財政稅收-高級經(jīng)濟師《財政稅收》綜合練習(xí)8

財政稅收-高級經(jīng)濟師《財政稅收》綜合練習(xí)8單選題（共54題，共54分）(1.)從我國的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由()投資。A.政府財政B.商業(yè)銀行C.投資機構(gòu)（江南博哥）D.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟合作組織正確答案：A參考解析：在發(fā)展農(nóng)業(yè)中，國家財力的支持是政府和財政的一項基本職責(zé)，針對我國經(jīng)濟情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由政府財政負擔。(2.)高等教育服務(wù)被看作是一種()。A.混合物品B.純公共物品C.私人物品D.公共物品正確答案：A參考解析：教育分為多個層次，義務(wù)教育完全由財政支出，從這個角度看教育是純公共物品，高等教育是教育的高層次形式，個人從高等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品。(3.)我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務(wù)院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是()。A.債權(quán)人職責(zé)B.債務(wù)人職責(zé)C.出資人職責(zé)D.執(zhí)行人職責(zé)正確答案：C參考解析：2003年4月6日，國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。故選項C正確。(4.)關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，錯誤的是()。A.關(guān)稅納稅人因不可抗力而不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月B.關(guān)稅納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起超過3個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制措施C.進出境貨物放行后。海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的，應(yīng)當自繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅人補征D.因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年內(nèi)可以追征，并加收滯納金正確答案：D參考解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。選項D錯誤，因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款萬分之五的滯納金。(5.)下列憑證中，屬于自制原始憑證的是()。A.進賬單B.匯款單C.差旅費報銷單D.運費發(fā)票正確答案：C參考解析：本題考查會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查。原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證:（1）外來原始憑證包括進貨發(fā)票、進賬單、匯款單、運費發(fā)票等。（2）自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等；對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。選項ABD為外來原始憑證，C選項為自制原始憑證。(6.)下列機構(gòu)和個人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D.房屋的出典人正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，選項B錯誤。無租使用其他房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅，選項C錯誤。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅，選項D錯誤。(7.)按照納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為()。A.屬地主義原則B.屬人主義原則C.屬地兼屬人主義原則D.屬人兼屬地主義原則正確答案：B參考解析：屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對該國的居民(包括自然人和法人)行使征稅權(quán)力的原則。(8.)稅收的首要職能是()。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)控職能正確答案：A參考解析：財政職能也稱收入職能，是指稅收通過參與社會產(chǎn)品和國民收入的再分配，為國家取得財政收入的功能。稅收自產(chǎn)生之日起，就具備了籌集財政收入的職能，并且是首要的和最基本的職能。B選項經(jīng)濟職能也稱調(diào)配職能，通過稅收分配對資源配置、國民經(jīng)濟的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會財富分配和居民消費結(jié)構(gòu)等進行調(diào)節(jié)的功能。C選項監(jiān)督職能有兩層含義，一是可以在一定程度上反映經(jīng)濟波動狀況，可通過這些信息的反饋監(jiān)督經(jīng)濟的運營，實施宏觀調(diào)控。二是可以通過稅收征管過程對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行監(jiān)督，促使其正確履行納稅義務(wù)，遵守國家的經(jīng)濟政策。D選項無此項職能。(9.)建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過()而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.5：1B.3：1C.2：1D.1：1正確答案：C參考解析：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：①金融企業(yè)為5：1；②其他企業(yè)為2：1。故選項C正確。(10.)確立績效預(yù)算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律是()。A.《國家部門法案》B.《公共財政法案》C.《財政責(zé)任法案》D.《預(yù)算與會計法》正確答案：B參考解析：新西蘭不斷完善績效預(yù)算法律體系，相繼制定了《國家部門法案》《公共財政法案》《財政責(zé)任法案》等多部法律。其中，《公共財政法案》確立了績效預(yù)算作為公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，并要求首席執(zhí)行官對自己部門的財務(wù)管理負責(zé)。故選項B正確。(11.)政府預(yù)算決策過程的實質(zhì)是()。A.決策程序的法定性B.對公共偏好的選擇C.優(yōu)化預(yù)算決策路徑D.提高決策的透明度正確答案：B參考解析：本題考查政府預(yù)算的決策程序。政府預(yù)算決策過程的實質(zhì)是對公共偏好的選擇。B項正確，ACD項錯誤。(12.)一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是()。A.沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng).直接計入政府性基金C.補充預(yù)算周轉(zhuǎn)資金D.增加預(yù)備費正確答案：A參考解析：本題考查跨年度預(yù)算平衡機制。根據(jù)跨年度預(yù)算平衡機制，對于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；出現(xiàn)短收則采取調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金進行補充、削減支出等實現(xiàn)平衡，如若仍不能平衡則通過調(diào)整預(yù)算增列赤字。(13.)下列屬于一般利益支出的是()。A.教育支出B.行政管理費支出C.衛(wèi)生支出D.企業(yè)補貼支出正確答案：B參考解析：一般利益支出指的是全體社會成員均可享受其所提供的利益支出，如國防支出、行政管理費支出等，這些支出具有共同消費或聯(lián)合受益的特點，所提供給每個社會成員的利益不能分別測算。(14.)按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為（）。A.中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)D.境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)正確答案：A參考解析：按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，故選項B錯誤。按國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)，故選項C錯誤。按存在于境內(nèi)境外分類，國有資產(chǎn)可分為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)，故選項D錯誤。(15.)當發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為()。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.反向記賬法正確答案：B參考解析：補充登記法通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬。它適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況。(16.)財政應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個特定的財政年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡的預(yù)算政策是()。A.預(yù)算平衡政策B.功能財政預(yù)算政策C.周期平衡預(yù)算政策D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策正確答案：C參考解析：周期平衡預(yù)算政策是美國經(jīng)濟學(xué)家阿爾文漢森于20世紀40年代提出的，是指財政應(yīng)從經(jīng)濟周期波動的整個周期來考察預(yù)算收支的平衡，即應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個特定的財政年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡。(17.)采用基金預(yù)算模式編制社會保障預(yù)算的缺點是()。A.政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)B.容易使社會保障預(yù)算的編制流于形式C.涉及部門利益的重新調(diào)整，實施難度很大D.政府參與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財政造成較大的負擔正確答案：A參考解析：社會保險基金預(yù)算優(yōu)點是：獨立于政府預(yù)算之外，接受社會公眾的監(jiān)督，其運營均依法進行，透明度高，政府參與的程度小，有利于財政運行。其缺點是：政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)。(18.)關(guān)于累進稅率的說法，錯誤的是()。A.在全額累進稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率B.在超額累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高C.對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額D.按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額與按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)正確答案：C參考解析：本題考查稅制要素。選項C錯誤，按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額小于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額。(19.)下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是()。A.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍B.某企業(yè)被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照C.李某接替張某擔任公司法人代表D.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)正確答案：B參考解析：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。選項A、C、D應(yīng)進行變更稅務(wù)登記。(20.)王某以下行為中，需要繳納印花稅的是()。A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同B.將個人財產(chǎn)捐贈給醫(yī)院所立書據(jù)C.購買封閉式基金D.銷售個人住房正確答案：B參考解析：印花稅具體征稅范圍有：①經(jīng)濟合同；②產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；③營業(yè)賬簿，包括資金賬簿和其他營業(yè)賬簿；④權(quán)利、許可證照，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證等；⑤經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。(21.)下列關(guān)于政府預(yù)算的決策程序的說法，錯誤的是()。A.政府預(yù)算決策程序具有法定性B.政府預(yù)算決策過程的實質(zhì)是對公共偏好的選擇C.適當以市場化方式彌補預(yù)算決策政治缺陷可以優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑D.如果決策結(jié)果犧牲了一部分人的利益去滿足另一部分人的利益，可以不執(zhí)行正確答案：D參考解析：政府預(yù)算決策是將眾多不同偏好綜合為統(tǒng)一的公共偏好來進行共同的決策，決策一旦形成就具有強制性，個人必須服從，而決策結(jié)果不可能符合所有人的偏好，難免犧牲一部分人的利益去滿足另一部分人的利益。即使如此，決策結(jié)果也具有強制有效性，需要強制執(zhí)行。故選項D符合題意。(22.)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失是指()。A.自然災(zāi)害損失B.購進貨物滯銷過期報廢損失C.合理損耗D.因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失正確答案：D參考解析：非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。故選項D符合題意。(23.)我國實行的是依據(jù)()確立的稅收管轄權(quán)。A.屬地主義原則B.屬人主義原則C.屬地與屬人相結(jié)合原則D.屬地、屬人與屬時相結(jié)合原則正確答案：C參考解析：目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。(24.)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在國家市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或宣布終止之日起()日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。A.5B.10C.15D.30正確答案：C參考解析：稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在國家市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。(25.)在各種財政政策手段中居于核心地位的是()。A.稅收B.公債C.政府預(yù)算D.補貼正確答案：C參考解析：政府預(yù)算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在財政政策手段中居于核心地位。(26.)企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法扣繳，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的()。A.法定扣繳B.特定扣繳C.指定扣繳D.商定扣繳正確答案：B參考解析：特定扣繳是指依照稅法規(guī)定應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。故正確答案為選項B。(27.)2015年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元。不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得()萬元。A.600B.1000C.3000D.5000正確答案：A參考解析：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。因此，2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=3000÷5=600（萬元），故正確答案為選項A。經(jīng)濟師考前超壓卷，軟件考前一周更新，(28.)增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進項稅額不可以全額從當期銷項稅額中抵扣的是()。A.用于在建職工醫(yī)院的購進貨物的進項稅額B.外購無形資產(chǎn)C.保管不善發(fā)生損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物的進項稅額D.采用預(yù)付款方式購進的建筑服務(wù)正確答案：C參考解析：本題考查增值稅進項稅額的檢查。用于職工福利、發(fā)生非正常損失的外購貨物，進項稅額不能抵扣。(29.)關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁規(guī)律的說法，正確的是()。A.供給彈性較小的商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁B.商品需求彈性大小與稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比C.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁正確答案：C參考解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。選項A錯誤，對供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁。選項B錯誤，商品需求彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，與稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。選項D錯誤，征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。(30.)關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，錯誤的是()。A.目前，我國增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)限定為提供加工修理修配勞務(wù)B.交通運輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍C.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅D.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)正確答案：C參考解析：C項，陸路運輸服務(wù)是指通過陸路（地上或者地下）運送貨物或者旅客的運輸業(yè)務(wù)活動，出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，應(yīng)按陸路運輸服務(wù)繳納增值稅。(31.)李先生某月取得勞務(wù)收入為6000元，假設(shè)當?shù)匾?guī)定的起征點為4000元，則王先生本月應(yīng)稅收入為()元。A.2000B.4000C.6000D.7000正確答案：C參考解析：本題考查稅收制度的其他要素。起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點。本題中起征點為4000元，李先生的收入為6000元，高于起征點，因此應(yīng)稅收入為6000元。(32.)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為13%。2019年3月對資產(chǎn)盤點過程中不需要的部分資產(chǎn)進行處理：銷售已使用4年的機器設(shè)備，取得收入9200元(原值為8500元)；銷售自己使用過的應(yīng)交消費稅的機動車1輛，取得收入64000元(原值為59000元)；銷售給小規(guī)模納稅入庫存未用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()元。(以上收入均為含稅收入)A.5594.70B.6316.24C.5447.91D.6916.34正確答案：C參考解析：應(yīng)納增值稅稅額=(9200+64000)÷(1+3%)×2%÷2+35000÷(1+13%)×13%≈5447.91(元)。(33.)納稅人義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當在取得每次所得后的()日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后()個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。A.15，3B.30，3C.15，5D.30，5正確答案：A參考解析：納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。(34.)某高校吳教授2019年1月取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)，該項翻譯收入應(yīng)預(yù)繳個人所得稅()元。A.700B.1040C.1280D.1428正確答案：B參考解析：本題考查個人所得稅的計算。計算步驟：(1)捐贈前應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)=16000(元)；(2)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐款6000元可以全額在稅前扣除；(3)捐贈貧困地區(qū)的扣除限額=16000×30%=4800(元)，捐贈額為5000元，因此準予扣除4800元；(4)應(yīng)預(yù)繳個人所得稅=(16000-6000-4800)×20%=1040(元)。(35.)關(guān)于發(fā)票的印制，下列說法中錯誤的是()。A.稅務(wù)機關(guān)以招標方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準印證B.印制發(fā)票的企業(yè)必須按照稅務(wù)機關(guān)批準的式樣和數(shù)量印制發(fā)票C.發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的使用和管理實行專人負責(zé)制度D.發(fā)票應(yīng)當使用中文印制，嚴禁采用外國文字印制發(fā)票正確答案：D參考解析：本題考查發(fā)票印制管理。發(fā)票應(yīng)當使用中文印制。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當?shù)匾环N通用的民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。(36.)稅務(wù)機關(guān)對某工業(yè)企業(yè)所得稅納稅情況進行檢查，該企業(yè)上年度銷售收入1600萬元，檢查發(fā)現(xiàn)在“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”明細賬上累計發(fā)生數(shù)為12萬元已全額扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。A.4.8B.7.2C.8D.12正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。業(yè)務(wù)招待費的扣除限額=min{年銷售(營業(yè))收入的5‰，實際發(fā)生額的60%}=min{1600×5‰，12×60%}=7.2(萬元)，因此，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12-7.2=4.8(萬元)。(37.)下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。選項A錯誤，產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅。(38.)企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是()。A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)的用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)的用于交易會樣品的高檔化妝品C.汽車企業(yè)生產(chǎn)的用于本企業(yè)管理部門的轎車D.地板企業(yè)生產(chǎn)的用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板正確答案：A參考解析：本題考查消費稅的計稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。(39.)由于外部性的存在，市場經(jīng)濟體制無法很好地實現(xiàn)其優(yōu)化資源配置的基本功能。解決外部性的基本思路是()。A.政府管制B.外部性內(nèi)部化C.給予市場主體稅收優(yōu)惠D.加強產(chǎn)權(quán)管理正確答案：B參考解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。解決外部性的基本思路是讓外部性內(nèi)部化，即通過制度安排，使得經(jīng)濟主體通過經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的社會收益或社會成本，轉(zhuǎn)為私人收益或私人成本。(40.)關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，錯誤的是()。A.經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額B.利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額C.財產(chǎn)租賃所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D.偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額正確答案：C參考解析：本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。(41.)納稅人因被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。A.5日B.10日C.15日D.30日正確答案：C參考解析：本題考查注銷稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人因被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。(42.)納稅人需先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再領(lǐng)購新發(fā)票，已填用過的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為()。A.交舊領(lǐng)新B.定額供應(yīng)C.驗舊領(lǐng)新D.批量供應(yīng)正確答案：C參考解析：本題考查發(fā)票管理。驗舊領(lǐng)新：用票單位和個人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機關(guān)審驗后，領(lǐng)購新票。(43.)財政購買性支出減少會導(dǎo)致()。A.市場價格上升B.所需生產(chǎn)資料增加C.充分就業(yè)D.社會生產(chǎn)萎縮正確答案：D參考解析：本題考查財政支出的經(jīng)濟影響。財政購買性支出減少，即政府對貨物和勞務(wù)的需求減少，市場價格水平下降，生產(chǎn)企業(yè)利潤率下降，企業(yè)緊縮生產(chǎn)，所需生產(chǎn)資料和勞動力減少。(44.)在增值稅應(yīng)納稅額的計算中，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額是()。A.用于非增值稅應(yīng)稅項目B.非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)C.納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車D.從海關(guān)取得的海關(guān)繳款書上注明的增值稅額正確答案：D參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按具體規(guī)定抵扣進項稅額。(45.)財政政策目標作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治、經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于()。A.政府的偏好B.公務(wù)員的偏好C.公眾的偏好D.政治家的偏好正確答案：C參考解析：本題考查財政政策的目標。財政政策作為一種期望值，其取值受社會、政治、經(jīng)濟、文化等環(huán)境和條件的影響，同時也取決于公眾的偏好與政府的行為。(46.)財政履行收入分配職能的目標是()。A.實現(xiàn)收入分配效率B.實現(xiàn)收入分配公平C.實現(xiàn)資源合理配置D.實現(xiàn)公平競爭正確答案：B參考解析：本題考查收入分配職能。收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配。(47.)甲國居民公司A來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲國對境外所得實行抵免法，A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅()萬元。A.0B.5C.15D.20正確答案：B參考解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。公司A在乙國所得的抵免限額=100×20%=20(萬元)，公司A在乙國已納稅額=100×15%=15(萬元)。15＜20，只能抵免15萬元，公司A應(yīng)向甲國繳納所得稅=20-15=5(萬元)。(48.)一切財政收支都要在政府預(yù)算中反映，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。A.真實性B.完整性C.統(tǒng)一性D.公開性正確答案：B參考解析：本題考查政府預(yù)算的原則。政府預(yù)算的完整性原則要求一切財政收支都要在政府預(yù)算中反映。(49.)按國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為()。A.中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)D.境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)正確答案：C參考解析：本題考查國有資產(chǎn)的分類。選項A是按管理體制劃分的。選項B是按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分的。選項D按存在于境內(nèi)境外分類的。(50.)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)當期有一筆屬于職工福利費的費用支出30000元記入到財務(wù)費用之中，對此應(yīng)做的會計賬務(wù)調(diào)整分錄為()。A.B.C.D.正確答案：C參考解析：(51.)某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個分公司，2018年6月共實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅稅率為25%，另外，上海分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元和2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間計算分攤稅款就地預(yù)繳。A.54.375B.75.000C.87.500D.125.000正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。某二級分支機構(gòu)分攤比例=0.35×(該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各二級分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機構(gòu)工資總額/各二級分支機構(gòu)工資總額之和)+0.3×(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各二級分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)=0.35×400/(400+1600)+0.35×100/(100+300)+0.3×500/(500+2000)=0.2175，所以，上海分公司就地分攤預(yù)繳企業(yè)所得稅=250×21.75%=54.375(萬元)。(52.)某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個分公司，2018年6月共實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅稅率為25%，另外，上海分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元和2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間計算分攤稅款就地預(yù)繳。A.125.000B.162.000C.175.000D.195.625正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。南京分公司就地分攤預(yù)繳企業(yè)所得稅=250-54.375=195.625(萬元)。(53.)某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個分公司，2018年6月共實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅稅率為25%，另外，上海分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元和2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間計算分攤稅款就地預(yù)繳。A.300B.400C.500D.600正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。應(yīng)納稅額=2000×25%=500(萬元)。(54.)某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個分公司，2018年6月共實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅稅率為25%，另外，上海分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元和2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間計算分攤稅款就地預(yù)繳。A.50B.150C.200D.250正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理?？倷C構(gòu)和二級分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳企業(yè)所得稅，50%在各二級分支機構(gòu)之間分攤預(yù)繳，50%由總機構(gòu)預(yù)繳?？偣驹诒本┚偷胤謹傤A(yù)繳企業(yè)所得稅=500×50%=250(萬元)。多選題（共15題，共15分）(55.)財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟運行的特點有()。A.間接性B.直接性C.自愿性D.強制性E.單一性正確答案：B、D參考解析：財政政策對國民經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)有直接性、強制性兩個顯著特點。(56.)生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括()。A.直接材料B.直接人工C.制造費用D.管理費用E.銷售費用正確答案：A、B、C參考解析：生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費用三個項目構(gòu)成。故選項A、B、C符合題意。(57.)關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的是()。A.企業(yè)一般收入項目的確認，采用收付實現(xiàn)制原則B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入實現(xiàn)C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認收入實現(xiàn)D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入實現(xiàn)E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認收入實現(xiàn)正確答案：B、C、D參考解析：除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則，故選項A錯誤。以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)，故選項E錯誤。(58.)關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算的說法，正確的有()。A.自然資源資產(chǎn)目前不宜納入國有資本經(jīng)營預(yù)算B.行政事業(yè)性資產(chǎn)主要由財政撥款形成，不追逐市場利潤C.目前的企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營預(yù)算的利潤比例是按行業(yè)差異化的D.自然資源資產(chǎn)一般都有各自相應(yīng)獨立的專業(yè)管理部門，產(chǎn)權(quán)管理目標具有盈利性E.整體國有資產(chǎn)可分為以國有企業(yè)資產(chǎn)為主的經(jīng)營性資產(chǎn)、行政事業(yè)性資產(chǎn)和自然資源資產(chǎn)三大類正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查國有資本經(jīng)營預(yù)算。選項D錯誤，自然資源資產(chǎn)一般都有各自相應(yīng)獨立的專業(yè)管理部門，產(chǎn)權(quán)管理目標不具有盈利性。(59.)甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開專用發(fā)票，則下列稅務(wù)處理中，錯誤的有()。A.甲企業(yè)應(yīng)做購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額B.乙企業(yè)應(yīng)做購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)做購貨處理D.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)做銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額正確答案：C、D、E參考解析：銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。乙企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵頂貨款的行為，是一種特殊的購銷活動，甲、乙雙方企業(yè)都應(yīng)做購銷處理，即以發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。(60.)我國的社會救助主要包括()。A.對被終止勞動合同的職工支付的救濟金B(yǎng).對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障C.對盲聾啞社會成員給予的物質(zhì)幫助D.對生活水平低于國家最低標準的家庭提供的最低生活保障E.對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障正確答案：B、D、E參考解析：我國的社會救助主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：①對無依無靠的絕對貧困者提供的基本的保障，這主要是農(nóng)村的“五保戶”，即保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬（孤兒為保教），他們屬于農(nóng)村最困難的群體；②對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障，這是指向城鎮(zhèn)居民中無生活來源的孤、老、殘、幼和收入不能維持基本生活的貧困戶，以及農(nóng)村中主要勞動力殘疾死亡的家庭，提供定期或臨時的補助；③對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障，這是向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助。故選項B、D、E符合題意。(61.)屬于特殊利益支出的有()。A.國防支出B.教育支出C.司法支出D.衛(wèi)生支出E.行政支出正確答案：B、D參考解析：特殊利益支出是指對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出等。(62.)下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述，正確的是()。A.稅收管轄權(quán)是對國際間所得征稅的依據(jù)B.稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分C.稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)D.稅收管轄權(quán)的行使不能超越該國政治權(quán)力的范圍E.各國行使稅收管轄權(quán)必須考慮其他國家的利益正確答案：A、B、C、D參考解析：稅收管轄權(quán)是國家行使主權(quán)的重要表現(xiàn)，任何外力均不得干涉和控制。(63.)關(guān)于復(fù)式預(yù)算，下列說法正確的是()。A.復(fù)式預(yù)算的優(yōu)點在于能反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性B.政府以資產(chǎn)所有者身份取得的收入列為經(jīng)常預(yù)算C.政府保障國家安全與穩(wěn)定的支出列為經(jīng)常預(yù)算D.國家特定用于投資方面的某些收入和直接用于國家投資方面的支出，列為資本預(yù)算E.經(jīng)常預(yù)算應(yīng)保持收支平衡并略有結(jié)余，結(jié)余額轉(zhuǎn)入資本預(yù)算的收入項目正確答案：C、D、E參考解析：本題考查政府預(yù)算的編制模式。選項A錯誤，單式預(yù)算的優(yōu)點在于有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性。選項B錯誤，政府以管理者身份取得的一般收入和用于維護政府活動的經(jīng)常費用，保障國家安全與穩(wěn)定、發(fā)展教育科學(xué)衛(wèi)生等各項事業(yè)的支出，列為經(jīng)常預(yù)算。(64.)以下需要辦理個人所得稅納稅申報的是()。A.年股票交易轉(zhuǎn)讓所得16萬元B.從境外取得收入C.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人E.取得綜合所得需要辦理匯算清繳正確答案：B、C、D、E參考解析：本題考查個人所得稅的自行申報。有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當依法辦理納稅申報：(1)取得綜合所得需要辦理匯算清繳；(2)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；(3)取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；(4)取得境外所得；(5)因移居境外注銷中國戶籍；(6)非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；(7)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。(65.)采取從量定額征收方式征收資源稅的，納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，可以作為課稅數(shù)量確定依據(jù)的有()。A.應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量B.應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量的50%C.主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量D.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額E.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以折算率正確答案：A、C參考解析：本題考查資源稅的計稅依據(jù)。納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。(66.)以下屬于稅收收入劃分原則的有()。A.效率原則B.恰當原則C.適應(yīng)原則D.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則E.經(jīng)濟利益原則正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查政府間收入的劃分。稅收收入劃分的原則包括：效率原則；適應(yīng)原則；恰當原則；經(jīng)濟利益原則。(67.)會計賬簿總分類賬的審查分析，主要包括()。A.賬賬關(guān)系的審核B.賬表關(guān)系的審核C.賬證關(guān)系的審核D.縱向關(guān)系的審核E.橫向關(guān)系的審核正確答案：A、B、D、E參考解析：本題考查會計賬簿的檢查。會計賬簿總分類賬的審查分析，主要包括：(1)賬賬關(guān)系的審核。(2)賬表關(guān)系的審核。(3)縱向關(guān)系的審核。(4)橫向關(guān)系的審核。(68.)2015年6月，中國公民李某購入深交所上市的某互聯(lián)網(wǎng)金融公司股票，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列應(yīng)納稅所得額的說法中，正確的有()。A.持股期限少于1個月的，其股息紅利所得不計入應(yīng)納稅所得額B.持股期限1個月的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額C.持股期限6個月的，其股息紅利所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額D.持股期限1年的，其股息紅利所得減按25%計入應(yīng)納稅所得額E.持股期限超過1年的，其股息紅利所得減按20%計入應(yīng)納稅所得額正確答案：B、C參考解析：本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。自2013年1月1日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額。(69.)某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個分公司，2018年6月共實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅稅率為25%，另外，上海分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元和2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間計算分攤稅款就地預(yù)繳。A.總機構(gòu)和二級分機機構(gòu)，就地分攤繳納企業(yè)所得稅B.二級分支機構(gòu)不就地分攤企業(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機構(gòu)和二級分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)分別核定D.總機構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15天內(nèi)就地申報預(yù)繳正確答案：A、D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。選項B錯誤，二級分支機構(gòu)應(yīng)當就地分攤企業(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款。選項C錯誤，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)具體核定。問答題（共31題，共31分）(70.)政府非稅收入正確答案：參考解析：政府非稅收入是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《政府非稅收入管理暫行辦法》規(guī)定，履行公共事務(wù)管理職能、利用國有資源或者國有資產(chǎn)、提供特定服務(wù)收取的稅收以外的財政資金。(71.)市場失靈的原因是什么？正確答案：參考解析：(1)公共物品：私人對公共物品提供的無效性(非排他性、非競爭性)。(2)外部性：資源配置低效率。(3)壟斷：對市場某種程度的(如寡頭)和完全的壟斷可能使得資源的配置缺乏效率。(4)非對稱信息：由于經(jīng)濟活動的參與人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息優(yōu)勢進行欺詐，這會損害正當?shù)慕灰?。當人們對欺詐的擔心嚴重影響交易活動時，市場的正常作用就會喪失，市場配置資源的功能也就失靈了。(72.)什么是公共產(chǎn)品？公共產(chǎn)品有哪些特征？準公共產(chǎn)品與純公共產(chǎn)品的區(qū)別。請舉例說明。答案：指那些具有共同受益或聯(lián)合消費的物品或勞務(wù)。如：國防、公安、司法、防洪措施等。特征：正確答案：參考解析：(1)效用的不可分割性(2)受益上的非排他性如：國防、防洪設(shè)施等。(3)消費上的非競爭性區(qū)別：根據(jù)公共品是否同時具有非排他性與非競爭性劃分；(1)純公共物品：具有非排他性與非競爭性。如國防、公安、司法、基礎(chǔ)教育、防洪措施等。(2)混合公共產(chǎn)品：又叫準公共產(chǎn)品。包括①俱樂部物品(或擁擠性物品)具有排他性與非競爭性。如橋梁、游泳池、公園等。②共同資源(或準公共物品)具有競爭性和非排他性。如河流、湖泊、森林等。(73.)什么是洛倫茨曲線？基尼系數(shù)的含義是什么？基尼系數(shù)如何評判公平？正確答案：參考解析：洛倫茨曲線：畫一個正方形，縱軸衡量社會收入的百分比，將正方形分為5等分，每一等分為20%的社會總收入；在橫軸上將100%的家庭從最貧窮到最富有者從左到右以20%也分為5等分。將正方形中每個百分比的家庭所擁有的收入的百分比累計起來，通過相應(yīng)的點，連成一條曲線，該曲線稱為洛倫茨曲線?；嵯禂?shù)：是指對角線(即絕對平均曲線)和實際“洛倫茨曲線”所圍成的面積與對角線和絕對不平均曲線所圍成的直角三角形的面積之比.基尼系數(shù)G的取值范圍是0≤G≤1評判方法：G愈接近零，實際洛倫茨曲線愈靠近絕對平均曲線，G愈接近1，收入分配愈不平均。國際公認正常標準基尼系數(shù)在0.3～0.4之間。(74.)如何理解公共財政效率與公平的關(guān)系正確答案：參考解析：(1)公平與效率的沖突：公平與效率的替代；要實現(xiàn)分配公平，就要以降低效率為代價；要提高效率，也需要犧牲一定程度的公平。(2)公平與效率的協(xié)調(diào)。(3)競爭性市場中公平與效率的取舍關(guān)系：競爭性市場體系可實現(xiàn)效率；市場體系難以實現(xiàn)公平；決策者常常面臨效率與公平的權(quán)衡取舍。(75.)什么是財政支出？如何理解我國財政支出規(guī)模呈上升趨勢特征？正確答案：參考解析：定義：是以國家為主體、以財政的事權(quán)為依據(jù)進行的一種財政資金的分配活動，集中反映了國家的職能活動范圍及其所發(fā)生的耗費。(1)我國經(jīng)濟迅速發(fā)展，國內(nèi)生產(chǎn)總值上升使得財政支出總額也增加(2)隨著人民生活水平的提高，人民對教育、醫(yī)療等福利服務(wù)的需求增加，要求政府為此增加支出(3)近年，國內(nèi)大型活動的舉行和社會災(zāi)害頻繁且大，政府支出增加(4)政府職能范圍和行政機構(gòu)的擴大(5)國防支出增加(76.)什么是購買性支出？什么是轉(zhuǎn)移性支出？它們的區(qū)別和主要功能是什么？正確答案：參考解析：購買性支出：也稱消耗性支出，指政府用于購買商品和勞務(wù)的支出.反映政府和其他經(jīng)濟主體之間互利、有償?shù)氖袌鼋灰钻P(guān)系。轉(zhuǎn)移性支出：政府在公民之間再分配購買力的支出。區(qū)別：(1)是否構(gòu)成商品或勞務(wù)：購買性支出是指政府購買商品或勞務(wù)的行為；轉(zhuǎn)移性支出市政府無償?shù)?、單方面的支出，不相?yīng)的取得商品和勞務(wù)。(2)對經(jīng)濟的影響：購買性支出對經(jīng)濟的影響是直接的，直接增加當期的社會購買力，并由政府直接占有商品或勞務(wù)，直接影響就業(yè)，生產(chǎn)和社會中需求；轉(zhuǎn)移性支出只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對收入分配產(chǎn)生直接影響，對經(jīng)濟產(chǎn)生間接影響。(3)職能方面：購買性支出反映政府的資源配置職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能；轉(zhuǎn)移性支出反映政府的收入再分配職能。主要功能：購買性支出：對資源進行再分配，對宏觀經(jīng)濟的總量、結(jié)構(gòu)及發(fā)展方向進行調(diào)整，穩(wěn)定經(jīng)濟的發(fā)展。轉(zhuǎn)移性支出：調(diào)節(jié)收入分配。(77.)購買性支出包括哪些內(nèi)容？它如何體現(xiàn)公共財政的職能。正確答案：參考解析：行政管理支出；國防支出；教育支出；文化支出；科研支出；衛(wèi)生保健支出等體現(xiàn)：購買性支出的分類。公共財政消費支出：指維護政府機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和政府提供公共服務(wù)所需的支出；不形成資產(chǎn)和經(jīng)濟收益。主要是相對于政府的資源配置職能，保證政府的良好運行，也為人民提供公共品。公共財政投資支出：指政府用于道路、橋梁、農(nóng)業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施或行業(yè)的支出；其使用通常會形成資產(chǎn)。主要相對于公共財政的穩(wěn)定經(jīng)濟職能，對宏觀經(jīng)濟進行總量與結(jié)構(gòu)的調(diào)整，為經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展提供導(dǎo)向。(78.)轉(zhuǎn)移性支出包括哪些內(nèi)容？它如何體現(xiàn)公共財政的職能。正確答案：參考解析：內(nèi)容：主要有社會保障支出、財政補貼支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。體現(xiàn)：(1)轉(zhuǎn)移性支出是公共財政履行公平職能的最重要手段之一。政府通過轉(zhuǎn)移性支出，增加了支出受惠者的貨幣收入，在私人和企業(yè)間進行了收入再分配，從而成為政府實施社會公平政策的重要手段。(2)轉(zhuǎn)移性支出也是公共財政履行穩(wěn)定職能的重要手段。政府的轉(zhuǎn)移性支出增加了有關(guān)私人和企業(yè)的可支配收入，間接增加了社會購買力，影響了宏觀經(jīng)濟的運行態(tài)勢。(79.)社會保障支出的含義和主要表現(xiàn)形式。我國社會保障制度的模式及資金來源。正確答案：參考解析：含義：國家通過立法，采取強制手段對國民收入進行再分配，形成社會保障基金，并對由多種原因而使生存發(fā)生困難的社會成員給予物質(zhì)上的幫助，以保障其基本生活需要的一系列的措施、制度和事業(yè)的總稱社會保障支出的形式：(1)社會保險(2)社會救濟(3)社會優(yōu)撫(4)社會福利模式：名義上是個人賬戶制度，實際上是現(xiàn)收現(xiàn)付制度(個人尋找答案，如有更佳答案，請自我更改)資金來源：國家、企業(yè)、個人。(80.)社會保險的含義、特征及其內(nèi)容。正確答案：參考解析：含義：是一種將風(fēng)險集中而轉(zhuǎn)移給政府服務(wù)機構(gòu)的制度措施，是社會保障制度最基本、最核心的內(nèi)容。特征：強制性、互助性、社會性、福利性。內(nèi)容：對勞動者遭遇年老、疾病與生育、失業(yè)、工傷等特定社會風(fēng)險而暫時或永久失去工資收入的，提供一定程度的經(jīng)濟補償，使他們?nèi)阅鼙ＷC基本生活一種制度。(81.)現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制、部分積累制三種養(yǎng)老基金籌集方式的區(qū)別。正確答案：參考解析：區(qū)別：現(xiàn)收現(xiàn)付制：以近期橫向收付平衡原則為指導(dǎo)，用一個時期正在工作的一代人的繳費來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金。完全積累制：是一種以遠期縱向收付平衡原則為指導(dǎo)的籌資方式，其特征是建立個人賬戶，使退休金直接來源于社會成員本身的儲蓄積累。部分積累制：在通過現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當前支付需要的前提下，留出一定的儲備以適應(yīng)未來的支出需求。是一種結(jié)合了近期橫向收付平衡原則與遠期縱向收付平衡原則的籌資方式。(82.)公共財政收入的含義、主要來源。