2023年河南省稅務系統(tǒng)-征管評估測試題及答案

2023年河南省稅務系統(tǒng)-征管評估測試題及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.在約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有嚴重稅收違法行為的，應移送()處理。

A.稽查部門B.法院C.檢查院D.政府部門

2.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送()。

A.《財務會計制度及核算軟件備案報告書》

B.財務人員身份證復印件

C.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法

D.財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件(使用計算機記賬的納稅人)

3.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照()的日期確認收入的實現(xiàn)。

A.被投資方做出利潤分配決定B.實際分配時C.取得時

4.按照科技加管理的思想，《稅收征管法》規(guī)定要加強稅收征收管理()的現(xiàn)代化建設。

A.檔案資料B.干部隊伍C.硬件設施D.信息系統(tǒng)

5.某廠某月末，A種材料明細賬賬面結存4噸，經(jīng)盤點實存6噸，結存單價為400元/噸，結存紅字金額為1000元。經(jīng)檢查計算，該種材料結存單價應為500元/噸，多轉材料成本為()

A.4000B.5000C.6000D.7000

6.下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是()。

A.委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人

B.境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經(jīng)營機構但有代理人，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人

C.建筑安裝業(yè)分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人

D.個人轉讓專利權的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人

7.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

8.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，宣傳媒介的收費，應在()確認收入

A.相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時

9.稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當()。

A.申請回避B.秉公執(zhí)法C.大義滅親D.延緩處理

10.()是深化稅收征管改革的基礎。

A.納稅評估B.風險管理C.納稅服務D.稅源日常管理

11.下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()

A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務

B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定

C.向批發(fā)企業(yè)銷售應稅消費品

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者勞務

12.采用實際利率法分攤應付債券溢、折價時，企業(yè)各期的實際利息費用應為()。

A.按債券面值乘以偵券票面利率計算的利息

B.按債券期初賬面價值乘以發(fā)行時的市場利率計算的利息

C.按債券期初賬面價值乘以發(fā)行時的市場利率計算的利息

D.本期應付利息減去(或加上)分攤的債券溢價(或折價)金額

13.根據(jù)《稅收征管法》第八十六條之規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在()年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

14.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油

15.認定管理是稅務機關根據(jù)有關稅收政策法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內容。

A.2B.3C.4D.5

16.稅務機關對企業(yè)實施轉讓定價納稅調整后，應自企業(yè)被調整的最后年度的下一年度起()內實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

17.由于電子繳稅故障等非納稅人、扣繳義務人原因，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款而產(chǎn)生的滯納金，稅務機關依職權()。

A.加收滯納金B(yǎng).不予加收滯納金C.抵免滯納金D.抵免稅金

18.按增值稅有關規(guī)定，應計入銷售額計算增值稅的價外費用不包括()。

A.手續(xù)費B.運輸裝卸費C.包裝物押金D.違約金

19.對行政復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起()日內向人民法院起訴。

A.3B.7C.15D.30

20.下列哪項是《國家稅務局地方稅務局合作工作規(guī)范(2.0版)》中明確的基礎合作事項。

A.聯(lián)合采集第三方涉稅信息B.聯(lián)合稅收宣傳C.協(xié)同開展反避稅調查D.聯(lián)合開展干部培訓

二、多選題(5題)21.納稅人進行稅種認定登記一般是在()之后，由主管稅務機關根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。

A.設立稅務登記B.納稅申報C.注銷稅務登記D.停業(yè)、復業(yè)登記E.變更稅務登記

22.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務完工進度的確定，可選用下列哪些方法

A.已完工作的測量B.已提供勞務占勞務總量的比例C.發(fā)生成本占總成本的比例D.已取得的收入占總收入的比例

23.納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對()納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。

A.納稅人B.負稅人C.扣繳義務人D.自然人

24.稅務機關認為納稅人存在《企業(yè)所得稅法》第四十一條、第四十七條情形，依照《稅收征管法》第三十六條對納稅人的所得稅應納稅額進行調整的，可以依照《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百一十一條規(guī)定的以下合理方法進行：()

A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法以及其他符合獨立交易原則的方法

25.下列應當按規(guī)定辦理納稅申報的有()。

A.已辦理稅務登記負有納稅義務的單位和個人

B.未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人

C.負有代扣代繳稅款義務的扣繳義務人

D.稅款負擔人

三、判斷題(15題)26.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()

A.正確B.錯誤

27.省級稅務機關要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風險識別指標體系、風險特征庫和分析模型等風險分析工具。()

A.正確B.錯誤

28.《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知)C國發(fā)12007)39號>規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內，可以按照企業(yè)適用稅率計算的應納稅額減半征稅。其他各類情形的定期減免稅，則應按照企業(yè)所得稅25%的法定稅率計算的應納稅額減半征稅。()

A.正確B.錯誤

29.納稅評估是一項融管理與服務為一體的綜臺性工作，既是管理手段、也是服務舉措。()

A.正確B.錯誤

30.稅務機關舉行處罰聽證的費用，由提出聽證申請的當事人承擔。()

A.正確B.錯誤

31.稅務機關依法采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。()

A.正確B.錯誤

32.權責發(fā)生制原則要求企業(yè)根據(jù)一定期間收入和費用之間存在的因果關系，來確認本期的收入和費用。()

A.正確B.錯誤

33.法制的產(chǎn)生和發(fā)展可以建立在各種政治經(jīng)濟體制之上;而法治的產(chǎn)生和發(fā)展必須以民主政治和市場經(jīng)濟為基礎。()

A.正確B.錯誤

34.法制是法治的立足點和歸宿，法制的發(fā)展前途必然是最終實現(xiàn)法治。()

A.正確B.錯誤

35.各級稅務機關應當對其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準則的情況進行監(jiān)督檢查。()

A.正確B.錯誤

36.納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。()

A.正確B.錯誤

37.納稅評估中使用的毛利率法，主要適用于工業(yè)企業(yè)。()

A.正確B.錯誤

38.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規(guī)定的，稅務機關應即時辦理并發(fā)放稅務登記證件。()

A.正確B.錯誤

39.對已確定為稽查對象尚未實施稽查的納稅人、扣繳義務人，仍應將其列為納稅評估對象。()

A.正確B.錯誤

40.執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)與執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)應當提供的財務報表相同。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A

2.B

3.A

4.D

5.