物流企業(yè)會計賬務(wù)處理－做賬實操

會計實操文庫物流企業(yè)會計賬務(wù)處理－做賬實操一、企業(yè)基本信息某物流企業(yè)，主要業(yè)務(wù)包括貨物運輸和倉儲服務(wù)。擁有運輸車輛若干、倉庫一處，雇傭司機、倉庫管理人員、行政人員等。二、業(yè)務(wù)場景及賬務(wù)處理1.購置運輸車輛（固定資產(chǎn)采購）企業(yè)購買5輛新的貨運卡車，每輛卡車價格為30萬元，共計150萬元，增值稅稅率13%，進項稅額19.5萬元。車輛購置稅等相關(guān)稅費每輛2萬元，共計10萬元?？铐椡ㄟ^銀行貸款支付。每輛車入賬價值=30+2=32萬元會計分錄為：借：固定資產(chǎn)運輸車輛（5輛，每輛32萬元）160萬元應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）19.5萬元貸：長期借款179.5萬元2.運輸業(yè)務(wù)收入確認與客戶A簽訂運輸合同，為其運輸一批貨物，合同金額為10萬元（不含稅），增值稅稅率9%。貨物運輸完成，開具發(fā)票給客戶A，但款項尚未收到。會計分錄為：借：應(yīng)收賬款客戶A10.9萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入運輸收入10萬元應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.9萬元3.運輸業(yè)務(wù)成本核算車輛折舊：假設(shè)運輸車輛預(yù)計使用年限8年，無殘值，采用直線法計提折舊。則每輛車每月折舊額=320,000÷8÷12=3,333.33元，5輛車每月折舊共計16,666.65元。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本車輛折舊16,666.65元貸：累計折舊16,666.65元燃油費：本月運輸車輛消耗燃油費用共計3萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額3,900元。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本燃油費3萬元應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3,900元貸：銀行存款3.39萬元司機薪酬：支付司機本月工資共計5萬元。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本司機工資5萬元貸：應(yīng)付職工薪酬工資5萬元實際發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬工資5萬元貸：銀行存款5萬元過路費和停車費：運輸過程中發(fā)生過路費2萬元、停車費5,000元，以現(xiàn)金支付。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本過路費及停車費2.5萬元貸：庫存現(xiàn)金2.5萬元4.倉儲業(yè)務(wù)收入確認為客戶B提供倉儲服務(wù)一個月，收費3萬元（不含稅），增值稅稅率6%，客戶B在服務(wù)結(jié)束后支付現(xiàn)金。會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金3.18萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入倉儲收入3萬元應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.18萬元5.倉儲業(yè)務(wù)成本核算倉庫折舊：倉庫原值200萬元，預(yù)計使用年限20年，無殘值，每月折舊額=200÷20÷12=0.8333萬元。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本倉庫折舊0.8333萬元貸：累計折舊0.8333萬元倉庫管理人員薪酬：支付倉庫管理人員本月工資2萬元。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本倉庫管理人員工資2萬元貸：應(yīng)付職工薪酬工資2萬元實際發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬工資2萬元貸：銀行存款2萬元倉儲設(shè)備維護費用：本月支付倉儲設(shè)備維護費5,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額650元。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備維護費0.5萬元應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）0.065萬元貸：銀行存款0.565萬元6.期間費用核算管理費用：支付行政人員工資4萬元，辦公場地租金1萬元，辦公用品費5,000元。行政人員工資分錄：借：管理費用工資4萬元貸：應(yīng)付職工薪酬工資4萬元實際發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬工資4萬元貸：銀行存款4萬元辦公場地租金分錄：借：管理費用租金1萬元貸：銀行存款1萬元辦公用品費分錄：借：管理費用辦公用品費0.5萬元貸：銀行存款0.5萬元銷售費用：為拓展業(yè)務(wù)，支付廣告宣傳費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額2,600元。會計分錄為：借：銷售費用廣告宣傳費2萬元應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）2,600元貸：銀行存款2.26萬元7.稅務(wù)處理計算增值稅：本月銷項稅額=0.9+0.18=1.08萬元本月進項稅額=19.5+3,900+3,900+650+2,600=27,650元本月應(yīng)交增值稅=10,80027,650=16,850元（留抵稅額）計算附加稅費（假設(shè)城市維護建設(shè)稅稅率7%、教育費附加3%、地方教育附加2%）：由于本月增值稅留抵，無需繳納附加稅費。計算企業(yè)所得稅（假設(shè)按季度預(yù)繳，暫不考慮其他調(diào)整事項）：本季度運輸業(yè)務(wù)收入30萬元，倉儲業(yè)務(wù)收入9萬元，總計39萬元。本季度運輸業(yè)務(wù)成本（折舊、燃油、司機工資、過路費停車費）約30.67萬元，倉儲業(yè)務(wù)成本（折舊、人員工資、設(shè)備維護費）約6.17萬元，總計36.84萬元。本季度管理費用5.5萬元，銷售費用2萬元，總計7.5萬元。本季度利潤總額=39