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法錯誤的是（）。

A.城市維護建設(shè)稅是對城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收的一種稅

B.城市維護建設(shè)稅的稅率為1%至7%

C.城市維護建設(shè)稅屬于地方稅種

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

10.下列關(guān)于教育費附加的說法錯誤的是（）。

A.教育費附加是對增值稅、消費稅的納稅人和進口貨物的收貨人征收的一種附加費

B.教育費附加的稅率為3%

C.教育費附加屬于地方稅種

D.教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

11.下列關(guān)于資源稅的說法錯誤的是（）。

A.資源稅是對開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的稅率為定額稅率

C.資源稅屬于地方稅種

D.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源銷售的數(shù)量或銷售額

12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法錯誤的是（）。

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人或者使用人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

C.房產(chǎn)稅屬于地方稅種

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法錯誤的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅種

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積

14.下列關(guān)于印花稅的說法錯誤的是（）。

A.印花稅是對經(jīng)濟活動中書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的稅率為比例稅率

C.印花稅屬于中央稅種

D.印花稅的計稅依據(jù)為憑證的金額或數(shù)量

15.下列關(guān)于契稅的說法錯誤的是（）。

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時征收的一種稅

B.契稅的稅率為3%至5%

C.契稅屬于地方稅種

D.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價款

16.下列關(guān)于車輛購置稅的說法錯誤的是（）。

A.車輛購置稅是對購買自用車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅屬于中央稅種

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

17.下列關(guān)于土地增值稅的說法錯誤的是（）。

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得的收入征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率為30%

C.土地增值稅屬于地方稅種

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去取得成本

18.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅是對排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的稅率為定額稅率

C.環(huán)境保護稅屬于地方稅種

D.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量或者固體廢物的產(chǎn)生量

19.下列關(guān)于煙葉稅的說法錯誤的是（）。

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率為20%

C.煙葉稅屬于中央稅種

D.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法錯誤的是（）。

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率為定額稅率

C.船舶噸稅屬于地方稅種

D.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

21.下列關(guān)于關(guān)稅的說法錯誤的是（）。

A.關(guān)稅是對進出境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的稅率為比例稅率

C.關(guān)稅屬于中央稅種

D.關(guān)稅的計稅依據(jù)為貨物的完稅價格

22.下列關(guān)于個人所得稅的專項附加扣除中，不屬于子女教育支出的是（）。

A.學(xué)費

B.寄宿費

C.教育培訓(xùn)費

D.生活費

23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，不屬于成本費用的是（）。

A.物料成本

B.人工成本

C.稅收滯納金

D.水電費

24.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法錯誤的是（）。

A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天

25.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法錯誤的是（）。

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，為轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天

26.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法錯誤的是（）。

A.取得收入，為收入確認(rèn)的當(dāng)天

B.發(fā)生成本，為成本發(fā)生的當(dāng)天

C.出現(xiàn)虧損，為虧損確認(rèn)的當(dāng)天

D.發(fā)生費用，為費用發(fā)生的當(dāng)天

27.下列關(guān)于個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法錯誤的是（）。

A.取得所得，為所得確認(rèn)的當(dāng)天

B.發(fā)生成本，為成本發(fā)生的當(dāng)天

C.出現(xiàn)虧損，為虧損確認(rèn)的當(dāng)天

D.發(fā)生費用，為費用發(fā)生的當(dāng)天

28.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年度向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報期限內(nèi)辦理申報

29.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年度向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報期限內(nèi)辦理申報

30.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年度向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報期限內(nèi)辦理申報

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為（）？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括（）。

A.生產(chǎn)成本

B.營業(yè)外支出

C.財務(wù)費用

D.營業(yè)收入

4.個人所得稅的征收方式包括（）。

A.比例稅率

B.累進稅率

C.固定稅率

D.比例稅率和累進稅率相結(jié)合

5.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍（）。

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.企業(yè)在計算城市維護建設(shè)稅時，可以扣除的稅種包括（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

7.以下哪些屬于資源稅的征收對象（）。

A.煤炭

B.石油

C.金屬礦

D.非金屬礦

8.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)（）。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)折舊

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括（）。

A.土地面積

B.土地等級

C.土地價格

D.土地用途

10.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍（）。

A.財產(chǎn)保險合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.營業(yè)執(zhí)照

D.銀行存款賬戶

11.契稅的納稅人包括（）。

A.土地購買者

B.房屋購買者

C.土地轉(zhuǎn)讓者

D.房屋轉(zhuǎn)讓者

12.以下哪些屬于車輛購置稅的減免稅項目（）。

A.軍用車輛

B.殘疾人專用車輛

C.公共交通車輛

D.自用車輛

13.土地增值稅的征收范圍包括（）。

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)開發(fā)

D.土地出租

14.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.工業(yè)企業(yè)

B.農(nóng)業(yè)企業(yè)

C.服務(wù)業(yè)企業(yè)

D.居民個人

15.煙葉稅的征收環(huán)節(jié)包括（）。

A.煙葉收購

B.煙葉加工

C.煙葉銷售

D.煙葉消費

16.船舶噸稅的計稅依據(jù)包括（）。

A.船舶凈噸位

B.船舶載重噸位

C.船舶國籍

D.船舶用途

17.關(guān)稅的稅率包括（）。

A.最惠國稅率

B.原產(chǎn)地稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

18.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

19.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。

A.稅收滯納金

B.資產(chǎn)損失

C.職工福利費

D.辦公費

20.個人所得稅的納稅申報方式包括（）。

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.網(wǎng)絡(luò)申報

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.增值稅是一種______稅，其計稅依據(jù)為______。

2.企業(yè)所得稅的稅率為______，適用于______。

3.個人所得稅的征收方式主要有______和______兩種。

4.城市維護建設(shè)稅的稅率為______，屬于______稅種。

5.資源稅的計稅依據(jù)為______，實行______稅率。

6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為______，稅率為______。

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為______，稅率為______。

8.印花稅的稅率分為______和______兩種。

9.契稅的稅率為______至______，屬于______稅種。

10.車輛購置稅的稅率為______，屬于______稅種。

11.土地增值稅的稅率為______，屬于______稅種。

12.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為______，稅率為______。

13.煙葉稅的計稅依據(jù)為______，稅率為______。

14.船舶噸稅的計稅依據(jù)為______，稅率為______。

15.關(guān)稅的稅率分為______、______、______和______四種。

16.個人所得稅的專項附加扣除包括______、______、______和______。

17.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括______、______、______和______。

18.個人所得稅的納稅申報方式包括______、______、______和______。

19.納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按______向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

20.納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實報送______和______。

21.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送______的，稅務(wù)機關(guān)可以______。

22.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報和______進行審核，并依法征收稅款。

23.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人逃避稅款或者有其他違法行為的，應(yīng)當(dāng)______。

24.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取______、______和______等措施。

25.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理納稅申報和______的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.增值稅的稅率只有一種，即13%。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認(rèn)的當(dāng)天。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的增加而變化。（）

4.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅和消費稅稅額。（）

5.資源稅的稅率是按照應(yīng)稅資源的不同種類和產(chǎn)量來確定的。（）

6.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人、承典人或者使用人。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。（）

8.印花稅的征收范圍包括各種經(jīng)濟合同和權(quán)利許可證照。（）

9.契稅的納稅人是土地和房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓者。（）

10.車輛購置稅的納稅人是購買自用車輛的單位和個人。（）

11.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓。（）

12.環(huán)境保護稅的納稅人包括所有排放污染物的單位。（）

13.煙葉稅的征收環(huán)節(jié)是在煙葉銷售時。（）

14.船舶噸稅的征收對象是進出我國港口的國際航行船舶。（）

15.關(guān)稅的稅率分為最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率和普通稅率。（）

16.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。（）

17.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、職工福利費和辦公費。（）

18.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代理申報、郵寄申報和網(wǎng)絡(luò)申報。（）

19.納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（）

20.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得和責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等措施。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.五、簡述批發(fā)業(yè)務(wù)中稅務(wù)規(guī)劃的基本原則。

2.五、分析在批發(fā)業(yè)務(wù)中，如何通過合理選擇納稅地點來降低稅負(fù)。

3.五、結(jié)合實際案例，說明在批發(fā)業(yè)務(wù)中如何進行增值稅的進項稅額抵扣。

4.五、論述在批發(fā)業(yè)務(wù)中，如何通過稅務(wù)籌劃來優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.六、案例題：

某批發(fā)企業(yè)主要從事電子產(chǎn)品批發(fā)業(yè)務(wù)，本年度銷售額為1000萬元，其中含稅銷售額為1100萬元。該企業(yè)購進原材料及零配件等發(fā)生的增值稅進項稅額為150萬元。已知增值稅稅率為13%。請根據(jù)以下情況回答問題：

（1）計算該企業(yè)本年度應(yīng)納增值稅額。

（2）如果該企業(yè)采取分批銷售的方式，每批銷售額為200萬元，每批銷售后立即支付進項稅額，計算分批銷售方式下每批應(yīng)納增值稅額。

2.六、案例題：

某批發(fā)企業(yè)主要從事服裝批發(fā)業(yè)務(wù)，本年度銷售額為500萬元，其中含稅銷售額為565萬元。該企業(yè)購進服裝原材料及輔料等發(fā)生的增值稅進項稅額為60萬元，同時支付運輸費用10萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用為8萬元，增值稅稅率為9%。企業(yè)所得稅稅率為25%。請根據(jù)以下情況回答問題：

（1）計算該企業(yè)本年度應(yīng)納增值稅額。

（2）如果該企業(yè)通過稅務(wù)籌劃，將部分運輸費用改為自有車輛運輸，從而減少可抵扣的進項稅額，計算在稅務(wù)籌劃后的應(yīng)納增值稅額和企業(yè)所得稅額。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.D

2.B

3.B

4.B

5.B

6.D

7.D

8.D

9.D

10.B

11.A

12.B

13.D

14.D

15.D

16.B

17.B

18.B

19.D

20.A

21.D

22.D

23.C

24.A

25.D

26.D

27.D

28.D

29.D

30.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.AB

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.AB

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.按流轉(zhuǎn)額稅率

2.25%一般納稅人

3.比例稅率累進稅率

4.1%-7%地方

5.應(yīng)稅資源銷售數(shù)量或銷售額

6.房產(chǎn)原值或評估值1.2%

7.實際占用的土地面積定額

8.比例稅率定額稅率

9.3%-5%地方

10.10%中央

11.30%地方

12.污染物排放量或者固體廢物的產(chǎn)生量定額

13.煙葉收購價格20%

14.船舶凈