記賬實操-備用金的會計賬務(wù)處理

會計實操文庫記賬實操-備用金的會計賬務(wù)處理備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。備用金一般會在部門負(fù)責(zé)人手上，企業(yè)的備用金一般有出納保管，很多時候，也會有個人申請備用金的時候，這時備用金會直接到個人賬戶。備用金管理：各預(yù)算單位領(lǐng)取的備用金應(yīng)按頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》進(jìn)行管理，單位所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外，其他應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。備用金管理包括借支管理和保管管理。借支1.企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。2.各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。3.各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。保管1.備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經(jīng)理。2.備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。3.備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。4.出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手續(xù)制度。定額定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費(fèi)用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法；對用于銷售找零用的備用金，按營業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。一、部門備用金備用金從銀行賬戶直接撥付到部門負(fù)責(zé)人，或部門所屬的出納手中。1.撥付費(fèi)用：借：其他應(yīng)收款—XX部門備用金貸：銀行存款入賬憑證：備用金撥付完整憑證應(yīng)包含銀行轉(zhuǎn)賬憑證、備用金申請單。2.部門以發(fā)票核銷時：借：費(fèi)用類賬戶（如管理費(fèi)用、成本費(fèi)用等）貸：其他應(yīng)收款-備用金3.未使用備用金收回：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-備用金二、個人出差申請備用金1.下方備用金借：其他應(yīng)收款—xx員工貸：銀行存款2.出差歸來報銷借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款—xx員工庫存現(xiàn)金（備用金不足抵扣，支付職工墊付差旅費(fèi)）三、企業(yè)備用金1.申請并提取備用金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2.使用備用金完成小額支付借：管理費(fèi)用等貸：庫存現(xiàn)金3.備用金出現(xiàn)短賬借：待處理財產(chǎn)損益貸：庫存現(xiàn)金由出