商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)管理辦法

商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)管理辦法總則第一條為了加強(qiáng)非信貸類(lèi)資產(chǎn)管理，全面掌握非信貸資產(chǎn)的總量分布及損失情況，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合我行實(shí)際，特制定本管理辦法。第二條非信貸資產(chǎn)是指除信貸資產(chǎn)以外的所有銀行資產(chǎn)。第三條非信貸類(lèi)資產(chǎn)管理的原則是：全面反映、統(tǒng)一核算；明確職責(zé)，部門(mén)管理；分級(jí)監(jiān)控，雙向考核。（一）全面反映，統(tǒng)一核算。非信貸類(lèi)資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算科目全面、真實(shí)地納入財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一核算和反映。（二）明確職責(zé)，部門(mén)管理。按照“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，應(yīng)將非信貸類(lèi)資產(chǎn)的管理職責(zé)具體落實(shí)到各相關(guān)職能部門(mén)，由相關(guān)部門(mén)各司其職，細(xì)化完善管理，同時(shí)各相關(guān)部門(mén)之間要協(xié)作配合，共同做好非信貸類(lèi)資產(chǎn)管理工作。（三）分級(jí)監(jiān)控，雙向考核。各相關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)非信貸資產(chǎn)進(jìn)行定期分析監(jiān)測(cè)；對(duì)非信貸資產(chǎn)管理的考核實(shí)行相關(guān)職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)雙向考核的辦法。第四條資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)是我行非信貸資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)，其職責(zé)為：對(duì)非信貸資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、協(xié)調(diào)、監(jiān)控、評(píng)估和考核，根據(jù)全行整體發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和布局進(jìn)行合理規(guī)劃和調(diào)整。計(jì)劃資金部為其下設(shè)辦事機(jī)構(gòu)。第二章非信貸類(lèi)資產(chǎn)的分類(lèi)及管理第五條根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度的不同，按是否存在風(fēng)險(xiǎn)損失將非信貸類(lèi)資產(chǎn)劃分為風(fēng)險(xiǎn)性非信貸類(lèi)資產(chǎn)和非風(fēng)險(xiǎn)性非信貸類(lèi)資產(chǎn)兩大類(lèi)。第六條風(fēng)險(xiǎn)性非信貸類(lèi)資產(chǎn)包括以下內(nèi)容：存放同業(yè)款；拆放同業(yè)；應(yīng)收賬款（其中：應(yīng)收利息）；短期投資；委托貸款及投資；買(mǎi)入返售證券；待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失；長(zhǎng)期投資；固定資產(chǎn)清理；待處理固定資產(chǎn)損失；其他風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)（含待處理已房改住宅資相關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)配合協(xié)助的管理方式。資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)管理如下項(xiàng)目：待處理抵債資產(chǎn)；待處理同業(yè)拆借墊款；待清理接收資產(chǎn)；（公司業(yè)務(wù)部協(xié)助管理）經(jīng)濟(jì)糾紛案件墊款；其它歸屬資產(chǎn)保全部管理的非信貸資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》進(jìn)行管理，遵循審慎接收、妥善保管、有效處置的原則。抵債資產(chǎn)的接收必須符合相關(guān)的接收條件；各分支機(jī)構(gòu)要指定專(zhuān)人對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行管理并落實(shí)管理責(zé)任，總行資產(chǎn)保全部應(yīng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；抵債資產(chǎn)的處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，由保管抵債資產(chǎn)的分支機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)按相關(guān)權(quán)限進(jìn)行處置。其他待處理資產(chǎn)也要積極處置，減少這方面的資金占用?？傂袪I(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)管理如下項(xiàng)目：存放中央銀行款項(xiàng)；存放同業(yè)款項(xiàng)；現(xiàn)金；其它歸屬總行營(yíng)業(yè)部管理的非信貸資產(chǎn)?？傂袪I(yíng)業(yè)部應(yīng)加強(qiáng)存放中央銀行款項(xiàng)及存放同業(yè)款項(xiàng)的帳戶(hù)管理，其資金的劃轉(zhuǎn)要嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，同時(shí)要認(rèn)真做好帳務(wù)核對(duì)工作?？h屬機(jī)構(gòu)的存放中央銀行款項(xiàng)及存放同業(yè)款項(xiàng)由所在地分支機(jī)構(gòu)管理，總行計(jì)劃資金部監(jiān)控?，F(xiàn)金的管理工作按照《商業(yè)銀行現(xiàn)金管理辦法》執(zhí)行。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理如下項(xiàng)目：應(yīng)收帳款；內(nèi)部財(cái)務(wù)現(xiàn)金及銀行存款；待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失；固定資產(chǎn)清理、待處理固定資產(chǎn)損失；固定資產(chǎn)凈值、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、在建工程；待處理房改資產(chǎn)、待處理其它應(yīng)收款；應(yīng)付福利費(fèi)墊款；歷年虧損掛帳；存放聯(lián)行款項(xiàng)；其它歸屬會(huì)計(jì)帳務(wù)部管理的非信貸類(lèi)資產(chǎn)。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照相關(guān)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度組織相關(guān)部門(mén)對(duì)各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清收和處理，并做好固定資產(chǎn)和在建工程等資產(chǎn)的帳務(wù)管理工作。固定資產(chǎn)和在建工程等資產(chǎn)的實(shí)物管理工作按照《商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理辦法》由相關(guān)部門(mén)共同完成。計(jì)劃資金部負(fù)責(zé)管理如下項(xiàng)目：短期投資和中長(zhǎng)期投資中的債券性投資；買(mǎi)入返售證券；拆放同業(yè)；其它歸屬計(jì)劃資金部管理的非信貸類(lèi)資產(chǎn)。計(jì)劃資金部應(yīng)按照《商業(yè)銀行債券分銷(xiāo)、買(mǎi)賣(mài)和回購(gòu)業(yè)務(wù)操作細(xì)則》、《商業(yè)銀行資金拆借管理辦法》做好債券類(lèi)投資和拆借資金的管理工作。公司業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)管理如下項(xiàng)目：應(yīng)收貸款利息；（會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部、個(gè)人業(yè)務(wù)部協(xié)助管理）委托貸款及委托投資；其它歸屬公司業(yè)務(wù)部管理的非信貸類(lèi)資產(chǎn)。公司業(yè)務(wù)部應(yīng)督促各分支機(jī)構(gòu)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部建立貸款應(yīng)收利息明細(xì)帳，并按月與會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。表內(nèi)應(yīng)收未收利息收回時(shí)，應(yīng)沖減表內(nèi)應(yīng)收未收利息；表外應(yīng)收未收利息收回時(shí)，要計(jì)入貸款利息收入并沖銷(xiāo)表外應(yīng)收未收利息。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)非信貸類(lèi)資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目占用形態(tài)及清理、清收、處置和損失情況進(jìn)行真實(shí)性審計(jì)。各分支機(jī)構(gòu)要對(duì)本機(jī)構(gòu)的非信貸資產(chǎn)按照各相關(guān)職能部門(mén)的要求進(jìn)行分類(lèi)管理，根據(jù)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度和特點(diǎn)細(xì)化操作規(guī)程，強(qiáng)化對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范。各分支機(jī)構(gòu)的非信貸資產(chǎn)管理工作納入年度目標(biāo)任務(wù)考核。第十四條各相關(guān)職能部門(mén)和機(jī)構(gòu)對(duì)非信貸類(lèi)資產(chǎn)落實(shí)專(zhuān)人管理，按項(xiàng)目、按風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)建檔，并建立監(jiān)測(cè)臺(tái)帳。第四章非信貸類(lèi)資產(chǎn)的檢查和處罰第十五條各職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)對(duì)非信貸類(lèi)資產(chǎn)的管理及經(jīng)營(yíng)情況每年要不定期進(jìn)行檢查。第十六條審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)非信貸類(lèi)資產(chǎn)的管理及處置情況進(jìn)行審計(jì)，履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。第十七條對(duì)違反規(guī)定管理非信貸類(lèi)資產(chǎn)，造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究相關(guān)人員責(zé)任。嚴(yán)重違法的要提請(qǐng)司法部門(mén)依法追究法律責(zé)任。第十八條對(duì)納入年度目標(biāo)考核內(nèi)容的項(xiàng)目，其計(jì)劃未完成的部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)將按目標(biāo)考核扣減當(dāng)年該部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)的目標(biāo)責(zé)任獎(jiǎng)。第十九條如果由于非信貸資產(chǎn)的主管部門(mén)在工作中組織、督促不力的應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任；如果由于協(xié)管部門(mén)不予配合或協(xié)管不力的應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。第二十條對(duì)出現(xiàn)下列行為之一的，應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分并解聘?jìng)€(gè)人專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)。（一）違反規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目，弄虛作假，隱瞞非信貸類(lèi)資產(chǎn)實(shí)際占用情況的；（二）在審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題不及時(shí)上報(bào)，或者幫助被審計(jì)對(duì)象隱瞞問(wèn)題、弄虛作假；（三）未按本辦法履行部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)管理職責(zé)的。第二十一條對(duì)新出現(xiàn)下列行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以500元至3000元罰款及行政處分：失職造成非信貸類(lèi)資產(chǎn)債權(quán)不能落實(shí)或損失的；對(duì)符合處置條件的非信