公司財(cái)務(wù)管理制度

PAGEPAGE1公司財(cái)務(wù)管理制度（適用于有限責(zé)任公司）目錄01、財(cái)務(wù)部日常工作制度 402、財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部稽查審核制度 703財(cái)務(wù)崗位分工與設(shè)置制度 1104財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位輪換制度 1505財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作交接制度 1606會(huì)計(jì)檔案管理制度 1807電算化管理制度 2508企業(yè)稅務(wù)管理制度 2709稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 3010購(gòu)銷發(fā)票管理制度 3411發(fā)票接受復(fù)核管理制度 3612增值稅專用發(fā)票特別核查管理制度 3713合同財(cái)務(wù)會(huì)審管理制度 3814銷售流程管理制度 3915采購(gòu)流程管理制度 4116賬務(wù)基本核算制度 4317財(cái)務(wù)報(bào)銷流程管理制度 4818成本核算管理制度 5419籌資管理制度 6120存貨管理制度 6221固定資產(chǎn)管理制度 6322生產(chǎn)物料流程管理制度 7523無(wú)形資產(chǎn)管理制度 7624投資管理制度 8025資金預(yù)算管理制度 8526資金支付審批一般管理規(guī)定 8727貨幣資金日常管理制度 8828備用金管理制度 9229會(huì)計(jì)人員崗位配備管理制度 9430票據(jù)管理制度 9531、收據(jù)管理制度 9632、財(cái)務(wù)印章管理制度 9733、貨幣資金稽核管理制度 9934應(yīng)收賬款管理制度 10035逾期應(yīng)收賬款管理制度 10536采購(gòu)及應(yīng)付賬款管理制度 10737應(yīng)收賬款壞賬損失審批內(nèi)部控制制度 11038全面預(yù)算管理制度 11339財(cái)務(wù)報(bào)告及管理報(bào)表編制制度 11740財(cái)務(wù)分析制度 12341成本管理控制制度 12742經(jīng)濟(jì)合同的管理辦法 13143內(nèi)部控制制度一般性規(guī)范 13344內(nèi)部牽制制度 13445、CFO的工作職責(zé) 13746財(cái)務(wù)經(jīng)理的工作內(nèi)容 14047財(cái)務(wù)部績(jī)效考核管理辦法 142財(cái)務(wù)部日常工作制度目的為了規(guī)范財(cái)務(wù)部工作，清晰界定部門(mén)工作職責(zé)，根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案及相關(guān)基本管理制度，確立本制度。適用范圍適用于公司財(cái)務(wù)部管理。3.管理規(guī)定財(cái)務(wù)部職能。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，具體履行以下職能。分析預(yù)算執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況。建立內(nèi)部報(bào)表體系，為公司決策和相關(guān)部門(mén)管理提供會(huì)計(jì)信息支持。負(fù)責(zé)公司職工工資、福利的發(fā)放。負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用審核和報(bào)銷事務(wù)，組織各部門(mén)進(jìn)行成本控制管理。協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，做好納稅申報(bào)工作。設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，做好日常財(cái)務(wù)監(jiān)督控制。依據(jù)政府部門(mén)規(guī)定和本公司管理要求編報(bào)內(nèi)部和外部統(tǒng)計(jì)報(bào)表。（包括廢料）的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用和出庫(kù)，負(fù)責(zé)各類材料的存儲(chǔ)管理。執(zhí)行各類資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率。對(duì)公司績(jī)效考核工作提供財(cái)務(wù)支持。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。工作要求。5615當(dāng)天工作當(dāng)天完成，上班時(shí)間完不成則加班完成。違規(guī)行為的處理。財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正：上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。遲到、早退、中途脫崗的。不能按時(shí)按要求完成工作任務(wù)的。開(kāi)展財(cái)務(wù)工作粗心大意，責(zé)任心不強(qiáng)的。帶酒上崗的。脫崗或曠工，15因工作失誤，公司財(cái)務(wù)被有關(guān)部門(mén)處罰的。工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)，致公司利益受損的。3徇私舞弊，濫用職權(quán)，給公司造成損失的。截留、侵占、挪用公款公物的。玩忽職守，給公司造成惡劣影響的。泄露公司商業(yè)秘密的。3.3.13.3.23.3.3財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部稽查審核制度目的為建立經(jīng)常性防錯(cuò)糾弊的機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的各種不良情況與問(wèn)題，制定本制度。適用范圍適用于集團(tuán)公司及各成員企業(yè)。3.定義財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核是在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。包括對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的事前、事中審查和對(duì)其他會(huì)計(jì)資料的事后復(fù)核。原則內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)有如下幾個(gè)方面。實(shí)回答。稽核內(nèi)容會(huì)計(jì)憑證稽核。稽核人員審核會(huì)計(jì)人員制作的會(huì)計(jì)憑證是否由經(jīng)管不同崗位的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了復(fù)核、簽章。會(huì)計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有以下幾方面。審核原始憑證。原始憑證包括自制的入庫(kù)單、出庫(kù)單、調(diào)撥單、報(bào)銷付款單據(jù)、回款收據(jù)、收入單據(jù)、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。（即入庫(kù)單2審核記賬憑證。在記賬憑證上注明或留復(fù)印件等。記賬憑證的制作是否規(guī)范；會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確；借貸方向是否正確。記賬憑證與原始憑證日期是否超過(guò)10天；內(nèi)容、金額是否一致；摘要是否言簡(jiǎn)意賅，文理通順，符合要求?？傎~及報(bào)表稽核。稽核人員應(yīng)核查會(huì)計(jì)人員是否每月核對(duì)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯(cuò)漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是否能保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。財(cái)產(chǎn)物資稽核。定期檢查現(xiàn)金及銀行存款日記賬?；巳藛T應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，檢查庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無(wú)“白條抵庫(kù)”、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符，如未達(dá)賬項(xiàng)是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，有無(wú)違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。參與財(cái)務(wù)物資清查盤(pán)點(diǎn)。稽核人員應(yīng)每年至少參與兩次財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程，核對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)表。檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實(shí)不符現(xiàn)象，并了解原因。對(duì)發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、損毀等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報(bào)批后，進(jìn)行賬務(wù)處理，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)參照《固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案稽核?；巳藛T應(yīng)每月檢查會(huì)計(jì)檔案。檢查會(huì)計(jì)檔案是否按分類順序編號(hào)，建立目錄?；巳藛T應(yīng)每月檢查會(huì)計(jì)電算化工作。PAGEPAGE10檢查是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求?；隧?xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)參照《會(huì)計(jì)檔案管理制度》中的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。資金籌集及運(yùn)用稽核?；巳藛T應(yīng)檢查每一份資金貸款合同，對(duì)貸款銀行、金額、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求。各部門(mén)對(duì)稽核人員的審計(jì)工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。財(cái)務(wù)崗位分工與設(shè)置制度目的為了嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作的要求配備財(cái)務(wù)人員，明確工作職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任，做到事事有人管、人人有專責(zé)、工作有要求，特制定本制度。適用范圍適用于公司財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置與職責(zé)確定。3.財(cái)務(wù)崗位設(shè)置的基本規(guī)定符合內(nèi)部牽制制度。會(huì)計(jì)工作可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。執(zhí)行回避制度。本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。會(huì)計(jì)人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換，以使會(huì)計(jì)人員能夠全面熟悉財(cái)會(huì)工作、擴(kuò)大知識(shí)面、增強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)、提高工作水平，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作內(nèi)部監(jiān)督。輪換時(shí)應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。崗位設(shè)置與分工各崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)。主持公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作；組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部日常管理工作。向總經(jīng)理匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行的具體情況，為公司高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析、提出有益的建議。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算主管）崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)股份公司的會(huì)計(jì)核算工作。指導(dǎo)監(jiān)督納稅會(huì)計(jì)職位、成本和往來(lái)核算職位、銷售管理職位的日常工作。對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作。協(xié)助上級(jí)對(duì)公司重大的投資、融資和并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和控制?，F(xiàn)金出納崗位職責(zé)。管理現(xiàn)金支票。嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定支付款項(xiàng)并編制相關(guān)憑證。做到日清月結(jié)。庫(kù)存現(xiàn)金余額符合管理制度規(guī)定。按周編制現(xiàn)金收支報(bào)表。完成工資的發(fā)放工作。負(fù)責(zé)管理職工欠款事項(xiàng)。完成其他由上級(jí)主管指派及自行發(fā)展的工作。銀行出納崗位職責(zé)。管理銀行賬戶、轉(zhuǎn)賬支票與發(fā)票。嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定支付款項(xiàng)并編制相關(guān)憑證。及時(shí)與銀行定期對(duì)賬，并熟練掌握網(wǎng)上銀行的運(yùn)作。按周編制現(xiàn)金收支報(bào)表。配合會(huì)計(jì)人員做好每月的報(bào)稅和工資的發(fā)放工作。完成其他由上級(jí)主管指派及自行發(fā)展的工作。往來(lái)結(jié)算崗位職責(zé)。建立往來(lái)賬款的清算手續(xù)制度。負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)結(jié)算的明細(xì)分類核算。登記往來(lái)明細(xì)賬，應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬。負(fù)責(zé)做好領(lǐng)導(dǎo)分配兼管的其他工作。成本費(fèi)用核算崗位職責(zé)。擬訂成本核算辦法。編制成本計(jì)劃。加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作。負(fù)責(zé)在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品明細(xì)分類核算。編制成本報(bào)表，進(jìn)行成本分析和考核。協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。擬訂費(fèi)用管理與控制辦法。編制制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。負(fù)責(zé)制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)分類核算。編制管理費(fèi)用報(bào)表，做好升降原因分析，加強(qiáng)費(fèi)用控制。增值稅票管理崗位職責(zé)。憑購(gòu)貨單位簽署的證明產(chǎn)品已入庫(kù)的送貨單回執(zhí)聯(lián)，開(kāi)具銷售發(fā)票。每日做好銷售發(fā)貨登記，貨款回籠登記，并填報(bào)銷售日?qǐng)?bào)表。建立銷售考核臺(tái)賬，按時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤地登記。填報(bào)銷售貨款回籠及分期付款發(fā)出商品明細(xì)表，分別報(bào)經(jīng)營(yíng)部和財(cái)務(wù)部。納稅申報(bào)崗位職責(zé)。進(jìn)行外銷增值稅的免稅申報(bào)，負(fù)責(zé)進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的納稅管理。進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳。進(jìn)行公司房產(chǎn)稅、車船稅的申報(bào)。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)基金及其他稅款的申報(bào)。熟練操作納稅申報(bào)軟件?；藣徫宦氊?zé)。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位輪換制度目的為了培養(yǎng)和鍛煉會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，豐富工作經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)隊(duì)伍廉政建設(shè)，特制定本制度。適用范圍適用于公司各會(huì)計(jì)崗位人員。3.管理規(guī)定原則和內(nèi)容。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記。輪換方式與輪換時(shí)間。會(huì)計(jì)人員崗位輪換方式有整個(gè)崗位輪換和崗位部分工作輪換。每2年輪換一次，個(gè)別崗位輪換時(shí)間視具體情況而定。輪換辦法輪換辦法由財(cái)務(wù)部拿出意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作交接制度目的適用情形辦理會(huì)計(jì)工作交接的基本程序準(zhǔn)備工作。會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作交接前，必須做好以下準(zhǔn)備工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。交接。交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接。漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中加以說(shuō)明，由移交人負(fù)責(zé)。移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)及其他會(huì)計(jì)用品等必須交接清楚。從事會(huì)計(jì)電算化工作的交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，檢查電子核算數(shù)據(jù)是否能正常運(yùn)行，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字是否正確無(wú)誤。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。移交后的責(zé)任會(huì)計(jì)檔案管理制度1、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。2、會(huì)計(jì)檔案的保存財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第七條。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人3、會(huì)計(jì)檔案的借用財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。4、會(huì)計(jì)檔案的交接由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。5、本辦法適用本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。6、會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。會(huì)計(jì)憑證類:155會(huì)計(jì)賬簿類：15其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年155會(huì)計(jì)報(bào)表類：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久其他類：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久3主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久PAGEPAGE20附件一：

會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)單位共頁(yè)第頁(yè)卷號(hào)類別案卷名稱起止年月日卷內(nèi)頁(yè)數(shù)保管期限存放地點(diǎn)備注附件二：

會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)單位共頁(yè)第頁(yè)序號(hào)檔案編號(hào)檔案名稱冊(cè)數(shù)應(yīng)保管期限已保管期限備注移交部門(mén)負(fù)責(zé)人：接收部門(mén)負(fù)責(zé)人：經(jīng)手人：經(jīng)手人：監(jiān)交人:移交日期：年月日附件三：

會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿單位共頁(yè)第頁(yè)序號(hào)借閱或復(fù)制人姓名工作單位查閱內(nèi)容借閱歸還批準(zhǔn)人日期簽字日期簽收附件四：

會(huì)計(jì)檔案銷毀審批表銷毀會(huì)計(jì)檔案的原因及意見(jiàn)賬簿冊(cè)數(shù)憑證冊(cè)數(shù)會(huì)計(jì)報(bào)表冊(cè)數(shù)審批單位負(fù)責(zé)人簽章年月日單位負(fù)責(zé)人簽章年月日財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章年月日監(jiān)銷人簽章年月日附件五：

會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)單位:序號(hào)類別案卷號(hào)檔案名稱起止日期冊(cè)數(shù)應(yīng)保管期限已保管期限備注電算化管理制度目的為了指導(dǎo)和規(guī)范公司會(huì)計(jì)電算化工作，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利開(kāi)展，根據(jù)財(cái)適用范圍適用于公司各財(cái)務(wù)核算單位。建立會(huì)計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：操作人員離開(kāi)辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；企業(yè)稅務(wù)管理制度第一章總則第1條為加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作，確保企業(yè)合法運(yùn)營(yíng)、誠(chéng)信納稅，根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，特制定本制度。第2條本制度對(duì)企業(yè)的稅務(wù)登記及年審、賬證管理、納稅申報(bào)等項(xiàng)工作均做了詳細(xì)說(shuō)明，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員須遵照?qǐng)?zhí)行。第2章稅務(wù)登記及年審管理第3條稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記、登記證年審統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員自行辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)部主管和總經(jīng)理備案。第4條財(cái)政、稅務(wù)登記應(yīng)按照下列要求辦理相應(yīng)手續(xù)，并提供相關(guān)資料。第5條在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，如發(fā)生下列內(nèi)容的變化，均應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向財(cái)稅部門(mén)提出申請(qǐng)，辦理稅務(wù)變更登記。企業(yè)（單位）名稱改變。法人代表改變。經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型的改變。住所或經(jīng)營(yíng)類型改變。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式改變。增、減注冊(cè)資本。隸屬關(guān)系改變。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限改變。銀行賬號(hào)、記賬本位幣或結(jié)算方式改變。其他相關(guān)內(nèi)容改變。61．財(cái)務(wù)部人員辦理財(cái)稅登記換證時(shí)，填寫(xiě)換證登記表（一式三份，備帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件，原財(cái)稅登記證正、副本原件，法人代碼證、法人身份證、開(kāi)戶銀行證明復(fù)印件等資料到財(cái)稅部門(mén)辦理，并領(lǐng)取登記證。24（特殊規(guī)定除外7第3章賬證管理8910第11條相關(guān)稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)永久保存（另有規(guī)定的除外。第4章發(fā)票管理第12條財(cái)務(wù)部每月一次定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，其相關(guān)發(fā)票管理詳見(jiàn)《發(fā)票管理制度》。第5章納稅申報(bào)管理第13條財(cái)務(wù)部每月（季）自行到各自所屬財(cái)、稅局（所）申報(bào)。14（所（所）申報(bào)，如申報(bào)期有變動(dòng)，以稅局（所）公布的信息為主。第15條有關(guān)財(cái)務(wù)人員辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送下列資料。納稅申報(bào)表。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。第16條每季度結(jié)束后日內(nèi)，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)性質(zhì)填報(bào)所屬財(cái)局、稅局要求的報(bào)表，并直接到銀行交納稅款。第17條每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應(yīng)于每年月日前（稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定除外）自行到所屬稅局申報(bào)，多退少補(bǔ)，說(shuō)明退補(bǔ)原因，及時(shí)向地區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)部稅務(wù)組及主管稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映情況，補(bǔ)辦有關(guān)部門(mén)付款審批手續(xù)，補(bǔ)交稅款。第6章稅務(wù)評(píng)估管理第18條財(cái)務(wù)部門(mén)必須每月在納稅申報(bào)期間結(jié)束后日內(nèi)把當(dāng)期納稅申報(bào)表原件一第19條財(cái)務(wù)部必須每月日前根據(jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入情況對(duì)當(dāng)月的稅收繳納情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，提供預(yù)測(cè)表給上級(jí)主管，以便盡快組織、調(diào)度資金，解決企業(yè)繳稅資金。第20條當(dāng)月如遇到稅款較大、資金較緊的情況，財(cái)務(wù)部門(mén)必須在每月日前直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期納稅申請(qǐng)。第21條計(jì)劃外的特殊稅務(wù)處理事項(xiàng)必須報(bào)總經(jīng)理審批。第22條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會(huì)利潤(rùn)分配所需的完稅證明；辦理后要把相關(guān)資料報(bào)總經(jīng)理辦公室備案。第7章稅務(wù)檢查管理第23條財(cái)務(wù)部主管每半年至少檢查一次納稅事項(xiàng)情況，出具稅收檢查結(jié)果報(bào)告及解決建議，檢查結(jié)果報(bào)總經(jīng)理辦公室備案，。24第25條接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部上級(jí)主管，以便及時(shí)協(xié)調(diào)解決問(wèn)題；檢查結(jié)果復(fù)印一份送財(cái)務(wù)部備案存查。第8章獎(jiǎng)懲管理第26條財(cái)務(wù)部相關(guān)人員必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期未申報(bào)致使稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第27條財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)專人嚴(yán)格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書(shū)的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專用章，防止丟失，需要時(shí)由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。PAGEPAGE30稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度第一章總則第一條為確保公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）第二條公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)包括：（一）公司所有的稅務(wù)規(guī)劃活動(dòng)均應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；（二（三）公司的納稅申報(bào)、稅款繳納等日常稅務(wù)工作事項(xiàng)和稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等涉稅事項(xiàng)均應(yīng)符合稅法規(guī)定。第三條本制度適用于公司及其下屬全資子公司、分公司，控股子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。第二章管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)第四條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理部門(mén)和相應(yīng)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。目前公司稅務(wù)管理部門(mén)為財(cái)務(wù)中心。第五條公司稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行稅務(wù)管理職責(zé)，包含但不限于以下職責(zé)：（一）制訂和完善公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；（二）參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營(yíng)決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議；（五）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息和溝通機(jī)制；（六）組織公司內(nèi)部稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，并向公司其他部門(mén)提供稅務(wù)咨詢；（七）承擔(dān)或協(xié)助相關(guān)部門(mén)開(kāi)展納稅申報(bào)、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作；（八）其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。第六條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第七條公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)第三章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估第九條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)識(shí)別下列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，包含但不限于：（三）相關(guān)稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；（四）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及行業(yè)慣例；（五）法律法規(guī)和監(jiān)管要求；（六）其他有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。第十條公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由公司稅務(wù)管理部門(mén)協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。第十一條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與內(nèi)部控制第十六條公司稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)參與公司重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策，包括關(guān)聯(lián)交易、重大對(duì)外投資、重大并購(gòu)或重組、經(jīng)營(yíng)模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十七條公司稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)，管理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：（一）參與制定或?qū)徍斯救粘＝?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中涉稅事項(xiàng)的政策和規(guī)范；（二）制定各項(xiàng)涉稅會(huì)計(jì)事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，保證對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)法律法規(guī)；（三）完善納稅申報(bào)表編制、復(fù)核、審批以及稅款繳納的程序，明確相關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，保證納稅申報(bào)和稅款繳納符合稅法規(guī)定；（四）按照稅法規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。第十八條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立監(jiān)控機(jī)制，評(píng)估其累計(jì)影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。第五章信息管理體系與溝通機(jī)制第十九條公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通機(jī)制，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保稅務(wù)信息在公司內(nèi)部順暢及時(shí)的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取應(yīng)對(duì)措施。第二十條公司應(yīng)當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時(shí)匯編公司適用的稅法并定期更新。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。第二十二條公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)當(dāng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。第六章監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制第二十三條公司稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)估審核，不斷改進(jìn)和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程。第二十四條公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的整體控制目標(biāo)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二十五條公司可以委托符合資質(zhì)要求的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具評(píng)估報(bào)告。第二十六條未能遵守本制度，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將依據(jù)損失金額大小對(duì)有關(guān)部門(mén)和直接責(zé)任人員進(jìn)行相應(yīng)懲罰，觸犯法律的交由相關(guān)部門(mén)追究其法律責(zé)任。第七章附則第二十七條本制度由公司制訂并修改，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效。第二十八條本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。第二十九條本制度由公司負(fù)責(zé)解釋。為加強(qiáng)公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。1、對(duì)外銷售開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫(xiě)其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤后的開(kāi)票申請(qǐng)單才能開(kāi)票，開(kāi)票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。開(kāi)票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理3、接受發(fā)票的管理規(guī)定接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)；7的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或稅額。4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200發(fā)票接受復(fù)核管理制度第一條：為了保證公司接受的發(fā)票均符合稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定，避免獲取不合規(guī)票據(jù)的情況，特制定本制度。第二條：發(fā)票接受包括增值稅專用發(fā)票的接受和非增值稅專用發(fā)票的接受，采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)合同簽訂前或采購(gòu)訂單發(fā)出前，采購(gòu)經(jīng)辦人應(yīng)明確此采購(gòu)范圍是否屬于必須2、檢查發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，印章是否清晰；3、檢查發(fā)票日期書(shū)寫(xiě)是否正確；4、檢查發(fā)票開(kāi)具貨物及勞務(wù)名稱及明細(xì)是否正確；5、檢查發(fā)票金額是否正確。第四條：發(fā)票接受后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行處理，原則上不能進(jìn)行跨季度，大金額支出原則上不能跨月度，同時(shí)不能進(jìn)行跨年度報(bào)銷。12月31日前，采購(gòu)或其他支付部門(mén)應(yīng)當(dāng)將本年度尚未報(bào)銷發(fā)票交由財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷或報(bào)給財(cái)務(wù)部門(mén)明細(xì)表。第五條：財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)將采購(gòu)經(jīng)辦人獲取的不合規(guī)票據(jù)打回處理，并要求更換。增值稅專用發(fā)票特別核查管理制度第一條：為了避免涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的可能，特制定本管理制度。第二條：采購(gòu)發(fā)票的出具單位或銷售開(kāi)票單位必須要與采購(gòu)合同或銷售合同核對(duì)一致，如不一致，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的合同變更。第三條：采購(gòu)款項(xiàng)應(yīng)由公司賬戶劃轉(zhuǎn)發(fā)票出具單位賬戶，銷售款項(xiàng)應(yīng)由開(kāi)票單位賬戶劃轉(zhuǎn)至公司賬戶，做到發(fā)票和資金的一致性。否則財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)和開(kāi)具發(fā)票。第四條：當(dāng)貨物流與發(fā)票、資金不一致時(shí)，需要有證據(jù)證明其合理性，例如委托書(shū)。第五條：采購(gòu)獲得增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)，原則上不進(jìn)行現(xiàn)金支付。小金額，特殊情況下支付現(xiàn)金需要獲得該公司開(kāi)具的加蓋印章收款收據(jù)。第六條：增值稅專用發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)原則上不收取現(xiàn)金，特殊情況下取得現(xiàn)金，需要向合同方和受票單位開(kāi)具收款收據(jù)，并由交款人親筆簽名確認(rèn)。合同財(cái)務(wù)會(huì)審管理制度為了防范合同可能存在的財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制稅務(wù)成本，特制定本制度。第一條：本制度適用于公司合同管理制度中的所有采購(gòu)、銷售合同及其他合同。第二條：本制度所稱會(huì)審，是指合同在正式生效前的審核。合同經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，需要簽署會(huì)審單和會(huì)審意見(jiàn)。第三條：合同生效后，合同經(jīng)辦人需將一份合同原件交財(cái)務(wù)備案，作為財(cái)務(wù)收付款等業(yè)務(wù)的依據(jù)，財(cái)務(wù)部分需要簽署交接清單。第四條：財(cái)務(wù)審核合同的審核要點(diǎn)1、合同交易對(duì)納稅的影響，有無(wú)稅務(wù)成本更優(yōu)化的交易方式，并論證其可行性。3、審核合同中關(guān)于發(fā)票的取得、開(kāi)具、發(fā)票種類、時(shí)間等問(wèn)題，如無(wú)此條款，需提請(qǐng)合同草擬人補(bǔ)充該條款。第五條：合同的草擬、其他部門(mén)會(huì)審及合同授權(quán)按公司合同管理制度執(zhí)行。銷售流程管理制度1第2條銷售訂單的簽訂簽訂銷售合同前，銷售人員應(yīng)先對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和付款能力做事先調(diào)查，并衡量企業(yè)的生產(chǎn)能力和各項(xiàng)指標(biāo)是否能滿足對(duì)方需要，再?zèng)Q定是否簽訂訂單。銷售合同按授權(quán)制度經(jīng)相關(guān)授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第3條產(chǎn)成品的銷售出庫(kù)。批準(zhǔn)后的《銷售訂單申請(qǐng)》下達(dá)到倉(cāng)儲(chǔ)部，倉(cāng)儲(chǔ)部倉(cāng)管員依據(jù)訂單進(jìn)行備貨。產(chǎn)成品發(fā)貨日，產(chǎn)成品銷售出庫(kù)并記入產(chǎn)成品臺(tái)賬，倉(cāng)儲(chǔ)部倉(cāng)管員填寫(xiě)《產(chǎn)成如果產(chǎn)品銷售被客戶拒收，及時(shí)入庫(kù)，并通知財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員、銷售部銷售人員。產(chǎn)成品入庫(kù)單獨(dú)標(biāo)記。第4條財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款處理。依據(jù)《財(cái)務(wù)部產(chǎn)品銷售清單》的處理：對(duì)已經(jīng)發(fā)出產(chǎn)品、發(fā)票未開(kāi)的，及時(shí)通知銷售人員。對(duì)已經(jīng)發(fā)出產(chǎn)品、發(fā)票已開(kāi)的，及時(shí)做賬齡分析。PAGEPAGE40的應(yīng)收賬款，及時(shí)與銷售部銷售人員、客戶進(jìn)行聯(lián)系，及時(shí)處理問(wèn)題。采購(gòu)流程管理制度第1條為保證企業(yè)材料采購(gòu)流程的準(zhǔn)確及時(shí)財(cái)務(wù)核算，保質(zhì)保量地滿足生產(chǎn)、銷售和開(kāi)發(fā)的使用要求，同時(shí)盡可能少地占用庫(kù)存資金，特制定本管理制度。第2條原材料的申請(qǐng)與采購(gòu)。材料采購(gòu)申請(qǐng)得到批準(zhǔn)后，交由采購(gòu)部采購(gòu)員負(fù)責(zé)購(gòu)買。購(gòu)買時(shí)，若原材料單位價(jià)值較原來(lái)價(jià)值上升或較原來(lái)價(jià)值上升元以上的，需說(shuō)明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第3條原材料的驗(yàn)收入庫(kù)。原材料購(gòu)置入廠后，質(zhì)檢人員進(jìn)行質(zhì)量檢查。4采購(gòu)人員獲得采購(gòu)材料發(fā)票后，及時(shí)遞交財(cái)務(wù)部?！敦?cái)務(wù)部材料入賬表》的處理：收貨數(shù)量一致，發(fā)票金額無(wú)誤，到期付款。收貨數(shù)量與訂單數(shù)量不符，通知采購(gòu)員處理。發(fā)票已收到，貨未收到，不能付款。上述兩筆分錄，月初紅字沖銷。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員將超過(guò)？？天的問(wèn)題收貨、問(wèn)題發(fā)票及時(shí)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理處理。賬務(wù)基本核算制度一、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)計(jì)制度公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其相關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)年度公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，以歷史成本作為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。5．短期投資的核算方法（a）11應(yīng)收款項(xiàng)指應(yīng)收賬款及其它應(yīng)收款，公司對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，應(yīng)收款項(xiàng)以實(shí)際發(fā)生額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額列示。壞賬損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，并且具有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，上述確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬予以核銷。存貨的核算公司對(duì)存貨采用實(shí)際成本法進(jìn)行核算，低值易耗品采用一次攤銷法。公司固定資產(chǎn)包括為試驗(yàn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用期限在一年以上且單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。類別預(yù)計(jì)使用年類別預(yù)計(jì)使用年限預(yù)計(jì)凈殘值率年折舊率機(jī)器設(shè)備10年59.5運(yùn)輸工具5年519辦公設(shè)備5年519無(wú)形資產(chǎn)和攤銷無(wú)形資產(chǎn)在取得時(shí)，按其實(shí)際成本入賬。無(wú)形資產(chǎn)在確認(rèn)后發(fā)生的后續(xù)支出，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)自取得當(dāng)月起，按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。合同沒(méi)有規(guī)定受益期，法律亦沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按10年期限攤銷。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用，按預(yù)計(jì)受益期間分期平均攤銷，并以實(shí)際支出減去累計(jì)攤銷后的凈額列示。如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。在已將產(chǎn)（商）品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，并不再對(duì)該產(chǎn)（商）品實(shí)施繼續(xù)管理和控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本中心，相關(guān)的收入和成本能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。提供勞務(wù)在已經(jīng)提供勞務(wù)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠計(jì)量，與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入時(shí)確認(rèn)勞務(wù)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。所得稅的會(huì)計(jì)處理方法公司企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法，當(dāng)期所得稅費(fèi)用按當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及稅率計(jì)算確認(rèn)。二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置計(jì)劃財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。三、會(huì)計(jì)憑證和賬簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)賬、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬等賬冊(cè)。四、會(huì)計(jì)核算程序和要求1.審核原始憑證。填制和復(fù)核記賬憑證。辦理收付款，登記日記賬。會(huì)計(jì)人員將已經(jīng)審核無(wú)誤的記帳憑證過(guò)帳，月底進(jìn)行期末結(jié)帳。5.編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表、做好其它工作。6.裝訂會(huì)計(jì)憑證。月末報(bào)完表后，及時(shí)整理記賬憑單和會(huì)計(jì)報(bào)表，并裝訂成冊(cè)，妥善管理。財(cái)務(wù)報(bào)銷流程管理制度目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。適用范圍適用公司全體員工。借支管理規(guī)定及借支流程借款管理規(guī)定。55000借款銷賬規(guī)定：5借款流程。（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改、支票或現(xiàn)金。審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定。（相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度）,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。按規(guī)定的審批程序報(bào)批。5000費(fèi)用報(bào)銷的一般流程。報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：以后出發(fā)（12：00）以半天計(jì)，12：00（12：00）以一天計(jì)。（2040％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。報(bào)銷流程：借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案。5PAGEPAGE50則上前款未清者不予辦理新的借支。電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：按公司通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。報(bào)銷流程：（10（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。（20日前按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（25。交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：市內(nèi)因公的公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。報(bào)銷流程：?jiǎn)T工整理交通車票（含因公的公交車票，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟T工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程。報(bào)銷流程：報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫(kù)單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。。其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。報(bào)銷流程：招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程工薪福利支付流程。工資支付流程：20（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部?？偨?jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表。財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表。按工薪審批程序?qū)徟?5每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。結(jié)賬報(bào)銷：（軟件應(yīng)安裝調(diào)試。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款。5其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程。（署審核意見(jiàn)后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。財(cái)務(wù)報(bào)銷流程：審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等。付款流程：——由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定?！磳徟绦?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批?！?cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款?！粜杼崆敖杩睿瑧?yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下所示。28借支及其他業(yè)務(wù)不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。成本核算管理制度1.目的為規(guī)范公司成本核算工作，提高成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，特制定本辦法。2.適用范圍適用于公司各項(xiàng)成本的核算。3.成本開(kāi)支范圍燃料及動(dòng)力：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購(gòu)燃料和水、電、汽、冷動(dòng)力費(fèi)用。（（降溫費(fèi)下列各項(xiàng)支出不得計(jì)入成本：資本性支出，即購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。對(duì)外投資的支出。無(wú)形資產(chǎn)受讓開(kāi)發(fā)支出。違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失。稅收滯納金、罰金、罰款。災(zāi)害事故損失賠償。分配給投資者的利潤(rùn)。公司成本核算的任務(wù)。監(jiān)督成本費(fèi)用發(fā)生的合規(guī)性和合理性。促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益。成本核算工作的原則。1112311（經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)，并將變更的原因及其對(duì)成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)狀況的影響，在當(dāng)期的會(huì)計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明。生產(chǎn)費(fèi)用的分類、歸集、分配（或性質(zhì)外購(gòu)動(dòng)力：指為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而耗用的由外部購(gòu)進(jìn)的各種動(dòng)力。工資：指應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用的職工工資。職工福利費(fèi)：指計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用的職工福利費(fèi)。利息支出：指應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用的銀行借款利息支出減利息收入后的凈額。生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途分類稱為成本項(xiàng)目。公司成本項(xiàng)目規(guī)定如下：燃料及動(dòng)力：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購(gòu)和自制的各種燃料和動(dòng)力。工資及福利費(fèi)：直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資以及職工福利費(fèi)。制造費(fèi)用：指各單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括：工資：指車間生產(chǎn)工人以外的管理人員、輔助工人、勤雜人員的工資。折舊費(fèi)：指車間使用的各類固定資產(chǎn)提取的折舊費(fèi)。修理費(fèi)：指車間維修各類固定資產(chǎn)和低值易耗品所發(fā)生的修理費(fèi)用。辦公費(fèi)：指車間發(fā)生的文具、紙張、印刷品等辦公費(fèi)用。水電費(fèi)：指車間非工藝過(guò)程用水和照明用電的費(fèi)用。取暖費(fèi)用：指車間應(yīng)分擔(dān)的采暖費(fèi)用，不包括支付職工取暖費(fèi)津貼。租賃費(fèi)：指車間從外部租入各種固定資產(chǎn)和工具而支付和租金。差旅費(fèi)：指車間因公外出的各種差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)。機(jī)物料消耗：指車間非直接用于產(chǎn)品、勞務(wù)的一般消耗材料，不包括修理費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)用品等。保險(xiǎn)費(fèi)：指車間應(yīng)負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。低值易耗品攤銷：生產(chǎn)車間耗用的通用工具、生產(chǎn)用具、儀器等。季節(jié)性修理期間的停工損失。運(yùn)輸費(fèi)：車間內(nèi)部運(yùn)輸所發(fā)生的費(fèi)用和運(yùn)輸部門(mén)為車間提供的勞務(wù)費(fèi)用。外部加工費(fèi)：指車間產(chǎn)品零部件委托外公司加工協(xié)作的費(fèi)用。試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)：指不能直接計(jì)入為鑒定某種產(chǎn)品質(zhì)量而發(fā)生的產(chǎn)品的試驗(yàn)費(fèi)、原材料、成品及半成品的檢驗(yàn)費(fèi)用、理化試驗(yàn)、質(zhì)量監(jiān)控等費(fèi)用。設(shè)計(jì)制圖費(fèi)：指對(duì)產(chǎn)品和工藝進(jìn)行科研、設(shè)計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用。其他：指不屬于以上項(xiàng)目的其他應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的支出。生產(chǎn)費(fèi)用歸集與分配的原則。凡能直接計(jì)入各生產(chǎn)線、各作業(yè)、各產(chǎn)品的費(fèi)用均應(yīng)直接計(jì)入。分配標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。購(gòu)入材料的成本。進(jìn)口材料的采購(gòu)成本應(yīng)包括國(guó)外進(jìn)價(jià)、進(jìn)口稅金。材料費(fèi)用的歸集與分配。月終未報(bào)賬的材料，按計(jì)劃價(jià)辦理暫估入庫(kù)，于材料報(bào)賬時(shí)沖回。種核算。其中××類產(chǎn)品的主要原材料按品種核算，輔助材料、備品備件、包裝物、低值易耗品按材料類別核算。月末車間材料員負(fù)責(zé)將已領(lǐng)未用的材料辦理“假退庫(kù)”手續(xù)。動(dòng)力費(fèi)用的歸集與分配。動(dòng)力費(fèi)用的核算要?jiǎng)澢迳a(chǎn)用和非生產(chǎn)用的界限、內(nèi)供和外供的界限。工資及福利費(fèi)用的歸集與分配。固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。（或估計(jì)原值）入賬并計(jì)提折舊；對(duì)長(zhǎng)期不用或不需用的資產(chǎn)要及時(shí)辦理封存手續(xù)。對(duì)已交付使用，但尚未辦理竣工決算的工程要自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造待攤和預(yù)提費(fèi)用。擔(dān)的費(fèi)用。待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)用的受益期確定分?jǐn)偲谙蓿珣?yīng)在1年內(nèi)攤銷完畢。攤銷期限在1年以上的待攤費(fèi)用應(yīng)在“遞延資產(chǎn)”科目核算。數(shù)額較大的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。一次支付的固定資產(chǎn)的租金和租入固定資產(chǎn)的改良支出。企業(yè)發(fā)生的數(shù)額較大、應(yīng)分期計(jì)入產(chǎn)品成本的用于新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)。按規(guī)定應(yīng)分期計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。一次支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。按季度（或延期）支付的流動(dòng)資金借款利息支出。停產(chǎn)檢修期間的費(fèi)用，可以在當(dāng)年內(nèi)分月攤銷。其他經(jīng)營(yíng)主管部門(mén)批準(zhǔn)的待攤、預(yù)提費(fèi)用。制造費(fèi)用。制造費(fèi)用按照生產(chǎn)車間和規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行匯集。應(yīng)由某一成本核算對(duì)象單獨(dú)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入。應(yīng)由一個(gè)以上成本核算對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用，按各成本核算對(duì)象的定額工時(shí)比例分配計(jì)入。各月發(fā)生的制造費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)全部由當(dāng)期完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。6.成本核算方法產(chǎn)品成本核算的基本程序。計(jì)算在產(chǎn)品成本。計(jì)算產(chǎn)品的制造成本。PAGEPAGE69成本計(jì)算方法。AAB按照生產(chǎn)產(chǎn)品的品種為成本核算對(duì)象并按成本對(duì)象設(shè)置成本計(jì)算表匯集生產(chǎn)費(fèi)用，每月的生產(chǎn)費(fèi)用就是該產(chǎn)品的總成本，再除以當(dāng)月實(shí)際產(chǎn)量，就是該產(chǎn)品的單位成本。在制品成本和產(chǎn)成品成本。籌資管理制度目的適用范圍本制度適用于公司總部、各子公司同各分公司的籌資運(yùn)作行為。3.定義本制度所指的籌資，是指權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入以發(fā)行股票方式籌資；債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金撥款，包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等方式籌資。4.權(quán)責(zé)部門(mén)資金撥款的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范負(fù)責(zé)。5.權(quán)益資本籌資權(quán)益資本籌資是經(jīng)過(guò)吸取直接資金投資和發(fā)行股票兩種籌資方式吸取的。吸取直接資金投資是指公司以協(xié)議等形式吸取其他企業(yè)和個(gè)人資金投資的籌資方式。發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。公司吸取直接資金投資程序。吸取直接資金投資須經(jīng)公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議或董事會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部在收到資金投資款后，應(yīng)同時(shí)建立股東名冊(cè)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修正辦理手續(xù)步驟。不得吸取資金投資者已設(shè)有擔(dān)保物權(quán)和租賃資產(chǎn)的出資。（包括公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。發(fā)行股票籌資程序。發(fā)行股票籌資必須經(jīng)過(guò)召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議批準(zhǔn)并擬訂發(fā)行新股申請(qǐng)要求報(bào)告。董事會(huì)向有關(guān)授權(quán)部門(mén)申請(qǐng)要求并經(jīng)批準(zhǔn)。招認(rèn)股份，交納股款。改組董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，辦理變更登記并向群眾公告。債務(wù)資本籌資公司短期借款籌資程序。雙方代表或授權(quán)人簽字。：財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批限額：10萬(wàn)元；財(cái)務(wù)總監(jiān)審批限額：50萬(wàn)元；總經(jīng)理審批限額：100萬(wàn)元。公司財(cái)務(wù)部同時(shí)計(jì)提和支付借款利息，并執(zhí)行崗位撥開(kāi)與分離。公司長(zhǎng)期債務(wù)資本籌資包括長(zhǎng)期借款、發(fā)行公司債券以及長(zhǎng)期應(yīng)付款等方式。長(zhǎng)期借款利息的處理。籌建期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。公司發(fā)行債券籌資程序。發(fā)行債券籌資應(yīng)先召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議作出決議。制定公司債券募集措施辦法，其主要內(nèi)容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的時(shí)間的時(shí)期限制和方式、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額以及公司債券的承銷機(jī)關(guān)部門(mén)等。同債券承銷機(jī)關(guān)部門(mén)簽訂債券承銷協(xié)議或包銷合同。公司債券發(fā)行報(bào)價(jià)價(jià)格可以采用溢價(jià)、平價(jià)、折價(jià)3種方式，公司財(cái)務(wù)部保證債券溢價(jià)和折價(jià)采用直線法合理分?jǐn)偂９緦?duì)發(fā)行的債券應(yīng)置備公司債券存根簿予以登記。券持有人取得債券的日期和債券編號(hào)、債券總額、票面金額、利率、還本付息時(shí)間的時(shí)期限制和方式以及債券的發(fā)行日期。的時(shí)期限制和方式以及發(fā)行日期和債券的編號(hào)等。公司財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日，即應(yīng)將款項(xiàng)存入銀行。公司財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬，并組織定期核對(duì)。公司依照債券契約的規(guī)矩同時(shí)支付債券利息。公司債券的償還和購(gòu)回在董事會(huì)的授權(quán)下由公司財(cái)務(wù)部辦理。公司未發(fā)行債券必須由專人負(fù)責(zé)管理。其他長(zhǎng)期負(fù)債籌資方式還包括補(bǔ)充貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備價(jià)款和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租賃費(fèi)等形成的長(zhǎng)期應(yīng)付款。比。公司籌資風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)性的評(píng)比準(zhǔn)則如下：對(duì)籌集來(lái)的資金撥款、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸取和消化的本領(lǐng)?；I資時(shí)間的時(shí)期限制要適度。負(fù)債率和還債率要掌握在一定范圍內(nèi)?；I資要考慮稅款減免同群眾條件水平的制約。存貨管理制度目的定義存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為耗用或銷售而儲(chǔ)備的實(shí)物資產(chǎn)。包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件以及外銷商品等。管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全廠存貨會(huì)計(jì)核算工作。4.管理內(nèi)容和要求存貨的計(jì)價(jià)。企業(yè)的存貨計(jì)價(jià)以實(shí)際成本為依據(jù)，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，遵照下列原則進(jìn)行存貨的計(jì)價(jià)。的價(jià)值=買價(jià)+各項(xiàng)雜費(fèi)+途中合理?yè)p耗+整理挑選費(fèi)用+交納稅金企業(yè)對(duì)于自行制造的存貨，其價(jià)值為：自制存貨價(jià)值=制造過(guò)程中的所有實(shí)際支出企業(yè)對(duì)于委托外單位加工的存貨，其價(jià)值為：外委加工存貨價(jià)值=委托加工材料或半成品的價(jià)值+委托加工費(fèi)+運(yùn)輸費(fèi)+裝卸費(fèi)+包裝費(fèi)+其他雜費(fèi)如果投資作價(jià)與評(píng)估確認(rèn)價(jià)值不一致，則按合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)于盤(pán)盈的存貨，其價(jià)值為：按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。按照重置價(jià)值進(jìn)行計(jì)價(jià)。企業(yè)接受捐贈(zèng)的存貨，其價(jià)值為：如果沒(méi)有發(fā)票賬單的，則按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。企業(yè)的存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法可選擇使用：特定商品的個(gè)別成本或每批成本加以認(rèn)定的方法。存貨的日常管理。財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部門(mén)按期到倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行稽核，將單據(jù)帶回財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)存貨進(jìn)行核算。存貨的清查盤(pán)點(diǎn)。企業(yè)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作程序：及時(shí)對(duì)存貨的溢余或短缺及殘損變質(zhì)情況進(jìn)行處理。入管理費(fèi)用中，即：企業(yè)盤(pán)虧、損毀、報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用。盤(pán)盈的存貨沖減管理費(fèi)用。低值易耗品的管理。低值易耗品按其在生產(chǎn)過(guò)程中的用途不同可分為以下幾類：生產(chǎn)中通用的刀具、量具、模具、夾具、砂輪等一般工具。具有某種特定用途的專用工具。容易損壞或?yàn)樯a(chǎn)不同產(chǎn)品需要使用的替換設(shè)備。企業(yè)管理人員工作中使用的各種辦公用具、家具等管理用具。為安全生產(chǎn)發(fā)給員工的工作服、工作鞋、工作帽及其他防護(hù)、勞保用品。儲(chǔ)存和保管材料、產(chǎn)品、不出售出借的各種包裝容器等。應(yīng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分低值易耗品進(jìn)行管理。12企業(yè)在低值易耗品的日常管理中，需遵循下列原則：（或車間建立定期、定額（量）領(lǐng)耗制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量，做到節(jié)約使用。固定資產(chǎn)管理制度11為切實(shí)加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)借款報(bào)銷行為，合理購(gòu)置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。第2條定義固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)。為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有。使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。第3條適用范圍本制度適用于公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、處置等行為相關(guān)的所有活動(dòng)。第4條管理職責(zé)公司固定資產(chǎn)管理采用財(cái)務(wù)部門(mén)、行政部門(mén)、使用部門(mén)三級(jí)管理的辦法，行政部門(mén)、使用部門(mén)負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。具體職責(zé)劃分如下表所示。固定資產(chǎn)管理職責(zé)劃分表相關(guān)部門(mén)具體職責(zé)使用部門(mén)建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度建立臺(tái)賬或卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到賬（卡、物一致正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的大修理計(jì)劃行政部門(mén)建立健全分管固定資產(chǎn)的賬（卡，并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表正確及時(shí)辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)定期組織清查盤(pán)點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告健全檔案資料，組織給固定資產(chǎn)編號(hào)并粘貼標(biāo)識(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作第2章固定資產(chǎn)購(gòu)置第5條固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理。年初由各部門(mén)編制本部門(mén)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，列明擬購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、具體配置、購(gòu)置的數(shù)量、單價(jià)、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算。第6條請(qǐng)購(gòu)審批1．預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置使用部門(mén)填制“固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單”（一式三份）并申請(qǐng)購(gòu)置，申請(qǐng)單一份由使用部門(mén)留存，一份由行政部留存，一份交財(cái)務(wù)部。具體審批和執(zhí)行權(quán)限如下表所示。PAGEPAGE70購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批、執(zhí)行權(quán)限表單次使用金額審批人執(zhí)行辦理10萬(wàn)元（不含）以下使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)一般固定資產(chǎn)購(gòu)置由行政部辦理務(wù)部購(gòu)買10萬(wàn)元（含）～30萬(wàn)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)手續(xù)；專用設(shè)備的購(gòu)置由設(shè)備部元部負(fù)責(zé)辦理30萬(wàn)元（含）以上總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部2．預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置第7條購(gòu)置方式資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)不少于三方的原則，保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的經(jīng)濟(jì)合理。單30第8條固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)?？偛扛鞑块T(mén)（含市場(chǎng)部、各事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗(yàn)收由采購(gòu)部、行政部和各使用部門(mén)負(fù)責(zé)，經(jīng)過(guò)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)才能辦理報(bào)銷手續(xù)。驗(yàn)收不合格的設(shè)備，由采購(gòu)人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。固定資產(chǎn)的登記應(yīng)符合以下三點(diǎn)要求。固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄的事項(xiàng)包括名稱、資產(chǎn)編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、價(jià)格、（反映固定資產(chǎn)維護(hù)使用情況。3第9條使用與操作固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用單位負(fù)責(zé)進(jìn)行規(guī)范，做到安全使用和日常維護(hù)。對(duì)精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，歸口管理部門(mén)應(yīng)制定具體操作歸程，指定專人操作。第10條盤(pán)點(diǎn)清查公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期實(shí)物盤(pán)點(diǎn)清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點(diǎn)。（。對(duì)盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個(gè)查明原因，協(xié)商提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理審批。4第11條保管與養(yǎng)護(hù)第12條升級(jí)與維修各類固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中需要提高配置、增加器件或進(jìn)行維修時(shí)，按以下規(guī)定進(jìn)行。（設(shè)備類固定資產(chǎn)由設(shè)備部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相應(yīng)憑證、賬簿的處理工作。5第13條內(nèi)部調(diào)撥管理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥或借用應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。借用資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門(mén)經(jīng)理簽字，交借出方部門(mén)經(jīng)理審批，行政部備案。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)借出的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，并負(fù)責(zé)借出資產(chǎn)的收回。第14條外部租賃固定資產(chǎn)的租賃工作統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)對(duì)外辦理手續(xù)。具體有以下四點(diǎn)要求。1．貴重的儀表、設(shè)備（原值大于10萬(wàn)元）沒(méi)有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。出租資產(chǎn)歸還時(shí)，由行政部和公司原使用部門(mén)點(diǎn)檢清楚，撤銷原租賃合同。。第15條融資租賃融資租賃性質(zhì)的固定資產(chǎn)租入由行政部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核相關(guān)條件。報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部辦理租賃協(xié)議，并按租賃協(xié)議的內(nèi)容建立實(shí)物數(shù)量臺(tái)賬（并入公司的資產(chǎn)賬）和固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)部按照固定資產(chǎn)公允價(jià)值進(jìn)行入賬處理，并定期提取折舊。租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，由行政部進(jìn)行審核并辦理相關(guān)手續(xù)。第16條抵押資產(chǎn)的租借處理抵押借款的固定資產(chǎn)如有減損、出租或外借時(shí)，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員應(yīng)事先備函寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。第6章固定資產(chǎn)的閑置處理第17條封存設(shè)備固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個(gè)月以上的，應(yīng)列為“封存設(shè)備”。此類設(shè)備的管理有以下兩點(diǎn)要求。18連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置設(shè)備”或“閑置儀表”，申請(qǐng)有償調(diào)撥或出售。各部門(mén)如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)向行政部反映，由行政部統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固定資產(chǎn)的使用效率。第7章固定資產(chǎn)報(bào)廢第19條申請(qǐng)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)已超過(guò)其使用年限，且不能繼續(xù)使用。因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無(wú)法彌補(bǔ)和修復(fù)。因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。第20條報(bào)廢審批權(quán)限固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在10000元以下的，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在10000元以上的，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，由公司總經(jīng)理審批。（。第21條固定資產(chǎn)報(bào)廢程序固定資產(chǎn)的報(bào)廢處理應(yīng)按照以下程序進(jìn)行。經(jīng)審批的“報(bào)廢單”分別交行政部、財(cái)務(wù)部留存。行政部在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。8第22條處罰適用情形當(dāng)公司固定資產(chǎn)出現(xiàn)以下情形時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)接受處罰。1．固定資產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬物不符。2．固定資產(chǎn)被嚴(yán)重毀損且沒(méi)有及時(shí)上報(bào)處理。第23條處罰措施根據(jù)固定資產(chǎn)損失的程度，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)接受相應(yīng)處罰，具體措施參照下表。固定資產(chǎn)管理事故處罰措施對(duì)照表?yè)p失程度責(zé)任人輕微嚴(yán)重相關(guān)執(zhí)行人財(cái)務(wù)部書(shū)面通報(bào)財(cái)務(wù)部書(shū)面通報(bào)本人、所在部門(mén)經(jīng)理和人力資員本人及所在部門(mén)源部經(jīng)理，由人力資源部視其給公司造成損失經(jīng)理的輕重程度給予降薪、降職處理，并由其賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失部門(mén)管理人財(cái)務(wù)部書(shū)面通報(bào)財(cái)務(wù)部書(shū)面通報(bào)本人及所在部門(mén)經(jīng)理、該部門(mén)員部門(mén)經(jīng)理、直接的公司主管領(lǐng)導(dǎo)、人力資源部經(jīng)理，由人力資責(zé)任人及該部門(mén)源部視其給公司造成損失的輕重程度給予降的公司主管領(lǐng)導(dǎo)薪、降職處理并應(yīng)由其賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失第9章附則24條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。生產(chǎn)物料流程管理制度1第2條原材料的領(lǐng)用。生產(chǎn)部指定人員持《材料領(lǐng)用單》向倉(cāng)儲(chǔ)部領(lǐng)用所需原材料。符合者予以發(fā)放原材料，并當(dāng)面清點(diǎn)原材料的數(shù)量并記賬，除領(lǐng)料單一聯(lián)退領(lǐng)料單位外，其余兩聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)接收，其中一聯(lián)自存，另一聯(lián)送財(cái)務(wù)部。生產(chǎn)部領(lǐng)料員領(lǐng)到原材料并進(jìn)行合格驗(yàn)證后，發(fā)放至生產(chǎn)線生產(chǎn)。第3條產(chǎn)成品入庫(kù)。無(wú)形資產(chǎn)管理制度第1章總則第1條目的為加強(qiáng)本公司無(wú)形資產(chǎn)管理，維護(hù)公司權(quán)益，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的使用，防止無(wú)形資產(chǎn)流失，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第2條定義無(wú)形資產(chǎn)是指沒(méi)有實(shí)物形態(tài)，可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能予以確認(rèn)。與該無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司。3本制度適用于本公司無(wú)形資產(chǎn)管理，各下屬單位參照?qǐng)?zhí)行。第4條職責(zé)本公司無(wú)形資產(chǎn)的管理工作主要由董事會(huì)、總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部和各經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)。具體劃分如下表所示。董事會(huì)審批無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃總經(jīng)辦審核無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置方案提出無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置方案組織實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過(guò)程財(cái)務(wù)部建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算參與無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作定期進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門(mén)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理審計(jì)部對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作實(shí)施審計(jì)第2章無(wú)形資產(chǎn)的取得51．外部取得無(wú)形資產(chǎn)，包括外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)、通過(guò)非貨幣性交易第6條無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)流程1．各經(jīng)辦部門(mén)根據(jù)年度預(yù)算提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證并且論證結(jié)果為可行。對(duì)請(qǐng)購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)做出明確且詳細(xì)的要求。財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)相關(guān)條款的適用性。30董事會(huì)審批除股東大會(huì)審批權(quán)限外的其他購(gòu)置計(jì)劃，或?qū)偨?jīng)理決策權(quán)限作出授權(quán)審批年度購(gòu)置預(yù)算總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或經(jīng)董事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃、購(gòu)置方案審核并簽署購(gòu)置協(xié)議3第7條外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)由各經(jīng)辦部門(mén)組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。在辦理無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及其他相關(guān)說(shuō)明資料。經(jīng)辦部門(mén)持發(fā)票和相關(guān)資料交送財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬簿處理。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照以下規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)辦理入賬手續(xù)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。具有融資性質(zhì)的無(wú)形資產(chǎn)成本，以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的17投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。第8條內(nèi)部自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向相關(guān)管理部門(mén)提出驗(yàn)收申請(qǐng)。自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)由管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。第4章無(wú)形資產(chǎn)的管理第9條無(wú)形資產(chǎn)的日常管理無(wú)形資產(chǎn)的日常管理由財(cái)務(wù)部和各相關(guān)管理部門(mén)共同負(fù)責(zé)，必須做到以下四點(diǎn)。1．無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)管理部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用狀況，及時(shí)維護(hù)本部門(mén)無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬。各相關(guān)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部定期核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄和文件，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，須及時(shí)向上級(jí)報(bào)告和處理，以確保無(wú)形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。無(wú)形資產(chǎn)管理臺(tái)賬的保管期限為五年。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，其攤銷金額應(yīng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理地?cái)備N。第10條無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)利保持第11條無(wú)形資產(chǎn)的特許使用第5章無(wú)形資產(chǎn)的處置第12條無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)無(wú)形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時(shí)，由無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)提出處置申請(qǐng)。第13條處置鑒定無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織專業(yè)技術(shù)人員對(duì)處置的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行分析研究，擬定合理的處置方式，并將“無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表”填寫(xiě)完整。第14條處置審批董事會(huì)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)上報(bào)的“無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表“進(jìn)行審查，經(jīng)簽署意見(jiàn)后，無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)可予執(zhí)行。第15條賬務(wù)處理董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的處置后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。1．對(duì)于企業(yè)出售的無(wú)形資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)將取得的價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。第6章監(jiān)督檢查第16條監(jiān)督檢查主體1．審計(jì)部2．財(cái)務(wù)部依據(jù)公司授權(quán)，對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。第17條監(jiān)督檢查結(jié)果處理對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)采取措施加以糾正和完善。71819PAGEPAGE80投資管理制度目的為加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理，提高投資效益，維護(hù)公司及其股東的合法權(quán)益，規(guī)范公司的投資和資金使用行為，保證投資安全，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)合同法》和《公司章程》，特制定本制度。適用范圍適用于本公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資的管理。3.定義本制度所稱投資分為對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)投資兩部分，對(duì)內(nèi)對(duì)外投資合稱“投資項(xiàng)目”。3.1“對(duì)內(nèi)投資”主要是指公司為擴(kuò)大現(xiàn)有的銷售規(guī)模，或技改擴(kuò)建、固定資產(chǎn)投資，利用自有資金或借款追加流動(dòng)資金等投資活動(dòng)。3.2“對(duì)外投資”主要指公司以現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等公司可支配的資源，通過(guò)合作、聯(lián)營(yíng)、兼并或購(gòu)買股權(quán)債券（包括收購(gòu)出售資產(chǎn)）等方式向其他企業(yè)進(jìn)行（等。投資原則投資項(xiàng)目管理組織機(jī)構(gòu)公司董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策及影響公司發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究和提出建議。公司股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的重大投資項(xiàng)目由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)按期組織實(shí)施。投資項(xiàng)目管理決策權(quán)限（1000）以內(nèi)的由公司總裁例會(huì)決定后，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)實(shí)施。其他對(duì)外投資，單個(gè)項(xiàng)目投資額或年度多項(xiàng)累計(jì)投資占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的25（含25％）以內(nèi)的，由公司董事會(huì)審議決定。投資項(xiàng)目管理決策程序投資決策程序分為項(xiàng)目初評(píng)、評(píng)審、立項(xiàng)、評(píng)估論證、決策和實(shí)施、管理六個(gè)步驟進(jìn)行。項(xiàng)目初評(píng)。議書(shū)或可行性研究報(bào)告草案上簽署意見(jiàn)。項(xiàng)目評(píng)審。公司總經(jīng)理組織相關(guān)職能部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選并對(duì)提交的項(xiàng)目建議書(shū)或可行性研究報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部評(píng)審。相關(guān)職能部門(mén)在評(píng)審時(shí)從各自分管的范圍內(nèi)認(rèn)真評(píng)估，作出內(nèi)部評(píng)審意見(jiàn)。投資發(fā)展部根據(jù)內(nèi)部評(píng)審意見(jiàn)完善項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告后再次提交公司總經(jīng)理。項(xiàng)目立項(xiàng)。公司投資項(xiàng)目需報(bào)政府部門(mén)審批的，還應(yīng)申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)。項(xiàng)目的評(píng)估論證。項(xiàng)目的決策。公司投資管理部門(mén)向公司總經(jīng)理提交可行性研究報(bào)告、專家論證意見(jiàn)、項(xiàng)目所需的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、草擬的全部項(xiàng)目法律文本，由總經(jīng)理、董事會(huì)和股項(xiàng)目的實(shí)施、管理。項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段時(shí)要嚴(yán)格按項(xiàng)目進(jìn)度與計(jì)劃投資，項(xiàng)目實(shí)施的具體過(guò)程由公司投資管理部負(fù)責(zé)，投資項(xiàng)目的工作開(kāi)展依托于投資發(fā)展部并由投資發(fā)展部對(duì)工作進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，并由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同投資管理部解決投資過(guò)程中出現(xiàn)的有關(guān)法律和財(cái)務(wù)等方面的問(wèn)題。時(shí)（，公司投資部負(fù)責(zé)進(jìn)行審查，并配合。公司財(cái)務(wù)人員對(duì)受資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真分析，寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)公司備案。投資項(xiàng)目監(jiān)控管理3獨(dú)立董事有權(quán)對(duì)投資項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行檢查，對(duì)于單項(xiàng)發(fā)生總額高于300萬(wàn)元或高于最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5以上的投資項(xiàng)目，獨(dú)立董事應(yīng)向董事會(huì)和股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。公司監(jiān)事會(huì)有權(quán)對(duì)投資資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。投資項(xiàng)目合同及檔案管理資金預(yù)算管理制度目的為提高各公司經(jīng)營(yíng)效益，配合財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本制度。適用范圍適用于本公司各項(xiàng)資金的預(yù)算工作。3.定義本制度所稱資金，是指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。作業(yè)期間。243（13）資金收支資料送財(cái)務(wù)部門(mén)，以利匯編。28315收入預(yù)算。（兌現(xiàn)數(shù)編列。退稅收入：（1）退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。（1）預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。30支出預(yù)算。資本支出：房屋：營(yíng)建部門(mén)依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。L/C經(jīng)常費(fèi)用：管理費(fèi)用：財(cái)務(wù)部門(mén)參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門(mén)工作計(jì)劃編列。財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。（分期3010以上者，應(yīng)由資料提供部門(mén)填列資金差異報(bào)告表列10資金調(diào)度。公司資材部門(mén)應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”于245附則本制度經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。資金支付審批一般管理規(guī)定預(yù)算范圍內(nèi)審批手續(xù)經(jīng)辦人—部門(mén)經(jīng)理審批—財(cái)務(wù)審核—總經(jīng)理/分管副總審批。/分管副總審批—董事會(huì)審批。財(cái)務(wù)管理要求1000貨幣資金日常管理制度1.現(xiàn)金使用要求必須嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付。允許使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍有：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；按規(guī)定發(fā)給個(gè)人的獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及按規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)其他物資的款項(xiàng)；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；按規(guī)定支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；為確?，F(xiàn)金的安全，避免庫(kù)存大量現(xiàn)金，應(yīng)核定一定數(shù)量的庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存3—5所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。電匯、信匯收入的控制支票收入的控制：銀行匯票收入的控制銀行承兌匯票收入的控制.貨幣資金支出的控制現(xiàn)金支出控制：PAGEPAGE90公司支出現(xiàn)金的范圍是：——職工工資、津貼?！獋€(gè)人勞務(wù)報(bào)酬?！霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費(fèi)?！鞣N勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。工資的現(xiàn)金支出，由財(cái)務(wù)部工資及住房公積金核算崗位人員根據(jù)人力資源部預(yù)借現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的借款單支付現(xiàn)金。報(bào)銷時(shí)，出納人員需得到審核崗位人員簽字同意的報(bào)銷單后支付現(xiàn)金。出納人員應(yīng)根據(jù)借款單和報(bào)銷單，連續(xù)逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿，記錄現(xiàn)金支出的時(shí)間、用途和金額?，F(xiàn)金支票支出控制：空白支票應(yīng)妥善保管。有權(quán)簽署支票人員不能保管空白支票。提取現(xiàn)金時(shí)，由出納人員填寫(xiě)現(xiàn)金支票必填事項(xiàng)，交由審核崗位人員審查，加蓋銀行預(yù)留印鑒后，送交銀行上門(mén)服務(wù)人員。交接時(shí)出納人員應(yīng)同銀行人員辦理簽字登記手續(xù)。任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢，加蓋“作廢”戳記，登記支票作廢備查簿。作廢的支票應(yīng)妥善保管并定期整理交回開(kāi)戶銀行。轉(zhuǎn)賬支票及銀行匯款支出控制出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的合同、原始票據(jù)、報(bào)銷憑證或借款單開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票或辦理銀行匯款業(yè)務(wù)。銀行承兌匯票支出控制。業(yè)務(wù)部門(mén)如需對(duì)外給付銀行承兌匯票，需先填寫(xiě)工作請(qǐng)示報(bào)告卡，經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)后交出納人員辦理。業(yè)務(wù)部門(mén)需提供接收匯票方的詳細(xì)賬戶信息、相關(guān)發(fā)票的復(fù)印件及相關(guān)合同復(fù)印件。出納人員應(yīng)對(duì)開(kāi)出的銀行承兌匯票留取復(fù)印件并進(jìn)行登記，并保證在開(kāi)出的銀行承兌匯票到期前將足夠的款項(xiàng)存入開(kāi)票銀行賬戶。如需將收到的銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照資金審批權(quán)限和合同管理辦法規(guī)定，辦理各項(xiàng)審批手續(xù)。由出納人員將票據(jù)交由審核崗位人員加蓋銀行預(yù)留印鑒。財(cái)務(wù)部留復(fù)印件后將匯票交給被背書(shū)人。備用金管理制度11第2條名詞解釋備用金是公司各下屬單位各部門(mén)工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)等，以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)，包括臨時(shí)備用金和定額備用金。345第1章定額備用金的管理第6條定額備用金限額的計(jì)算方法如下列公式所示：定額備用金限額=年度日常費(fèi)用預(yù)算總額X103607（包括日常性物料消耗（包括車輛使89122510111第2章臨時(shí)備用金的管理第12條臨時(shí)備用金的借用和報(bào)銷手續(xù)一般情況下，不予借支臨時(shí)備用金，臨時(shí)備用金借支須依照以下程序進(jìn)行。1、公司經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，須由財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無(wú)誤后可辦理報(bào)銷手續(xù)。借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借第13條臨時(shí)備用金的管理財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無(wú)故拖延且在財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。41415會(huì)計(jì)人員崗位配備管理制度會(huì)計(jì)人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換，以使會(huì)計(jì)人員能夠全面熟悉財(cái)會(huì)工作、擴(kuò)大知識(shí)面、增強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)、提高工作水平，加強(qiáng)會(huì)計(jì)2～35公司應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資金業(yè)務(wù)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。貨幣資金業(yè)務(wù)要有嚴(yán)格的職務(wù)分離，不能由一人完成貨幣資金業(yè)務(wù)的全部過(guò)程。l貨幣資金的收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)的出納人員來(lái)負(fù)責(zé)處理，其他人員不得接觸支付前的任何現(xiàn)金。l登記現(xiàn)金出納備查簿的人員不能同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金總分類賬。l負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨幣資金收入賬的工作；負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨幣資金支出賬的工作。l負(fù)責(zé)保管支票簿的財(cái)務(wù)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。l貨幣資金支出的審批人不能同時(shí)擔(dān)任出納人員、支票保管員和記賬人員。l負(fù)責(zé)收款的人員不能同時(shí)擔(dān)任開(kāi)具發(fā)票的工作。l開(kāi)具支票的人員不能同時(shí)保留全部銀行預(yù)留印鑒。l會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)