2023稅務(wù)數(shù)字人事兩測-征管評估考試題庫（含答案）

2023稅務(wù)數(shù)字人事兩測-征管評估考試題庫（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某酒廠的自產(chǎn)糧食白酒抵償另一個單位的貨款，消費稅的計稅銷售額應(yīng)選擇()。

A.同類糧食白酒中間價B.同類糧食白酒加權(quán)平均價C.同類糧食白酒最高售價D.糧食白酒組成計稅價格

2.下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。

A.將貨物對外捐贈，為貨物移送的當(dāng)天

B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當(dāng)天

C.采用直接收款方式銷售，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當(dāng)天

3.下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是()

A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.增值稅

4.()的制定出臺，標志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規(guī)范化的軌道。

A.《稅收風(fēng)險應(yīng)對模板》B.《稅收風(fēng)險應(yīng)對法律指引》C.《納稅評估管理辦法(試行)》

5.某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由()繳納。

A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳

6.關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)和撤消權(quán)，下列說法正確的是()。

A.須向人民檢查院申請B.須向公安局申請C.須向人民法院申請D.直接行使

7.已實行“五證合一、一照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷登記，須先向稅務(wù)主管機關(guān)申報清稅，稅務(wù)機關(guān)確認納稅人結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和相關(guān)證件后所有稅務(wù)事項后，向納稅人出具()，提示憑此辦理工商登記注銷。

A.《稅務(wù)事項通知書》B.《完稅證明》C.《清稅證明》D.《注銷通知書》

8.對于應(yīng)辦未辦或依法不需要辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記等主體登記的組織，在申請辦理代開發(fā)票等涉稅業(yè)務(wù)，或者稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)對其發(fā)起稽查、法制等涉稅業(yè)務(wù)時，可以使用()建立臨時稅收檔案。

A.組織臨時登記B.稅務(wù)登記證C.相關(guān)部門同意設(shè)立的批復(fù)文件D.法人身份證

9.下列哪項是《國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范(2.0版)》中明確的基礎(chǔ)合作事項。

A.聯(lián)合采集第三方涉稅信息B.聯(lián)合稅收宣傳C.協(xié)同開展反避稅調(diào)查D.聯(lián)合開展干部培訓(xùn)

10.下列各項中，不屬于數(shù)據(jù)加工手段和方式的是()。

A.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換B.數(shù)據(jù)清洗C.數(shù)據(jù)傳閱D.數(shù)據(jù)匯總

11.稅收保全措施適用于()。

A.稅務(wù)代理人B.扣繳義務(wù)人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人D.納稅擔(dān)保人

12.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油

13.納稅評估工作的核心環(huán)節(jié)是().

A.審核分析B.稅務(wù)約談C.實地核查D.評定處理

14.提請稅務(wù)稽查是指在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在移送稽查情形的，可提請稅務(wù)稽查。其業(yè)務(wù)流程正確的是().

A.制作稽查建議書一申請一審批一移送稽查查

B.制作移送稽查建議書一申請一審批一移送稽查

C.制作稽查審批文書一申請一審批一移送稽查

D.制作移送稽查文書一申請一審批一移送稽查

15.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)預(yù)繳稅款，并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

A.15B.10C.5D.20

16.某汽車生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2013年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是()萬元。

A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5

17.根據(jù)《稅收征管法》第八十六條之規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在()年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

18.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在()確認收入。

A.發(fā)出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)

19.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)于受理()辦理變更稅務(wù)登記。

A.當(dāng)日B.3日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)

20.稅務(wù)機關(guān)在對一定時期內(nèi)風(fēng)險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出系統(tǒng)性、全局性的謀劃，是指風(fēng)險管理流程中的().

A.目標規(guī)劃B.信息采集C.風(fēng)險識別D.風(fēng)險應(yīng)對

二、多選題(5題)21.欠稅追征一般需要經(jīng)過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。

A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔

22.稅務(wù)機關(guān)的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權(quán)利義務(wù)的調(diào)整，必須強調(diào)程序的()

A.合法性B.正當(dāng)性C.有效性D.適當(dāng)性

23.各級稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估報告，按照風(fēng)險等級，對企業(yè)實施針對性管理措施，主要包括()、反避稅調(diào)查等。

A.評估檢查B.納稅服務(wù)C.約談企業(yè)D.案頭審計E.布置企業(yè)自查

24.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.商店在銷售空調(diào)的同時又為其他客戶提供安裝服務(wù)

B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務(wù)

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時現(xiàn)場銷售飲料

25.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

三、判斷題(15題)26.納稅評估的內(nèi)部管理活動必須得到稅收法律的全方位支持。()

A.正確B.錯誤

27.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要搬遷的，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，不得享受免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。()

A.正確B.錯誤

28.按照最新的研發(fā)費用加計扣除政策，企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。()

A.正確B.錯誤

29.已辦理臨時稅務(wù)登記的非正常納稅人的法定代表人或經(jīng)營者在原稅務(wù)機關(guān)辦結(jié)相關(guān)涉稅事宜后，可申報轉(zhuǎn)辦正式的稅務(wù)登記。()

A.正確B.錯誤

30.企業(yè)采購原材料取得的現(xiàn)金折扣應(yīng)沖減其采購成本。()

A.正確B.錯誤

31.拍賣、變賣所得支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用并抵繳稅款、滯納金后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人，但拍賣變賣所得一律不得抵繳罰款。()

A.正確B.錯誤

32.納稅人、扣繳義務(wù)人，納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。()

A.正確B.錯誤

33.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，對“費用化支出”(記入管理費用)在100%據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，加計扣除50%;對“資本化支出”(記入無形資產(chǎn))按150%攤銷。

A.正確B.錯誤

34.納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并由其主管稅務(wù)機關(guān)參加清算。()

A.正確B.錯誤

35.對所有的納稅評估對象都應(yīng)做出評定處理結(jié)論。()

A.正確B.錯誤

36.第三方信息采集平臺不需要統(tǒng)一計量單位。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人的基本資料包括稅務(wù)登記證信息和稅種認定信息兩類。()

A.正確B.錯誤

38.稅務(wù)機關(guān)對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

A.正確B.錯誤

39.執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)與執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的財務(wù)報表相同。()

A.正確B.錯誤

40.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅決定不服，在提供相應(yīng)擔(dān)保后，可依法申請行政復(fù)議。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C

2.A

3.B

4.C

5.A

6.C

7