注冊(cè)稅務(wù)師（財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)）流動(dòng)負(fù)債章節(jié)練習(xí)試卷1（共60題）

注冊(cè)稅務(wù)師（財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)）流動(dòng)負(fù)債章節(jié)練習(xí)試卷1（共4套）（共60題）注冊(cè)稅務(wù)師（財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)）流動(dòng)負(fù)債章節(jié)練習(xí)試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)1、關(guān)于應(yīng)付賬款的核算，下列說(shuō)法不正確的是()。A、應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬B、存在現(xiàn)金折扣的情況下，應(yīng)付賬款應(yīng)該按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總額入賬C、將來(lái)實(shí)際獲得的現(xiàn)金折扣，直接沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用D、企業(yè)劃轉(zhuǎn)出去或者確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計(jì)入資本公積標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。2、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于帶息的商業(yè)承兌匯票，到期無(wú)力支付票款時(shí)，應(yīng)()。A、將應(yīng)付票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目中B、先計(jì)提應(yīng)付利息，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目中C、將應(yīng)付票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“短期借款”科目中D、先計(jì)提應(yīng)付利息，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目中標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購(gòu)入材料的過(guò)程中另支付運(yùn)雜費(fèi)600元。則該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值為()元。A、20540B、20600C、23400D、24000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：原材料的入賬價(jià)值=20000+3400+600=24000(元)。4、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬(wàn)元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額70萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬(wàn)元，交納本月增值稅10萬(wàn)元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為()萬(wàn)元。A、10B、12C、14D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅=70－(20+30－4)－10=14(萬(wàn)元)。5、下列交易或事項(xiàng)中，涉及增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是()。A、將貨物交付他人代銷(xiāo)B、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于裝配C、購(gòu)買(mǎi)的貨物發(fā)生非正常損失D、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：按照稅法的規(guī)定，企業(yè)將貨物交付他人代銷(xiāo)應(yīng)視同銷(xiāo)售，核算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。但是設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于裝配不計(jì)算增值稅，所以選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B不正確；選項(xiàng)D，將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于視同銷(xiāo)售。6、某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅20萬(wàn)元，無(wú)尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3萬(wàn)元，交納本月增值稅15萬(wàn)元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)前，“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目的余額為()萬(wàn)元。A、33B、13C、28D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目本月末結(jié)轉(zhuǎn)前應(yīng)有的余額=65－(40－3)－15=13(萬(wàn)元)。7、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采取“免、抵、退”辦法，有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記()科目。A、應(yīng)交稅費(fèi)B、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C、營(yíng)業(yè)外收入D、其他應(yīng)收款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：按照規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)8、下列屬于流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BC屬于長(zhǎng)期負(fù)債。9、下列事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B、C，應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目；選項(xiàng)D，因自然災(zāi)害發(fā)生的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，無(wú)需轉(zhuǎn)出。10、一般納稅企業(yè)在購(gòu)入下列資產(chǎn)支付的增值稅時(shí)，不能計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B、C、D，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不符合題意。11、企業(yè)發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)E，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。12、按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。13、企業(yè)所發(fā)生的下列稅費(fèi)中，可以計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。14、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)交納的不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等，不在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，所以選項(xiàng)E不正確。15、下列有關(guān)負(fù)債的處理方法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅”科目。土地使用權(quán)在“無(wú)形資產(chǎn)”科目核算的，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目。按攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)金額，借記“累計(jì)攤銷(xiāo)”科目，按已計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，借記“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按無(wú)形資產(chǎn)賬面余額，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，按應(yīng)交的土地增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅”科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目或貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。選項(xiàng)C，企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的股票股利，不做賬務(wù)處理，但應(yīng)在附注中披露。16、關(guān)于流動(dòng)負(fù)債的核算，下列說(shuō)法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，應(yīng)計(jì)入“短期借款”科目的貸方；選項(xiàng)E，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付利息”科目。三、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)A公司2010年7月有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：(1)按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為100萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資20萬(wàn)元，總部管理人員工資為30萬(wàn)元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售部門(mén)人員工資為10萬(wàn)元，在建工程人員工資為5萬(wàn)元，內(nèi)部開(kāi)發(fā)人員工資為35萬(wàn)元(符合資本化條件)。(2)按照所在地政府規(guī)定，按照工資總額的10%、12%、2%和10.5%計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。(3)根據(jù)2009年實(shí)際發(fā)放的職工福利情況，公司預(yù)計(jì)2010年應(yīng)承擔(dān)職工福利費(fèi)義務(wù)金額為工資總額的5%。(4)按照工資總額的2%和2.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：17、2010年計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬－工資”的金額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、2010年因職工薪酬在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目反映的金額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、2010年因職工薪酬計(jì)入“在建工程”的金額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、2010年應(yīng)付職工薪酬的總額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)計(jì)入生產(chǎn)成本的職工薪酬=100+100×(10%+12%+2%+10.5%+5%+2%+2.5%)=144(萬(wàn)元)計(jì)入制造費(fèi)用的職工薪酬=20+20×(10%+12%+2%+10.5%+5%+2%+2.5%)=28.8(萬(wàn)元)計(jì)入管理費(fèi)用的職工薪酬=30+30×(10%+12%+2%+10.5%+5%+2%+2.5%)=43.2(萬(wàn)元)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的職工薪酬=10+10×(10%+12%+2%+10.5%+5%+2%+1.5%)=14.40(萬(wàn)元)計(jì)入在建：仁程的職工薪酬=5+5×(10%+12%+2%+10.5%+5%+2%+2.5%)=7.2(萬(wàn)元)計(jì)入研發(fā)支出的職工薪酬=35+35×(10%+12%+2%+10.5%+5%+2%+2.5%)=50.40(萬(wàn)元)(2)編制會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本144制造費(fèi)用28.8管理費(fèi)用43.2銷(xiāo)售費(fèi)用14.4在建工程7.2研發(fā)支出－資本化支出50.40貸：應(yīng)付職工薪酬－工資200－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(200×24%)48－住房公積金(200×10.5%)21－職工福利(200×5%)10－工會(huì)經(jīng)費(fèi)(200×2%)4－職工教育經(jīng)費(fèi)(200×2.5%)5注冊(cè)稅務(wù)師（財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)）流動(dòng)負(fù)債章節(jié)練習(xí)試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、企業(yè)繳納的下列稅款中，不需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是()。A、土地增值稅B、增值稅C、印花稅D、營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，該貨物負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。A、管理費(fèi)用B、貨物的采購(gòu)成本C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅D、營(yíng)業(yè)外支出標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、按現(xiàn)行政策規(guī)定，采取免、抵、退辦法，有經(jīng)營(yíng)出口權(quán)的工業(yè)企業(yè)的出口貨物抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額的部分，應(yīng)計(jì)入()。A、應(yīng)交稅費(fèi)B、補(bǔ)貼收入C、營(yíng)業(yè)外收入D、其他業(yè)務(wù)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、某企業(yè)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，實(shí)際支付的價(jià)款為200000元，若扣除率為13%，則按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A、26000元B、34000元C、29060元D、18182元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、購(gòu)貨折扣能否取得是企業(yè)資金調(diào)度能力和經(jīng)營(yíng)管理水平的綜合體現(xiàn)，因而喪失的現(xiàn)金折扣是一種()。A、理財(cái)收益B、貨物采購(gòu)成本的減少C、理財(cái)費(fèi)用D、貨物采購(gòu)成本的增加標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、企業(yè)向職工發(fā)放的貨幣性福利，在實(shí)際支付時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為()。A、借記“應(yīng)付工資”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目B、借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目C、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目D、借記“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、某小規(guī)模納稅企業(yè)月初欠繳增值稅3000元，本月購(gòu)進(jìn)材料成本80000元，支付的增值稅額13600元，產(chǎn)品含稅銷(xiāo)售收入為1060000元，計(jì)算的增值稅為60000元，本月月末應(yīng)繳增值稅為()元。A、60000B、63000C、46400D、49400標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷(xiāo)售及國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售。該企業(yè)12月，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額為43萬(wàn)元，出口產(chǎn)品離岸價(jià)為人民幣1900萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是()。A、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2720000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)2720000B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)2720000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)2720000C、借：其他應(yīng)收款130000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——多交增值稅130000D、借：其他應(yīng)收款2850000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)2850000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的耕地占用稅，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為()A、借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目B、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目C、借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目D、借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、“短期借款”科目反映的是()。A、借方登記歸還的借款，貸方登記取得的借款B、借方登記取得的借款，貸方登記歸還的借款C、借方登記歸還的借款和已支付的利息，貸方登記取得的借款和應(yīng)付利息D、借方登記取得的借款和應(yīng)付利息，貸方登記歸還的借款和已支付的利息標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)稅務(wù)師（財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)）流動(dòng)負(fù)債章節(jié)練習(xí)試卷第3套一、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、下列項(xiàng)目中，可通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)付職工薪酬列支的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、下列行為，會(huì)計(jì)上不作銷(xiāo)售處理，但要計(jì)算和繳納增值稅的項(xiàng)目是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、下列稅金中，通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、企業(yè)將白產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于交換生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)借記“原材料”科目，貸記“()”科日。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、下列項(xiàng)目在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)可能形成一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、按《存貨》準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)稅金可以計(jì)入存貨成本的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、某工業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，對(duì)下列業(yè)務(wù)應(yīng)記人“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)稅務(wù)師（財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)）流動(dòng)負(fù)債章節(jié)練習(xí)試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、某工業(yè)企業(yè)2009年4月份對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入46萬(wàn)元；同期對(duì)外出售一項(xiàng)賬面價(jià)值為18萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，取得收入28萬(wàn)元。假設(shè)提供運(yùn)輸勞務(wù)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，出售無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為0.4萬(wàn)元。則上述業(yè)務(wù)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅對(duì)當(dāng)月?lián)p益的影響是()。A、增加其他業(yè)務(wù)成本1.38萬(wàn)元B、增加營(yíng)業(yè)外支出2.78萬(wàn)元C、增加營(yíng)業(yè)稅金及附加1.78萬(wàn)元D、增加營(yíng)業(yè)稅金及附加1.38萬(wàn)元，減少營(yíng)業(yè)外收入0.4萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：工業(yè)企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=46×3%=1.38(萬(wàn)元)，計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目；出售無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅=28×5%=1.4(萬(wàn)元)，調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)處置損益。2、某企業(yè)將自己開(kāi)采的原油用于生產(chǎn)車(chē)間加工成品油，按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)計(jì)入()。A、生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、銷(xiāo)售費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)稅金及附加標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)自己開(kāi)采的原油用于生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)成品油，按規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)交納的資源稅計(jì)入生產(chǎn)成本。3、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金中，不能計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的是()。A、土地增值稅B、資源稅C、營(yíng)業(yè)稅D、增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。4、下列各項(xiàng)稅金中，可能在利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目反映的是()。A、土地使用稅B、消費(fèi)稅C、耕地占用稅D、印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、D，應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目反映；選項(xiàng)C，耕地占用稅應(yīng)計(jì)入在建工程或固定資產(chǎn)科目。5、企業(yè)交納的下列稅款，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，但不需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是()。A、房產(chǎn)稅B、耕地占用稅C、印花稅D、土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，且應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，選項(xiàng)A、D不正確；企業(yè)交納的耕地占用稅，應(yīng)按實(shí)際交納的數(shù)額，直接計(jì)入“在建工程”等科目，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，選項(xiàng)B不正確。6、2008年1月1日，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權(quán)，可行權(quán)日為2011年12月31日。該增值權(quán)應(yīng)在2012年12月31日之前行使完畢。甲公司授予日股票市價(jià)5元，截至2009年末累計(jì)確認(rèn)負(fù)債300000元，2008年和2009年均沒(méi)有人離職，2010年有10人離職，預(yù)計(jì)2011年沒(méi)有人離職，2010年末增值權(quán)公允價(jià)值為12元，則2010年末應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為()元。A、150000B、105000C、240000D、405000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：2010年末應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=12×(100－10)×500×3/4－300000=105000(元)。7、外商投資企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金時(shí)，應(yīng)借記的科目是()。A、利潤(rùn)分配B、應(yīng)付職工薪酬C、管理費(fèi)用D、盈余公積標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：外商投資企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金時(shí)，借記“利潤(rùn)分配－提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。8、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率17%。2009年11月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，成本為45萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為55萬(wàn)元，增值稅為9.35萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2010年3月31日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為60萬(wàn)元，另需支付增值稅10.2萬(wàn)元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2009年12月31日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)的賬面余額為()萬(wàn)元。A、70.20B、60.00C、64.35D、57.00標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)的賬面余額=55+(60－55)/5×2=57(萬(wàn)元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)9、甲公司決定為其9位部門(mén)經(jīng)理每人租賃住房一套供個(gè)人免費(fèi)使用，同時(shí)以其生產(chǎn)的每件成本為2000元的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給各位部門(mén)管理人員，每套外租住房的月租金為3000元，產(chǎn)品的含稅單價(jià)為3000元，適用增值稅稅率為17%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則甲公司的賬務(wù)處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、企業(yè)計(jì)提的應(yīng)付職工工薪酬，可能計(jì)入的科目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目；管理部門(mén)人員的職工薪酬應(yīng)該計(jì)入“管理費(fèi)用”科目；銷(xiāo)售人員的職工薪酬應(yīng)該計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目；應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，應(yīng)該計(jì)入“在建工程”、“研發(fā)支出”科目，所以選項(xiàng)ABDE正確。12、關(guān)于交易性金融負(fù)債，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，“交易性金融負(fù)債”科目的期末貸方余額反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值；選項(xiàng)E，應(yīng)借汜“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，不能計(jì)入“資本公積”科目。13、在核算應(yīng)付利息時(shí)，可能涉及的科目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：符合資本化條件的利息費(fèi)用可能計(jì)入“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“研發(fā)支出”等科目；費(fèi)用化的利息費(fèi)用計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，若屬籌建期間的，則計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。14、下列項(xiàng)目中，不應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算；選項(xiàng)E，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”科目核算。三、計(jì)算題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)2008年1月1日，乙公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2008年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2010年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2012年12月31日之前行使完畢。乙公司估計(jì)，該增值權(quán)在負(fù)債結(jié)算之前的每一資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日的公允價(jià)值和可行權(quán)后的每份增值權(quán)現(xiàn)金支出額如下：2008年有10名管理人員離開(kāi)乙公司，乙公司估計(jì)3年中還將有8名管理人員離開(kāi)；2009年又有6名管理人員離開(kāi)公司，乙公司估計(jì)還將有6名管理人員離開(kāi)；2010年又有4名管理人員離開(kāi)，有40人行使股票增值權(quán)取得了現(xiàn)金，2011年有30人行使股票增值權(quán)取得了現(xiàn)金，2012年有10人行使股票增值權(quán)取得了現(xiàn)金。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：15、2008年乙公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、2009年乙公司因該事項(xiàng)確認(rèn)的費(fèi)用為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、2011年乙公司因該事項(xiàng)確認(rèn)的費(fèi)用為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、2012年乙公司的處理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)2008年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬和當(dāng)期費(fèi)用=(100－10－8)×100×12×1/3=32800(元)2008年1月1日授予日不做處理。2008年12月31日：借：管理費(fèi)用32800貸：應(yīng)付職工薪酬32800(2)2009年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬和當(dāng)期費(fèi)用=(100－10－6－6)×100×14×2/3=72800(元)應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期費(fèi)用=72800－32800=40000(元)(3)2010年應(yīng)支付的現(xiàn)金=40×100×16=64000(元)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬余額=(100－10－6－4－40)×100×15=60000(元)應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期費(fèi)用=60000+64000－72800=51200(元)2011年應(yīng)支付的現(xiàn)金=30×100×18=54000(元)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬余額=(100－10－6－4－40－30)×100×20=20000(元)應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期損益=2