記賬實(shí)操-村里的賬務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-村委會(huì)的賬務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置村委會(huì)一般賬務(wù)涉及的會(huì)計(jì)明細(xì)科目設(shè)置：一、資產(chǎn)類1.貨幣資金：1001庫(kù)存現(xiàn)金：用于核算村委會(huì)的現(xiàn)金收支。1002銀行存款：可按不同銀行賬戶設(shè)置明細(xì)，如100201XX銀行基本戶等。2.應(yīng)收款項(xiàng)：1122應(yīng)收賬款：如應(yīng)收的水電費(fèi)、租金等。1131應(yīng)收補(bǔ)貼款：如可能收到的上級(jí)政府補(bǔ)貼等。1132其他應(yīng)收款：如村民暫借款、應(yīng)收的各類押金等。3.固定資產(chǎn)：1601固定資產(chǎn)：可按資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)，如160101辦公設(shè)備、160102房屋建筑物等。1602累計(jì)折舊：對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊。4.在建工程：1603在建工程：如正在建設(shè)的村公共設(shè)施等。二、負(fù)債類1.應(yīng)付款項(xiàng)：2001短期借款（若有）：村委會(huì)向銀行或其他機(jī)構(gòu)的短期借款。2201應(yīng)付賬款：如應(yīng)付的工程款、物資采購(gòu)款等。2202應(yīng)付工資：村委會(huì)工作人員應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資。2203應(yīng)付福利費(fèi)：用于核算應(yīng)付的福利費(fèi)用。2211應(yīng)交稅費(fèi)：如可能涉及的印花稅等少量稅費(fèi)。2241其他應(yīng)付款：如應(yīng)付的暫收款等。三、凈資產(chǎn)類1.3101事業(yè)基金：反映村委會(huì)的非限定性凈資產(chǎn)。2.3102固定基金：對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)的資金來源。3.3103專用基金：如可設(shè)置310301公益金等，用于特定用途。4.3104本年收益：核算本年度的收入和支出相抵后的余額。5.3105收益分配：用于分配本年收益。四、收入類1.4101補(bǔ)助收入：上級(jí)政府給予的補(bǔ)助款項(xiàng)。2.4201其他收入：如利息收入、捐贈(zèng)收入等。3.4301發(fā)包及上交收入：村集體土地發(fā)包、企業(yè)上交利潤(rùn)等收入。五、支出類1.5201管理費(fèi)用：村委會(huì)辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。2.5301其他支出：如無法明確分類的小額支出等。3.5401福利費(fèi)支出：用于村民福利方面的支出。4.5501公益事業(yè)支出：如修建村道路、文化設(shè)施等支出。公司財(cái)務(wù)的管理制度第一節(jié)賬務(wù)管理一、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。二、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。五、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。七、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第五條、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第八條、公司報(bào)賬程序：第三節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理（一）、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。第三條、于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。第四條、公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存