會(huì)計(jì)實(shí)操分錄大全

會(huì)計(jì)實(shí)操分錄大全匯總——建筑行業(yè)購(gòu)入、領(lǐng)用工程物資如何記賬？（1）企業(yè)購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資，應(yīng)按實(shí)際成本和專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借：工程物資——專(zhuān)用材料——專(zhuān)用設(shè)備貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)（2）工程領(lǐng)用工程物資時(shí)，借：在建工程貸：工程物資——專(zhuān)用材料等工程完工后對(duì)領(lǐng)出的剩余工程物資應(yīng)當(dāng)辦理退庫(kù)手續(xù)，并作相反的會(huì)計(jì)分錄，借：工程物資——專(zhuān)用材料等貸：在建工程2.發(fā)包工程的有關(guān)賬務(wù)如何處理？（1）企業(yè)發(fā)包的基建工程，應(yīng)于按合同規(guī)定向承包企業(yè)預(yù)付工程款、備料款時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：銀行存款（2）以撥付給承包企業(yè)的材料抵作預(yù)付備料款的，按工程物資的實(shí)際成本借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：工程物資（3）將需要安裝設(shè)備交付承包企業(yè)進(jìn)行安裝時(shí)，應(yīng)按設(shè)備的成本，借：在建工程——在安裝設(shè)備貸：工程物資（4）與承包企業(yè)辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，補(bǔ)付的工程款，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：銀行存款應(yīng)付賬款3.自營(yíng)工程的有關(guān)賬務(wù)如何處理？（1）企業(yè)自營(yíng)的基建工程，領(lǐng)用工程用材料物資時(shí)，應(yīng)按實(shí)際成本，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：工程物資（2）基建工程領(lǐng)用本企業(yè)原材料的，應(yīng)按原材料的實(shí)際成本加上不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）（注：采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偛牧铣杀静町?。）?）基建工程領(lǐng)用本企業(yè)的商品產(chǎn)品時(shí)，按商品產(chǎn)品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）加上應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程），貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）庫(kù)存商品（庫(kù)存商品的實(shí)際成本或進(jìn)價(jià)，或計(jì)劃成本或售價(jià)）（注：庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偝杀静町惢蛏唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。）（4）基建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工工資，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：應(yīng)付工資（5）企業(yè)的輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程提供的水、電、設(shè)備安裝、修理、運(yùn)輸?shù)葎趧?wù)，應(yīng)按月根據(jù)實(shí)際成本，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本4.基建工程發(fā)生的工程管理費(fèi)、征地費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、公證費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等如何記賬？借：在建工程——其他支出貸：銀行存款5.收入的賬務(wù)處理（1）收到預(yù)付工程款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅（2）工程完工結(jié)算時(shí)借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入（3）結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn)6.成本的賬務(wù)處理（1）發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（2）發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（3）支付人工費(fèi)借：工程施工--人工費(fèi)貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）（4）發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）（5）發(fā)生的其他直接費(fèi)借：工程施工--其他直接費(fèi)貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）（6）月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）（7）工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶(hù)時(shí)借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工7.稅費(fèi)賬務(wù)處理（鑒于小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理與一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅處理較為簡(jiǎn)單，這里就只講一般納稅人一般計(jì)稅時(shí)的情況）（1）月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（一般納稅人一般計(jì)稅）借：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅（按2%預(yù)繳）應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（2）下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款（3）某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅先計(jì)提：借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）貸：應(yīng)