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文檔簡介
2023稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字人事兩測專業(yè)能力-征管評估測試題(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.某企業(yè)地處市區(qū),2015年10月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳地方教育附加()元。
A.1000B.1400C.1600D.2000
2.下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()
A.向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定
C.向批發(fā)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者勞務(wù)
3.對銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼,或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的處罰,下列表述中,不符合稅法規(guī)定的是()。
A.由稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正
B.如屬于一般情節(jié)的,可處2000元以上2萬元以下的罰款
C.如屬于一般情節(jié)的,可處2萬元以上的罰款
D.如屬于情節(jié)嚴重的,處2萬元以上5萬元以下的罰款
4.大幅度取消和下放稅務(wù)行政審批項目,實現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前()向加強事中事后管理轉(zhuǎn)變,推行納稅人自主申報,完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報管理等在內(nèi)的事中事后管理體系。
A.調(diào)查B.審批C.監(jiān)督D.檢查
5.稅率主要有三種基本形式,其中不包括()
A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.優(yōu)惠稅率
6.按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,銷售商品需要安裝和檢驗的,在()確認收入。
A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時
7.稅收彈性分析的主要目的就是看()。
A.稅收增長與相關(guān)的對應(yīng)經(jīng)濟增長是否協(xié)調(diào)B.稅收的完成進度情況C.經(jīng)濟主體的稅收負擔情況D.稅收的規(guī)模
8.某服裝廠受托加工一批演出服裝,衣料由某劇團提供,某劇團支付加工費8000元,增值稅由()繳納。
A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳
9.稅務(wù)機關(guān)對偷稅行為,追征所偷的稅款的期限為()。
A.二年B.五年C.十年D.無限期
10.下列各項中,不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是()。
A.是否為中央政府或國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債
B.購買人是否具備申購資格
C.有關(guān)債券是否經(jīng)有權(quán)部門核準發(fā)行
D.有關(guān)債券利息收入是否屬于國家規(guī)定減免稅的范圍
11.稅務(wù)機關(guān)在對一定時期內(nèi)風(fēng)險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出系統(tǒng)性、全局性的謀劃,是指風(fēng)險管理流程中的().
A.目標規(guī)劃B.信息采集C.風(fēng)險識別D.風(fēng)險應(yīng)對
12.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有嚴重的違法行為,因此法律賦予稅務(wù)機關(guān)懲治嚴重違法行為的權(quán)利,這屬于()規(guī)則。
A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查
13.某廠某月末,A種材料明細賬賬面結(jié)存4噸,經(jīng)盤點實存6噸,結(jié)存單價為400元/噸,結(jié)存紅字金額為1000元。經(jīng)檢查計算,該種材料結(jié)存單價應(yīng)為500元/噸,多轉(zhuǎn)材料成本為()
A.4000B.5000C.6000D.7000
14.某酒廠的自產(chǎn)糧食白酒抵償另一個單位的貨款,消費稅的計稅銷售額應(yīng)選擇()。
A.同類糧食白酒中間價B.同類糧食白酒加權(quán)平均價C.同類糧食白酒最高售價D.糧食白酒組成計稅價格
15.以下各項中,不屬于納稅評估特點的是()。
A.針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進行多次評估;在評估過程中,征納兩方都負有舉證責任
B.評估在法律上沒有時效限制
C.評估的具體方法可以靈活多變、因人而異
16.出租不動產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在備注欄注明()。
A.不動產(chǎn)的詳細地址B.不動產(chǎn)名稱C.房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼D.面積單位
17.某商場為一般納稅人,春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺,取得現(xiàn)金收入58500元(含增值稅),舊洗衣機作價2340元。計算該項業(yè)務(wù)銷項稅額為()元。
A.8500B.8160C.8840D.9547.20
18.《稅收征管法》第86條規(guī)定違反稅收法律,行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為,在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限,從違法行為發(fā)生之日起計算;如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的,從()之日起計算。
A.違法行為發(fā)生B.違法行為查處C.違法行為終了D.違法行為開始
19.稅源管理的主體是()
A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.稅務(wù)機關(guān)及政府相關(guān)部門D.社會組織
20.收繳納稅人已領(lǐng)購發(fā)票或者暫停其發(fā)票領(lǐng)購資格應(yīng)該出具()
A.《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》
B.《收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》
C.《解除收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》
D.《稅務(wù)行政處罰決定書》
二、多選題(5題)21.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定,依法享有()和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。
A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定
22.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境,應(yīng)當在出境前向稅務(wù)機關(guān)()。
A.結(jié)清應(yīng)納稅款B.結(jié)清滯納金C.提供擔保D.提供保全
23.納稅評估(稅額確認)具體包括()
A.納稅評估(一般程序)B.大企業(yè)稅務(wù)審計C.反避稅調(diào)查D.關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查
24.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定,稅務(wù)行政處罰的種類有()
A.警告B.罰款C.停止出口退稅權(quán)D.沒收違法所得E.提請吊銷營業(yè)執(zhí)照
25.下列選項,屬于稅源專業(yè)化管理改革主要內(nèi)容的有()。
A.科學(xué)設(shè)置稅源管理專業(yè)機構(gòu)B.取消稅收管理員制度C.實施稅源分類管理D.推進機關(guān)職能實體化運作
三、判斷題(15題)26.納稅評估準備階段的數(shù)據(jù)準備事項是對納稅人稅收管理行政參與權(quán)和知情權(quán)的保護,檢查告知事項是稅務(wù)機關(guān)行使法律賦予的稅收征收管理權(quán)的直接表現(xiàn)。()
A.正確B.錯誤
27.一般納稅人的每期增值稅申報表應(yīng)當包括一張主表,五張附表,其中附表一為《本期銷售情況明細》,附表二為《本期進項稅額明細》,附表三為《應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細》,附表四為《稅額抵減情況表》,附表五為《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。()
A.正確B.錯誤
28.因增加投資將長期股權(quán)投資自權(quán)益法轉(zhuǎn)按成本法核算的,應(yīng)采用追溯調(diào)整法進行會計處理。()
A.正確B.錯誤
29.納稅人可自主選擇申報方式,無需稅務(wù)機關(guān)核準。()
A.正確B.錯誤
30.對于提前告知有可能影響評估檢查的情形,可以直接開展數(shù)據(jù)準備環(huán)節(jié)的工作,暫不進行檢查告知。()
A.正確B.錯誤
31.如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出法相一致,也可采用后進先出法確定出庫存貨的成本。()
A.正確B.錯誤
32.欠稅追征實施環(huán)節(jié)主要包括:追征告知、電話、約談、財產(chǎn)檢查、強制執(zhí)行、主張優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)行使、撤銷權(quán)行使、阻止出境等工作。()
A.正確B.錯誤
33.權(quán)責發(fā)生制原則要求企業(yè)根據(jù)一定期間收入和費用之間存在的因果關(guān)系,來確認本期的收入和費用。()
A.正確B.錯誤
34.檢查告知階段能夠確定評估檢查人員的,使用《稅務(wù)檢查通知書》;不能確定評估檢查人員的,使用《稅務(wù)事項通知書(檢查告知)》。
A.正確B.錯誤
35.納稅評估中的證據(jù)合法性主要包括兩個方面,一個是證據(jù)形式的合法,一個是證據(jù)內(nèi)容的合法。()
A.正確B.錯誤
36.對違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為,在三年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰。()
A.正確B.錯誤
37.直接送達稅務(wù)文書有困難的,可以委托其他有關(guān)機關(guān)或者其他單位代為送達,或者郵寄送達。()
A.正確B.錯誤
38.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅決定不服,在提供相應(yīng)擔保后,可依法申請行政復(fù)議。()
A.正確B.錯誤
39.拍賣或者變賣實現(xiàn)后,稅務(wù)機關(guān)在結(jié)算并收取價款后5個工作日內(nèi),辦理稅款、滯納金或者罰款的入庫手續(xù)。()
A.正確B.錯誤
40.對已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記,需重新辦理稅務(wù)登記的納稅人,可沿用原納稅人識別號,簡化報送資料。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.B
2.C
3.C
4.B
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