2022年內(nèi)審師考試《內(nèi)審計作用》模擬試題(二)

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一、單項選擇題

1.在風(fēng)險評估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)是以下哪一項？[1分]

A企業(yè)的風(fēng)險偏好

B風(fēng)險的類型

C應(yīng)對風(fēng)險措施的成本

D風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響

2.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為：[1分]

A運營、財務(wù)報告及合規(guī)

B運營、信息及合規(guī)

C信息、財務(wù)報告及監(jiān)控

D運營、信息及監(jiān)控

3.質(zhì)量方案評估會由內(nèi)部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標(biāo)是：[1分]

A識別能執(zhí)行得更好的任務(wù)

B決定內(nèi)部審計服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

C提出改進建議

D提供獨立確認

4.以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理，控制和治理程序的目的?[1分]

A為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證

B確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的

C有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)＼時間安排＼測試范圍

D確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正

5.對某大公司進行工薪審計的審計師注意到，人事主任助理負責(zé)公司計算機工薪系統(tǒng)的多項工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員；為雇員輸入直接儲蓄信息；批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化；為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計師在與人事部主任討論完一些問題后得出結(jié)論：主任不擅于處理信息技術(shù)問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計師應(yīng)該：[1分]

A審查審計方案，以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄；

B繼續(xù)執(zhí)行審計方案，因為已經(jīng)與管理層討論過審計業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo)；

C向首席審計執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查；

D測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

6.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計人員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮[1分]

A組織的目標(biāo)

B學(xué)習(xí)內(nèi)容

C預(yù)算約束

D學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

7.根據(jù)下面資料回答問題：某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種：[1分]

A邏輯錯誤；

B交叉求和錯誤；

C硬件錯誤；

D打字錯誤。

8.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)（CSS）來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：[1分]

A通用審計軟件；

B整合測試法(ITF)；

C嵌入審計數(shù)據(jù)集合；

D控制流程圖。

9.首席審計執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險圖：影響程度可能性低一般高嚴重的風(fēng)險A風(fēng)險B重要的次要的風(fēng)險C風(fēng)險D鑒于內(nèi)部審計部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險排序是正確的？[1分]

A風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A、風(fēng)險D。

B風(fēng)險A、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D。

C風(fēng)險D、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A。

D風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D、風(fēng)險A。

10.以下哪項是區(qū)分計算機處理和手工處理的特征：[1分]

A計算機處理通常可以減少由于手工操作造成的計算錯誤；

B在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計算機處理條件下大；

C計算機處理的錯誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；

D大多數(shù)計算機系統(tǒng)被設(shè)計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。

11.假設(shè)你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責(zé)最不可能包括[1分]

A審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較

B評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響

C分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況

D評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力

12.為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供最大的保障？[1分]

A要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)；

B定期對組織的現(xiàn)金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄；

C要求所有捐贈均以支票支付；

D使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。

13.審計師甲、乙、丙三人來自不同的處室，每個人必須而且只能分配到一個地點（地點A，B或C）開展審計。派一名審計師前往一個地點費用如下表所示。審計地點ABC甲$200$300$400乙$400$300$500丙$200$200$600完成此項任務(wù)的最低成本是多少？[1分]

A700美元；

B900美元；

C1300美元；

D1100美元。

14.在計劃對EUC軟件的應(yīng)用控制情況進行審計時，內(nèi)部審計師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說法，審計人員認為正確的是：[1分]

A在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)控制的需要相對穩(wěn)定；

B系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制；

C這時確認對一般性控制負責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的環(huán)境下容易；

D系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響。

15.內(nèi)部審計師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進行判斷。這種判斷的首要目的是：[1分]

A最大程度的降低審計成本；

B遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；

C為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；

D消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險。

16.為了控制審計項目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？[1分]

A在完成初步調(diào)查后立即。

B當(dāng)證實時間存在嚴重不足時。

C當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。

D在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。

17.以下哪項內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟？（）Ⅰ、創(chuàng)建審計業(yè)務(wù)計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現(xiàn)場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。[1分]

A正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；

B正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；

C正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；

D正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

18.根據(jù)以下信息回答問題：在審計計劃階段，首席審計執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表（括號內(nèi)為分數(shù)）：審計業(yè)務(wù)風(fēng)險降低程度成本節(jié)約改變情況1高（3）中等（2）低（1）2高（3）低（1）高（3）3低（1）高（3）中等（2）4中等（2）中等（2）高（3）如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務(wù)？[1分]

A審計業(yè)務(wù)2和4。

B審計業(yè)務(wù)1和2。

C審計業(yè)務(wù)3和4。

D審計業(yè)務(wù)1和3。

19.某大型運輸商的運輸部門為監(jiān)管辦公室的獨立微機安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評價這類信息的正確性：[1分]

A抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進行核對

B實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序

C實施穿行測試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果

D實施過程測試程序

20.在開展經(jīng)營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是：[1分]

A向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任；

B將審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；

C在為下一年度制定審計計劃時考慮環(huán)境風(fēng)險，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點風(fēng)險領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計范圍；

D將審計發(fā)現(xiàn)進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施。

21.用下列資料回答問題：某中國公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計師有責(zé)任對該流程進行評估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計師每年一次對增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會計年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計師檢查。經(jīng)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃要求本年度開展全面審計。在EDI／EFT系統(tǒng)設(shè)計時審計人員最不可能提出下列哪項建議？[1分]

A數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個人擅自篡改數(shù)據(jù)；

B同意一項電子文件的個人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨作為一數(shù)據(jù)字段儲存；

C災(zāi)難的恢復(fù)計劃必須建立；

D必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。

22.依據(jù)審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力：[1分]

A理解管理原則；

B熟練運用內(nèi)部審計準(zhǔn)則；

C良好的人際溝通；

D用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。

23.利用下列資料回答問題：某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營所需原材料的一半左右來源于三個供貨商，這三個供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計師評定和測試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購貨訂單程序由采購部門的采購員負責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認貨物采購是否經(jīng)授權(quán)，是否在運輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報告上做手工記錄。這些報告?zhèn)浞菸募痛尜徹洸块T以及記載應(yīng)付賬款的會計部門。年終前內(nèi)部審計部門計劃完成對購貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計。但由于其他一些問題影響審計的及時開展，要完成這一計劃具有很大的時間壓力。下列控制中哪一項使審計人員確信在線購買請求沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)？[1分]

A終端登陸控制。

B無含義信息總額；

C口令要求下；

D有效性測試。

24.某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同。在審計人員對合同進行復(fù)核的過程中，下列哪項審計程序最為重要？[1分]

A復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計條款

B復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo)

C通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用

D特定完工日合同復(fù)核

25.首席審計執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內(nèi)部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：[1分]

A口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計師；

B立即解聘這位內(nèi)部審計師，并向IIA通報；

C由于這位內(nèi)部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施；

D告知IIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

26.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？[1分]

A審查適用的贈款協(xié)議

B與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)

C詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員

D審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員

27.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？[1分]

A分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

B對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

C將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

D對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。

28.某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。[1分]

A僅是Ⅳ；

B僅是Ⅱ和Ⅳ

C僅是Ⅰ和Ⅱ

D僅是Ⅰ和Ⅲ

29.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風(fēng)險評估．關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是：I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預(yù)算金額高的被審計事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項；III．風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。[1分]

A只有I

BI和II

C只有III

DI和III

30.以下哪項內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序？[1分]

A資源分配、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價；

B風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險評價；

C風(fēng)險評價、資源分配、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋；

D資源分配、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。

31.大多數(shù)大型計算機系統(tǒng)至少包括三大程序：產(chǎn)品庫（主要用于運行程序）；源代碼庫（保留的源代碼）以及測試庫（主要用于修改程序），下列有關(guān)健全計算機程序庫控制的陳述中，正確的有：[1分]

A僅有程序員方可接觸產(chǎn)品庫；

B使用者應(yīng)當(dāng)可以接觸產(chǎn)品庫以確定是否所有的修改均已適當(dāng)完成；

C僅允許程序庫管理員對產(chǎn)品庫作出修改；

D計算機操作員應(yīng)當(dāng)可以進入產(chǎn)品庫和源代碼庫，以便有助于診斷計算機故障。

32.在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步調(diào)查工作的一部分？[1分]

A審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告

B與管理層會談，確認有關(guān)投資或貸款活動政策的變化

C審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動

D以上都是

33.信息系統(tǒng)的應(yīng)急計劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)議，以下哪項安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應(yīng)商的過于依賴[1分]

A“冷站”協(xié)議

B“熱站”協(xié)議

C使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量

D“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議

34.以下哪項內(nèi)部審計師的發(fā)現(xiàn)最有可能表明資產(chǎn)保護方面存在控制弱點？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù).II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報告的機會。IV、管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。[1分]

A只有I和II

B只有I和IV

C只有II和III

D只有II和IV

35.某內(nèi)部審計師被指派去分析一套康復(fù)計劃的實施效果，該計劃已經(jīng)實施了10年而從未被評估過。提供該計劃資料的機構(gòu)聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計師應(yīng)該：[1分]

A無論如何都實施分析，評估這些不完整資料所帶來的影響，但不對資料的可靠性下結(jié)論。

B隨機選取一些記錄，追查至原始材料，評估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。

C不開展分析工作。

D推遲該分析工作，直至資料完整為止。

36.首席審計執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責(zé)任。這個方案應(yīng)包括：[1分]

A職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。

B既定的培訓(xùn)計劃和章程；

C咨詢建議和既定的事業(yè)通道；

D持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價；

37.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分公司審計時，以下哪一種情況最不重要?[1分]

A與合規(guī)性審計相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性

B過去一年中該分公司費用的增長

C該分公司一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計

D與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性

38.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。一個系統(tǒng)，實際上是一個樣板，已經(jīng)完成。針對用戶提出的建議，聯(lián)機系統(tǒng)每天都進行著變動。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險是：[1分]

A無法考慮其他方法；

B系統(tǒng)開發(fā)時間的增加；

C系統(tǒng)維護的困難；

D以上三項都對

39.對組織的外部審計師獨立性進行評估應(yīng)當(dāng)[1分]

A只有在外部審計師被指派時進行

B沒有內(nèi)部審計部門參與

C只有在外部審計師被指派時才由內(nèi)部審計部門參與

D在指派時由內(nèi)部審計部門參與，并且應(yīng)該定期進行

40.為評價內(nèi)部審計活動的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進方案必須包括：[1分]

A業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換；

B至少每5年進行一次的外部評估；

C在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計工作進行定期監(jiān)督；

D由內(nèi)部審計人員之外的進行的內(nèi)部評估，以評價內(nèi)部審計活動的工作質(zhì)量。

41.分公司經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結(jié)論最相關(guān)？[1分]

A實地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。

B抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。

C對存貨進行實物盤點。

D抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。

42.在環(huán)境中描述一個經(jīng)濟實體的長期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是：[1分]

A資本預(yù)算

B生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算

C現(xiàn)金管理預(yù)算

D戰(zhàn)略性預(yù)算

43.內(nèi)部審計師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會被驗收部門接受時，應(yīng)檢查下列哪個文件：[1分]

A發(fā)票

B驗收部門的政策和驗收程序

C提貨單

D采購訂單的復(fù)印件

44.某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機，導(dǎo)致公司電話費增幅驚人。以下哪項控制措施最不可能制止這種濫用現(xiàn)象？[1分]

A要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機費，然后通過費用報告程序申請報銷與業(yè)務(wù)有關(guān)的手機費；

B要求銷售管理人員在支付手機費之前先對每月電話賬單進行審批，解釋實際手機費與預(yù)算的差額，并對本月增加的手機費金額進行解釋；

C定期為管理層編制報告，說明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時間和通話次數(shù)，并附上相關(guān)的合計和比較數(shù)字

D要求支付手機費必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)。

45.以下關(guān)于公司治理的陳述，哪項是不正確的？[1分]

A公司控制機制包括內(nèi)部機制和外部機制。

B管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。

C與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

D因員工優(yōu)先認股或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題，不屬于公司治理問題。

46.某公司使用局域網(wǎng)（LAN）將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負責(zé)儲存存貨和運輸。每個地區(qū)銷售處的計算機都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計算機進行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實施控制以保護各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。（1）數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對應(yīng)著若干低層次的獨立記錄，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當(dāng)用戶進入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。（2）這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個（3）用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對這些文檔／程序進行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個關(guān)閉（lock-out）程序。這一程序（4）當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)（LAN）屬于哪種LAN類型？[1分]

A星型（Star）；

B環(huán)型（Ring）；

C層級型（Hierarchical）；

D完全相互聯(lián)合（FullyInterconnected）；

47.以下哪項是審計委員會的恰當(dāng)職責(zé)：[1分]

A對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議；

B審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；

C審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃；

D對組織的采購職能進行審核。

48.在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運算控制的職責(zé)，以下哪項屬于個人用戶的直接責(zé)任？[1分]

A進行設(shè)備盤點。

B硬件和軟件的取得。

C終端用戶運算的戰(zhàn)略性計劃。

D設(shè)備的實物安全保證。

49.控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一：[1分]

A制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)；

B適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；

C內(nèi)部審計活動章程的批準(zhǔn)；

D獨立的內(nèi)部審計活動的建立。

50.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，績效審計的最終審計報告中應(yīng)排除以下哪項內(nèi)容？[1分]

A內(nèi)部審計師不偏不倚的結(jié)論；

B及時相關(guān)的信息；

C建議和結(jié)論；

D與非法行為有關(guān)的信息。

51.通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（SBU）成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)：[1分]

A面對外部競爭

B風(fēng)險厭惡

C成為一個利潤中心

D在母公司以外設(shè)立一個明確的市場

52.總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發(fā)生這種情況的確定性，應(yīng)當(dāng)用：[1分]

A變量抽樣法。

B發(fā)現(xiàn)抽樣法。

C隨機抽樣法。

D概率比例抽樣法。

53.某公司的內(nèi)部審計部門過去為公司設(shè)計并安裝計算機化的系統(tǒng)。由于審計部門開展的這項活動，一位新近任命的審計委員會成員對此提出質(zhì)疑。下列哪項措施最能滿足審計委員會對獨立性的關(guān)注。[1分]

A內(nèi)部審計部門不應(yīng)該安排那些設(shè)計并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計人員審計工資領(lǐng)域。

B內(nèi)部審計部門應(yīng)該避免在將來為公司設(shè)計并安裝任何計算機系統(tǒng)。

C內(nèi)部審計部門應(yīng)該避免運行并設(shè)計公司中任何一個系統(tǒng)的程序。

D只要內(nèi)部審計人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能，內(nèi)部審計部門就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計并安裝其他的計算機系統(tǒng)。

54.在對采購部門的審計過程中，以下哪項往往被視為風(fēng)險因素[1分]

A材料需求部門決定購買細節(jié)；

B反對空白訂單采購某些特定類型的物品；

C購買決策可能從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購；

D在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實現(xiàn)采購輪換。

55.大型制造商都采取適時存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫存的儲存成本。以下哪項是適時存貨系統(tǒng)的主要薄弱點？[1分]

A材料供應(yīng)合同

B計算機資源

C實施時間

D停工

56.下列哪項不是內(nèi)部審計主管的職責(zé)？[1分]

A向?qū)徲嬑瘑T會說明高層管理人員對所有重大審計發(fā)現(xiàn)的決定。

B向?qū)徲嬑瘑T會報告事前與CFO會面的結(jié)果，以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案。

C強調(diào)重大審計發(fā)現(xiàn)和建議，就已批準(zhǔn)的審計工作計劃進行報告。

D在將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會之前設(shè)法關(guān)注存貨問題。

57.某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內(nèi)部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報給管理當(dāng)局和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而采取的行動。①審計業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟性和效率性審計，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。②所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內(nèi)部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。③在計算機應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應(yīng)用的控制措施的審查。④考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應(yīng)進行風(fēng)險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。⑥如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計單位審閱，如果認為可以接受，就用它來評價被審計單位的經(jīng)營活動，如果被審計單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)，就與其進行協(xié)商直至達成一致意見。審計報告中對被審計單位經(jīng)營活動的評價應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。在首席審計執(zhí)行官采取的行動中哪些因素違反了《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定？I、在修訂章程并提交審計委員會之前改變審計類型。II、審計報告中忽略消極審計發(fā)現(xiàn)。III、審計報告中強調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。[1分]

AI和II。

B只有III。

C只有I。

DI和III。

58.某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是：I、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。II、對每個產(chǎn)品的編號進行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產(chǎn)品種類。[1分]

A只有II

BI和III

CII和III

DI和II。

59.以下哪項內(nèi)容是對控制程序的最佳描述？[1分]

A控制程序創(chuàng)建了一種通用方法，內(nèi)外部審計師實在評價控制目標(biāo)時均可應(yīng)用該方法；

B控制程序是一種內(nèi)部審計師用以支持內(nèi)部審計部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法；

C控制程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險得到管理的集體政策、程序和活動；

D控制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境，支持控制目標(biāo)的實現(xiàn)。

60.某大城市的首席審計執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權(quán)項目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計劃的一項業(yè)務(wù)是證實工作再培訓(xùn)項目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當(dāng)?shù)馁M用。內(nèi)部審計師為關(guān)注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項程序：[1分]

A確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

B抽取費用支出樣本，確定費用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項目；（3）設(shè)計是否滿足項目的目標(biāo)；

C確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

D比較實際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。

61.兩個公司剛剛合并。審計委員會要求兩個公司的內(nèi)部審計人員評估合并后的風(fēng)險。一個經(jīng)理建議審計團隊共同檢查公司文化和上層的論調(diào)來識別與合并相關(guān)的控制風(fēng)險。下面哪一項陳述正確？[1分]

A組織文化的不同應(yīng)該被系統(tǒng)的加以識別，因為這種差異可能引起合并風(fēng)險。但是識別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個合適的審計活動

B公司文化不是控制環(huán)境的一部分，因此不應(yīng)該在題目中的審計中考慮

C盡管公司環(huán)境可以作為控制環(huán)境的一部分加以考慮，評價這樣一個環(huán)境太主觀了，因而沒有用

D上述答案都不正確

62.管理層要求內(nèi)部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計師應(yīng)當(dāng)[1分]

A不接受該業(yè)務(wù)，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進行審計的客觀性；

B不接受該業(yè)務(wù)，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制；

C接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會受損；

D接受該業(yè)務(wù)，因為沒有損害客觀性。

63.以下哪項內(nèi)容是有效風(fēng)險降低策略的組成內(nèi)容？[1分]

A內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險有關(guān)的成本；

B提請公司有關(guān)方面注意應(yīng)對風(fēng)險分析結(jié)果；

C將與風(fēng)險有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方；

D不惜一切代價，消除公司所有風(fēng)險。

64.首席審計執(zhí)行官（CAE）評估和報告控制程序的職責(zé)包括：[1分]

A與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進行溝通；

B監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立；

C保持組織的治理過程；

D僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估。

65.以下哪種情形是一種控制缺陷？[1分]

A商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。

B產(chǎn)品經(jīng)理就采購價格進行談判以及設(shè)定銷售價格。

C依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為。

D單個商店未設(shè)驗收職能部門。

66.某機構(gòu)要求其審計執(zhí)行主管（CAE）對違反機構(gòu)行為守則的情況進行監(jiān)測和報告。那么，該審計執(zhí)行主管應(yīng)該：[1分]

A在負責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。

B審查并裁定所有投訴。

C以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會的相關(guān)工作。

D制定具體程序，確定公司將向所有員工明確傳達行為守則內(nèi)容。

67.建立內(nèi)部審計活動的主要原因是：[1分]

A減輕過重的管理責(zé)任，建立有效的控制

B安全防護委托給組織的資源

C確保財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性

D評價并改進控制過程的有效性

68.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致：Ⅰ、客戶跟蹤訂單進程。Ⅱ、供應(yīng)商自動補充存貨。Ⅲ、雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ、產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。[1分]

A只有Ⅰ和Ⅱ。

B只有Ⅱ和Ⅲ。

C只有Ⅲ和Ⅳ。

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

69.最近全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應(yīng)該鼓勵管理者制定災(zāi)難管理程序。此種程序制定的第一步工作是[1分]

A制定應(yīng)急計劃

B開展風(fēng)險分析

C創(chuàng)建管理小組

D練習(xí)對風(fēng)險的反應(yīng)

70.在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責(zé)人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)當(dāng)：[1分]

A將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。

B將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進一步調(diào)查。

C擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。

D如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。

71.某大型漁業(yè)公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、時間和概率，他們可根據(jù)何種技術(shù)利用該信息預(yù)測何時、何地發(fā)出捕魚船?[1分]

A排隊論

B指數(shù)平滑法

C模擬技術(shù)

D最小二乘法

72.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實之后而受到批評，這種控制是：[1分]

A自動控制

B反饋控制

C戰(zhàn)略控制

D前饋控制

73.如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險管理流程，內(nèi)部審計師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該更適于開展以下哪項工作：[1分]

A積極的、補充傳統(tǒng)確認活動的作用

B管理已確認的風(fēng)險

C假定風(fēng)險歸屬

D監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?/p>

74.以下哪項內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的控制環(huán)境？（1）在過去兩個月中，三名員工因為違反公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇事件：（2）公司已制定針對行為表現(xiàn)問題的綜合行為守則；（3）公司根據(jù)超額完成的銷售額度向高級管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎勵；（4）所有崗位都有正式崗位說明。[1分]

A只有（１）和（3）是對的；

B只有（２）和（4）是對的；

C只有（１）、（２）和（４）是對的；

D只有（1）、（３）和（４）是對的。

75.某內(nèi)部審計師懷疑存在付款方式的舞弊行為，即某個未知名的雇員同時提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計師決定進一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個程序最有效。[1分]

A使用審計軟件獲得附有郵局信箱號碼或其他反常事項的供應(yīng)商名單；對這些事項進行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗收報告等。

B對可代表被審計期間的驗收報告進行抽樣，并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項。

C對上月收到的發(fā)票進行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)，并追蹤檢查驗收報告等支持文件。

D對年內(nèi)已付款項進行抽樣，檢查個筆款項的審批手續(xù)。

76.內(nèi)部審計師關(guān)心的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認定的證據(jù)按照證明力由強到弱的順序排列：I、計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現(xiàn)價值。III、計算所有存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。Ⅳ、對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。[1分]

AI，III，II，Ⅳ

BⅣ，I，II，III

CⅣ，I，III，II

DII，Ⅳ，III，I

77.以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點：Ⅰ、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個下屬級別；Ⅲ、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對應(yīng)；Ⅳ、應(yīng)授權(quán)各個層面的員工作出決策。這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享：[1分]

AⅡ和Ⅲ；

BⅢ和Ⅳ。

CⅠ和Ⅲ；

DⅠ和Ⅳ；

78.內(nèi)部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是：[1分]

A鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動

B評價組織正式行為規(guī)范的有效性

C對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任

D成為首席道德官

79.在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的：[1分]

A內(nèi)部審計活動的政策與程序；

B內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

C內(nèi)部審計道德行為規(guī)范；

D內(nèi)部審計活動的章程。

80.下列對內(nèi)部審計中使用的“風(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是：[1分]

A風(fēng)險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計節(jié)約額最大的被審計單位。

B首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。

C風(fēng)險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。

D作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風(fēng)險水平，并對工作日程表進行適當(dāng)調(diào)整。

81.以下（）項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計[1分]

A預(yù)付款資金的合并；

B采購職能的合并；

C法律職能的合并；

D營銷職能的合并。

82.某大公司的內(nèi)部審計部門制定了下一年的工作計劃和預(yù)算，工作計劃限于以下類別：按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預(yù)算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是：[1分]

A沒有考慮管理當(dāng)局對特定項目的審計要求

B忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會

C沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期

D忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。

83.審計部門的年度審計計劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容[1分]

A按照時間對所選擇的審計業(yè)務(wù)進行輪流審計；

B公司目前的重點風(fēng)險和風(fēng)險水平；

C管理層對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的態(tài)度；

D與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調(diào)。

84.以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益？[1分]

A追蹤貸放金額，以確定已取消的機票預(yù)定情況。

B于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。

C選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離。

D在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。

85.內(nèi)部審計師的下列哪項行為違反IIA的《道德規(guī)范》。[1分]

A出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。

B從被審計方那里收受飛機票。

C在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉。

D在審計意見中，披露同審計領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實。

86.評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括：（1）交易量（2）系統(tǒng)完整性程度（3）上次業(yè)務(wù)距今時間（4）管理層的重大輪換（5）處于風(fēng)險中的資產(chǎn)價值（6）每次業(yè)務(wù)交易的平均價值（7）上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對風(fēng)險重要性作出最佳界定的因素是：[1分]

A（1）至（6）；

B（2）、（4）和（7）；

C（1）、（5）和（6）；

D（3）、（5）和（6）。

87.為了提高審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：[1分]

A主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動的外部審計工作。

B按照IIA的道德規(guī)范實施的外部審計工作。

C與內(nèi)部審計師配合實施的外部審計工作。

D在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作。

88.首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求：[1分]

A經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)；

B財務(wù)審計與采購部門有關(guān)；

C合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)；

D全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。

89.內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師：[1分]

A應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告

B可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)

C可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的

D如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議

90.某審計師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動：1）從保險商那里獲得并維護總付款記錄帶。2）處理員工變化數(shù)據(jù)。3）將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對帳。4）向保險商支付費用。5）確定為單獨享有醫(yī)療保險的員工配偶支付醫(yī)療費用是否符合公司福利計劃。要確定員工福利計劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从?，審計師?yīng)該審計以上哪些活動？[1分]

A1和4

B1和3

C2和5

D3和4

91.內(nèi)部審計活動的外部評估不可能去評價：[1分]

A對內(nèi)部審計活動的章程的遵守情況；

B對內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況

C對內(nèi)部審計活動的成本—收益進行分析

D內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術(shù)

92.組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的職責(zé)：[1分]

A為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論；

B批準(zhǔn)內(nèi)部審計師的任免；

C批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；

D批準(zhǔn)首席審計執(zhí)行官的任免。

93.某公司的外部審計師已列出一張風(fēng)險和問題的清單，并已經(jīng)向高層管理人員建議，內(nèi)部審計部門應(yīng)重視這些風(fēng)險和問題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計執(zhí)行官，那么首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：[1分]

A在內(nèi)部審計計劃中體現(xiàn)外部審計師的要求

B將這些風(fēng)險和問題向?qū)徲嬑瘑T會報告，供后者在未來條件許可時加以考慮。

C考慮外部審計師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內(nèi)部審計部門計劃內(nèi)的工作范圍

D不考慮外部審計師的要求，因為這些要求已超出內(nèi)部審計部門計劃內(nèi)的工作范圍

94.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篬1分]

A接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。

B告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。

C接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級寫一份備忘錄。

95.某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部：下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例?[1分]

A餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對

B所有的食品訂單必須輸入計算機，服務(wù)員與廚師有明確分工

C管理當(dāng)局編制詳細的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進行調(diào)查

D現(xiàn)金按日送達公司總部

96.下列哪項在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息最無用？[1分]

A和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷

B檢查用于進行庫存實物盤點的指令

C實地觀察存貨倉庫

D對入庫和出庫程序完成一份流程圖

97.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是：[1分]

A從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負債；

B獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；

C逐漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合情況；

D對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進行證實。

98.某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物品購買后，在存貨帳上記入一個總數(shù)。平時，有一定數(shù)量的低耗品存放在生產(chǎn)車間的箱子里。每次補充時，則從倉庫領(lǐng)取放進箱內(nèi)，并把該次實踐的低耗品成本記入車間的制造費用。針對以上情況，哪一控制措施最為適當(dāng)：[1分]

A在正常的工作時間把箱子鎖起來

B低成本的小體積物品，不必使用上述控制

C要求管理當(dāng)局檢查消耗性物品的成本報告，并與相應(yīng)的預(yù)算作比較

D把箱子放回倉庫

99.盡管銷售額增加，經(jīng)濟發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？[1分]

A確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)

B在每個部門裁員15%

C在非增值部門裁員10%

D鼓勵在所有工作層次上進行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模

100.哪些人員應(yīng)對機構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任？Ⅰ內(nèi)部審計師Ⅱ?qū)徲嬑瘑T會Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工[1分]

A只有Ⅰ和Ⅱ是對的

B只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的

C只有Ⅲ是對的

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對

101.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，計劃內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時一般要求開展多項工作，但以下哪項內(nèi)容除外？[1分]

A編制初步的時間預(yù)算。

B確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)和范圍。

C總結(jié)以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。

D獲得審計委員會批準(zhǔn)。

102.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評價過程？[1分]

A評價、改進、合理化選定的控制過程

B檢查控制措施在控制重要風(fēng)險時發(fā)揮作用的程度

C分析控制設(shè)計與控制結(jié)構(gòu)間的差異

D決定控制的成本效益性

103.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎：[1分]

A收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。

B檢查該筆業(yè)務(wù)對審計計劃范圍的影響。

C必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

104.下列哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人事管理原則：[1分]

A由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；

B由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績評價；

C新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進行第一次業(yè)績評價，以有效指導(dǎo)新員工工作；

D應(yīng)當(dāng)實施年度或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。

105.如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？[1分]

A采購成本增加，缺貨成本降低

B采購成本增加，質(zhì)量成本降低

C缺貨成本增加，儲存成本降低

D質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

106.被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進行審計的內(nèi)部審計師是供應(yīng)商會計部主任的哥哥，此時該審計師應(yīng)當(dāng)：[1分]

A接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。

B接受該指派，但應(yīng)在審計報告中披露這一關(guān)系。

C將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

D將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。

107.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？[1分]

A沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。

B沒有違反。審計人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

C違反。因為所有重要信息都應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會報告。

D違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。

108.某內(nèi)部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，恰當(dāng)?shù)男袆邮荹1分]

A對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報告。

B詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。

C要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。

D詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。

109.某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)如何行為：[1分]

A審計人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒樱?/p>

B審計人員應(yīng)采取符合審計準(zhǔn)則的行為；

C由于內(nèi)部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；

D審計人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計準(zhǔn)則。

110.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)的最終責(zé)任者是：[1分]

A內(nèi)部審計師

B審計委員會

C內(nèi)部審計監(jiān)督員

D首席審計執(zhí)行官

111.內(nèi)部控制包括下列哪些因素？1.控制環(huán)境2.風(fēng)險管理3.控制活動4.信息與溝通5.公司治理結(jié)構(gòu)[1分]

A1、2和3

B1、2和4

C1、2、3和4

D1、2、3、4和5

112.內(nèi)部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當(dāng)局的控制職能：[1分]

A部門行動是否符合部門目標(biāo)；

B管理當(dāng)局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；

C人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調(diào)查；

D是否對預(yù)料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估

113.內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性：[1分]

A內(nèi)部審計師的首要職責(zé)是檢查舞弊

B審計委員會是能起作用的，獨立的

C內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益

D管理層監(jiān)督業(yè)績

114.隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，很多組織在世界各地擴展了業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計人員最有可能建議管理層具有全球視角，原因是：[1分]

A使用了簡單的組織結(jié)構(gòu)。

B為東道國經(jīng)理提供了的自主權(quán)。

C取得了地區(qū)和全球目標(biāo)的平衡。

D加強了組織控制。

115.對于許多跨職能部門的活動，那種組織結(jié)構(gòu)最有效？[1分]

A距陣型

B項目型

C智能型

D任何組織

116.一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時間來：（1）實施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；（2）在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認為同其供應(yīng)商實施EDI是有利的事情，這是促進準(zhǔn)時制存貨的一種方式。公司充分認識到其自動化計劃非同小可，不過管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營下去，事實上沒有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開始，此時就會準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時間。包裝工人將完工的枕頭裝進包裝箱并更新訂單表，表明該項訂單已完工。在將訂貨裝運時，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計算機，此時辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個問題，因為顧客都希望發(fā)運的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的質(zhì)量隨原材料質(zhì)量比例的不同而不同。因此，在原材料質(zhì)量各不相同時，生產(chǎn)工人就需要從倉庫中提取的材料去保證產(chǎn)品質(zhì)量的一致。未用完的材料會送回倉庫。在存貨按哪種方式處理時，公司可以通過在存貨上安裝條形碼且掃描這些條形碼來保持最新的原材料存貨記錄？[1分]

A被盤點時

B得到補充和供應(yīng)時

C由于缺陷而被拿走時

D因財務(wù)報表目的而被調(diào)整時

117.一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時間來：（1）實施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；（2）在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認為同其供應(yīng)商實施EDI是有利的事情，這是促進準(zhǔn)時制存貨的一種方式。公司充分認識到其自動化計劃非同小可，不過管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營下去，事實上沒有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開始，此時就會準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時間。包裝工人將完工的枕頭裝進包裝箱并更新訂單表，表明該項訂單已完工。在將訂貨裝運時，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計算機，此時辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個問題，因為顧客都希望發(fā)運的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的質(zhì)量隨原材料質(zhì)量比例的不同而不同。因此，在原材料質(zhì)量各不相同時，生產(chǎn)工人就需要從倉庫中提取的材料去保證產(chǎn)品質(zhì)量的一致。未用完的材料會送回倉庫。假設(shè)公司把平均存貨水平降低到三天，對較低存貨水平所產(chǎn)生的潛在風(fēng)險暴露的最佳控制是：[1分]

A在原材料存貨耗盡時，計劃實物盤點

B啟用保衛(wèi)來保護存貨，避免原材料的損失

C確保供應(yīng)商的資質(zhì)自始至終都是合格的

D同其他可以在兩個月內(nèi)發(fā)送原材料的供應(yīng)商協(xié)商

118.首席審計執(zhí)行官（CAE）應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素：?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風(fēng)險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風(fēng)險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風(fēng)險因素匹配了權(quán)數(shù)，并計算了綜合風(fēng)險分數(shù)。關(guān)于上述風(fēng)險評價過程，以下哪種說法是正確的？[1分]

A這種風(fēng)險分析不恰當(dāng)，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。

B在高、中、低三種不同的風(fēng)險水平上評價風(fēng)險因素對于風(fēng)險評價過程來說是不恰當(dāng)?shù)?，因為這些評級不可量化。

C上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。

D通過應(yīng)用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?/p>

119.首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是：[1分]

A確保內(nèi)部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務(wù)進行外包。

B展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。

C在審計委員會和管理層面前建立可信度。

D滿足制定有效接班計劃的需要。

120.以下哪項內(nèi)容代表了最富有成效的治理架構(gòu)？經(jīng)營管理層行政管理層內(nèi)部審計I負責(zé)風(fēng)險事務(wù)發(fā)揮監(jiān)督作用發(fā)揮顧問作用Ⅱ發(fā)揮監(jiān)督作用負責(zé)風(fēng)險事務(wù)發(fā)揮顧問作用III負責(zé)風(fēng)險事務(wù)發(fā)揮顧問作用發(fā)揮監(jiān)督作用IV發(fā)揮監(jiān)督作用發(fā)揮顧問作用負責(zé)風(fēng)險事務(wù)[1分]

AⅠ是對的。

BⅡ是對的。

CⅢ是對的。

DⅣ是對的。

121.與保護隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容？Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策；Ⅱ、財務(wù)會計準(zhǔn)則；Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；Ⅳ、《標(biāo)準(zhǔn)》。[1分]

A只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

B只有Ⅱ和Ⅳ是對的。

C只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

122.對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險的定義是：[1分]

A某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關(guān)表述含有對財務(wù)報表具有重大影響的錯誤概率。

B發(fā)生可能影響目標(biāo)實現(xiàn)的事件的不確定性。

C未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況

D未能實現(xiàn)經(jīng)營活動或計劃的規(guī)定目標(biāo)的情況。

123.以下關(guān)于機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險管理職責(zé)的描述中，哪項是不正確的？[1分]

A風(fēng)險管理歸根到底是董事會的職責(zé)。

B風(fēng)險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。

C風(fēng)險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風(fēng)險的接受情況。

D風(fēng)險管理要求內(nèi)部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。

124.銀行專門建立并維持其合規(guī)部門的首要原因是：[1分]

A為了更好地管理已經(jīng)意識到的高風(fēng)險。

B強化對銀行投資的控制。

C確保一線管理人員和高層管理人員的獨立性。

D更好的應(yīng)對股東期望。

125.公司雇員可通過在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其住址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購的辦公用品送往其住所，防止這種舞弊發(fā)生的效率最高、成效最明顯的控制措施是哪一種？[1分]

A將公司訂購的各項辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應(yīng)辦公用品的總