財務(wù)大數(shù)據(jù)分析 課件 項目七 Python 在現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)與股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)中的應(yīng)用

項目七

Python在現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)與股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)

中的應(yīng)用《財務(wù)大數(shù)據(jù)分析》課程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)大數(shù)據(jù)分析課程團(tuán)隊

目錄任務(wù)一Python在現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的分析任務(wù)二現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)主要項目分析?任務(wù)三Python在股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的分析?任務(wù)四股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)簡單分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院1、掌握會計報表結(jié)構(gòu)分析、水平分析、垂直分析和主要項目分析

2、掌握閱讀現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的方法;

3、掌握閱讀股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)的方法;

4、理解財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系。學(xué)習(xí)任務(wù)JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院任務(wù)一

Python在現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院基礎(chǔ)知識現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表上的數(shù)據(jù)。這里的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金,不僅包括庫存現(xiàn)金,還包括銀行存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物。目前,企業(yè)的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)由五大項目和補(bǔ)充資料組成,其中經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是我們研究的重點(diǎn)。在每項活動當(dāng)中,現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)又將現(xiàn)金的流入與流出明顯區(qū)分開來。一（一）現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容基礎(chǔ)知識現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析是指通過對現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)中不同項目間的比較,分析企業(yè)現(xiàn)金流入的主要來源和現(xiàn)金流出的方向,并評價現(xiàn)金流入流出對凈現(xiàn)金流量的影響。一（二）現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析任務(wù)要求二以ABC公司的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)為例，分析2021年，2020年的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，并提出改進(jìn)建議。任務(wù)資料三現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)（部分）編制單位:ABC股份有限公司單位:百萬元任務(wù)資料三ABC公司現(xiàn)金流入表ABC公司現(xiàn)金流入流出表第一步打開python界面，把現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析表拖入到項目中第二步新建python文件任務(wù)實現(xiàn)四（一）現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)第三步輸入以下代碼得出比重%，單擊“運(yùn)行”按鈕任務(wù)實現(xiàn)四輸出結(jié)果：比重95.39第一步打開python界面，把現(xiàn)金流入流出比例分析表拖入到項目中第二步新建python文件任務(wù)實現(xiàn)四（二）流入流出比第三步輸入以下代碼得出流入：流出，單擊“運(yùn)行”按鈕任務(wù)實現(xiàn)四輸出結(jié)果：流入:流出1.13任務(wù)結(jié)果五ABC公司現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析表ABC公司現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析表ABC公司現(xiàn)金流入流出比例分析表（部分）任務(wù)趨勢六現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)折線趨勢圖現(xiàn)金流入流出比例圖任務(wù)數(shù)據(jù)分析六公司現(xiàn)金流量主要來自于經(jīng)營活動;進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn),經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量主要是以銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為主；投資活動現(xiàn)金流入的比重也略有增加,說明公司正處于發(fā)展轉(zhuǎn)折期。公司的理財水平和經(jīng)營管理水平很高，投資活動現(xiàn)金流出量的比重基本穩(wěn)定。公司的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)合理,資金來源穩(wěn)定,財務(wù)狀況安全,并且符合公司的經(jīng)營特點(diǎn)和公司的具體實際。2021年籌資活動中現(xiàn)金流入系舉債獲得,同時也說明該公司存在舉借新債的現(xiàn)象。THANKSFORWATCHING感謝欣賞

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Python在現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)與股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)

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任務(wù)二

現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)主要項目分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)營活動現(xiàn)金流量一經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,是企業(yè)在正常的營業(yè)活動中從事正常經(jīng)營業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,包括物資的采購、商品的銷售、提供或接受勞務(wù)、繳納稅款、支付工資、發(fā)生相關(guān)經(jīng)營銷售費(fèi)用等行為中所涉及的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的最大特點(diǎn),在于它與企業(yè)日常營運(yùn)活動的直接的密切關(guān)系。投資活動現(xiàn)金流量二此處的投資活動是指企業(yè)有關(guān)對外進(jìn)行股權(quán)或債權(quán)投資,以及對內(nèi)進(jìn)行非貨幣性長期資產(chǎn)(如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)等)投資的活動。收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流量的最大特點(diǎn)在于,就當(dāng)期而言,它與企業(yè)日常營運(yùn)活動幾乎沒有多少直接的關(guān)系或影響,但是卻對企業(yè)未來的現(xiàn)金流量產(chǎn)生一定的甚至有時是不容忽視的影響?；I資活動現(xiàn)金流量三籌資活動現(xiàn)金流量,反映了企業(yè)出于各種需求而進(jìn)行資金籌措活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出金額。吸收投資所收到的現(xiàn)金取得借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流量的最大特點(diǎn)在于它現(xiàn)時現(xiàn)金流量與未來現(xiàn)金流量在一定程度上的對應(yīng)性?，F(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的補(bǔ)充資料四(1)當(dāng)期沒有實際收到或付出現(xiàn)金的經(jīng)營活動事項。如賒購物資、賒銷商品、攤銷費(fèi)用、計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。(2)不屬于經(jīng)營活動的損益項目。如當(dāng)期發(fā)生的利息費(fèi)用、固定資產(chǎn)處置凈損益等。(3)經(jīng)營性應(yīng)收、應(yīng)付項目的變動。如應(yīng)收、應(yīng)付賬款,應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù),應(yīng)交稅金,應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)收、應(yīng)付款等。在現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的補(bǔ)充資料中,調(diào)整的項目主要有:經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=凈利潤+不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量但減少凈利潤的項目不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量但增加凈利潤的項目+與凈利潤無關(guān)但增加經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目-與凈利潤無關(guān)但減少經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目THANKSFORWATCHING感謝欣賞

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Python在現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)與股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)

中的應(yīng)用《財務(wù)大數(shù)據(jù)分析》課程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)大數(shù)據(jù)分析課程團(tuán)隊

任務(wù)三

股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)的基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容一股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)(或稱所有者權(quán)益變動表)是指反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動情況的會計報表。當(dāng)期損益、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失以及與所有者(或股東)的資本交易導(dǎo)致的所有者權(quán)益的變動,應(yīng)當(dāng)分別列示。股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)的基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容一股東權(quán)益增減變動表全面反映了企業(yè)的股東權(quán)益在年度內(nèi)的變化情況,便于會計信息使用者深入分析企業(yè)股東權(quán)益的增減變化情況,并進(jìn)而對企業(yè)的資本保值增值情況作出正確判斷,從而提供對決策有用的信息。股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)的基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容股東權(quán)益增減變動表包括表首、正表兩部分。【表首】說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等；【正表】是股東權(quán)益增減變動表的主體,具體說明股東權(quán)益增減變動表的各項內(nèi)容,包括股本(實收資本)、資本公積、法定和任意盈余公積、法定公益金、未分配利潤等。每個項目中,又分為年初余額、本年增加數(shù)、本年減少數(shù)、年末余額四小項；每個小項中,又分別具體情況列示其不同內(nèi)容。股東權(quán)益增減變動表各項目應(yīng)根據(jù)“股本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”等科目的發(fā)生額分別填列。一股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)的基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容ABC公司股東權(quán)益變動數(shù)據(jù)中,可看出股東權(quán)益變動反映的信息包括:一凈利潤直接計入所有者權(quán)益的利得和損失項目及其總額會計政策變更和差錯變更的累