企業(yè)內(nèi)部控制試題庫(附參考答案)

企業(yè)內(nèi)部控制試題庫（附參考答案）一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1、企業(yè)的工程項目一般應當采用（）的方式，擇優(yōu)選擇具有相應資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。A、熟人介紹B、公開招標C、轉包D、分包正確答案：B2、企業(yè)實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪步。A、防范文化差異帶來的沖突B、文化整合C、識別文化差異D、控制和利用文化差異正確答案：B3、企業(yè)文化、發(fā)展戰(zhàn)略屬于（）類應用指引。A、控制手段類B、控制活動類C、控制審計類D、內(nèi)部環(huán)境類正確答案：D4、為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置的功能是（）。A、信息分析功能B、信息匯總功能C、操作日志功能D、信息共享功能正確答案：C5、經(jīng)理層對（）負責，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。經(jīng)理和其他高級管理人員的職責分工應明確。A、董事會B、股東大會C、工會D、監(jiān)事會正確答案：A6、（）,科索委員會提出了《內(nèi)部控制一整合框架》，該框架是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中一座重要的里程碑。A、2013年5月B、1992年9月C、2008年5月D、2010年4月正確答案：B7、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，自（）起在境內(nèi)外同時上市的公司施行。A、2010年1月1日B、2011年1月1日C、2012年1月1日D、2009年7月1日正確答案：B8、企業(yè)應當強化對生產(chǎn)線等關鍵設備運轉的監(jiān)控，嚴格（）,實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設備安全運轉。A、維護保養(yǎng)B、大修制度C、操作流程D、崗位責任正確答案：C9、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系以（）為指導，被稱為中國版的《薩班斯法案》。A、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》B、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》C、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》D、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》正確答案：C10、信息系統(tǒng)發(fā)揮作用的階段（）oA、維護階段B、運行階段C、規(guī)劃階段D、開發(fā)建設階段正確答案：B11、貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（）。A、員工的業(yè)務素質(zhì)B、內(nèi)部審計C、員工的職業(yè)道德D、管理決策者正確答案：D12、為了使員工了解企業(yè)內(nèi)部組織架構設置及權責配置情況，企業(yè)應當制訂相關制度或文件。下列文件中屬于反映企業(yè)內(nèi)部權限配置的文件是（）oA、崗（職）位說明書B、業(yè)務流程圖C、權限指引D、組織結構圖正確答案：C13、企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當理由回避書面說明，注冊會計師應當將其視為審計范圍受到限制，作出（）的審計處理。A、解除業(yè)務約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告B、發(fā)表保留意見C、發(fā)表否定意見D、解除與該企業(yè)的所有業(yè)務關系正確答案：A14、對于材料的領料作業(yè)，因倉庫人力不足及考慮發(fā)料效率問題，采用先發(fā)料后補輸入及打印領料單給各領料部門簽字確認的程序，該項作業(yè)程序（）。A、適當，不會導致耗料成本及庫存金額錯誤B、不適當，材料移轉數(shù)據(jù)可能有C、適當，不會導致庫存數(shù)與賬面數(shù)不相符D、不適當，但可提高營運效率正確答案：B15、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是（）。A、打垮競爭對手B、轉化為經(jīng)濟效益C、申請專利D^貢獻社會正確答案：B16、企業(yè)應建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。A、三年B、半年C、二年D、每年正確答案：D17、下列哪項合同應歸口工程管理（）部門負責。A^運輸合同B、審計業(yè)務合同C、產(chǎn)成品銷售合同D、建筑部門合同正確答案：D18、財務報告需由（）進行審計。A、財政局和稅務局B、國家或地方審計署C、審計處D、注冊會計師正確答案：D19、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應當及時編制（）,開展竣工決算審計，組織設計、施工、監(jiān)理等有關單位進行竣工驗收。A、工程項目概算B、竣工決算C、工程項目預算D、交付使用資產(chǎn)明細表正確答案：B20、企業(yè)應當根據(jù)（）制定年度工作計劃。A、以前年度工作計劃B、管理制度C、發(fā)展戰(zhàn)略D、全面預算正確答案：C21、重大業(yè)務外包方案應當提交審批，審批人是（）。A、分管副總經(jīng)理B、董事長C、董事會或類似決策機構D、總經(jīng)理正確答案：C22、企業(yè)在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和年度評價工作中，應當充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價工作組的作用。內(nèi)部控制評價工作組應當根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)。對內(nèi)部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為（）。A、重要缺陷和一般缺陷B、重大缺陷和一般缺陷C、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷D、重大缺陷和重要缺陷正確答案：C23、大宗米購應當采用（）oA、詢價方式B、招標方式C、定向采購方式D、直接購買方式正確答案：B24、（）是采購決策最關鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據(jù)。A、采購方式的選擇B、價格談判C、供應商的選擇D、驗收程序正確答案：B25、審計委員會主席應當由（）擔任。A、獨立董事B、董事長C、總經(jīng)理D、財務部主任正確答案：A26、為避免舞弊事件的發(fā)生，針對員工操守、價值觀與能力的管理和控制，第一道防線是（）。A、由審計委員會建立員工舉報的制度B、落實行為守則，并提供道德與職能訓練C、在員工聘任和人才選拔時，審慎排除道德及能力不勝任的應征者D、發(fā)現(xiàn)員工有不當行為或不適任征兆時，必須立即處理正確答案：C27、企業(yè)可以委托中介機構實施內(nèi)部控制評價，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務的會計師事務所，（）為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務。A、同時B、經(jīng)領導同意可以C、可以同時D、不得同時正確答案：D28、在組織框架的內(nèi)部控制中，上市公司治理結構的設計應當充分反映其“（）”。A、及時性B、公眾性C、獨立性D、重要性正確答案：B29、對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。A、總經(jīng)理辦公會B、股東會C、企業(yè)預算管理委員會D、戰(zhàn)略委員會正確答案：C30、在企業(yè)的組織構架中，關于審計委員會的描述，下列說法中錯誤的是（）。A、要求審計委員會成員具備獨立性B、積極參與公司營運的決策C、能夠對外部審計師的工作進行評估D、定期參與財會會議，以了解各項財會議題與爭端正確答案：B二、多選題（共30題，每題1分，共30分）1、企業(yè)實施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從（）軟硬件方面進行配套建設。A、企業(yè)文化B、人力資源管理制度C、信息系統(tǒng)D、組織架構正確答案：ABCD2、審計委員會的職責包括（）。A、受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告B、負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作C、有權雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問D、可以接受并處理本公司會計、內(nèi)部控制或審計方面的投訴正確答案：ABCD3、審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（）。A、良好的職業(yè)操守B、獨立性C、專業(yè)勝任能力D、知識能力正確答案：ABC4、我國大型集團應用比較多的資金集中管理方法是（）oA、結算中心模式B、撥付備用金模式C、財務公司模式D、資金池模式正確答案：AC5、擔保申請人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔保的有（）。A、擔保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的B、擔保申請人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的C、擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的D、擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的E、擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的F、擔保申請人已經(jīng)變更法定代表人的正確答案：ABCDE6、企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時,應當特別約定（）。A、離職后保密義務B、離職移交程序C、研究成果歸屬D、違約責任正確答案：ABCD7、在董事會下面需要設立（）專門委員會。A、監(jiān)督委員會B、薪酬與考核委員會C、戰(zhàn)略委員會D、審計委員會正確答案：BCD8、下列選項中，發(fā)出時需要經(jīng)過特別授權的物資有（）oA、大批存貨Bs貴重商品C、個人消費品D、危險品E、辦公用品F、設備正確答案：ABD9、控制環(huán)境類指引包括（）。A、內(nèi)部信息傳遞B、人力資源C、企業(yè)文化D、發(fā)展戰(zhàn)略正確答案：BCD10、擔保業(yè)務不相容崗位至少包括（）oA、擔保業(yè)務的執(zhí)行和審核B、擔保業(yè)務的審批與執(zhí)行C、擔保業(yè)務的評估與審批D、擔保業(yè)務相關財產(chǎn)保管和擔保業(yè)務記錄正確答案：ABC11、企業(yè)可以根據(jù)自身實際，采?。ǎ┑确绞浇ㄔO信息系統(tǒng)。A、系統(tǒng)開發(fā)B、自行開發(fā)C、外購調(diào)試D、業(yè)務外包正確答案：BCD12、合同文本擬訂完成后，由企業(yè)法律部門及其他相關部門對合同文本的（）進行審核。A、經(jīng)濟性B、合法性C、可行性D、嚴密性正確答案：ABCD13、企業(yè)應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內(nèi)容有（）oA、投資的資金來源B、投資收益C、投資對象D、投資金額E、投資期限F、持股比例正確答案：ABCDEF14、組織架構的風險包括（）兩個方面。A、治理結構風險B、缺乏執(zhí)行力風險C、機構形同虛設的風險D、組織機構方面的風險正確答案：AD15、人力資源退出包括（）oA、員工的辭職B、辭退C、退休D、解除勞動合同正確答案：ACD16、信息系統(tǒng)的運行和維護主要包含（）方面的內(nèi)容。A、系統(tǒng)變更B、安全管理C、日常運行維護D、系統(tǒng)管理正確答案：ABC17、公司擔保存在的主要問題有（）。A、擔保行為不規(guī)范B、沒有制定或遵守擔保政策C、擔保風險觀念淡薄D、沒有嚴格按照擔保業(yè)務流程執(zhí)行擔保業(yè)務正確答案：ABCD18、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第10號一研究與開發(fā)》所稱的研究與開發(fā),是指企業(yè)為獲?。ǎ┑人_展的各種研發(fā)活動。A、新技術B、新產(chǎn)品C、新標準D、新工藝正確答案：ABD19、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是由（）聯(lián)合發(fā)布的。A、財政部B、審計署C、證監(jiān)會D、銀監(jiān)會E、保監(jiān)會正確答案：ABCDE20＞企業(yè)內(nèi)部控制的目標一般包括（）oA、經(jīng)營的效率和效果目標B、生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)性目標C、對外報告的真實完整目標D、組織規(guī)劃的科學性目標正確答案：ABC21、下列制度安排中，能夠有效地保護財產(chǎn)物資安全完整的有（）。A、定期進行賬實核對B、對財產(chǎn)物資保持完整的記錄C、購買財產(chǎn)保險D、對財產(chǎn)物資進行定期盤點正確答案：ABCD22、在工程項目招標過程中，評標委員會成員應當包括（）oA、政府代表B、企業(yè)代表C、職工代表D、有關技術方面的專家E、有關經(jīng)濟方面的專家正確答案：BDE23、銷售與收款不相容職務分離的要點有（）。A、銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離B、銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離C、銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務相分離D、銷售業(yè)務經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務相分離正確答案：ABCD24、內(nèi)部控制框架的組成要素有（）。A、控制環(huán)境B、信息與溝通C^風險評估D、控制活動E、監(jiān)督正確答案：ABCDE25、企業(yè)應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注的內(nèi)容有（）。A、對方當事人是否具有履約能力B、合同是否已經(jīng)法定代表人簽署C、合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確D、合同是否已經(jīng)加蓋公章E、合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益F、合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法正確答案：ACEF26、關于合同管理內(nèi)部控制，下列說法中正確的有（）oA、合同生效后企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的,可以協(xié)議補充B、企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為,除即時結清方式外,應當訂立書面合同C、重大合同或法律關系復雜的特殊合同應當由法律部門參與起草D、合同應由合同起草部門負責人與對方當事人簽訂生效正確答案：ABC27、企業(yè)引進高管人員時，董事要關注（）方面。A、是否設定了公平，公正、公開的引進方式B、是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略C、是否有明確的崗位設定和能力要求D、是否符合企業(yè)當前及長遠的需求正確答案：ABCD28、全面預算是由（）等一系列預算組成的綜合預算體系。A、財務預算B、籌資預算C、投資預算D、經(jīng)營預算正確答案：ABCD29、企業(yè)應當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，以確保在（）等方面符合開發(fā)需求。A、性能B、控制要求C、安全性D、功能正確答案：ABCD30、內(nèi)部控制是由企業(yè)（）實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A、經(jīng)理層和全體員工B、監(jiān)事會C、董事會D、股東正確答案：ABC三、判斷題（共30題，每題1分，共30分）1、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。A、正確B、錯誤正確答案：A2、根據(jù)（企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定:接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)相關規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責,但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。（）A、正確B、錯誤正確答案：B3、企業(yè)設立合理的組織機構后還要明確崗位設置，同時明確崗位職責。（）A、正確B、錯誤正確答案：A4、對于屬于貴重物品、危險品或需保密物品的存貨，應當規(guī)定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內(nèi)部也應當執(zhí)行授權接觸。（）A、正確B、錯誤正確答案：A5、內(nèi)部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷修訂和完善。（）A、正確B、錯誤正確答案：A6、內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務，也是企業(yè)管理人員應該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關心。（）A、正確B、錯誤正確答案：B7、合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方可以口頭協(xié)議。合同糾紛協(xié)商無法解決的，應當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（）A、正確B、錯誤正確答案：B8、資金活動應當關注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調(diào)度使用風險和資金管控的風險。（）A、正確B、錯誤正確答案：A9、企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級,建立不同等級信息的授權使用制度，所以企業(yè)高層管理者不論是否授權,都可以對系統(tǒng)進行訪問。（）A、正確B、錯誤正確答案：B10、所有工程項目的立項和建造均需經(jīng)企業(yè)管理者的口頭認可。（）A、正確B、錯誤正確答案：B11、退貨驗收人員與退貨記錄的人員可以是同一個人。（）A、正確B、錯誤正確答案：B12、研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權歸屬，研究進度和質(zhì)量標準等相關內(nèi)容。（）A、正確B、錯誤正確答案：A13、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。A、正確B、錯誤正確答案：B14、企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題后的防范和補救措施。（）A、正確B、錯誤正確答案：B15、為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。（）A、正確B、錯誤正確答案：A16、兼并重組中的風險并不包括在企業(yè)文化需要關注的風險之內(nèi)。（）A、正確B、錯誤正確答案：B17、禁止無關人員接觸研究成果。（）A、正確B、錯誤正確答案：A18、大宗采購應當采用定向采購方式。（）A、正確B、錯誤正確答案：B19、內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化等。（）A、正確B、錯誤正確答案：A20、審計委員會直接對董事會負責，并代表董事會工作。（）A、正確B、