第九講 貿(mào)易政策的關(guān)稅措施

第9講貿(mào)易政策的關(guān)稅措施9.1關(guān)稅措施概述9.1.1關(guān)稅的根本概念關(guān)稅〔TarifforCustomsDuty〕，簡單地講，就是一國政府對流入或流出該國國境的商品課征的一種稅。關(guān)稅是設(shè)在關(guān)境上的國家行政管理機構(gòu)——海關(guān)征收的。關(guān)稅區(qū)域〔CustomsArea〕關(guān)稅同盟根據(jù)征收關(guān)稅的目的不同，關(guān)稅有財政關(guān)稅和維護關(guān)稅之分。財政關(guān)稅〔RevenueTariff〕是以添加國家財政收入為目的而征收的關(guān)稅。維護關(guān)稅〔ProtectiveTariff〕是指以維護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)為目的而對外國商品課征的關(guān)稅。9.1.2關(guān)稅種類從量稅是對進口貨物每個單位量征收一定量的稅費。從量稅額的計算公式為：從量稅額=貨物數(shù)量×單位從量稅從價稅是按進口貨物的價值征收一定百分比的稅。從價稅額的計算公式為：從價稅額=貨物價值×從價稅率在以上兩種根本關(guān)稅方式上，將從價稅和從量稅這兩種方法混合運用便構(gòu)成了復合稅，又稱混合稅〔CompoundTariffs〕。復合稅額=從量稅額+從價稅額在詳細征收時還有兩種情況：一種是以從量稅為主，另外加征從價稅；另一種是以從價稅為主，另外加征從量稅。

選擇稅〔AlternativeTariffs〕。9.1.3關(guān)稅稅那么關(guān)稅稅那么(CustomsTariff)又叫海關(guān)稅那么。是一國對進出口商品計征關(guān)稅的規(guī)章和對進出口的應(yīng)稅商品和免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。它是海關(guān)納稅的根據(jù)，是一國關(guān)稅政策的詳細表達。從內(nèi)容上來看，海關(guān)稅那么普通包括兩部分：其一為海關(guān)征收關(guān)稅的規(guī)章、條例和闡明；另一為關(guān)稅稅率表。關(guān)稅稅率表又主要有稅那么號、商品稱號、關(guān)稅稅率等欄目組成。根據(jù)關(guān)稅稅率欄目的多少，海關(guān)稅那么可分為單式稅那么和復式稅那么兩種。根據(jù)海關(guān)稅那么中稅率制定中的國家權(quán)限不同，海關(guān)稅那么可分為自主稅那么和協(xié)定稅那么兩種。9.1.4關(guān)稅稅那么中商品分類為了抑制各國在海關(guān)稅那么商品分類上的差別，防止各國經(jīng)過海關(guān)制定有利于本國的商品分類，實行貿(mào)易歧視的做法。國際上的海關(guān)協(xié)作理事會制定了<海關(guān)協(xié)作理事會商品目錄>〔CustomsCo-operationCouncilNomenclature簡稱CCCN〕。1983年經(jīng)過了<商品稱號與編碼協(xié)調(diào)制度>(HarmonizedCommodityDescriptionandCodingSystem)，簡稱<協(xié)調(diào)制度>〔HarmonizedSystem簡稱H.S〕，于1988年1月1日開場生效。9.2關(guān)稅經(jīng)濟效應(yīng)的部分平衡分析10.2.1價錢效應(yīng)第一類價錢效應(yīng)是國內(nèi)價錢上升幅度低于關(guān)稅程度的價錢效應(yīng)。第二類價錢效應(yīng)是國內(nèi)價錢的上漲幅度等于關(guān)稅幅度的價錢效應(yīng)。第三類價錢效應(yīng)是國內(nèi)價錢沒有變化的價錢效應(yīng)。10.2.2消費效應(yīng)定量分析前述價錢效應(yīng)的第二種情形即以貿(mào)易小國征收關(guān)稅后，導致該國國內(nèi)價錢的上漲幅度等于其征收的關(guān)稅為例的消費效應(yīng)。見以下圖：消費者剩余〔ConsumerSurplus〕是消費者情愿支付的價錢與實踐支付的價錢之間的差額。根據(jù)成效實際，它表示消費者從消費某種商品中所添加的個人福利之和。在圖示中表示的消費者剩余就是價錢線、需求線和縱坐標所圍成的面積。由于該國征收關(guān)稅導致該國國內(nèi)價錢線上移，因此，消費者剩余發(fā)生了變化即消費者剩余減少了。消費者剩余減少的量可用圖10-4中a+b+c+d的面積表示。a+b+c+d的面積即為該國征收關(guān)稅對消費者呵斥的凈損失。9.2.3消費效應(yīng)征收關(guān)稅對消費者的影響那么仍結(jié)合圖10-4予以分析：未征收關(guān)稅時，國內(nèi)消費量為Q1。征收關(guān)稅后，國內(nèi)市場價錢由Pw上升到Pt，國內(nèi)企業(yè)就會將產(chǎn)量由Q1擴展到Q2程度。消費者獲得的利潤是他們的總收入和總本錢之間的差額。總收入又等于價錢乘以銷售量，也即未征收關(guān)稅時是Pw乘以Q1，征收關(guān)稅后那么為Pt乘以Q2。由此可見該過征收關(guān)稅使國內(nèi)消費者的總銷售收入添加了。征收關(guān)稅使國內(nèi)消費者的總銷售收入添加了。消費者剩余〔ProducerSurplus〕是指消費者情愿接受的產(chǎn)品價錢和實踐接受的產(chǎn)品價錢之間的差額。消費者剩余發(fā)生了變化即消費者剩余添加了。消費者剩余的添加量為圖10-4中a的面積。a的面積即為該國征收關(guān)稅后使消費者產(chǎn)生的凈收益。國內(nèi)消費者因本國政府征收進口關(guān)稅而獲得的收益小于消費者付出的本錢。9.2.4貿(mào)易效應(yīng)關(guān)稅的貿(mào)易效應(yīng)是一國征收關(guān)稅會使該商品的進口量減少。在圖10-4中表現(xiàn)為，在自在貿(mào)易下，該國的進口量為Q1Q4。征收關(guān)稅后的進口量為Q2Q3。征收關(guān)稅前后，該國對該商品的進口量減少了Q1Q4－Q2Q3部分的數(shù)量，也就是Q1Q2+Q3Q4部分。進口量減少的緣由是由于征收關(guān)稅后，國內(nèi)價錢上升，導致消費量減少所呵斥的。當然在較高的價錢條件下，國內(nèi)消費添加也替代了部分的商品進口。進口量的減少還會減少貿(mào)易收支的逆差，進而對消除國際收支的逆差發(fā)揚作用。9.2.5政府收入效應(yīng)關(guān)稅是一個國家財政收入的一部分，甚至對于某些國家是財政收入的一大部分。有些國家征收關(guān)稅的目的就是為了添加財政收入，但即使政府出于維護本國工業(yè)的目的，對進口品征收關(guān)稅同樣可添加政府的財政收入。在圖10-4中，c部分就是政府的關(guān)稅收入，c是征收關(guān)稅后進口的數(shù)量與單位產(chǎn)品征收的關(guān)稅的乘積?？梢姡讼M者之外，政府也是征收關(guān)稅的受害者。9.2.6再分配效應(yīng)征收關(guān)稅之后，通常發(fā)生消費者的收入轉(zhuǎn)移給消費者和政府的再分配景象。征收關(guān)稅后，消費者剩余損失部分轉(zhuǎn)移給了消費者和政府。當然，也損失一部分。從消費要素收益變化角度進展分析，根據(jù)斯托爾珀—薩繆爾森定理〔即S—S定理〕，一國對進口品征收關(guān)稅，實踐上使國內(nèi)該種商品的相對價錢上升。因此，會添加本國和進口商品相競爭的商品所密集運用的要素的收入。9.2.7對進口國經(jīng)濟的凈效應(yīng)在圖10-4中，消費者剩余損失的a+b+c+d的價值量，沒有消逝而是轉(zhuǎn)移給國內(nèi)其他利益集團的是：a轉(zhuǎn)移給了消費者，c轉(zhuǎn)移給了政府。而b和d那么沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，而是消逝了。在國際經(jīng)濟學的分析中，b稱為消費效率的凈損失〔ProductionEfficiencyNetLoss〕。它是在征收關(guān)稅之后，由于價錢的提高導致的由國內(nèi)消費要素需求的提高而使要素價錢提高，從而引起國內(nèi)進口替代品消費的邊沿時機本錢提高而呵斥的損失。d稱為消費凈損失〔ConsumptionNetLoss〕。它是在征收關(guān)稅后，本國消費者由于減少了比現(xiàn)實價錢較低的進口產(chǎn)品的消費所蒙受的損失。消費凈損失和消費效率的凈損失之和，即b+d部分，構(gòu)成了關(guān)稅的社會本錢，或叫社會的無謂損失，或叫維護本錢，又叫關(guān)稅的凈效應(yīng)或叫關(guān)稅的福利損失效應(yīng)〔WelfareLossEffect〕。9.2.8大國關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)分析從前面對大國征收關(guān)稅的價錢效應(yīng)分析可知，大國對進口商品征收關(guān)稅，使該進口商品的國內(nèi)價錢上升，而國內(nèi)該進口商品的價錢的上升，使國內(nèi)消費擴展，消費減少，總體效果會使進口需求下降。該大國進口的下降又使得該商品的國際市場供應(yīng)量添加，直接導致該商品的世界市場價錢下降。這樣，該大國國內(nèi)價錢上升幅度會小于關(guān)稅的幅度，但國內(nèi)和國際市場上的價錢差額仍正好等于關(guān)稅。圖10-5顯示了大國征收關(guān)稅后的部分平衡形狀。9.3關(guān)稅經(jīng)濟效應(yīng)的普通平衡分析9.3.1小國關(guān)稅的普通平衡分析9.3.2大國關(guān)稅的普通平衡分析9.3.2.1大國征收關(guān)稅呵斥福利程度的降低9.3.2.2大國征收關(guān)稅呵斥福利程度提高9.3.3最優(yōu)關(guān)稅率前面的分析結(jié)論：對于貿(mào)易大國征收進口稅，假設(shè)能改善貿(mào)易條件，便可以提高社會福利程度，但同時也會導致貿(mào)易量下降，會呵斥社會福利程度的下降。所以，由于不斷提高關(guān)稅率改善貿(mào)易條件而提高福利的速度與減少貿(mào)易量而降低福利程度的速度不一致，在實際上存在一個最優(yōu)關(guān)稅。最優(yōu)關(guān)稅〔OptimumTariff〕：使該國福利程度到達最高的關(guān)稅，也叫最正確關(guān)稅。當一國征收最優(yōu)關(guān)稅時，該國的貿(mào)易條件確實改善了。其最大化了本國的社會福利。但其貿(mào)易同伴國的貿(mào)易條件卻惡化了，福利程度將會下降。其貿(mào)易同伴國將會采取報仇行動，對本人的進口產(chǎn)品征收最優(yōu)關(guān)稅。這樣，會使國際貿(mào)易量進一步下降?？梢韵胂螅P(guān)稅報仇的不斷晉級，最終迫使各國又會趨向于封鎖經(jīng)濟形狀，使國際貿(mào)易的利益喪失殆盡。因此，自在貿(mào)易仍是世界福利最大化和使本國福利最大化的理想形狀。9.4關(guān)稅維護程度及測定9.4.1關(guān)稅程度的計量關(guān)稅程度〔TariffLevel〕作為反映一國維護程度的目的，它反映的是一個國家進口關(guān)稅的總體程度或稱為普通程度，需求計算各個個別進口商品稅率的平均數(shù)。計算平均稅率需求用到統(tǒng)計學的計算平均數(shù)的方法。一種計算方法是簡單算術(shù)平均法〔MethodofSimpleArithmeticMean〕。其計算關(guān)稅程度的公式為：上式中的ti代表個別關(guān)稅率；n代表稅率的個數(shù)；t代表總體關(guān)稅程度。另一種計算方法是加權(quán)算術(shù)平均法〔MethodofWeightedArithmeticMean〕。此方法以該國進口征收關(guān)稅的商品價值量為權(quán)數(shù)，結(jié)合稅率計算出來的。公式為：上式中的ti代表個別關(guān)稅率；fi代表某一關(guān)稅率的進口商品占總進口商品的比例，其總和等于1；t代表總體關(guān)稅程度。9.4.2名義維護率和有效維護率10.4.1.1名義維護率名義維護率〔NominalRateofProtection〕是和自在貿(mào)易情況下相比，征收關(guān)稅后使貨物產(chǎn)品價錢的增長比例。上式中：P*為自在貿(mào)易價錢；P是進口商品的國內(nèi)價錢，包括國內(nèi)關(guān)稅，即P=P*+T。由于實踐生活中看不到自在貿(mào)易價錢，大多數(shù)閱歷研討便將產(chǎn)品的國際價錢做為P*的值。9.4.1.2有效維護率相對于名義維護率的有效維護率〔EffectiveRateofProtection〕那么是將用于廢品消費的原料和中間投入上的關(guān)稅壁壘要素思索在內(nèi)，吸收了消費構(gòu)造方面的信息，使其成為比名義維護率更為準確的測定維護程度的方法。有效維護率是相對于自在貿(mào)易的增殖而言，征收關(guān)稅所導致的該產(chǎn)業(yè)每個單位產(chǎn)品附加值添加的百分比。有效維護率的值不僅取決于有關(guān)廢品的名義關(guān)稅，還遭到所運用的投入原料或原資料的進口關(guān)稅，以及這些投入在產(chǎn)品中所占的比重的影響。上式中的V是指征收關(guān)稅后單位廢品的國內(nèi)價值；V*是自在貿(mào)易下產(chǎn)品的增殖。9.5WTO下的關(guān)稅措施規(guī)范9.5.1WTO下的關(guān)稅維護原那么一是關(guān)稅的非歧視性，即實行最惠國原那么。二是鼓勵成員約束其關(guān)稅。市場準入減讓表中公布的關(guān)稅稅率是被約束的關(guān)稅上限〔Ceiling〕WTO成員可以將關(guān)稅提高到超越約束關(guān)稅稅率的程度，即改動承諾，但是，前提條件必需和那些與此最相關(guān)的國家重新進展談判，以便對因本人的違約給貿(mào)易同伴呵斥的損失進展補償。作為維護手段的關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘的配額相比有以下特點：1.關(guān)稅能使國內(nèi)外價錢堅持自動聯(lián)絡(luò)，這種自動聯(lián)絡(luò)允許進出口程度的調(diào)整，以反映比較優(yōu)勢的變化。2.關(guān)稅的運用容易保證進口貨源的非歧視性。3.關(guān)稅具有非常高的透明度，會添加國際貿(mào)易商的可預(yù)見性。4.關(guān)稅能給國家?guī)硎找?，而配額帶來的利潤那么根據(jù)配額的不同發(fā)放方式流向出口商、進口商、中間人或政府有關(guān)部門。5.關(guān)稅的有效性還表如今他能構(gòu)成較為分散的利益，使受維護的整個產(chǎn)業(yè)獲益，減少了游說活動和個別企業(yè)不合理的片面維護。9.5.2GATT下的關(guān)稅減讓方式9.5.2.1雙邊關(guān)稅減讓談判程序雙邊關(guān)稅減讓談判程序〔BilateralTariffNegotiation〕是GATT的傳統(tǒng)談判方式，又稱為“產(chǎn)品對產(chǎn)品談判〞或“逐項產(chǎn)品談判〞〔Product-by-ProductNegotiation〕。在GATT主持的前5輪關(guān)稅減讓談判中，就是采用這種方式進展的。這種談判的目的是在互惠的根底上為某些特定的產(chǎn)品提供關(guān)稅的相互減讓。有選擇的談判。締約方對談判對手的選擇根據(jù)主要供應(yīng)者原那么。這種“傳統(tǒng)式〞的雙邊談判有兩個特點：一是在減讓方法上是“產(chǎn)品對產(chǎn)品〞；二是在效能范圍上是“雙邊談判，多邊適用〞。

優(yōu)點：參與國可以選擇其情愿降低關(guān)稅的產(chǎn)品及減讓的幅度。缺陷：適用范圍有限，減讓效果緩慢；組成談判雙方，任務(wù)效率低，不能適用GATT締約方日益添加的現(xiàn)實；容易使低關(guān)稅國家處于不利位置。9.5.2.2多邊關(guān)稅談判程序多邊關(guān)稅談判程序(MultilateralTariffNegotiation)是關(guān)貿(mào)總協(xié)定的現(xiàn)代談判方式，目的是提高效率，到達多邊全面的關(guān)稅減讓。特點：首先，談判方式是在假設(shè)干個締約方之間進展，不是只在兩個國家之間進展了；其次，減讓方式是對某一類別的產(chǎn)品進展一致關(guān)稅減讓，而不是產(chǎn)品對產(chǎn)品地逐個減讓；再次，多邊減讓談判不包括諸如紡織品之類的“敏感產(chǎn)品〞〔SensitiveProducts〕。對敏感產(chǎn)品的關(guān)稅減讓，仍采用傳