財(cái)科院財(cái)政學(xué)考博財(cái)政學(xué)政策與理論答案總結(jié)

財(cái)政學(xué)問題一：財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論 2問題二：PPP(政府與社會(huì)資本合作)理論 問題三：中期財(cái)政規(guī)劃 21問題四：財(cái)政與政府治理 問題五：財(cái)政的職能與作用 25問題六：財(cái)政與新農(nóng)村建設(shè) 25問題七：財(cái)政對(duì)收入分配的作用 問題八：財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)與發(fā)展方式的作用 問題九：財(cái)政與對(duì)生態(tài)文明建設(shè)的重要作用 問題十：財(cái)稅制度改革 問題十一：國債與地方債務(wù)問題 問題十二：公共物品理論與公共財(cái)政 問題十三：財(cái)政預(yù)算問題 問題十四：財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付 問題十五：稅收問題 問題十六：社會(huì)熱點(diǎn) 問題一：財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論3、簡答制度經(jīng)濟(jì)學(xué)與財(cái)政學(xué)的關(guān)系。(2006)4、試論中國財(cái)政學(xué)理論的創(chuàng)新。(2004)5、試述社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政的職能、作用與調(diào)控方式。(2004)表性學(xué)派的基本思路、觀點(diǎn)和進(jìn)一步深化研究的可能方向做出評(píng)論。(2003)8、論財(cái)政運(yùn)行的法制化。(2001)9、論社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)下的公共財(cái)政與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政的區(qū)別。(2000)理論要點(diǎn)：支出的相對(duì)增長)2、經(jīng)濟(jì)因素：是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將木計(jì)劃，由3、需求的收入彈性：隨著實(shí)際收入的上升，教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長會(huì)快于GDP的增長。財(cái)政支出理論二：替代-規(guī)模效應(yīng)理論(皮科克和威斯曼)是指財(cái)政支出增長分為內(nèi)部原因與外部原因，其中外部原因是說明財(cái)政支出超過GDP增長速度的主要原因。以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升，于是，政府支出上升會(huì)與GDP上升呈線(二)財(cái)政的本質(zhì)學(xué)說3、公共財(cái)政理論。1998年年末的全國財(cái)政工作會(huì)議確立了構(gòu)建公共財(cái)政基公共財(cái)政產(chǎn)生的原因有兩個(gè)：第一，公共需求(公共產(chǎn)品的需求);第二是規(guī)避公共風(fēng)險(xiǎn)(嚴(yán)格意義上講也是公共安全需求)。公共財(cái)政的本質(zhì)就是民主財(cái)1.資源配置職能。是指運(yùn)用有限的資源形成的一定的資產(chǎn)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及動(dòng)資源配置根據(jù)市場規(guī)則、市場價(jià)格、市場競爭實(shí)現(xiàn)效益最大化和效率最優(yōu)化，(1)在明確社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中政府職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置的總體效率。(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)(3)合理安排財(cái)政投資的規(guī)模和機(jī)構(gòu)，在保證經(jīng)濟(jì)運(yùn)行新常態(tài)下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，著力穩(wěn)增長、調(diào)機(jī)構(gòu)、促改革。財(cái)政投資要堅(jiān)持退出競爭性領(lǐng)域，(4)通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引(5)提高財(cái)政資源配置本身的效率。對(duì)每項(xiàng)生產(chǎn)性投資的確定和考核都要進(jìn)行2.收入分配職能。國民生產(chǎn)總值分配的起始階段是由價(jià)格形成的要素分配，即 (1)劃清市場分配和財(cái)政分配的界限和范圍，凡屬市場分配的范圍，財(cái)政部能(2)規(guī)范工資制度。這是指由國家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視(3)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。第一，通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對(duì)價(jià)格，從而調(diào)節(jié)各收支品平衡，是指一國在經(jīng)濟(jì)往來中維持經(jīng)常性項(xiàng)目收支(進(jìn)出口收支、勞務(wù)收支和無償轉(zhuǎn)移收支)的大體平衡。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是指一個(gè)國家的產(chǎn)品和勞務(wù)的數(shù)量的(1)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡。供給、(2)通過制度安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用。如累進(jìn)稅制、失業(yè)救濟(jì)金制(3)通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”,支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加(4)財(cái)政首先應(yīng)切實(shí)保證民生性的社會(huì)公共需要。如加快文教的發(fā)展、提高公4.保障社會(huì)和諧穩(wěn)定和實(shí)現(xiàn)國家的長治久安的職能問題二：政府間關(guān)系理論1、簡述財(cái)政聯(lián)邦主義理論的要點(diǎn)。(2015)2、簡述財(cái)政分權(quán)理論的要點(diǎn)及我國財(cái)政分權(quán)改革歷程與前瞻。(2011)(一)、財(cái)政聯(lián)邦主義：是指各級(jí)政府財(cái)政收入和支出的劃分，以及由此我產(chǎn)生適與合意的(財(cái)政)自主權(quán)進(jìn)行決策。由于信息和激勵(lì)兩方面的原因，中央政府2.在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)(即事權(quán))范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)(即財(cái)權(quán))范圍。4.預(yù)算調(diào)劑制度，即所謂的轉(zhuǎn)移支付5.各國的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)和分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以經(jīng)財(cái)政聯(lián)邦主義基礎(chǔ)理論的三個(gè)主要方面：不同層次政府間的職能分配、稅權(quán)國家各地區(qū)貨幣流通的混亂狀況2.收入分配職能財(cái)政聯(lián)制下支出的范圍分配(分稅制)財(cái)政聯(lián)制下收入的范圍分配(分稅制)政聯(lián)邦制理論不考慮財(cái)政聯(lián)邦制下政府權(quán)力的來源和限政的目的，只關(guān)注不同級(jí)次政府職能和財(cái)政工具配置的效率，忽略了一般性聯(lián)邦制的最根本目的(傳統(tǒng)財(cái)政聯(lián)邦制問題之二)。再次，傳統(tǒng)的財(cái)政聯(lián)邦制理論借用了“聯(lián)邦制”之名，卻容易失去聯(lián)邦制之實(shí)(傳統(tǒng)財(cái)政聯(lián)邦制問題之三)。中國式財(cái)政聯(lián)邦主義理論：認(rèn)為中國的政府間財(cái)政關(guān)系屬于“市場維護(hù)型聯(lián)邦主義”(Market-PreservingFederalism)。持這種觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，中國的財(cái)政分權(quán)同西方的聯(lián)邦主義相比，更加注重分權(quán)化對(duì)地方政府的財(cái)政激勵(lì)，即從制度上約束地方政府的行為，形成地方政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的控制與市場機(jī)制之間的微妙平衡，也就是說，中國的財(cái)政分權(quán)達(dá)到了維護(hù)市場型聯(lián)邦主義所追求的效果。實(shí)際上還是1994年的“分稅制”改革，正式從制度上加快了財(cái)政聯(lián)邦制的進(jìn)程。有學(xué)者認(rèn)為從財(cái)政學(xué)意義上講，中國形成了比較完整的政府層級(jí)和地方政府系統(tǒng)，目前的政府間財(cái)政關(guān)系已經(jīng)具備了財(cái)政聯(lián)邦主義制度安排的雛形，不過這種雛形還相當(dāng)不成熟。有學(xué)者甚至認(rèn)為，中國的財(cái)政分權(quán)并未形成所謂市場維護(hù)型聯(lián)邦主義，因?yàn)橹袊呢?cái)政分權(quán)即使有助于經(jīng)濟(jì)增長，但卻惡化了各級(jí)政府在教育、衛(wèi)生等領(lǐng)域的投入，反而導(dǎo)致居民福利的下降。有學(xué)者通過實(shí)證研究得出同樣的結(jié)論，他們發(fā)現(xiàn)在中國，財(cái)政競爭導(dǎo)致配置在衛(wèi)生和教育的公共支出減少，特別是在貧困地區(qū)，明顯惡化了當(dāng)?shù)鼐用竦母＠麪顩r。財(cái)政聯(lián)邦主義原則：(1)多樣性原則：它是指聯(lián)邦制度應(yīng)當(dāng)為涉及不同州和地方政府協(xié)定的種類及差別提供一定的空間。各個(gè)社區(qū)對(duì)公共服務(wù)的偏好不同，因此不能強(qiáng)迫他們遵循單一的模式。(2)等價(jià)原則：即指在受益地區(qū)，公共服務(wù)提供的成本與受益要對(duì)等。各種公共服務(wù)的空問范圍各不相同，要使財(cái)政契約真正有效，每項(xiàng)服務(wù)都必須讓受益地區(qū)的居民投票通過，并由他們支付成本。(3)集中再分配原則：指財(cái)政政策的再分配職能(即累進(jìn)稅和轉(zhuǎn)移支付)應(yīng)集中在聯(lián)邦一級(jí)政府，否則再分配就會(huì)變得無效，居住地的決定也會(huì)被扭曲。(4)區(qū)位中性原則：地區(qū)性財(cái)政差異常常影響關(guān)涉經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地，一定程度的關(guān)涉是財(cái)政聯(lián)邦制不可避免的成本，但這種成本必須最小化。扭曲居住地收入決定的差別性稅收必須避免。(5)集中穩(wěn)定原則：以宏觀政策為目的的財(cái)政工具的使用應(yīng)在全國范圍內(nèi)實(shí)行。(6)溢出效應(yīng)的糾正：轄區(qū)間的收益外溢導(dǎo)致無效的支出決定，這就要求上級(jí)政府加以糾正。(7)基本公共服務(wù)的最低供應(yīng)：政府應(yīng)讓每個(gè)公民都確信，無論他居住在哪個(gè)地(8)財(cái)政地位的平等性：即財(cái)政需要與可能之間的平衡在不同的地方政府間存在(四)馬斯格雷夫的政府間財(cái)政關(guān)系理論馬斯格雷夫依據(jù)稅收的公平與效率原則提出了中央政府和地方政府稅收劃1.屬于中央政府的稅收2.屬于州或省政府的稅收，馬斯格雷夫認(rèn)為應(yīng)該是那些以居住地為依據(jù)課征的3.屬于地方政府的稅收。應(yīng)該是稅基分布均勻、稅基流動(dòng)性小、稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)4.屬于各級(jí)政府的稅收。應(yīng)該是收益稅及收費(fèi)對(duì)各級(jí)政府都是使用的，而且，5.國際間稅收和支出協(xié)調(diào)對(duì)于所得稅，各國根據(jù)收入來源地進(jìn)行征收，而在稅率上采取互惠原則，即所得來源國向國外居民所得征稅的稅率，應(yīng)和外國向其居民從海外獲得收入征稅的稅率相同。(五)財(cái)政分權(quán)理論(4)規(guī)范性與法律性，各級(jí)政府的關(guān)系、職能與行為是較規(guī)范的，有法律作為依(5)激勵(lì)相容性，分權(quán)體制既要保證地方政府利益與中央政府利益的協(xié)調(diào)，又要保證各級(jí)政府官員、職員的個(gè)人利益與地方居民利益問題三：PPP(政府與社會(huì)資本合作)理論1、試論P(yáng)PP(政府與社會(huì)資本合作)的意義和政策思路。(2015)依據(jù)和現(xiàn)實(shí)意義。(2014)(一)含義及理論依據(jù)政府和社會(huì)資本合作模式是在基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)領(lǐng)域建立的一種長期合其目標(biāo)是：立足于加強(qiáng)和改善公共服務(wù)，形成有效促進(jìn)政府和社會(huì)資本合(二)PPP現(xiàn)實(shí)意義1.推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、支持新型城鎮(zhèn)化2.推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式，是加快轉(zhuǎn)變政府職能、提升國家治理能3.推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式，是深化財(cái)稅體制改革、構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政制3.有利于打破行業(yè)準(zhǔn)入限制，激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力和創(chuàng)造力。政府和社會(huì)資本合作模4.有利于完善財(cái)政投入和管理方式，提高財(cái)政資金使用效益。在政府和社會(huì)資(三)PPP的主要類型1.購買服務(wù)即項(xiàng)目的投資完全由政府承擔(dān)，社會(huì)資本僅負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目中的一項(xiàng)或幾項(xiàng)職能，例如項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程建設(shè)等，或者在政府的委托下代為管理維護(hù)設(shè)施。采用這一類模式的項(xiàng)目，主要目的不是為了融資，而是為了引入私人部門先進(jìn)的管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，提升運(yùn)營效率和服務(wù)質(zhì)量。由于未投入資金，私人部門在這一類模式中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較小。2.特許經(jīng)營BOT則用于新建項(xiàng)目，其覆蓋了項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、建造、運(yùn)營全生命周期，可以同(四)PPP的特征建立利益共享機(jī)制，即政府和社會(huì)資本之間共享項(xiàng)目所帶來的利潤分配機(jī)制是要的利益調(diào)整，需要政府綜合考慮以其他方式(如補(bǔ)助方式等)作為必要替代；(五)實(shí)行PPP遵循的原則1.依法合規(guī)。將政府和社會(huì)資本合作納入法制化軌道，建立健全制度體系，保2.重諾履約。政府和社會(huì)資本法律地位平等、權(quán)利義務(wù)對(duì)等，必須樹立契約理3.公開透明。實(shí)行陽光化運(yùn)作，依法充分披露政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目重要信4.公眾受益。加強(qiáng)政府監(jiān)管，將政府的政策目標(biāo)、社會(huì)目標(biāo)和社會(huì)資本的運(yùn)營5.積極穩(wěn)妥。鼓勵(lì)地方各級(jí)人民政府和行業(yè)主管部門因地制宜，探索符合當(dāng)?shù)?六)我國實(shí)行PPP過程中存在的問題(七)政策思路(摘自《關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會(huì)資本合作模式1.構(gòu)建保障政府和社會(huì)資本合作模式持續(xù)健康發(fā)展的制度體系第一，明確項(xiàng)目實(shí)施的管理框架。建立健全制度規(guī)范體系，實(shí)施全生命周期管理，保證項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量。進(jìn)一步完善操作指南，規(guī)范項(xiàng)指南，推動(dòng)共性問題處理方式標(biāo)準(zhǔn)化。制定分行業(yè)、分領(lǐng)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于政府向社會(huì)力量購買服務(wù)的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)(2013)96號(hào))等要求，建立完善管理細(xì)則，規(guī)范選擇合作伙伴的程序和方法，維護(hù)國家利2.規(guī)范推進(jìn)政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目實(shí)施建—運(yùn)營—移交(ROT)等方式，將融資平臺(tái)公司存量公共服務(wù)項(xiàng)目轉(zhuǎn)型為政府第五，擇優(yōu)選擇項(xiàng)目合作伙伴。對(duì)使用財(cái)政性資金作為社會(huì)資本提供公共第二，多種方式保障項(xiàng)目用地。實(shí)行多樣化土地供應(yīng)，保障項(xiàng)目建設(shè)用地。對(duì)符合劃撥用地目錄的項(xiàng)目，可按劃撥方式供地，劃撥土地不得改變土地用途。建成的項(xiàng)目經(jīng)依法批準(zhǔn)可以抵押，土地使用權(quán)性質(zhì)不變，待合同經(jīng)營期滿后，連同公共設(shè)施一并移交政府；實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)后改變項(xiàng)目性質(zhì)應(yīng)該以有償方式取得土地4.組織實(shí)施問題三：中期財(cái)政規(guī)劃1、簡述中期財(cái)政規(guī)劃的含義和意義。(2015)目前經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展組織(OECD)國家的中期預(yù)算一般為3-5年。(一)中期預(yù)算的編制原則1.統(tǒng)籌當(dāng)期和長遠(yuǎn)。既著力應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力較大、財(cái)政收入增幅回落等3.實(shí)施滾動(dòng)調(diào)整。中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動(dòng)方式編制，第一年規(guī)劃約束第二4.要強(qiáng)化約束機(jī)制。凡是涉及財(cái)政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與(二)中期財(cái)政規(guī)劃的主要內(nèi)容：1.現(xiàn)行政策及收支測算。根據(jù)基年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和宏觀調(diào)控方向，預(yù)測未來2.現(xiàn)行政策問題分析。根據(jù)財(cái)政收支基線和現(xiàn)行政策效果，分析政策存在的幾3.收支政策可能出現(xiàn)的變化。針對(duì)現(xiàn)行政策中出現(xiàn)的問題，財(cái)政部門在與相關(guān)4.政策對(duì)收支極限的影響。結(jié)合宏觀調(diào)控方向，合理設(shè)置財(cái)政支出總量控制目(三)規(guī)劃編制程序1.財(cái)政部牽頭編制全國中期財(cái)政規(guī)劃，對(duì)中央年度預(yù)算起約束作用，對(duì)地方中2.在下一個(gè)年度財(cái)政預(yù)算編制啟動(dòng)前，提前編制中期財(cái)政規(guī)劃草案，先征求相3.中央各部門結(jié)合有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展規(guī)劃和部門職責(zé)，研究未來三年涉及財(cái)問題四：財(cái)政與政府治理2、簡論財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱(2014)國家治理體系和治理能力是一個(gè)國家的制度和制度執(zhí)行能力的集中體現(xiàn)，兩者相輔相成。要實(shí)現(xiàn)政府職能轉(zhuǎn)變，使市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用以及保障和改要實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化、主體功能區(qū)建設(shè)以及建設(shè)美麗中國，就需要問題五：財(cái)政的職能與作用1、試論財(cái)政在穩(wěn)步推進(jìn)我國新型城鎮(zhèn)化發(fā)展中的職能作用及政策重點(diǎn)。(2013)3、論公共財(cái)政在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中的作用。(2005)問題六：財(cái)政與新農(nóng)村建設(shè)1、試論公共財(cái)政建設(shè)與社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)之間的關(guān)系。(2007)2、論公共財(cái)政如何支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。(2006)問題七：財(cái)政對(duì)收入分配的作用1、試論財(cái)政對(duì)于改善國民收入分配的功能及其作用機(jī)制。(2012)3、財(cái)政如何調(diào)節(jié)和縮小收入分配差距?(24、如何認(rèn)識(shí)財(cái)政的收入分配與再分配功能?(2005)一、收入分配的定義與分類居民收入分配制度就是對(duì)個(gè)人如何獲得用于現(xiàn)在和將來消費(fèi)的資源的一種初次分配是按照各生產(chǎn)要素對(duì)國民收入貢獻(xiàn)的大小進(jìn)行的分配(一)在初次分配環(huán)節(jié)營造公平有序的環(huán)境，促進(jìn)勞動(dòng)要素增收。初次分配按照市場規(guī)律，根據(jù)各生產(chǎn)要素(勞動(dòng)、資本、技術(shù)、管理等)對(duì)財(cái)富創(chuàng)造的貢獻(xiàn)1.財(cái)稅著力營造平等的機(jī)會(huì)，讓各收入群體都平等擁有獲得各類生產(chǎn)要素或提2.搭建良好的平臺(tái)，擴(kuò)大收入來源，讓各要素?fù)碛蝎@得財(cái)富的廣闊空間。促進(jìn)3.調(diào)整要素的分配，支持第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大，提高勞動(dòng)要素在財(cái)富分配中的比(二)在再分配環(huán)節(jié)發(fā)揮“抽肥補(bǔ)瘦”作用，為低收入者托底。1.增強(qiáng)稅收“抽肥”功能。完善直接稅占稅收收入的比重，擴(kuò)大直接稅占稅收(三)在第三次分配環(huán)節(jié)發(fā)揮引導(dǎo)作用，助推慈善事業(yè)發(fā)展。運(yùn)用稅制設(shè)計(jì)和稅三、我國居民收入分配的現(xiàn)狀與存在的問題(一)基尼系數(shù)不斷上升基尼系數(shù)是判斷收入分配公平的指標(biāo)，介于0~1之間。今年我國基尼系數(shù)逐漸增加，2005年為0.47,2010年超過0.54,世界銀行報(bào)告顯示，美國5%的人口掌握了60%的財(cái)富，而中國是1%的家庭掌握了全國41.4%(二)居民收入占國民總收入的比重明顯下降動(dòng)者報(bào)酬占80%以上。但勞動(dòng)者報(bào)酬和居民財(cái)產(chǎn)凈收入慢于國民總收入增長，其1.我國經(jīng)濟(jì)增長的就業(yè)效應(yīng)不足，高增長伴隨低就業(yè)。近年中國經(jīng)濟(jì)增長2.資本超分配導(dǎo)致勞動(dòng)要素分配不足，職工工資增長緩慢。在勞動(dòng)力市場3.居民投資渠道狹窄和不暢通。以股市和債券市場為主要形式的直接投資(三)居民可支配收入在國民可支配總收入中的比重持續(xù)下降收入再分配過程中存在著向政府傾斜的現(xiàn)象，這主要是由于1994年開始推行稅改和1998年開始全面推進(jìn)養(yǎng)老、醫(yī)療和教育體制等多項(xiàng)改革的結(jié)果。長期以來的低工資狀況也成為擴(kuò)大國內(nèi)消費(fèi)需求的阻礙。居民可支配收入的增長速度長期低于經(jīng)濟(jì)增長。收入是消費(fèi)的來源和基礎(chǔ)，是影響消費(fèi)的最重要因素，兩者高度正相關(guān)。收入增長緩慢成為居民消費(fèi)需求不足、消費(fèi)率連年下降的主要原因。(四)城鄉(xiāng)、地區(qū)、行業(yè)間收入差距不斷擴(kuò)大(一)宏觀經(jīng)濟(jì)管理及市場機(jī)制不健全，是居民收入分配差1.城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)社會(huì)結(jié)構(gòu)，制約了居民收入合理分配。以社會(huì)化大生產(chǎn)為特點(diǎn)2.要素價(jià)格形成機(jī)制不完善。第三產(chǎn)業(yè)比重低以及“人口紅利”現(xiàn)象，人力資3.市場機(jī)制存在缺陷。市場機(jī)制配置資源能力不足，壟斷行業(yè)利潤過高，勞動(dòng)(二)現(xiàn)行工資制度不盡合理。(三)稅收調(diào)節(jié)收入機(jī)制不完善，致使居民收入分配不公平。1.以公平為主導(dǎo)的稅收體系尚未完全建立。當(dāng)前個(gè)稅調(diào)節(jié)力度小，在初次分配2.個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中未能發(fā)揮主導(dǎo)作用，促進(jìn)收入公平功能發(fā)揮不足。個(gè)稅扣除額偏低，個(gè)稅繳納涵蓋了大部分中低收入階層，加重了中低收入階3.個(gè)稅征管不力。大部分高收入者應(yīng)繳納的個(gè)稅難以足額征收，中低收入者成4.個(gè)稅征收設(shè)置不盡科學(xué)。未考慮家庭綜合負(fù)擔(dān)情況，進(jìn)行合并申報(bào)機(jī)制。5.稅收政策存在差異。我國現(xiàn)行稅收制度按區(qū)域和經(jīng)濟(jì)性不同，實(shí)施稅收優(yōu)惠(四)社會(huì)保障機(jī)制不完善，對(duì)低收入群體救助有待提高。1.社會(huì)保障覆蓋面較窄。有部分非公有制企業(yè)從業(yè)人員、靈活就業(yè)人員和進(jìn)城2.社會(huì)保障標(biāo)準(zhǔn)偏低。目前的建立的社會(huì)保障機(jī)制總的來說的“廣覆蓋，低水3.社會(huì)保障資金來源比較單一。目前主要靠財(cái)政增加投入和參保職工持續(xù)繳費(fèi)(五)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理，轉(zhuǎn)移制度尚待規(guī)范。(六)教育體制不合理，教育經(jīng)費(fèi)投入不足。目前，我國慈善捐贈(zèng)水平較低。1.貧困人口多，救助需求量大，但慈善公益事業(yè)所或捐贈(zèng)數(shù)額偏少，難以滿足3.慈善機(jī)制難以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制下做好慈善工作的需要。大部分機(jī)構(gòu)隸屬政(一)中央層面的政策建議(稅收)1.1.完善收入分配的稅收調(diào)節(jié)體系在初次分配環(huán)節(jié)。一是適當(dāng)降低流轉(zhuǎn)稅比重，提高至直接稅比重。流轉(zhuǎn)稅比重過高，降低一般商品的流轉(zhuǎn)稅可以減輕轉(zhuǎn)嫁給中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)，從而增加居民的收入。二是調(diào)整消費(fèi)稅的征收范圍，將更多的高檔消費(fèi)品，如高級(jí)皮毛、高檔家電、對(duì)消費(fèi)行為，即對(duì)包船、包機(jī)旅行等高檔行為征稅，對(duì)目前一些已成為一般生活用品的消費(fèi)品如普通化妝品等應(yīng)從消費(fèi)稅目中剔除。三推進(jìn)“營改增”,大力促進(jìn)勞動(dòng)密集型服務(wù)業(yè)發(fā)展以帶動(dòng)就業(yè)，不斷提高勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬。在再分配環(huán)節(jié)。一是深化個(gè)人所得稅改革。逐步實(shí)行綜合與分類相結(jié)合，調(diào)低源于工資、薪金等勞動(dòng)收入的稅率，調(diào)高股息、紅利、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃、特許權(quán)使用費(fèi)所得、偶然所得等非勞動(dòng)性收入的稅率。加大對(duì)高收入階層的監(jiān)控，建立全國統(tǒng)一的納稅人賬戶及納稅信用記錄。二是推行社會(huì)保障稅費(fèi)改革。強(qiáng)化社保資金籌措及使用的規(guī)范性，提高社保資金的統(tǒng)籌級(jí)次。三是推進(jìn)資源稅改革。擴(kuò)大資源稅的征收范圍，提高稅率。四是逐步建立完善財(cái)產(chǎn)稅制。加快完善房產(chǎn)稅制度和在全國范圍內(nèi)征收步伐，加快開征遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，減少因財(cái)富代際轉(zhuǎn)第一，明確各級(jí)政府在基本公共服務(wù)中的職責(zé)分工。根據(jù)公共產(chǎn)品公益性涉及范圍，中央財(cái)政負(fù)責(zé)公益性、覆蓋全國范圍的公共產(chǎn)品的供給，各級(jí)地方政府負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)公共產(chǎn)品的供給；(二)地方層面的政策(支出)(二)強(qiáng)化初次分配調(diào)節(jié)作用1.積極促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)。首先，發(fā)展經(jīng)濟(jì)促進(jìn)就業(yè)；其次，調(diào)整經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)擴(kuò)大2.加大涉農(nóng)補(bǔ)貼力度。提高農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整農(nóng)資綜合直補(bǔ)水平，支持農(nóng)產(chǎn)(三)加大再分配調(diào)節(jié)力度3.權(quán)利確保教育公平。教育公平是社會(huì)公平的起點(diǎn)，健全投入機(jī)制，改善辦學(xué)4.發(fā)展醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。首先，進(jìn)一步加強(qiáng)公共衛(wèi)生服務(wù)逐步均等化，不斷完善5.健全社會(huì)保障體系。穩(wěn)步增加財(cái)政性社會(huì)保障支出占財(cái)政支出比重，建立社6.構(gòu)建住房保障體系。加大財(cái)政資金投入力度，構(gòu)建包括廉租住房、公共租賃7.實(shí)施科學(xué)扶貧。重點(diǎn)促進(jìn)貧困地區(qū)建立自我發(fā)展機(jī)制，堅(jiān)持走開發(fā)式扶貧路加強(qiáng)對(duì)民間慈善組織的規(guī)范、管理。問題八：財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)與發(fā)展方式的作用措施。(2011)2、試論財(cái)政促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要性以及可供選擇的政策手段。(2010)3、試論促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變和可持續(xù)發(fā)展的財(cái)政稅收政策。(2007)4、試析在當(dāng)前形勢下應(yīng)如何進(jìn)一步發(fā)揮積極財(cái)政政策的作用和正確掌握這一政策的走向。(2002)5、試析目前我國實(shí)施的積極財(cái)政政策與1998年積極財(cái)政政策的異同。(2009)6、論由積極財(cái)政政策向穩(wěn)健財(cái)政政策轉(zhuǎn)變的必要性與基本內(nèi)容。(2005)7、試結(jié)合國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況對(duì)中國積極財(cái)政政策的思路、啟動(dòng)實(shí)際、政策目標(biāo)的組合和這一政策的前景作出分析與理論考察。(2003)8、試析在當(dāng)前形勢下應(yīng)如何進(jìn)一步發(fā)揮積極財(cái)政政策的作用和正確掌握這一政策的走向。(2002)問題九：財(cái)政與對(duì)生態(tài)文明建設(shè)的重要作用1、試論以財(cái)稅手段促進(jìn)環(huán)境保護(hù)建設(shè)生態(tài)文明。(2014)2、試論財(cái)政支持我國生態(tài)文明建設(shè)的必要性及可供選擇的政策手段。(2013)(一)生態(tài)保護(hù)的理論依據(jù)1.生態(tài)環(huán)境價(jià)值論2.可持續(xù)發(fā)展理論3.公共產(chǎn)品理論(二)我國現(xiàn)行保護(hù)生態(tài)的財(cái)稅政策約占GDP的1.5%左右，但仍遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家，且環(huán)保投資占固定資產(chǎn)投資的比例在2001-2007年總體呈下降趨勢，說明在固定資產(chǎn)投資增長的同時(shí)，環(huán)保投資并沒有同步跟上。國際經(jīng)驗(yàn)治理環(huán)境污染投資占GDP的比例在1%~1.5%時(shí)，可以控制環(huán)境惡化的趨勢；當(dāng)該比例達(dá)到2%~3%時(shí)，環(huán)境質(zhì)量會(huì)有所改善。在結(jié)構(gòu)方面，我國環(huán)境污染治理投資主要包括城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施投資、工業(yè)污染源治理投資、“三同時(shí)”項(xiàng)目環(huán)保投資三方面，三方面增長均非常快，直接好處的環(huán)項(xiàng)目、技術(shù)的補(bǔ)貼和扶持。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是我國實(shí)施生態(tài)補(bǔ)償?shù)淖钪饕緩?，?.稅收政策圍較窄。二是房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅，三是耕地占用稅3.收費(fèi)政策情況污費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)管理辦法》,該辦法對(duì)污水、廢氣、固體廢物及危險(xiǎn)廢物和噪聲超(三)現(xiàn)行財(cái)稅政策存在的問題1.財(cái)政支出方面的問題。我國分稅制改革沒有考慮生態(tài)事權(quán)的因素，致使生態(tài)2.稅收政策方面的問題3.收費(fèi)政策方面的問題。目前，我國在生態(tài)保護(hù)方面征收的費(fèi)主要有排污費(fèi)和(四)完善生態(tài)保護(hù)財(cái)稅政策思路與對(duì)策2.構(gòu)建財(cái)政支持生態(tài)保護(hù)發(fā)展的長效激勵(lì)機(jī)制。5.加強(qiáng)生態(tài)保護(hù)的其他政策保障。嚴(yán)格監(jiān)管所有污染物排放的環(huán)境保護(hù)管理制度制定不同類型生態(tài)保護(hù)區(qū)管理辦4.增強(qiáng)公眾神態(tài)保護(hù)意識(shí)。1、試論在我國建立現(xiàn)代財(cái)政制度的基本思路和要領(lǐng)。(2014)4、如何在深化財(cái)政改革中建立和健全財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)稅體制(2008)6、結(jié)合現(xiàn)行體制存在的問題，試述完善省以下財(cái)政體制的基本思路。(2004)7、試論當(dāng)前應(yīng)如何通過財(cái)政改革積極建立公共財(cái)政框架。(2002)一、財(cái)政改革歷程3.包干制。包干制主要經(jīng)歷1980年“分灶吃飯”與1985年的“分級(jí)包干”財(cái)定額補(bǔ)助。第三，中央與地方對(duì)收入的各項(xiàng)分成比例或補(bǔ)助定額確定后，原則上五年不變，地方在劃定的收支范圍內(nèi)可以多收多支、少收少支、自求平衡。二、分稅制改革及其意義(1)按照中央政府和地方政府個(gè)子的事權(quán)，劃分各級(jí)財(cái)政的支出范圍。(2)根據(jù)財(cái)權(quán)事權(quán)相統(tǒng)一原則，合理劃分中央和地方收入。(3)在認(rèn)可既得利益的前提下，分省確定稅收返還稅額。以1993年為基期，按照當(dāng)年地方實(shí)際收入以及稅制改革和中央地方收入劃(6)采取配套改革措施。改革國有企業(yè)利潤分配制度，分別建立中央和地方兩(1)建立以增值稅為主體的流轉(zhuǎn)稅制度。改革后的流轉(zhuǎn)稅制度，形成了以增值(2)統(tǒng)一企業(yè)所得稅制度。取消傳統(tǒng)按所有制形式設(shè)置所得稅的做法。(3)簡并個(gè)人所得稅。將過去的個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅，適用于外籍人員的個(gè)人所得(4)開征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。將煙葉、牲畜產(chǎn)品列入農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的征收范圍，解決了(5)其他稅收制度的改革和調(diào)整。主要是開征土地增值稅、改革資源稅、改革3.分稅制的改革完善(1)中央和地方關(guān)系的調(diào)整完善。負(fù)擔(dān)機(jī)制(中央與地方共享);三是完善轉(zhuǎn)移支付制度。2009起將中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付簡化為一般性轉(zhuǎn)(2)稅制的調(diào)整完善改為25%)、多次修訂個(gè)人所得稅法、成功實(shí)施成品油稅費(fèi)改革、調(diào)整完善出口退稅制度、開啟房產(chǎn)稅改革、改革完善資源稅制度、積極推進(jìn)其他地方稅改革。(3)預(yù)算管理制度的調(diào)整完善。四是政府采購制度改革。2003年《中華人民共和國采購法》正式實(shí)施。五是預(yù)算公開工作加快推進(jìn)。2011年以后各地普遍4.分稅制的歷史成就。(2)推動(dòng)建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展第一，促進(jìn)企業(yè)成為獨(dú)立的市場主體。從“行政性分權(quán)”向“經(jīng)濟(jì)性分權(quán)”(3)調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出機(jī)構(gòu)，有力促進(jìn)了社會(huì)公平正義和國家長治久安。衛(wèi)生、社會(huì)保障、環(huán)境保護(hù)等方面傾斜，逐步矯正政府職能的“缺位”,社會(huì)性省以下財(cái)政管理方式創(chuàng)新，積極推進(jìn)“省直管縣”和“鄉(xiāng)財(cái)縣管”三、目前財(cái)政體制改革的國內(nèi)外形勢(一)外部環(huán)境發(fā)生深刻變化1.國際政治領(lǐng)域競爭博弈更加復(fù)雜。各國的經(jīng)濟(jì)利益和政治利益相互標(biāo)志，政2.經(jīng)濟(jì)全球化繼續(xù)深入發(fā)展。全球化的發(fā)展趨勢要求我國加快推進(jìn)參與全球化3.新科技革命方興未艾。全球日新月異的科技革命和創(chuàng)新發(fā)展強(qiáng)勁勢頭，也要4.全球經(jīng)濟(jì)治理機(jī)制變革加速推進(jìn)。積極參與國際合作，充分發(fā)揮我國在全球(二)國內(nèi)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)1.經(jīng)濟(jì)增長正從高速轉(zhuǎn)為中高速。當(dāng)一個(gè)國家或地區(qū)經(jīng)歷了一段時(shí)間的告訴增2.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)需求實(shí)現(xiàn)再平衡。我國當(dāng)前第一產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)不強(qiáng)、第二產(chǎn)業(yè)核心競爭新興產(chǎn)業(yè)也存在產(chǎn)能過剩問題，我國產(chǎn)能利用率低于國際通常水平約10個(gè)百分3.經(jīng)濟(jì)增長需要形成新動(dòng)力。新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)增長將從要素驅(qū)動(dòng)、投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向(三)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展面臨挑戰(zhàn)1.財(cái)政收入增速放緩。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向中高速增長將導(dǎo)致財(cái)政收入較低常態(tài)化，財(cái)政收入對(duì)GDP的彈性系數(shù)將回歸1左右，財(cái)政收入增長將與GDP現(xiàn)價(jià)增速大體同3.政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。債務(wù)率迅速上升，債務(wù)資金來源更為隱蔽，舉債行為失(一)預(yù)算管理制度不規(guī)范、不透明1.預(yù)算決算公開程度不夠。對(duì)公開重視程度不夠，預(yù)算公開的力度不夠，內(nèi)容2.預(yù)算支出碎片化。與財(cái)政收支增幅和國內(nèi)生產(chǎn)總值掛鉤的重點(diǎn)支出項(xiàng)目量多3.預(yù)算的約束性不強(qiáng)。預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督之間缺少制衡、多處存在4.預(yù)算控制方式不合理。當(dāng)前預(yù)算重點(diǎn)是收支平衡，預(yù)算控制偏重收入，容易現(xiàn)征收過頭稅(費(fèi))、壓縮支出等現(xiàn)象，給經(jīng)濟(jì)運(yùn)行“雪上加霜”;經(jīng)濟(jì)上行時(shí)，5.預(yù)算體系不夠統(tǒng)一完整。四本預(yù)算的功能定位及相互關(guān)系不清晰，相互之間7.地方債務(wù)管理機(jī)制不健全。債務(wù)增長缺乏約束，地方性債務(wù)舉債主體多，政8.稅收優(yōu)惠政策過多過濫。產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向優(yōu)惠政策越來越多，已出臺(tái)的區(qū)域優(yōu)惠政策約50項(xiàng)，幾乎囊括所有省；不少地方在稅權(quán)沒有下放的情況下，變相減免，(二)稅收制度不健全、不完善1.稅制結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步優(yōu)化。稅種布局缺乏協(xié)調(diào)性，調(diào)節(jié)缺位與重復(fù)并存；對(duì)2.稅制不能完全適應(yīng)轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)的要求。對(duì)貨物和服務(wù)分別征收增值稅和3.稅收調(diào)節(jié)收入分配功能較弱。個(gè)稅實(shí)行分類征收，難以充分體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)的4.稅收法制化程度不高。稅收立法層次較低，征管水平有待提高。(三)中央和地方事權(quán)和支出責(zé)任劃分不清晰、不合理1.政府間收入劃分不盡科學(xué)合理。中央財(cái)政收入比重總體不高，不利于宏觀調(diào)2.中央和地方部分事權(quán)與支出責(zé)任錯(cuò)位。政府間事權(quán)劃分缺乏有效法律約束，(一)深化財(cái)稅體制改革推進(jìn)國家治理現(xiàn)代化的迫切要求。市場經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)轉(zhuǎn)提供服務(wù)和創(chuàng)造公平競爭環(huán)境。1994年的分稅制改革奠定了這只“有形的手”,一方面，有助于推進(jìn)要素自由流動(dòng)，為市場創(chuàng)造公平競爭的(四)深化財(cái)稅體制改革是促進(jìn)社會(huì)公平正義和保障改善民生的客觀需要(五)新一輪財(cái)稅體制改革在全面深化改革中發(fā)揮基礎(chǔ)和支撐作用六、財(cái)稅體制改革的思路(一)完善立法(二)明確事權(quán)(三)改革稅制(四)穩(wěn)定稅負(fù)(五)透明預(yù)算(六)提高效率七、財(cái)稅體制改革原則(一)堅(jiān)持處理好政府與市場的關(guān)系(二)堅(jiān)持發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性刀切”,讓地方有施展空間，更好發(fā)揮基層首創(chuàng)精神，切實(shí)保護(hù)地方利益，調(diào)動(dòng)(三)堅(jiān)持兼顧效率和公平(四)堅(jiān)持統(tǒng)籌當(dāng)前與長遠(yuǎn)利益(五)堅(jiān)持總體設(shè)計(jì)和分步實(shí)施相結(jié)合(六)堅(jiān)持協(xié)同推進(jìn)財(cái)稅與其他改革籌推進(jìn)其他改革，又要使財(cái)稅體制改革與其他改革相互銜接、相互協(xié)調(diào)。(一)改進(jìn)預(yù)算管理制度，加快建立全面規(guī)范、公開透明的現(xiàn)代預(yù)算制度2.完善政府預(yù)算體系4.完善轉(zhuǎn)移支付制度5.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理6.規(guī)范地方債務(wù)管理7.全面規(guī)范稅收優(yōu)惠政策(二)完善稅收制度、建立有利于科學(xué)發(fā)展、社會(huì)公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系2.完善消費(fèi)稅制度。進(jìn)一步發(fā)揮消費(fèi)稅對(duì)高耗能、高污染產(chǎn)品和部分高檔消費(fèi)品的調(diào)節(jié)作用。消費(fèi)稅的立法權(quán)、稅種開征停征權(quán)、品目稅率(幅度)調(diào)整權(quán)、3.加快資源稅改革。在全國范圍內(nèi)實(shí)施煤炭資源稅從價(jià)計(jì)征改革，加快推進(jìn)除4.建立環(huán)境保護(hù)稅制度。加快環(huán)境保護(hù)稅立法，對(duì)大氣污染物、水污染物、固6.逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。合并部分稅目，完善稅前扣7.全面修訂稅收征管法。加快構(gòu)建面向自然人的稅收管理服務(wù)體系和第三方涉1.進(jìn)一步理順中央和地方收入劃分。保持現(xiàn)有中央和地方收入格局總體穩(wěn)定，中央收入占50%左右，遵循公平、便利、效率等原則，考慮稅種屬性和功能，將2.合理劃分各級(jí)政府間事權(quán)與支出責(zé)任。充分考慮公共事項(xiàng)的受益范圍、信息問題十一：國債與地方債務(wù)問題2、試論現(xiàn)階段我國地方財(cái)政體制存在的主要問題是什么?并請(qǐng)?zhí)岢瞿愕幕緦?duì)策思路。(2013)地方債的預(yù)算管理。(2012)4、試論我國的公共債務(wù)制度建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理(包括地方隱形債的風(fēng)險(xiǎn)防范)。5、試論我國地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范。(2010)6、結(jié)合積極財(cái)政政策實(shí)施，分析論述我國國債負(fù)擔(dān)和合理控制國債規(guī)模問題。7、論公債與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系。(2000)理論簡介：(一)國債及其衡量指標(biāo)與分類支出，國債的產(chǎn)生源于商品經(jīng)濟(jì)和信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2.國債的負(fù)擔(dān)主體：第一，認(rèn)購人的負(fù)擔(dān)。國債是認(rèn)購人收入使用權(quán)的讓渡，但對(duì)認(rèn)購人的經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生影響，國債發(fā)行需考慮認(rèn)購人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力；第二，政府負(fù)擔(dān)。政府舉債的負(fù)擔(dān)首先是利息，其次是還本，要考慮實(shí)際償還能力；第三，納稅人負(fù)擔(dān)。還債的收入最終來源于稅收。第四，代際負(fù)擔(dān)。國債不僅是當(dāng)前的社會(huì)負(fù)擔(dān)，更會(huì)向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)。3.國債的衡量指標(biāo)絕對(duì)指標(biāo)：(1)歷年積累債務(wù)的總規(guī)模；(2)當(dāng)年發(fā)行的國債總額；(3)當(dāng)年到期需要還本付息的債務(wù)總額。嚴(yán)格控制未償還的國債余額是控制國債規(guī)模失控的重要手段。相對(duì)指標(biāo)：●從個(gè)別應(yīng)債主體來看發(fā)行額占應(yīng)債主義的收入水平，其中居民儲(chǔ)蓄扣除消費(fèi)支出和其他投資；表示中央支出對(duì)債務(wù)的依存度表示政府償還能力一是建立償債基金，即通過預(yù)算設(shè)置“償債基金”;二是通過預(yù)算列支，將每年的國債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目(如“債務(wù)還本”)列入當(dāng)年支出預(yù)算；三是舉借新債，政府通過發(fā)行新債券，為到期債務(wù)籌措償還資金。5.國債的管理制度：是指中央財(cái)政歷年的預(yù)算差額，即赤字和盈余相互沖抵后的赤字累計(jì)額和經(jīng)全國人大常委會(huì)批準(zhǔn)的特別國債的積累額。6.政府債務(wù)的分類：(1)直接債務(wù)：是指在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)，不依附于任何時(shí)間，是可(2)或有債務(wù)：是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的負(fù)債，是否會(huì)成為現(xiàn)實(shí)，要看或有(3)顯性債務(wù)：被法律或者合同所認(rèn)可的政府債務(wù)；(4)隱形債務(wù)：即反映公眾和利益集團(tuán)壓力的政府道義的義務(wù)。(二)國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與李嘉圖等價(jià)定理1.李嘉圖等價(jià)定理(稅收和借債等價(jià)):政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅稅，還是發(fā)行國債為政府支出籌措資金，對(duì)于居民的消費(fèi)和資本的形成(居民儲(chǔ)蓄)沒有任何影響。(1)其核心假設(shè)是理性預(yù)期，這就要求現(xiàn)在父母能運(yùn)用預(yù)期模型來測算和調(diào)整(2)其假設(shè)人們總會(huì)遺留給后代一定規(guī)模的遺產(chǎn)，但有些父母不會(huì)因發(fā)債而不(3)政府債務(wù)沒有違約風(fēng)險(xiǎn)，政府發(fā)債而不增稅為這些人提供了成本更低的資(4)其隱含著個(gè)人具有完全預(yù)見能力和充分信息，實(shí)際上，未來的稅收和收入(5)其假設(shè)所有的稅都是一次性總量稅，但實(shí)際上，大多數(shù)稅并不是一次性總(1)資產(chǎn)效應(yīng)：國債發(fā)行量的變化不僅影響國民收入，而且影響居民所持有的(2)需求效應(yīng)：根據(jù)凱恩斯主義的觀點(diǎn)，國債融資增加政府支出，并通過支出(3)供給效應(yīng)：(1)彌補(bǔ)財(cái)政赤字：用國債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是指上是將不屬于國家支配的民間(3)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。國債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是(三)我國國債、地方債現(xiàn)狀(三)我國國債、地方債現(xiàn)狀1.我國債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控(1)從國際比較看，我國政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控(2012底數(shù)據(jù))一是總體債務(wù)率39.43%*,小于國際通常使用的60%負(fù)債率標(biāo)準(zhǔn)參考值；二是外國政府外債占GDP的比率為0.91%,遠(yuǎn)低于國際通常使用的20%;三是全國政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)為113.41%*,處于國際貨幣基金組織確定的*政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)、政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)分別按照2007年以來各年度由財(cái)政資金實(shí)際償還最高比例19.13%、14.64%這算。(2)從資產(chǎn)負(fù)債情況看，我國政府性債務(wù)形成了大量與債務(wù)對(duì)應(yīng)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)作應(yīng)的資產(chǎn)和收入作為償債保障(3)從經(jīng)濟(jì)基本面看，我國經(jīng)濟(jì)長期向好的基本面沒有改變。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)為2.我國地方債務(wù)問題(1)地方債務(wù)的來源渠道：第五，由投融資公司等中間機(jī)構(gòu)或直接向商業(yè)銀行貸款，而由政府直接或(2)地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)：第三，層次性。是指地(市)縣鄉(xiāng)政府中越往下政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越高；社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需要的最基本公共產(chǎn)品和政府對(duì)法律所規(guī)定的政府支出責(zé)任的(四)地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因主要是地方政府事權(quán)與財(cái)權(quán)的不匹配與地方債務(wù)管理的問1.地方政府事權(quán)的膨脹造成這種現(xiàn)象的原因主要有(1)中央與地方分稅的不合理。1994年分稅制改革中，各級(jí)地方政府和下級(jí)政(2)轉(zhuǎn)移支付難以發(fā)揮均等化的作用，甚至在某種程度上加大了地方收入的差3.合理融資渠道缺乏加劇了地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)助就只能以分散在各部門或機(jī)構(gòu)的各種借款和為其他單位或項(xiàng)目提供擔(dān)保的方(五)地方債務(wù)改革的內(nèi)容《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》相關(guān)內(nèi)容：一、解決怎么借1.明確舉債主體。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省級(jí)政府可以適度舉借債務(wù)，市縣政府確需第一，對(duì)沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借的一般債務(wù)，由地方政府發(fā)行一般第二，對(duì)于有一定收益性的事業(yè)發(fā)展為舉借的專項(xiàng)債務(wù)，由地方政府發(fā)行專第三，積極推廣使用政府與社會(huì)資本合作模式(PPP),調(diào)動(dòng)社會(huì)資源，3.控制舉債規(guī)模(限額管理)。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報(bào)全國人大或人大常4.嚴(yán)格舉債程序。省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列二、解決怎么用1.限定債務(wù)用途。舉借的債務(wù)只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，2.納入預(yù)算管理。把地方債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理。將一般債務(wù)收支三、解決怎么還1.劃清償債責(zé)任。強(qiáng)化地方政府舉債的自我約束，明確要硬化預(yù)算約束，防范2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。國務(wù)院建立地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，參照同行債3.完善應(yīng)急處置。建立應(yīng)急處置預(yù)案和責(zé)四、妥善處理存量債務(wù)和在建項(xiàng)目后續(xù)融資1.降低政府利息負(fù)擔(dān)。對(duì)甄別后納入預(yù)算管理的地方政府存量債務(wù)，允許地方2.妥善償還存量債務(wù)。對(duì)項(xiàng)目本身運(yùn)營收入不足以還本付息的債務(wù)，通過依法3.確保在建項(xiàng)目后續(xù)融資?；I集各類資金，優(yōu)先保障項(xiàng)目續(xù)建和收尾，對(duì)使用問題十二：公共物品理論與公共財(cái)政6、如何以促進(jìn)民生為基點(diǎn)改進(jìn)公共財(cái)政支出8、論公共財(cái)政在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中的作用。(2005)9、何為公共產(chǎn)品?何為公共生產(chǎn)?試論兩者關(guān)系及在中國建立公共財(cái)政框架過10、公共選擇學(xué)說的基本思路與要點(diǎn)事什么?對(duì)于中國財(cái)經(jīng)改革與制度安排有無借鑒意義，為什么?如果有借鑒意義，請(qǐng)具體論述。(2003)問題十三：財(cái)政預(yù)算問題1、簡述我國建立完整的預(yù)算體系的基本內(nèi)容和意義。(2011)2、簡述建立財(cái)政預(yù)算信息公開制度的背景和意義。(2010)3、簡述績效預(yù)算及其對(duì)中國公共財(cái)政建設(shè)的意義。(2009)4、簡答政府采購定義與政策功能。(2006)一、預(yù)算的定義與管理原則(一)預(yù)算的定義：也稱為公共財(cái)政預(yù)算，是指政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是按以清楚的反映政府的財(cái)政收支狀況。(二)政府預(yù)算：是指經(jīng)過法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的，具有法律效力的政府年度財(cái)政3.設(shè)區(qū)的市、自治州；5.鄉(xiāng)，民族鄉(xiāng)，鎮(zhèn)(三)預(yù)算的管理原則：1.公開性。預(yù)算反應(yīng)國家和政府活動(dòng)的范圍、方向和政策，與全體公民的切身2.可靠性。每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)，必須運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法，依據(jù)充分，3.完整性。該列入國家預(yù)算的一切財(cái)政收支都在反映在預(yù)算中，不得打埋伏、4.統(tǒng)一性。所有地方政府預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國家預(yù)算，設(shè)5.年度性。國家必須按照法定預(yù)算年度編制國家預(yù)算，這一預(yù)算要反映全年的(一)我國預(yù)算體系完善進(jìn)程：2.2007年，國務(wù)院印發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》,從20083.2010年，國務(wù)院印發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見》,明確要求從2010年起編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，標(biāo)志著我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算明確從2011年1月1預(yù)算。主要包括稅收收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、轉(zhuǎn)移性收入和其他收入。稅收收入85.%,非稅收入14.5%(專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、其他收入國有資源(資產(chǎn))有償使用收入是有償轉(zhuǎn)讓國有資源(資產(chǎn))使用權(quán)而2.政府性基金預(yù)算：是政府通過向社會(huì)征集基金、收費(fèi)，以及出讓土地、發(fā)行3.國有資本經(jīng)營預(yù)算：是國家以所有者身份依法取得國有資本收益，并對(duì)所得性基金中用于提供基本公共服務(wù)以及主要用于人員和機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)支出的資金2.加強(qiáng)政府性基金預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌使用。對(duì)同一領(lǐng)域的支出，國有資本調(diào)入一般公共預(yù)算的比例逐步提高到30%;納入一般公共預(yù)算。繼續(xù)推進(jìn)取消地方或部門越權(quán)設(shè)立的政府性基金項(xiàng)目，6.逐步取消一般公共預(yù)算中的以定支項(xiàng)目。對(duì)一般公共預(yù)算中的以收定支項(xiàng)目三、全面規(guī)范、公開透明的現(xiàn)代預(yù)算制度(一)建立預(yù)算透明的意義1.有利于依法行政、規(guī)范政府行為，建設(shè)法制政府。推進(jìn)預(yù)算信息公開，建立公開的預(yù)算制度，有利于讓政府接受社會(huì)監(jiān)督，控制政府權(quán)力邊界，規(guī)范政府權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)政府部門更加自覺地依法理財(cái)、依規(guī)決策，有利于2.有利于優(yōu)化國家治理、促進(jìn)科學(xué)決策，完善現(xiàn)代財(cái)政制度。改革的目的是3.有利于增強(qiáng)公眾監(jiān)督、防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上預(yù)防和治理腐敗。發(fā)揮預(yù)算公開透明對(duì)政府部門的監(jiān)督和約束作用，為公眾更好的參與國家治理提供便利條件，有利于通暢人民群眾的監(jiān)督渠道，保障公民的知情權(quán)、參與4.有利于把政府的政策意圖和激勵(lì)方向告知社會(huì)，合理引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)社會(huì)護(hù)體的預(yù)期和行為。讓公眾全面了解政府的財(cái)政收支狀況和施政決策情況是重塑公眾政治生活、提高政府公信力的重要途徑。同時(shí)，通過預(yù)算公開讓公眾(二)預(yù)算透明的總體要求1.細(xì)化政府預(yù)決算公開內(nèi)容。除涉密外，政府預(yù)決算支出全部細(xì)化公開到功2.擴(kuò)大部門預(yù)決算公開范圍。除涉密信息外，中央和地方所有使用財(cái)政資金(三)預(yù)決算透明改革的主要內(nèi)容1.政府預(yù)決算公開。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)該及時(shí)公開經(jīng)本級(jí)人大批準(zhǔn)的政府預(yù)算報(bào)2.部門預(yù)決算公開。各部門公開經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的本部門預(yù)決算，“三公”4.基層民生支出公開?；鶎诱硗夤_本部門分配的專項(xiàng)支出情況，重點(diǎn)是5.地方政府債務(wù)公開。包括政府債務(wù)余額變動(dòng)、債務(wù)舉借及還本付息、債務(wù)資6.預(yù)算績效信息公開。逐步把績效目標(biāo)作為部門預(yù)算編制的重要內(nèi)容，隨同部7.財(cái)稅政策和規(guī)章制度公開。積極公開已經(jīng)除開的財(cái)政和稅收發(fā)展戰(zhàn)略、方針?biāo)?、跨年度預(yù)算制度(一)建立擴(kuò)年度預(yù)算平衡機(jī)制(二)年度預(yù)算改革式《預(yù)算法》修訂了大量的條款，但基本都是“管理性修訂(一)對(duì)權(quán)利分配和制衡界定不清我國的預(yù)算制度運(yùn)行中實(shí)質(zhì)性預(yù)算權(quán)利在立法和行政間配置及財(cái)政部門與要3月完成，新預(yù)算法規(guī)定了在預(yù)算年度開始到審批完成之前哪些支出可以由行味著支出的大部分類級(jí)科目以及所有更為具體的預(yù)算安排都可以由行政部門自2.失衡導(dǎo)致了財(cái)政部門與職能支出部門之間權(quán)利失衡。財(cái)政部門與職能支出部(二)預(yù)算與政策實(shí)踐的脫節(jié)(三)預(yù)算的全面、公開、透明度仍有待加強(qiáng)(四)法規(guī)之前的沖突和缺位現(xiàn)象依然存在(五)部分財(cái)政規(guī)則依然缺失如歐盟的赤字比例(年度赤字不超過GDP的3%)等和黃金法則(政府債務(wù)只能用于投資)等，我國新預(yù)算法在稅收、赤字、支出和貸款方面，財(cái)政規(guī)則依然(六)預(yù)算的預(yù)見性低確劃分了中央、地方(州、邦、縣)的權(quán)責(zé)關(guān)系，因而地方在預(yù)算法的制定、預(yù)算編制、審批和管理方便都有自己獨(dú)立的權(quán)利，中央(或聯(lián)邦)不加干預(yù)，各級(jí)負(fù)責(zé)各自的預(yù)算，中央(或聯(lián)邦)預(yù)算中均不包括地方預(yù)算。(即按在一定資源下所應(yīng)取得的成績的預(yù)算方法)、零基預(yù)算(即一切從零開始重新評(píng)估的預(yù)算方法)。這些國家都采取公開預(yù)算的形式，把有多少財(cái)力告訴各年，這個(gè)中期計(jì)劃也是要通過過會(huì)(或議會(huì))批準(zhǔn)的，每年在中期計(jì)劃基礎(chǔ)上進(jìn)3.嚴(yán)格預(yù)算管理，保證預(yù)算的順利實(shí)施。4.預(yù)算法結(jié)構(gòu)具有完整性。基本原則；第二，確立主要治理角色的權(quán)利與責(zé)任；第三，界定預(yù)算程序(準(zhǔn)備——編制——審查——批準(zhǔn)——執(zhí)行——評(píng)估——審計(jì))的運(yùn)作；第四，規(guī)定報(bào)5.設(shè)立科學(xué)的稅收收入預(yù)警系統(tǒng)6.政府的收支活動(dòng)統(tǒng)一，預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外統(tǒng)一。七、深化預(yù)算改革的建議(一)完善預(yù)算制度體系之后是TSA基礎(chǔ)上的“兩個(gè)直達(dá)”(公款繳納直達(dá)TSA和支付從TSA直商);最后，中期支出框架，其對(duì)于促進(jìn)財(cái)政可持續(xù)性和財(cái)政紀(jì)律至關(guān)重要。其他一些輔助性的財(cái)政防火墻機(jī)制，至少應(yīng)覆蓋財(cái)政審計(jì)和事前財(cái)政規(guī)則(如赤字(二)清晰界定預(yù)算法中的技術(shù)化關(guān)鍵詞(三)健全財(cái)政管理體制1.加強(qiáng)全國人大的預(yù)算權(quán)利?，F(xiàn)行預(yù)算法中對(duì)人大預(yù)算權(quán)利的具體規(guī)定可以概2.提高政府權(quán)力的內(nèi)部制衡。我國的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)更應(yīng)該建立一種獨(dú)立于3.理順預(yù)算管理職責(zé)的分工。在編制方面，明確各部門的部門預(yù)算編制職責(zé)，(四)強(qiáng)化預(yù)警性管理，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)(五)加強(qiáng)評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建設(shè)信息共享平臺(tái)評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正，提高績效評(píng)價(jià)的工作效率。同時(shí)，要實(shí)現(xiàn)管理手段信息化，(六)建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的績效預(yù)算激勵(lì)與約束機(jī)制(七)提高預(yù)算透明度，完善預(yù)算監(jiān)督機(jī)制(八)培育績效文化理念，加強(qiáng)人員培訓(xùn)八、政府采購制度八、政府采購制度(一)政府采購制度：是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商(廠商),從(二)政府采購法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。物共有6中采購方式：公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)、第一，公開招標(biāo)：是一種無限競爭的招標(biāo)，由采購機(jī)構(gòu)公開發(fā)布招標(biāo)通告，所有符合條件的供貨商都可以參加競標(biāo)，具有透明度高、公平高效和廣泛競爭的優(yōu)點(diǎn)，一般占政府采購總額的30~40%;第二，邀請(qǐng)招標(biāo)：是一種限制性招標(biāo)方式，因?yàn)椴少徹浳锖头?wù)的特殊性，只能從有限范圍的供貨商處采購，或因采取公開采購的費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價(jià)值的第五，詢價(jià)采購方式：是指采購人向有關(guān)供貨商(多家)發(fā)出詢價(jià)單，在報(bào)價(jià)的(一)我國過去國庫支付制度存在的問題(二)國庫集中支付制度的含義中間環(huán)節(jié)，財(cái)政部門則可以掌握資金的最終流向，杜絕在預(yù)算執(zhí)行中克扣、(三)國庫管理制度的目標(biāo)：(四)現(xiàn)代國庫管理制度的主要內(nèi)容繳入國庫單一賬戶，或先繳入財(cái)政部門為執(zhí)收單6.全面核算反映政府收支和資產(chǎn)負(fù)債情況。編報(bào)權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告(五)健全國庫管理制度的措施1.加快財(cái)政國庫管理的法制化進(jìn)程。研究制定《國債管理?xiàng)l例》,對(duì)國債發(fā)行財(cái)政專戶建立目錄，逐個(gè)進(jìn)行審核，除經(jīng)財(cái)政部審三是規(guī)范實(shí)施國庫現(xiàn)金管理操作操作。中央國庫現(xiàn)金管理在穩(wěn)步開展3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月定期存款基礎(chǔ)上，結(jié)合財(cái)政改革需要，研究更短期限6.推進(jìn)國債發(fā)行市場改革。進(jìn)一步完善國債續(xù)發(fā)行機(jī)制