有線智能家裝企業(yè)的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫有線智能家裝企業(yè)的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操1.采購環(huán)節(jié)采購原材料和設(shè)備情況描述：有線智能家裝企業(yè)采購電線、網(wǎng)線、智能開關(guān)、智能插座等原材料，金額共計(jì)100,000元，增值稅稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為13,000元；同時(shí)采購安裝工具和檢測設(shè)備，價(jià)款為50,000元，增值稅稅額為6,500元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料家裝材料100,000固定資產(chǎn)安裝工具及檢測設(shè)備50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19,500貸：銀行存款169,500采購裝修耗材（如線管、螺絲等）情況描述：購買線管、螺絲等裝修耗材，金額為20,000元，增值稅稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為2,600元。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料裝修耗材20,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：銀行存款22,6002.施工環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料和耗材情況描述：承接一個(gè)家裝項(xiàng)目，領(lǐng)用家裝材料60,000元、裝修耗材10,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工直接材料70,000貸：原材料家裝材料60,000原材料裝修耗材10,000人工成本情況描述：支付該家裝項(xiàng)目施工人員工資30,000元。會(huì)計(jì)分錄（計(jì)提工資）：借：工程施工直接人工30,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資30,000會(huì)計(jì)分錄（發(fā)放工資）：借：應(yīng)付職工薪酬工資30,000貸：銀行存款30,000設(shè)備折舊（假設(shè)安裝工具及檢測設(shè)備按直線法折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值）會(huì)計(jì)分錄（每月計(jì)提折舊）：每月折舊額=50,000÷5÷12≈833元借：工程施工間接費(fèi)用（設(shè)備折舊）833貸：累計(jì)折舊8333.項(xiàng)目完工結(jié)算環(huán)節(jié)項(xiàng)目完工確認(rèn)收入（假設(shè)該家裝項(xiàng)目合同金額為150,000元，不含稅，增值稅稅率為9%）會(huì)計(jì)分錄（確認(rèn)收入）：銷售收入=150,000元，銷項(xiàng)稅額=150,000×9%=13,500元借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）163,500貸：主營業(yè)務(wù)收入家裝項(xiàng)目150,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13,500結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄（結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本）：工程施工成本總計(jì)=70,000+30,000+833=100,833元借：主營業(yè)務(wù)成本家裝項(xiàng)目100,833貸：工程施工直接材料70,000工程施工直接人工30,000工程施工間接費(fèi)用（設(shè)備折舊）8334.期間費(fèi)用環(huán)節(jié)管理費(fèi)用（假設(shè)支付管理人員工資20,000元、辦公費(fèi)3,000元）會(huì)計(jì)分錄（管理人員工資）：借：管理費(fèi)用工資20,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資20,000實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資20,000貸：銀行存款20,000會(huì)計(jì)分錄（辦公費(fèi)）：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000銷售費(fèi)用（假設(shè)支付市場推廣費(fèi)10,000元、銷售人員工資15,000元）會(huì)計(jì)分錄（市場推廣費(fèi)）：借：銷售費(fèi)用市場推廣費(fèi)10,000貸：銀行存款10,000會(huì)計(jì)分錄（銷售人員工資）：借：銷售費(fèi)用工資15,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資15,000會(huì)計(jì)分錄（實(shí)際發(fā)放）：借：應(yīng)付職工薪酬工資15,000貸：銀行存款15,0005.稅務(wù)處理環(huán)節(jié)計(jì)算增值稅情況描述：本月銷項(xiàng)稅額為13,500元，進(jìn)項(xiàng)稅額為19,500（原材料和設(shè)備采購）+2,600（裝修耗材采購）=22,100元。會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，形成留抵稅額）：本月無需繳納增值稅，不做額外分錄。若后期銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，再進(jìn)行繳納增值稅的分錄。計(jì)算企業(yè)所得稅（假設(shè)不考慮其他因素，利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用）情況描述：利潤總額=150,000100,83323,000（管理費(fèi)用）25,000（銷售費(fèi)用）=1,167元，企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)分錄（計(jì)提企業(yè)所得稅）：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1,167×25%=291.75元借：