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文檔簡介

供熱公司財務管理制度一、概述為規(guī)范公司財務管理行為，確保公司財務安全與合法性，制定本財務管理制度。二、會計核算會計基本準則本公司會計核算基于《中華人民共和國會計法》以及相關會計準則進行。會計核算期與會計賬簿本公司的會計核算期為每年的1月1日至12月31日，根據國家相關規(guī)定，本公司將會計賬簿分為如下類別：總賬明細賬日記賬會計憑證會計核算程序本公司的會計核算程序包括：憑證的登記、審核、決算和歸檔科目余額的核對及調整會計初步核算、登記憑證系統(tǒng)地將會計科目的借、貸項金額及會計要素記入會計憑證會計憑證的復核審簽、轉帳、匯總統(tǒng)計及對帳外幣會計：外幣應急核算，外幣資產負債的計量核算與轉換。三、財務制度預算制度本公司的預算制度主要包括如下方面：年度預算月度預算項目預算財務報表制度本公司的財務報表制度涉及：資產負債表利潤表現金流量表執(zhí)行情況匯報表風險與控制報告資金管理制度本公司的資金管理制度包括：資金池管理資金預算管理資金調度管理資金核算稅務法規(guī)制度本公司的稅務法規(guī)制度包括：實際應稅所得及企業(yè)所得稅增值稅財務報表的稅務處理四、財務審計制度審計領域本公司的財務審計涉及：財務報表的審計業(yè)務風險管理審計財務管理程序與系統(tǒng)的審計審計程序本公司的審計程序包括：取證程序案例分析程序事實認定程序審計結論的形成及匯報五、財務管理流程預算流程本公司的預算流程主要包括：預算編制預算審核預算執(zhí)行預算監(jiān)控財務核算流程本公司的財務核算流程主要有：應收賬款核算應付賬款核算資產核算負債核算六、財務管理制度的監(jiān)督和評價本公司的財務管理制度監(jiān)督系統(tǒng)包括：日常監(jiān)督審計檢查投訴處理本公司財務管理制度評價主要通過以下方面：預算執(zhí)行情況財務報表真實性稅務合規(guī)性資金管理效率七、故障及通報處理在財務管理日常工作中，發(fā)現問題必須及時處理，避免問題擴大。包括如下通報類型：根據不同情況，報告可分為內部報告、外部報告、追溯調查報告等。根據不同的層次，通報可分為事務處理通報、監(jiān)督通報、管理層通報等。根據不同的范圍，報告可分為整體報告、計劃內報告、分期報告等。如何處理故障分析故障原因確定處理方案行動采取故障處理評估八、總結本公司的財務管理制度

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