湖南省鵬程商貿(mào)有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1湖南省鵬程商貿(mào)有限公司簡(jiǎn)介 湖南省鵬程商貿(mào)有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程優(yōu)化設(shè)計(jì)1湖南省鵬程商貿(mào)有限公司簡(jiǎn)介湖南省鵬程商貿(mào)有限公司成立于2019年03月22日，湖南省鵬程商貿(mào)有限公司注冊(cè)資本為500萬(wàn)人民幣，法定代表人陽(yáng)鵬坤?？偛康攸c(diǎn)位于湖南省株洲市石峰區(qū)中車(chē)大道455號(hào)軌道交通城產(chǎn)業(yè)園1期4棟廠房。湖南省鵬程商貿(mào)有限公司是一家以長(zhǎng)株潭地區(qū)高校及機(jī)關(guān)食堂，包含合作餐飲集團(tuán)，中小型餐飲商戶為主；公司宗旨是提供省時(shí)省力、省錢(qián)省心的原材料給客戶，讓客戶全程無(wú)憂，給顧客提供便捷的采購(gòu)一條龍服務(wù)商。公司通過(guò)對(duì)采購(gòu)原材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢查、倉(cāng)儲(chǔ)、物流等流程來(lái)銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品，致力于用前衛(wèi)的理念和先進(jìn)的科技改變落后的中國(guó)農(nóng)業(yè)市場(chǎng)。公司主要產(chǎn)品為香腸，香干，魔芋等食品。目前該公司的部門(mén)有：運(yùn)營(yíng)部，倉(cāng)庫(kù)，運(yùn)輸部，生產(chǎn)部門(mén)，財(cái)務(wù)部。2湖南省鵬程商貿(mào)有限公司原材料領(lǐng)用現(xiàn)狀分析湖南省鵬程商貿(mào)有限公司成立至今僅有短短兩年時(shí)間，公司規(guī)模較小，因此公司在經(jīng)營(yíng)管理方面基礎(chǔ)比較薄弱，起點(diǎn)較低。公司的管理滯留在單打獨(dú)斗的家族傳統(tǒng)管理層次上，沒(méi)有相對(duì)健全的，相對(duì)完善的內(nèi)部管理制度，管理人員沒(méi)有認(rèn)識(shí)或者說(shuō)重視到公司原材料的領(lǐng)用環(huán)節(jié)是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)。公司每天都會(huì)領(lǐng)用到豬肉，新鮮時(shí)蔬，面粉，食用油，食用鹽等原材料，豬肉主要是用來(lái)生產(chǎn)加工成招牌香腸等食品，新鮮時(shí)蔬主要加工成餃子內(nèi)餡等，面粉主要用于制作餃子皮，餛飩皮等食品。每種材料都對(duì)公司的生產(chǎn)發(fā)揮著重要的作用。然而，目前原材料領(lǐng)用審核環(huán)節(jié)缺失，導(dǎo)致公司經(jīng)常出現(xiàn)原材料多領(lǐng)或者少領(lǐng)的狀況。并且原材料倉(cāng)庫(kù)管理人員盤(pán)點(diǎn)和管理混亂，管理問(wèn)題層出不窮，出庫(kù)程序十分混亂，公司各個(gè)部門(mén)的員工都可以任意進(jìn)入原材料倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行原材料的領(lǐng)用因此，公司原材料也經(jīng)常出現(xiàn)被偷盜等損耗。最終，公司原材料實(shí)際庫(kù)存與賬面庫(kù)存嚴(yán)重不符，財(cái)務(wù)部門(mén)做賬時(shí)也常常得不到正確，完整的單據(jù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)矛盾不斷。這就是公司如今較為混亂的原材料領(lǐng)用現(xiàn)狀。表1招牌香腸及其生產(chǎn)領(lǐng)用原材料產(chǎn)品原材料招牌香腸唐人神精瘦肉，唐人神肥肉，蔥姜蒜，料酒，食用油，鹽，淀粉目前公司的原材料領(lǐng)用流程是由生產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)領(lǐng)料單申請(qǐng)領(lǐng)料，而后倉(cāng)儲(chǔ)部填寫(xiě)出庫(kù)單發(fā)出原材料，，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行做賬。圖1當(dāng)前原材料領(lǐng)用流程圖部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)部崗位領(lǐng)料員倉(cāng)管員會(huì)計(jì)工作過(guò)程領(lǐng)料申請(qǐng)領(lǐng)料領(lǐng)料申請(qǐng)領(lǐng)料發(fā)料材料出庫(kù)單發(fā)料材料出庫(kù)單核算發(fā)出存貨成本核算發(fā)出存貨成本記賬由目前的原材料領(lǐng)用流程可以再次看出原材料領(lǐng)用環(huán)節(jié)明顯缺少了審核環(huán)節(jié)。由此，我針對(duì)湖南鵬程商貿(mào)有限公司原材料領(lǐng)用的現(xiàn)狀做出了問(wèn)題分析并且對(duì)這些問(wèn)題提出優(yōu)化建議。3湖南省鵬程商貿(mào)有限公司原材料領(lǐng)用存在的問(wèn)題3.1原材料領(lǐng)用審批流程不完善原材料在公司資產(chǎn)總額中占據(jù)不小的比重，它的管理制度怎么樣，可以說(shuō)是直接關(guān)系著公司資金占用水平和資產(chǎn)運(yùn)作的效率。原材料是公司流動(dòng)資金的“晴雨表”，原材料的采購(gòu)，領(lǐng)用和結(jié)存的確認(rèn)，計(jì)量，記錄的正確與否都直接，間接的影響著公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。在我對(duì)湖南鵬程商貿(mào)有限公司調(diào)查的過(guò)程中，通過(guò)詢問(wèn)過(guò)售后服務(wù)部員工趙某后得知，公司對(duì)于原材料領(lǐng)用方面的管理，審批制度，流程都非常不成熟，不完善。公司在原材料領(lǐng)用方面一直只有兩人負(fù)責(zé)，原本人手就不充足的情況下，又再加上2019年到2020年的跨年期間新冠疫情肆虐，公司經(jīng)營(yíng)狀況比較不景氣，2020年初，公司進(jìn)行了裁員舉措，這一舉措直接地導(dǎo)致公司原材料領(lǐng)用狀況更加的混亂?，F(xiàn)在公司的原材料領(lǐng)用制度是生產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)領(lǐng)料單，部門(mén)主管簽字后直接到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用原材料。而公司生產(chǎn)部門(mén)主管對(duì)于申請(qǐng)領(lǐng)料單的審核與簽字這一環(huán)節(jié)工作十分放松與松懈。公司生產(chǎn)部門(mén)員工透露，生產(chǎn)部門(mén)主管是公司董事長(zhǎng)的舅媽，她在日常工作時(shí)間經(jīng)產(chǎn)玩手機(jī)追劇，很少有時(shí)間是實(shí)質(zhì)性的去完成工作任務(wù)。誰(shuí)領(lǐng)用原材料，領(lǐng)用什么原材料，領(lǐng)用多少原材料，沒(méi)有審核，沒(méi)有管理。3.2原材料盤(pán)點(diǎn)管理不規(guī)范湖南省鵬程商貿(mào)有限公司屬于中小企業(yè)，公司采購(gòu)，生產(chǎn)，銷(xiāo)售等崗位職責(zé)權(quán)限不夠明確，各部門(mén)之間的信息溝通交流也不夠，原材料經(jīng)常出現(xiàn)多領(lǐng)，少領(lǐng)，亂領(lǐng)的現(xiàn)象。公司的倉(cāng)管人員不能及時(shí)進(jìn)行原材料庫(kù)存的盤(pán)點(diǎn)，再加上公司原材料有很大一部分為蔬菜生鮮，倉(cāng)庫(kù)常常會(huì)面臨某種原料堆積腐爛。而被錯(cuò)誤的多領(lǐng)的原料又會(huì)過(guò)早的被使用或者浪費(fèi)，到了需要的時(shí)候卻無(wú)料可發(fā)。倉(cāng)管人員也沒(méi)有對(duì)原材料按照生產(chǎn)需要進(jìn)行分配管理，對(duì)于常用的原材料沒(méi)有格外的放置，一旦生產(chǎn)部門(mén)有緊急需求，如果倉(cāng)管人員不對(duì)原材料的數(shù)量，用途以及擺放位置熟記于心，就會(huì)手忙腳亂，效率低下，耽誤正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。一次次的錯(cuò)誤的領(lǐng)料疊加，最后到了會(huì)計(jì)期末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)的實(shí)際庫(kù)存跟賬面庫(kù)存相差比較大。除了原材料數(shù)量方面的盤(pán)點(diǎn)不足之外，原材料的質(zhì)量盤(pán)點(diǎn)管理也問(wèn)題也較大。湖南省鵬程商貿(mào)有限公司日常經(jīng)營(yíng)較多的即為蔬菜生鮮，由于倉(cāng)管人員疏于管理，有些新鮮蔬菜就腐爛在倉(cāng)庫(kù)里面，雞蛋等易碎的原料的非日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗也大大增加。不僅僅是原料的消耗增加，這些摔壞腐爛的原料還會(huì)招惹老鼠光顧，有時(shí)候進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)竟然還可以聞到淡淡的臭味，這對(duì)公司的食品產(chǎn)品安全問(wèn)題帶來(lái)一定程度上的負(fù)面影響。3.3原材料領(lǐng)用單據(jù)不規(guī)范公司由于制度不完善，對(duì)原材料領(lǐng)用的程序管控不嚴(yán)，所以在原材料領(lǐng)用環(huán)節(jié)單據(jù)存在不規(guī)范的問(wèn)題。在原材料領(lǐng)用時(shí)，只有原材料領(lǐng)料單和原材料出庫(kù)單，對(duì)于可以便于公司管理原材料的單據(jù)，例如，原材料物料卡，原材料臺(tái)賬等單據(jù)都沒(méi)有涉及到，對(duì)于原材料臺(tái)賬，它與原材料倉(cāng)庫(kù)出現(xiàn)的問(wèn)題是相輔相成的，做臺(tái)賬是督促自己更好的原材料管理工作，原材料管理工作也需要臺(tái)賬的計(jì)劃、分析、整改等總結(jié)統(tǒng)計(jì)，這兩者合一，才是真正的工作成效。原材料領(lǐng)用單據(jù)的不規(guī)范與缺失對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)做賬，成本歸集也造成了不少的困難，由此看來(lái)，原材料領(lǐng)用單據(jù)不完善對(duì)公司做對(duì)應(yīng)的帳和對(duì)原材料的管理都帶來(lái)了很大的不便，早日設(shè)計(jì)出完善的原材料領(lǐng)用單據(jù)可以對(duì)公司原材料的管理起到實(shí)質(zhì)性的幫助。4湖南省鵬程商貿(mào)有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理優(yōu)化方案4.1建立健全原材料領(lǐng)用審核制度基于公司原材料領(lǐng)用審核環(huán)節(jié)的缺失現(xiàn)狀，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)將公司原材料領(lǐng)用過(guò)程中的各個(gè)審核環(huán)節(jié)重視起來(lái)。比如說(shuō)生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)料單應(yīng)當(dāng)由部門(mén)主管進(jìn)行審核，再比如說(shuō)倉(cāng)庫(kù)發(fā)料要由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。具體流程如下：生產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)領(lǐng)料申請(qǐng)單：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃確定合適的領(lǐng)料數(shù)量，并且讓部門(mén)主管審核簽字。倉(cāng)管員填寫(xiě)出庫(kù)單：查閱生產(chǎn)，銷(xiāo)售計(jì)劃；閱讀原材料需求表；根據(jù)原材料需求表申請(qǐng)領(lǐng)取相關(guān)原材料，填寫(xiě)材料出庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人審核出庫(kù)單：審核材料出庫(kù)單是否符合生產(chǎn)計(jì)劃或者銷(xiāo)售計(jì)劃。倉(cāng)庫(kù)審簽并且發(fā)放原材料：領(lǐng)用原材料時(shí)需要如實(shí)填寫(xiě)好原材料領(lǐng)料單，原材料領(lǐng)料單不能缺少領(lǐng)用人、發(fā)料人、審批人簽字。審核人員要監(jiān)督確認(rèn)領(lǐng)用數(shù)量負(fù)責(zé)，不得造成浪費(fèi)。領(lǐng)用材料需要寫(xiě)好生產(chǎn)計(jì)劃單號(hào)，并且由倉(cāng)庫(kù)管理人員作好記錄便于之后查詢。倉(cāng)管員填寫(xiě)原材料物料卡：根據(jù)材料出庫(kù)單，更新每一種材料的原材料物料卡片（物料卡片可以顯示每一種物料在動(dòng)態(tài)物流中的實(shí)際庫(kù)存。因此每次原材料入庫(kù)或者出庫(kù)都應(yīng)該及時(shí)更新）。倉(cāng)管員登記庫(kù)存臺(tái)賬：根據(jù)“材料出庫(kù)單”，更新“庫(kù)存臺(tái)賬”；填寫(xiě)清楚原材料入庫(kù)，出庫(kù)的具體信息。財(cái)務(wù)部登記出庫(kù)匯總表：成本會(huì)計(jì)根據(jù)確認(rèn)無(wú)誤的領(lǐng)用原材料信息登記出庫(kù)匯總表。對(duì)于原材料的領(lǐng)用與審核，我設(shè)計(jì)出來(lái)如下更加直觀易懂的流程圖：部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)部崗位領(lǐng)料員主管倉(cāng)管員會(huì)計(jì)工作過(guò)程申請(qǐng)領(lǐng)料主管簽字主管簽字領(lǐng)料領(lǐng)料登記物料卡和臺(tái)賬實(shí)務(wù)發(fā)料領(lǐng)料員審核出庫(kù)單材料出庫(kù)單登記物料卡和臺(tái)賬實(shí)務(wù)發(fā)料領(lǐng)料員審核出庫(kù)單材料出庫(kù)單核算發(fā)出存貨成本核算發(fā)出存貨成本典型單據(jù)領(lǐng)料申請(qǐng)單材料出庫(kù)單記賬憑證原始憑證（材料出庫(kù)單）圖2優(yōu)化后原材料領(lǐng)用流程圖4.2優(yōu)化原材料盤(pán)點(diǎn)管理制度為了更加準(zhǔn)確的進(jìn)行原材料盤(pán)點(diǎn)，使公司的原材料賬實(shí)相符，倉(cāng)庫(kù)在收到材料驗(yàn)收入庫(kù)后，需要根據(jù)使用的部門(mén)或者材料的不同類(lèi)別，分別存放好。然后按材料的名稱類(lèi)別、規(guī)格、編號(hào)等登記賬簿。驗(yàn)收入庫(kù)記錄數(shù)量、單價(jià)和金額。存放在庫(kù)存之外的材料，要隨時(shí)檢查使用和存放情況，確認(rèn)是否，和有無(wú)被盜情況發(fā)生。原材料盤(pán)點(diǎn)可按照如下方法進(jìn)行，首先是定期盤(pán)點(diǎn)：日盤(pán)點(diǎn)：倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)出庫(kù)管理人員在每天下班前對(duì)倉(cāng)庫(kù)的原料進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并且一一記錄，并且整理好倉(cāng)庫(kù)的廢棄原料。月盤(pán)點(diǎn)：倉(cāng)庫(kù)在每月月末組織一次原料盤(pán)點(diǎn)工作，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間一般定在每月的29日（有特殊情況可以更改當(dāng)月的盤(pán)點(diǎn)日期），月末盤(pán)點(diǎn)由生產(chǎn)部門(mén)辦公室負(fù)責(zé)組織，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行稽核工作。年盤(pán)點(diǎn)：倉(cāng)庫(kù)在每年的年末進(jìn)行一次大盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間一般定在每年的12月25日（有特殊情況可以更改當(dāng)年的盤(pán)點(diǎn)日期），年末盤(pán)點(diǎn)由生產(chǎn)部門(mén)辦公室負(fù)責(zé)組織，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行稽核工作。其次是要進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)：不定期盤(pán)點(diǎn)由公司管理部門(mén)自行安排，在不提前通知，不泄露安排的情況下對(duì)倉(cāng)庫(kù)原料的數(shù)量，質(zhì)量進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)抽查，并且對(duì)原材料的物料卡和臺(tái)賬的規(guī)范性，真實(shí)性進(jìn)行抽檢。盤(pán)點(diǎn)流程如圖所示：月盤(pán)點(diǎn)年盤(pán)點(diǎn)日盤(pán)點(diǎn)不定期盤(pán)點(diǎn)定期盤(pán)點(diǎn)原材料盤(pán)點(diǎn)月盤(pán)點(diǎn)年盤(pán)點(diǎn)日盤(pán)點(diǎn)不定期盤(pán)點(diǎn)定期盤(pán)點(diǎn)原材料盤(pán)點(diǎn)圖3原材料盤(pán)點(diǎn)安排進(jìn)行原材料的盤(pán)點(diǎn)時(shí)，庫(kù)收發(fā)員盤(pán)點(diǎn)須采用實(shí)盤(pán)實(shí)點(diǎn)的方法，杜絕目測(cè)數(shù)量、估計(jì)數(shù)量的情況發(fā)生；倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)自己所負(fù)責(zé)的原材料進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，并按要求做相應(yīng)的記錄；盤(pán)點(diǎn)完畢后須需將倉(cāng)庫(kù)原材料如實(shí)記錄，并填寫(xiě)如下“倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)表”：表2倉(cāng)庫(kù)物資表倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)表庫(kù)房名稱盤(pán)點(diǎn)時(shí)間盤(pán)點(diǎn)人序號(hào)品名規(guī)格單位單價(jià)領(lǐng)進(jìn)數(shù)量盤(pán)點(diǎn)數(shù)量盤(pán)盈數(shù)量盤(pán)虧數(shù)量存放位置備注12345...

倉(cāng)管人員負(fù)責(zé)抽盤(pán)，其他員工需配合好倉(cāng)管人員的抽盤(pán)工作。抽盤(pán)時(shí)若發(fā)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)異常，需要馬上對(duì)盤(pán)點(diǎn)異常的數(shù)據(jù)查明原因。盤(pán)點(diǎn)完畢后，應(yīng)當(dāng)對(duì)庫(kù)存原材料的盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分別整理盤(pán)點(diǎn)表并且對(duì)原材料數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的核對(duì)。月盤(pán)點(diǎn)和年末盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后將盤(pán)點(diǎn)資料整理完成后發(fā)送給對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)人員。盤(pán)點(diǎn)時(shí)以及盤(pán)點(diǎn)結(jié)束，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)經(jīng)行如下會(huì)計(jì)處理：原材料盤(pán)盈：借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用原材料盤(pán)虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料借：管理費(fèi)用/其他應(yīng)收款/營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢在盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)對(duì)盤(pán)點(diǎn)的工作人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)與懲罰。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中需要本著“細(xì)心、負(fù)責(zé)、誠(chéng)實(shí)”的原則進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，回顧盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如果有弄虛作假，或者盤(pán)點(diǎn)粗心大意導(dǎo)致漏盤(pán)、少盤(pán)、多盤(pán)，書(shū)寫(xiě)數(shù)據(jù)潦草、錯(cuò)誤，丟失盤(pán)點(diǎn)表，隨意換崗；復(fù)盤(pán)人沒(méi)有對(duì)初盤(pán)異常數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行復(fù)盤(pán)，“偷工減料”；不按盤(pán)點(diǎn)作業(yè)流程作業(yè)等，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行扣工資等懲罰，對(duì)于表現(xiàn)特別優(yōu)異，工作實(shí)事求是，盡心盡責(zé)的員工應(yīng)該給予獎(jiǎng)金的鼓勵(lì)。4.3設(shè)計(jì)合理的原材料領(lǐng)用單據(jù)公司原來(lái)的原材料領(lǐng)料單缺少領(lǐng)料用途，請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)等內(nèi)容，出庫(kù)單也缺少規(guī)格等內(nèi)容，由此，我設(shè)計(jì)出了更加合理的原材料領(lǐng)用單和出庫(kù)單。由于公司原材料領(lǐng)用流程中缺少臺(tái)賬以及物料卡，我設(shè)計(jì)了較為合理的臺(tái)賬以及物料卡，臺(tái)賬以及物料卡是公司進(jìn)行原材料盤(pán)點(diǎn)的重要依據(jù)，也是完善公司原材料領(lǐng)用管理制度的重要一環(huán)。4.3.1原材料領(lǐng)用單生產(chǎn)部根據(jù)制定的生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)，生產(chǎn)需要的原材料，必須嚴(yán)格按生產(chǎn)計(jì)劃填寫(xiě)領(lǐng)料單，領(lǐng)料單上必須填寫(xiě)好領(lǐng)用的部門(mén)、物料的名稱、物料規(guī)格、計(jì)量單位、請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量金額等信息。倉(cāng)庫(kù)部則要根據(jù)生產(chǎn)部的填寫(xiě)完善的領(lǐng)料單發(fā)貨，并在領(lǐng)料單中填寫(xiě)實(shí)發(fā)數(shù)量。倉(cāng)庫(kù)部必須收到領(lǐng)料單之后才能發(fā)貨，生產(chǎn)部門(mén)不能私自從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出原材料。領(lǐng)料單應(yīng)該要有一式三聯(lián)，由生產(chǎn)部，倉(cāng)庫(kù)部，財(cái)務(wù)部各執(zhí)一聯(lián)。原材料領(lǐng)用單設(shè)計(jì)如下：表3原材料領(lǐng)料單領(lǐng)料單領(lǐng)用部門(mén)：年月日編號(hào)：用途：倉(cāng)庫(kù)：材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)十萬(wàn)千百十元分角合計(jì)審批人：發(fā)料人：領(lǐng)料人：4.3.2原材料出庫(kù)單出庫(kù)單填有提貨部門(mén)、貨品名、數(shù)量、單價(jià)、金額以及經(jīng)手人、日期等。出庫(kù)單應(yīng)用到公司和單位的部門(mén)間原材料出庫(kù)，設(shè)存根、財(cái)務(wù)、回聯(lián)三欄，提貨由處室部門(mén)的負(fù)責(zé)人或領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，減少了現(xiàn)金的支付，讓賬務(wù)更明細(xì)。原材料出庫(kù)單設(shè)計(jì)如下：表4原材料出庫(kù)單出庫(kù)單NO年月日連續(xù)號(hào)提貨出庫(kù)單NO年月日連續(xù)號(hào)提貨部門(mén)發(fā)票號(hào)碼或生產(chǎn)單號(hào)碼發(fā)出倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)日期編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注合計(jì)佰拾萬(wàn)仟佰拾元角分￥部門(mén)主管會(huì)計(jì)記賬發(fā)貨提貨制單物資類(lèi)別4.3.3原材料物料卡物料卡起著賬目與物料的橋梁作用，方便物料信息的反饋。要做到料上有賬，賬上有料，非常直觀。物料卡不僅方便物料的收發(fā)工作、賬目的查詢工作，更加方便平時(shí)周、月、季、年度盤(pán)點(diǎn)工作。原材料物料卡設(shè)計(jì)如下：表5原材料物料卡物料卡物料卡第頁(yè)材料編號(hào)材料種類(lèi)名稱規(guī)格