開元教育：上海天琥教育培訓(xùn)有限公司2022年度審計(jì)報(bào)告

上海天琥教育培訓(xùn)有限公司2022年度審計(jì)報(bào)告合并現(xiàn)金流量表4合并所有者權(quán)益變動(dòng)表5現(xiàn)金流量表10所有者權(quán)益變動(dòng)表11財(cái)務(wù)報(bào)表附注13部故筑碼：1,我們審計(jì)了上海天琥教育培訓(xùn)有限公司(以下簡稱“天琥教育公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2022年12月31日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，2022年度的合并及公司利潤表、合并及公司我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了天琥教育公司2022年12月31日合并及公司的財(cái)務(wù)狀況以及2022年度合并及公司的經(jīng)業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于天琥教育公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，天琥教育公司管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評估天琥教育公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算天琥教育公司、終止運(yùn)審計(jì)報(bào)告第1頁共3頁我們的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，(一)識(shí)別和評估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制(三)評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(四)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對天琥教育公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們在審計(jì)報(bào)告中提請報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致天(五)評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交(六)就天琥教育公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)。我們對審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)蘇同生 23,044,662.72 2022年12月31日編制單位：上海天琥教育培訓(xùn)有限公司附注2022年12月31日2021年12月31日貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)付款項(xiàng)其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽(yù)長期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)六、1六、11六、12六、13六、15 公司負(fù)責(zé)人：江勝主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：黃春媚會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：江燕婷.合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2022年12月31日編制單位：上海天琥教育培訓(xùn)有限公司附注2022年12月31日2021年12月31日交易性金融負(fù)債預(yù)收款項(xiàng)其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債長期應(yīng)付職工薪酬負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本六、25資本公積盈余公積六、27未分配利潤歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)公司負(fù)責(zé)人：江勝主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：黃春媚本報(bào)告書共67頁第2頁編制單位：上海天琥教育培訓(xùn)有限公司附注稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“-”號填列)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“一”號填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號填列)信用減值損失(損失以“一”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)減：營業(yè)外支出四、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類1、持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“一”號填列)2、終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1、歸屬于母公司股東的凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2、少數(shù)股東損益(凈虧損以“—”號填列)(一)歸屬母公司股東的其他綜合收益的稅后凈額1、不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(1)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(3)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(4)企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(2)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)(3)金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備(5)現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(6)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬于母公司股東的綜合收益總額(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額六、31六、41 8,307,341.44 46,035,045.22 -14,193,252.73 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：黃春媚合并現(xiàn)金流量表2022年1-12月編制單位：上海天琥教育培訓(xùn)有限公司附注2022年度2021年度一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)收回投資收到的現(xiàn)金六、42收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響六、42六、42六、42公司負(fù)責(zé)人：江勝主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：黃春媚2022年1-12月編制單位：上海天琥教育培訓(xùn)有限公司同一控制下企業(yè)合并n號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本、所有者投入的普通股(三)利潤分配(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)益(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備、本期提取(六)其他四、本年年末余額1合并所有者權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))編制單位：上海天瓏教育培訓(xùn)有限公司資本公積同一挖制下企業(yè)合并號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)益(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1、本期提取2、本期使用(六)其他四、本年年末余額本報(bào)告書共67頁第6頁2022年12月31日編制單位：上海天琥教育培訓(xùn)有限公司附注2022年12月31日2021年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)：十二、1非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：江燕婷主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：黃春媚會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：江燕婷資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2022年12月31日編制單位：上海天琥教育培訓(xùn)有限公司金額單位：人民幣元附注2022年12月31日2021年12月31日資本公積未分配利潤主管會(huì)計(jì)工作負(fù)貴人：黃春媚2022年1-12月附注銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“-”號填列)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“一”號填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)誠：營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(凈虧損以"-"號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1、重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額3、其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1、權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：黃春媚2022年1-12月編制單位：上海天琥教育培訓(xùn)有限公司項(xiàng)目附注2022年用四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響編制單位：上海天琥教育培訓(xùn)有限公司編制單位：上海天琥教育培訓(xùn)有限公司資本公積填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤分配、提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備、本期提取2、本期使用(六)其他四、本年年末余額本報(bào)告書共67頁第11頁所有者權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))資本公積未分配利潤填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1、所有者投入的普通股、提取盈余公積1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3、盈余公積彌補(bǔ)虧損(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1、本期提取2、本期使用(六)其他四、本年年末余額2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注上海天琥教育培訓(xùn)有限公司(以下簡稱公司或本公司)系于2016年3月28日在上海市楊浦區(qū)市場監(jiān)督管理局登記注冊，公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91310110MA1G84665M育科技集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱開元教育公司)。本公司經(jīng)營范圍：中等及中等以下非學(xué)歷業(yè)余教育(職技類)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)，具體經(jīng)營項(xiàng)目以相關(guān)部門批本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本公司董事會(huì)于2023年4月24日決議批準(zhǔn)報(bào)出。的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》(財(cái)政部令第33號發(fā)布、財(cái)政部令第76號修訂)、于2006年2月15日及其后頒布和修訂的41項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”),以及中國《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2014年修訂)》本公司對自報(bào)告期末起12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行了評估，未發(fā)現(xiàn)影響本公司持續(xù)經(jīng)本報(bào)告書共67頁第13頁2022年12月31日的財(cái)務(wù)狀況及2022年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。此外，本公司及本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面符合中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)2014年修訂的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及其附本公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。公司以12個(gè)月作為一個(gè)營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(1)同一控制下企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時(shí)性本報(bào)告書共67頁第14頁賬面價(jià)值與支付的合并對價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價(jià));資本公積(股本溢價(jià))不足以沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下企業(yè)合并確認(rèn)金額。所涉及的或有對價(jià)按其在購買日的公允價(jià)值計(jì)入合并成本，購買日后12個(gè)月內(nèi)而未予確認(rèn)的，在購買日后12個(gè)月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步的信息表明購買日的相關(guān)情況解釋第5號的通知》(財(cái)會(huì)[2012]19號)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第(1)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的確定原則(2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的方法本報(bào)告書共67頁第16頁子公司的股東權(quán)益及當(dāng)期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權(quán)益原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)”(詳見前段)適用的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。處置對子公司本報(bào)告書共67頁第17頁限短(一般為從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。7、金融工具在本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。(1)金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對價(jià)金額作為初始確認(rèn)金額。①以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)本公司管理以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司對于此類金融資產(chǎn)，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷或減值產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。本公司對此類金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。此外，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本公司將該類金融資產(chǎn)的相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失將從其他綜合收益轉(zhuǎn)入留存收益，不計(jì)入當(dāng)期損益。③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本公司將上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。(2)金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計(jì)量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套影響金額)計(jì)入當(dāng)期損益。務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)(3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法本報(bào)告書共67頁第19頁(4)金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。本公司(借入方)與借出方簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債的方式替換原金融認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債。本公司對原金融負(fù)債(或其一部分)的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價(jià)值與支付的對價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。(5)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷(6)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法本報(bào)告書共67頁第20頁(7)權(quán)益工具發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動(dòng)處理，與權(quán)益性交易相關(guān)的(1)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法般方法或簡化方法)計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。預(yù)期信用損失計(jì)量的一般方法是指，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)等其他適用項(xiàng)目，下同)的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損本報(bào)告書共67頁第21頁上海天琥教育培訓(xùn)有限公司后并未顯著增加，選擇按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。(2)信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果某項(xiàng)金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確況外，本公司采用未來12個(gè)月內(nèi)發(fā)生的違約風(fēng)險(xiǎn)的變化作為整個(gè)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)變(3)以組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)的組合方法(4)金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理方法(5)各類金融資產(chǎn)信用損失的確定方法商業(yè)承兌匯票以賬齡特征劃分為若干應(yīng)收票據(jù)組合本報(bào)告書共67頁第22頁除了單項(xiàng)評估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款外，基于其信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組確定組合的依據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)組合賬齡組合賬齡組合本公司依據(jù)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來12確定組合的依據(jù)賬齡組合由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的長期應(yīng)收款，且未包含重大融否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)、或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量長除了單項(xiàng)評估信用風(fēng)險(xiǎn)的長期應(yīng)收款外，基于其信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃確定組合的依據(jù)賬齡組合(1)存貨的分類本報(bào)告書共67頁第23頁(2)存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法庫存商品、教輔材料發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法。(3)存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)和跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響。在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，可合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價(jià)值的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。(4)存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制(5)低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷法攤銷；包裝物于領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷法攤銷。10、長期股權(quán)投資本部分所指的長期股權(quán)投資是指本公司對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資。本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，其中如果屬于非交易性的，本公司在初始確認(rèn)時(shí)可選擇將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，其會(huì)計(jì)政策詳見附注四、7“金融工具”。共同控制，是指本公司按照相關(guān)約定對某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指本公司對被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。(1)投資成本的確定上海天琥教育培訓(xùn)有限公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注施重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，長期股權(quán)投資成本為按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第本報(bào)告書共67頁第25頁(2)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法對被投資單位具有共同控制(構(gòu)成共同經(jīng)營者除外)或重大影響的長期股權(quán)投資，采用時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值本報(bào)告書共67頁第26頁表編制的方法”(2)中所述的相關(guān)會(huì)計(jì)政策處理。(1)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件(2)各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)房屋及建筑物5本報(bào)告書共67頁第27頁上海天琥教育培訓(xùn)有限公司類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)55電子設(shè)備5辦公設(shè)備5(3)固定資產(chǎn)的減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法(4)其他說明本報(bào)告書共67頁第28頁過3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。(1)無形資產(chǎn)期平均攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷本報(bào)告書共67頁第29頁非專利技術(shù)555(2)研究與開發(fā)支出(3)無形資產(chǎn)的減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法本報(bào)告書共67頁第30頁本報(bào)告書共67頁第31頁條件時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益(辭退福利)。當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，確認(rèn)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠本報(bào)告書共67頁第32頁上海天琥教育培訓(xùn)有限公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注(1)股份支付的會(huì)計(jì)處理方法(2)修改、終止股份支付計(jì)劃的相關(guān)會(huì)計(jì)處理本報(bào)告書共67頁第33頁公司取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，本公司對取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)資本公積。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，本公司將其作為授予權(quán)益工具的取(1)收入確認(rèn)原則于合同開始日，公司對合同進(jìn)行評估，識(shí)別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：①客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；②客戶能夠控制公司履約過程中在建商品；③公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象：①公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；②公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；③公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；④公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；⑤客戶已接受該商品；⑥其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。(2)收入計(jì)量原則①公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。②合同中存在可變對價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對價(jià)的交易價(jià)格，不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。(3)收入確認(rèn)的具體方法為履行合同發(fā)生的成本不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入(2017年修訂)》之外本報(bào)告書共67頁第35頁上海天琥教育培訓(xùn)有限公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注助：(1)政府文件明確了補(bǔ)助所針對的特定項(xiàng)目的，根據(jù)管理辦法應(yīng)當(dāng)是普惠性的(任何符合規(guī)定條件的企業(yè)均可申請),而不是專門針對特定企業(yè)項(xiàng)的具體情況，應(yīng)滿足的其他相關(guān)條件(如有)。本報(bào)告書共67頁第36頁(1)當(dāng)期所得稅資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn)),以按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計(jì)量。計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用所依據(jù)的應(yīng)納稅所得額系根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本報(bào)告期稅前會(huì)計(jì)利潤作相應(yīng)調(diào)整后計(jì)算得出。(2)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債某些資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，以及未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債。與商譽(yù)的初始確認(rèn)有關(guān)，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，如果本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間，而且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回，也不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除上述例外情況，本公司確認(rèn)其他所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，如果暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來不是很可能轉(zhuǎn)回，或者未來不是很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。除上述例外情況，本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)其他可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。于資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。(3)所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除確認(rèn)為其他綜合收益或直接計(jì)入股東權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益或股東權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽(yù)的賬面價(jià)值外，其余當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。(4)所得稅的抵銷當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行時(shí)，本公司當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債時(shí)，本公司遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。租賃是指本公司讓渡或取得了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取或支付對價(jià)的合同。在一項(xiàng)合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或包含租賃。(1)本公司作為承租人本公司租賃資產(chǎn)的類別主要為房屋租賃。①初始計(jì)量在租賃期開始日，本公司將可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn)，將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債，短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。②后續(xù)計(jì)量本公司參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定對使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊(詳見本附注四、11“固定資產(chǎn)”),能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。對于租賃負(fù)債，本公司按照固定的周期性利率計(jì)算其在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，計(jì)對于短期租賃(在租賃開始日租賃期不超過12個(gè)月的租賃)和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，本公(2)本公司作為出租人①經(jīng)營租賃賃款以租賃投資凈額(未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收折現(xiàn)的現(xiàn)值之和)進(jìn)行初始計(jì)量，并按照固定的周期性利率計(jì)算確認(rèn)租賃期內(nèi)的利息收入。(1)會(huì)計(jì)政策變更①《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號》第一條和第三條財(cái)政部于2021年12月31日發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號》(以下簡稱“解釋15號”)。根據(jù)解釋15號：相關(guān)收入抵銷相關(guān)成本后的凈額沖減固定資產(chǎn)成本或者研發(fā)支出，自2022年1月1日起實(shí)施。執(zhí)行該會(huì)計(jì)政策未對本公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，也無需調(diào)整本公司以前同的增量成本(直接人工、直接材料等),還包括與履行合同直接相關(guān)的其他成本的分?jǐn)偨痤~(用于履行合同的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用分?jǐn)偨痤~等),自2022年1月1日起實(shí)施。執(zhí)行該會(huì)計(jì)政策未對本公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，也無需調(diào)整本公司以前年度財(cái)務(wù)②《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號》財(cái)政部于2022年12月13日發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號》(以下簡稱“解釋16號”)。根據(jù)解釋16號：益項(xiàng)目，自2022年1月1日起實(shí)施。執(zhí)行該會(huì)計(jì)政策未對本公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重支付的(含修改發(fā)生在等待期結(jié)束后的情形),本公司在修改日按照所授予權(quán)益工具當(dāng)日的結(jié)算的股份支付在修改日已確認(rèn)的負(fù)債，兩者之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益，自2022年1月1日起實(shí)施。執(zhí)行該會(huì)計(jì)政策未對本公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，也無需調(diào)整本公③其他會(huì)計(jì)政策變更(2)會(huì)計(jì)估計(jì)變更本報(bào)告書共67頁第40頁計(jì)稅依據(jù)以按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額教育費(fèi)附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額企業(yè)所得稅不同稅率的納稅主體企業(yè)所得稅稅率說明納稅主體名稱上海天琥教育培訓(xùn)有限公司除上述以外的其他納稅主體(1)增值稅優(yōu)惠①根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)不動(dòng)產(chǎn)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。②根據(jù)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問③根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財(cái)政部稅④根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停本報(bào)告書共67頁第41頁預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第15號),執(zhí)行期限延長至2022年3月31日?！北竟鞠聦俜?2)企業(yè)所得稅優(yōu)惠①2021年12月23日，天琥教育公司通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，并取得了編號為GR202131005812的高新技術(shù)企業(yè)證書，2021-2023年度享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2022③根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅政部稅務(wù)總局公告2021年第12號)規(guī)定：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕④根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧⑤根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號)規(guī)定：“現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年1(3)其他稅收優(yōu)惠的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納上海天琥教育培訓(xùn)有限公司20業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。”本公司符合減免條件的下屬分公政部稅務(wù)總局公告2022年第10號)規(guī)定：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。該通知執(zhí)行期限為2022年1月31日，“年末”指2022年12月31日，“上年年末”指2021年12月31日，“本年”指2022元，以及因涉訴法院凍結(jié)銀行存款額度952,822.94元。其他貨幣比例(%)比例(%)本報(bào)告書共67頁第43頁上海天琥教育培訓(xùn)有限公司比例(%)比例(%)1年以內(nèi)收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷其他變動(dòng)(1)預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示比例(%)比例(%)1年以內(nèi)(1)其他應(yīng)收款本報(bào)告書共67頁第44頁比例(%)1年以內(nèi)5年以上員工借支款應(yīng)收并表關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷其他變動(dòng)賬齡組合(1)存貨分類備備本報(bào)告書共67頁第45頁備備庫存商品備注一年內(nèi)到期的長期應(yīng)收款詳見附注六、8詳見附注六、8詳見附注六、8物業(yè)管理費(fèi)待攤廣告推廣費(fèi)其他待攤費(fèi)用(1)長期應(yīng)收款情況賬面壞·壞賬面余額賬準(zhǔn)備價(jià)值區(qū)間改制補(bǔ)償款本報(bào)告書共67頁第46頁賬面壞賬賬面余額準(zhǔn)備價(jià)值區(qū)間融資收益注六、6)(2)長期應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備變動(dòng)情況收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷動(dòng)固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)電子設(shè)備辦公設(shè)備1、年初余額(1)調(diào)撥增加本報(bào)告書共67頁第47頁上海天琥教育培訓(xùn)有限公司2電子設(shè)備辦公設(shè)備(1)處置或報(bào)廢(2)調(diào)撥減少二、累計(jì)折舊1、年初余額(2)調(diào)撥增加(1)處置或報(bào)廢(2)調(diào)撥減少1、年初余額四、賬面價(jià)值1、年末賬面價(jià)值電子設(shè)備辦公設(shè)備本報(bào)告書共67頁第48頁1、年初余額(1)處置二、累計(jì)折舊1、年初余額(1)計(jì)提(1)處置1、年初余額四、賬面價(jià)值1、年末賬面價(jià)值(1)無形資產(chǎn)情況本年增加本年減少一、賬面原值合計(jì)非專利技術(shù)本報(bào)告書共67頁第49頁本年增加本年減少非專利技術(shù)非專利技術(shù)四、賬面價(jià)值合計(jì)非專利技術(shù)12、開發(fā)支出年初本年增加本年減少內(nèi)部開發(fā)支出其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益天琥MOT系統(tǒng)資本化開始時(shí)點(diǎn)資本化具體依據(jù)期末研發(fā)進(jìn)度基礎(chǔ)管理平臺(tái)2022年6月28日1)完成開發(fā)設(shè)計(jì)方案并達(dá)到預(yù)期要求；2)完成開發(fā)在技術(shù)上具有可行性；3)開發(fā)的上述項(xiàng)目是為公司教學(xué)所用；智慧校區(qū)1.02022年3月1日新財(cái)務(wù)系統(tǒng)1.02022年4月1日準(zhǔn)題庫SAAS管理平臺(tái)研究開發(fā)2022年3月20日準(zhǔn)題庫在線課程制作系統(tǒng)研究開發(fā)2022年4月1日本報(bào)告書共67頁第50頁資本化開始時(shí)點(diǎn)資本化具體依據(jù)期末研發(fā)進(jìn)度2022年6月10日5)歸屬于上述項(xiàng)目開發(fā)階2022年3月5日2022年4月26日(1)商譽(yù)賬面原值成商譽(yù)的事項(xiàng)本年增加本年減少企業(yè)合并形成的限公司徐匯分公司(2)商譽(yù)減值準(zhǔn)備成商譽(yù)的事項(xiàng)本年增加本年減少限公司徐匯分公司本年增加額額租入固定資產(chǎn)裝修費(fèi)注：其他減少金額系自營校區(qū)轉(zhuǎn)為加盟校區(qū)時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn)的校區(qū)租賃場地剩余未攤銷的裝修款。本報(bào)告書共67頁第51頁(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可抵扣虧損(1)應(yīng)付賬款列示項(xiàng)目合計(jì)(2)賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬款未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因東莞市求學(xué)圓夢培訓(xùn)中心有限公司未到結(jié)算期廣州鑫森鴻信息科技有限公司未到結(jié)算期廣州永潮印刷有限公司未到結(jié)算期廣州榴蓮信息科技有限公司未到結(jié)算期本報(bào)告書共67頁第52頁未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因北京商之訊軟件有限公司未到結(jié)算期(1)合同負(fù)債情況預(yù)收培訓(xùn)費(fèi)及服務(wù)費(fèi)(1)應(yīng)付職工薪酬列示本年增加本年減少一、短期薪酬二、離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃(2)短期薪酬列示本年增加本年減少1、工資、獎(jiǎng)金、津貼2、職工福利費(fèi)3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)育經(jīng)費(fèi)(3)設(shè)定提存計(jì)劃列示本報(bào)告書共67頁第53頁本年增加本年減少1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)教育費(fèi)附加(含地方教育附加)項(xiàng)目合計(jì)(1)其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的租賃負(fù)債本報(bào)告書共67頁第54頁一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付租賃款23、其他流動(dòng)負(fù)債減：未確認(rèn)融資費(fèi)用投資者名稱持股比例(%)出資金額持股比例(%’出資金額上海恒企教育培訓(xùn)有限公司本年增加本年減少其他資本公積本報(bào)告書共67頁第55頁本年增加本年減少法定盈余公積28、未分配利潤調(diào)整后年初未分配利潤加：本年歸屬于母公司股東的凈利潤年末未分配利潤收入收入30、稅金及附加教育費(fèi)附加(含地方教育附加)印花稅本報(bào)告書共67頁第56頁31、銷售費(fèi)用折舊及攤銷運(yùn)輸費(fèi)32、管理費(fèi)用使用權(quán)資產(chǎn)折舊辦公費(fèi)折舊及攤銷費(fèi)租賃費(fèi)及場地費(fèi)中介咨詢費(fèi)差旅費(fèi)33、研發(fā)費(fèi)用折舊及攤銷本報(bào)告書共67頁第57頁利息支出其中：未確認(rèn)融資費(fèi)用35、其他收益與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助[注]商譽(yù)減值損失本報(bào)告書共67頁第58頁固定資產(chǎn)處置收益項(xiàng)目改制收入合計(jì)補(bǔ)助項(xiàng)目計(jì)入營入益費(fèi)用外收入益本費(fèi)用與收益相關(guān)一次性留工補(bǔ)助與