2023年北京市稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估考前自測題（通用題型）

2023年北京市稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估考前自測題（通用題型）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.美國的稅收，分別由聯(lián)邦和州的立法機構(gòu)立法，并分別設(shè)立國稅局和地稅局征收管理中央稅和地方稅。這屬于廣義稅收管理體制的()類型。

A.中央立法集權(quán)B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理C.分稅制D.中央文法，地方管理

2.根據(jù)《稅收征管法》第八十六條之規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在()年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

3.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)()

A.提請納稅人自行改正B.督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實C.進(jìn)行稅務(wù)約談D.移交稅務(wù)稽查部門處理

4.下列各項中，不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是()。

A.是否為中央政府或國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債

B.購買人是否具備申購資格

C.有關(guān)債券是否經(jīng)有權(quán)部門核準(zhǔn)發(fā)行

D.有關(guān)債券利息收入是否屬于國家規(guī)定減免稅的范圍

5.某企業(yè)期初庫存材料計劃成本8000萬元，材料成本差異借方余額500萬元，本月2日委托加工發(fā)出材料一批，計劃成本800萬元，加工后本月收回，沒有差異，20日購進(jìn)材料實際成本2100萬元，計劃成本2000萬元，本月末材料成本差異的余額是()。

A.452萬元B.552萬元C.50萬元D.550萬元

6.稅收保全措施適用于()。

A.稅務(wù)代理人B.扣繳義務(wù)人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人D.納稅擔(dān)保人

7.扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)()扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。

A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當(dāng)付給D.可以付給

8.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有嚴(yán)重的違法行為，因此法律賦予稅務(wù)機關(guān)懲治嚴(yán)重違法行為的權(quán)利，這屬于()規(guī)則。

A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查

9.某汽車生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2013年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是()萬元。

A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5

10.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)于受理()辦理變更稅務(wù)登記。

A.當(dāng)日B.3日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)

11.欠稅公告辦法(試行)所稱公告機關(guān)為()稅務(wù)局。

A.基層分局B.縣以上(含縣)C.市局D.省局

12.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起()內(nèi)實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

13.()規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務(wù)總局C.省級稅務(wù)機關(guān)D.主管稅務(wù)機關(guān)

14.對于一次還本付息的長期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶是()。

A.預(yù)提費用B.長期借款C.長期應(yīng)付款D.其他應(yīng)付款

15.“資源稅管理證明”是證明銷售的()或者生產(chǎn)鹽的單位和個人已繳納資源稅或已向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理納稅申報的有效憑證。

A.礦產(chǎn)品B.煤炭C.石油D.天燃?xì)?/p>

16.提請稅務(wù)稽查是指在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在移送稽查情形的，可提請稅務(wù)稽查。其業(yè)務(wù)流程正確的是().

A.制作稽查建議書一申請一審批一移送稽查查

B.制作移送稽查建議書一申請一審批一移送稽查

C.制作稽查審批文書一申請一審批一移送稽查

D.制作移送稽查文書一申請一審批一移送稽查

17.下列屬于委托加工應(yīng)稅消費品的有()。

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料

B.由受托方提供材料和輔料生產(chǎn)

C.由受托方將原料和輔料賣給委托方，然后再接受委托

D.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料和輔料

18.張某欠繳稅款50萬元，劉某欠張某到期借款100萬元，張某從未向劉某主張過返還。2015年12月1日，甲縣稅務(wù)局向人民法院提起代位權(quán)訴訟，則甲縣稅務(wù)局的下列訴訟請求能夠得到人民法院支持的是()。

A.請求劉某繳納稅款50萬元B.請求劉某繳納稅款100萬元C.訴訟費由張某承擔(dān)D.請求劉某向張某還款50萬元

19.《稅收征管法》第86條規(guī)定違反稅收法律，行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算;如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從()之日起計算。

A.違法行為發(fā)生B.違法行為查處C.違法行為終了D.違法行為開始

20.大幅度取消和下放稅務(wù)行政審批項目，實現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前()向加強事中事后管理轉(zhuǎn)變，推行納稅人自主申報，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報管理等在內(nèi)的事中事后管理體系。

A.調(diào)查B.審批C.監(jiān)督D.檢查

二、多選題(5題)21.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

22.各級稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估報告，按照風(fēng)險等級，對企業(yè)實施針對性管理措施，主要包括()、反避稅調(diào)查等。

A.評估檢查B.納稅服務(wù)C.約談企業(yè)D.案頭審計E.布置企業(yè)自查

23.稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。

A.加收滯納金B(yǎng).強制執(zhí)行C.罰款D.阻止出境

24.稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)()的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。

A.征收B.管理C.稽查D.行政復(fù)議

25.現(xiàn)代稅收管理理念主要由()構(gòu)成。

A.信賴合作主義理念B.納稅人自我評定理念C.缺口管理理念D.稅收風(fēng)險管理理念

三、判斷題(15題)26.納稅評估中的稅收爭議，是指稅務(wù)機關(guān)和納稅人在納稅評估中因?qū){稅人應(yīng)交稅款的確定而產(chǎn)生的爭議。()

A.正確B.錯誤

27.省級稅務(wù)機關(guān)要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風(fēng)險識別指標(biāo)體系、風(fēng)險特征庫和分析模型等風(fēng)險分析工具。()

A.正確B.錯誤

28.減免稅批復(fù)未下達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理申報繳納稅款。()

A.正確B.錯誤

29.稅務(wù)機關(guān)對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

A.正確B.錯誤

30.資產(chǎn)損失專項申報時必須提供企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。()

A.正確B.錯誤

31.納稅評估是一項融管理與服務(wù)為一體的綜臺性工作，既是管理手段、也是服務(wù)舉措。()

A.正確B.錯誤

32.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔(dān)保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()

A.正確B.錯誤

33.風(fēng)險識別結(jié)果指向，是指通過對納稅人的涉稅信息進(jìn)行分析和識別，找出可能存在的風(fēng)險點，為下一步風(fēng)險評估提供一個目標(biāo)和依據(jù)。()

A.正確B.錯誤

34.企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅額時，其財會、會計處理辦法與國家稅收規(guī)定有抵觸時，應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。()

A.正確B.錯誤

35.一般納稅人的每期增值稅申報表應(yīng)當(dāng)包括一張主表，五張附表，其中附表一為《本期銷售情況明細(xì)》，附表二為《本期進(jìn)項稅額明細(xì)》，附表三為《應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)》，附表四為《稅額抵減情況表》，附表五為《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》。()

A.正確B.錯誤

36.納稅質(zhì)押自納稅擔(dān)保書和納稅擔(dān)保財產(chǎn)清單經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)和質(zhì)物移交之日起生效。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)申請。()

A.正確B.錯誤

38.納稅人可自主選擇申報方式，無需稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)。()

A.正確B.錯誤

39.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要搬遷的，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，不得享受免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。()

A.正確B.錯誤

40.納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)機關(guān)的，需要報送的資料包括《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C

2.A

3.C

4.B

5.