信用社(銀行)信貸資產(chǎn)五級分類管理辦法

信用社（銀行）信貸資產(chǎn)五級分類管理辦法信用社（銀行）信貸資產(chǎn)五級分類管理辦法第一章總則第一條為樹立審慎經(jīng)營的風(fēng)險管理理念，真實反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量，規(guī)范信貸資產(chǎn)五級分類工作，根據(jù)中國人民銀行《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》（銀發(fā)［］416號）和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《全面推行農(nóng)村信用社貸款五級分類組織實施方案》（銀監(jiān)辦發(fā)［今年］74號）、《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)［今年］23號）等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條信貸資產(chǎn)五級分類（以下簡稱五級分類）是指通過對借款人財務(wù)、非財務(wù)、現(xiàn)金流量和擔(dān)保等因素的連續(xù)監(jiān)測和適時分析，動態(tài)、真實地反映借款人各個時期的還款能力、還款意愿及貸款風(fēng)險變化情況，判斷貸款的實際損失程度，并按照風(fēng)險程度將信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別的過程。其中后三個類別合稱為不良信貸資產(chǎn)。第三條五類資產(chǎn)的核心定義為:（一）正常:借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。（二）關(guān)注:盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。（三）次級:借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。（四）可疑:借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。（五）損失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第四條五級分類的對象為表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、信用卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）。第五條五級分類要實現(xiàn)以下目標:（一）促進農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的管理理念;（二）揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映其質(zhì)量;（三）及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平;（四）為充分提取損失準備提供依據(jù)，增強抗風(fēng)險能力。第六條五級分類應(yīng)遵循以下原則:（一）風(fēng)險原則。五級分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風(fēng)險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風(fēng)險。（二）真實原則。應(yīng)以借款人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準確分類，真實反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險價值。（三）審慎原則。要按照《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》、《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引》和本辦法的有關(guān)要求，通過對影響債務(wù)人償還債務(wù)可能性的諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風(fēng)險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級檔次。（四）靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。（五）動態(tài)管理原則。在定期進行信貸資產(chǎn)五級分類的基礎(chǔ)上，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對風(fēng)險狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時進行重新認定。第二章分類方法第七條農(nóng)村信用社要通過各種現(xiàn)場調(diào)查、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保和非財務(wù)各方面的信息，分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結(jié)論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。（一）財務(wù)狀況的評估是指農(nóng)村信用社在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對借款人財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人還款能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務(wù)狀況。（二）現(xiàn)金流量分析是指農(nóng)村信用社根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌資、融資、投資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。（三）擔(dān)保分析是指農(nóng)村信用社對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施進行分析，分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵（質(zhì)）押物的評估，有市場的按市場價格定價;沒有市場的按同類抵（質(zhì)）押物最低價格計算。（四）非財務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營風(fēng)險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及農(nóng)村信用社的信貸管理。第八條分類時應(yīng)把握以下事項:（一）不能簡單地以單個因素分析來確定分類結(jié)果，要從以上四個方面總體判斷借款人的還款能力和還款的可能性。（二）要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的第一還款來源，貸款的擔(dān)保作為第二還款來源。（三）不能用對客戶的信用評級來代替貸款風(fēng)險的分類，信用評級只能作為五級分類的參考因素。（四）在對信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類時，要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況作為重要參考依據(jù)。原則上，對該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于對其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)分類等級。表外信貸資產(chǎn)劃入正常和關(guān)注的，必須符合企事業(yè)單位貸款的正常和關(guān)注類貸款分類標準。第三章分類標準第九條為提高五級分類的準確性和效率性，根據(jù)借款對象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，分別使用不同的分類方法。（一）企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記或主管部門核準的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟組織（包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟合作組織等）。這類貸款按照《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》和本管理辦法的要求，在對借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財務(wù)等各項指標進行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上進行分類。貼現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)墊款一并參照分類。（二）自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。1、自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶貸款、農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款和助學(xué)貸款，這類貸款按照本辦法確定的矩陣分類。2、信用卡透支主要依據(jù)逾期時間進行分類。3、住房按揭貸款和汽車貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進行分類。4、自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。這類貸款主要以借款人所經(jīng)營實體的運營狀況、家庭經(jīng)濟狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類標準劃分類別。省聯(lián)社核定額度以內(nèi)的自然人其他貸款可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類。第十條企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款分類標準農(nóng)村信用社在充分分析借款人及時、足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標準初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。（一）下列情況劃入正常類:借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務(wù)等各方面狀況正常，能按時還本付息，農(nóng)村信用社對借款人最終償還貸款有充分把握。（二）有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類:1、借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務(wù)指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平;2、借款人或有負債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升;3、借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大）;4、借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款;5、借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響;6、借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化;7、法定代表人、主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化;8、借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類;9、宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力;10、貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村信用社對抵（質(zhì)）押物失去控制;保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還;11、本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。（三）有下列情況之一的一般劃入次級類:1、借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù);2、借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù);3、借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金;4、借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的;5、借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償;6、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性的影響;7、借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類;8、本金或利息逾期91天至180天（含）的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）;（四）有下列情況之一的一般劃入可疑類:1、借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài);2、借款人實際已資不抵債;3、借款人進入清算程序;4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響;5、借款人改制后，難以落實農(nóng)村信用社債務(wù)或雖落實債務(wù)，但不能正常還本付息;6、經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿;7、已訴諸法律追收的貸款;8、借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類;9、本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。（五）有下列情況之一的一般劃入損失類:1、符合《財政部關(guān)于印發(fā)＜金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法＞的通知》（財金[2005]50號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn);2、借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少部分，預(yù)計貸款損失率超過90%。第十一條自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款的分類標準（一）自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標準。自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的農(nóng)戶信用評定等級、擔(dān)保因素和逾期時間進行分類。其中，農(nóng)戶信用評定等級按照《廣東省農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款指引》的有關(guān)規(guī)定評定。1、農(nóng)戶信用評定等級為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到期;本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天—90天貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期;本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天—90天貸款本金或利息逾期91天—270天貸款本金或利息逾期271天以上抵押貸款未到期;本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天—270天貸款本金或利息逾期271天以上質(zhì)押貸款未到期;本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天—360天貸款本金或利息逾期361天以上2、農(nóng)戶信用評定等級為較好檔次的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到期;本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31天—90天貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期;本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31天—90天貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期;本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天—90天貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期;本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天—270天貸款本金或利息逾期271天以上3、農(nóng)戶信用評定等級為一般及以下或未參加農(nóng)戶信用等級評定的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期;本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31天—90天貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期;本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天—90天貸款本金或利息逾期91天—270天貸款本金或利息逾期271天以上4、具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標準”第5項所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶貸款劃為損失貸款。（二）信用卡透支可按照以下標準結(jié)合核心定義進行分類:逾期天數(shù)60天以下61天—90天91天—180天181天—360天類結(jié)果正常關(guān)注次級可疑具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標準”第5項所列情況之一的信用卡透支劃為損失貸款。（三）住房按揭貸款和汽車貸款的分類標準正常類:借款人在貸款期間能夠正常還本付息。關(guān)注類:借款人連續(xù)違約期數(shù)達3次;貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)。次級類:借款人連續(xù)違約期數(shù)達4-6次;貸款本金或利息逾期91天-180天以內(nèi)?？梢深?借款人連續(xù)違約期數(shù)達7次以上;貸款本金或利息逾期181天以上。損失類:具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標準”第5項所列情況之一。第十二條表外業(yè)務(wù)分類農(nóng)村信用社在對信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類時，要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況作為重要參考依據(jù)。原則上，對該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類類別。若該客戶表內(nèi)信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良，或該客戶尚無表內(nèi)信貸資產(chǎn)，一般可直接將表外信貸資產(chǎn)分為正常類或關(guān)注類。第十三條對一些特殊情況的貸款，可參照以下方法并結(jié)合核心定義進行分類。（一）違反國家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類結(jié)果要下調(diào)一級，已劃分為損失類的不再調(diào)整。（二）以國債、金融債券、經(jīng)本機構(gòu)確認合法、有效的定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當貸款本金或利息逾期未超過90天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90%時，一般劃為正常貸款。（三）銀行承兌匯票貼現(xiàn)。銀行承兌匯票貼現(xiàn)以銀行信用為基礎(chǔ)，風(fēng)險相對較低。分類時應(yīng)主要審查票據(jù)是否合法、合規(guī)、有效。凡具有真實商品交易背景、票據(jù)真實、貼現(xiàn)手續(xù)完備有效、背書完整有效的，劃入關(guān)注類以上（含）;凡承兌銀行經(jīng)營狀況不佳或出現(xiàn)流動性困難，貼現(xiàn)手續(xù)不完全、有重大缺陷并足以造成不能順利收款的，劃入次級類以下（含）。（四）在建工程項目貸款。對該類貸款要綜合考慮項目是否符合貸款條件、項目本身是否按計劃進行、現(xiàn)金流量是否與預(yù)測數(shù)一致以及能否保證貸款如期償還等因素評估貸款的償還情況。如各方面情況正常，預(yù)期經(jīng)濟效益可實現(xiàn)的貸款，劃入正常類;出現(xiàn)了不利于償還的因素，導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)濟效益受到一定影響的貸款，可劃入關(guān)注類;償還受到嚴重影響的貸款并符合企事業(yè)單位貸款次級以下（含）情況之一的，劃入次級類以下（含）。（五）重組貸款的分類。重組貸款是指由于借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。1、需要重組的貸款在實施重組前至少應(yīng)劃入次級類以下（含）。2、重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。（六）對符合財政部、國家稅務(wù)局有關(guān)規(guī)定，已經(jīng)劃為呆賬的貸款，可簡化程序，批量地將其劃為損失類。（七）社團貸款的分類。社團貸款的風(fēng)險類別由牽頭社認定，并將認定結(jié)果及時通知參與社。（八）同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類:借款生產(chǎn)經(jīng)營活動正常,能按時支付利息;重新辦理貸款手續(xù)的貸款;貸款擔(dān)保有效;屬于周轉(zhuǎn)性貸款。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為次級類。（九）為盤活不良貸款而發(fā)生的轉(zhuǎn)換主體及新增貸款，一般劃入次級類以下（含）。（十）對分類截止時點尚有余額，但在實際分類時已經(jīng)清償?shù)馁J款可直接劃為關(guān)注類以上（含），在分類認定表中只填寫必要的信息及注明目前貸款已還清，不必進行詳細分析。（十一）對同一借款人有多筆貸款的，若擔(dān)保條件相同，只要其中一筆出現(xiàn)不良，則其他的貸款都應(yīng)劃入次級類以下（含）。（十二）農(nóng)村信用社向符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類。第四章認定機構(gòu)、認定權(quán)限第十四條認定機構(gòu)。市（縣）聯(lián)社專設(shè)風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理部門，農(nóng)村信用社設(shè)立五級分類認定小組。風(fēng)險管理委員會由理事長（主任）以及風(fēng)險管理、信貸、資產(chǎn)保全、財務(wù)會計、稽核監(jiān)察等部門負責(zé)人組成。風(fēng)險管理部門與貸款發(fā)放部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機構(gòu)。五級分類認定小組由農(nóng)村信用社主任以及信貸、保全等相關(guān)人員組成。第十五條認定權(quán)限（一）五級分類認定小組認定權(quán)限:1、非損失類自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款;2、額度較小的非損失類自然人其他貸款。3、上級類別下調(diào)至下級類別的非損失類信貸資產(chǎn)。對超出以上認定權(quán)限的信貸資產(chǎn)，在進行初步認定后，報市（縣）聯(lián)社風(fēng)險管理部門審定。（二）風(fēng)險管理部門認定權(quán)限:1、五級分類認定小組上報的信貸資產(chǎn)（由風(fēng)險管理委員會認定的除外）;2、本級信貸部門直接承辦的信貸資產(chǎn)（由風(fēng)險管理委員會認定的除外）;3、由下級類別上調(diào)至上級類別的信貸資產(chǎn);對超出以上認定權(quán)限的貸款，在進行審查并提出分類意見后，報風(fēng)險管理委員會審定。（三）風(fēng)險管理委員會認定權(quán)限:1、大額貸款;2、損失類貸款;3、分類爭議較大的信貸資產(chǎn)。對擬定為損失類的單筆金額超過100萬元（含）的自然人貸款、單筆金額超過2000萬元（含）的企事業(yè)單位貸款提出審定意見后，報省聯(lián)社最終認定。（四）省聯(lián)社認定權(quán)限:1、損失類單筆金額超過100萬元（含）的自然人貸款;2、損失類單筆金額超過2000萬元（含）的企事業(yè)單位貸款。第五章分類程序和要求第十六條農(nóng)村信用社要相應(yīng)建立監(jiān)測信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化的信息管理制度、組織架構(gòu)，并推行與之配套的完整、清晰、有效的崗位職責(zé)制度。五級分類必須根據(jù)認定權(quán)限，嚴格按照分類的標準、方法、程序、要求等進行初分和認定。第十七條五級分類的基本操作流程為:整理完善信貸檔案資料?初分?信貸討論?對分類結(jié)果進行認定?五級分類認定機構(gòu)負責(zé)人簽字確認?分類結(jié)果歸檔。其中各認定機構(gòu)的具體操作流程為:（一）五級分類認定小組的操作流程:信貸員整理完善信貸檔案資料?信貸員初分并簽字確認?信貸負責(zé)人審核并簽字確認?五級分類認定小組集體討論?五級分類認定小組對不符合要求的分類資料提出補充完善意見后反饋信貸員重新整理上報、對認定權(quán)限內(nèi)的分類結(jié)果最終認定、對超認定權(quán)限的分類結(jié)果予以初步認定?五級分類認定小組組長簽字確認?對認定權(quán)限內(nèi)的分類結(jié)果予以歸檔，對超認定權(quán)限的分類結(jié)果上報市（縣）聯(lián)社風(fēng)險管理部門。（二）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險管理部門的操作流程:聯(lián)社風(fēng)險管理部門經(jīng)辦人員初審并簽字確認?聯(lián)社風(fēng)險管理部門集體討論?聯(lián)社風(fēng)險管理部門對不符合要求的分類資料提出補充完善意見后反饋五級分類認定小組重新整理上報、對認定權(quán)限內(nèi)的分類結(jié)果最終認定、對超認定權(quán)限的分類結(jié)果進行審查并提出分類意見?聯(lián)社風(fēng)險管理部門經(jīng)理簽字確認?對認定權(quán)限內(nèi)的分類結(jié)果反饋農(nóng)村信用社予以歸檔，對超認定權(quán)限的分類結(jié)果上報聯(lián)社風(fēng)險管理委員會。（三）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險管理委員會的操作流程:聯(lián)社風(fēng)險管理委員會集體討論聯(lián)社風(fēng)險管理委員會對不符合要求的分類資料提出補充完善意見后反饋風(fēng)險管理部門重新整理上報、對認定權(quán)限內(nèi)的分類結(jié)果最終認定、對超認定權(quán)限的分類結(jié)果進行審查并提出審定意見聯(lián)社風(fēng)險管理委員會主任簽字確認對認定權(quán)限內(nèi)的分類結(jié)果反饋農(nóng)村信用社予以歸檔，對超認定權(quán)限的分類結(jié)果上報省聯(lián)社。第十八條五級分類的具體操作程序和要求為:（一）信貸員整理完善信貸檔案資料。由信貸（含資產(chǎn)保全，下同）經(jīng)辦人員整理借款人的信貸檔案資料，按照《廣東省農(nóng)村信用社貸款檔案管理辦法》和本辦法的有關(guān)要求，及時查缺補漏，完善信貸檔案資料。（二）信貸員初分。信貸經(jīng)辦人員對借款人的財務(wù)、現(xiàn)金流量、非財務(wù)、擔(dān)保等資料（以下簡稱分類資料）進行定量和定性分析，認真閱讀信貸檔案資料，結(jié)合貸后檢查的實際情況，確定初分結(jié)果，填制分類認定表，在簽字確認后上報信貸負責(zé)人審核，其中:對符合損失類條件和單筆金額超過一定額度的非損失類信貸資產(chǎn)，撰寫《分類工作底稿》。（三）信貸負責(zé)人審核確認。信貸負責(zé)人對信貸員提交的初分結(jié)果進行認真審核，對不符合分類要求的分類資料提出補充完善意見后反饋信貸員重新整理上報，對符合分類要求的在簽字確認后上報五級分類認定小組集體討論。（四）五級分類認定小組集體討論。五級分類認定小組對提交的分類資料、分類工作底稿、分類認定表和初分結(jié)果進行審核和討論，對分類意見不一致的應(yīng)進行充分交流和溝通。討論的內(nèi)容主要包括分類資料及分類工作底稿的完整性、真實性以及分類認定表、初分結(jié)果的準確性等。討論的內(nèi)容、時間、參與討論人員名單及意見等均應(yīng)詳細記錄在五級分類討論記錄中。（五）五級分類認定小組認定。五級分類認定小組在充分討論的基礎(chǔ)上，對不符合分類要求的分類資料提出補充完善意見后反饋信貸員重新整理上報，對符合要求的認定權(quán)限內(nèi)的分類結(jié)果予以最終認定，對符合要求的超認定權(quán)限的信貸資產(chǎn)提出分類意見。（六）五級分類認定小組組長簽字確認。五級分類認定小組組長對經(jīng)五級分類認定小組認定的結(jié)果予以簽字確認。對認定小組認定權(quán)限內(nèi)的分類結(jié)果予以歸檔，對超認定權(quán)限的分類意見上報市（縣）聯(lián)社風(fēng)險管理部門。（七）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險管理部門經(jīng)辦人員初審。聯(lián)社風(fēng)險管理部門經(jīng)辦人員應(yīng)對上報的分類資料和分類結(jié)果進行認真分析、審查，提出分類意見，在簽字確認后交風(fēng)險管理部門集體討論。（八）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險管理部門集體討論。聯(lián)社風(fēng)險管理部門對提交的分類資料、分類工作底稿、分類認定表、初分結(jié)果、五級分類小組分類意見以及風(fēng)險管理部門的初審意見進行審核和討論，對分類意見不一致的應(yīng)進行充分交流和溝通。討論的內(nèi)容主要包括分類資料及分類工作底稿的完整性、真實性以及分類認定表、初分結(jié)果的準確性等。討論的內(nèi)容、時間、參與討論人員名單及意見等均應(yīng)詳細記錄在五級分類討論記錄中。（九）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險管理部門認定。聯(lián)社風(fēng)險管理部門在充分討論的基礎(chǔ)上，對不符合分類要求的分類資料提出補充完善意見后反饋五級分類認定小組重新整理上報，對符合要求的認定權(quán)限內(nèi)的分類結(jié)果予以最終認定，對符合要求的超認定權(quán)限的信貸資產(chǎn)提出分類意見。（十）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險管理部門經(jīng)理簽字確認。聯(lián)社風(fēng)險管理部門經(jīng)理對經(jīng)風(fēng)險管理部門集體討論后認定的結(jié)果予以簽字確認。對認定權(quán)限內(nèi)的分類結(jié)果反饋農(nóng)村信用社予以歸檔，對超認定權(quán)限的分類結(jié)果上報聯(lián)社風(fēng)險管理委員會。（十一）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險管理委員會集體討論。聯(lián)社風(fēng)險管理委員會對提交的分類資料、分類工作底稿、分類認定表、初分結(jié)果及風(fēng)險管理部門的分類意見進行審核和討論，對分類意見不一致的應(yīng)進行充分交流和溝通。討論的內(nèi)容主要包括分類資料及分類工作底稿的完整性、真實性以及分類認定表、初分結(jié)果的準確性等。討論的內(nèi)容、時間、參與討論人員名單及意見等均應(yīng)詳細記錄在五級分類討論記錄中。（十二）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險管理委員會認定。聯(lián)社風(fēng)險管理委員會在充分討論的基礎(chǔ)上，對不符合分類要求的分類資料提出補充完善意見后反饋風(fēng)險管理部門重新整理上報，對符合要求的認定權(quán)限內(nèi)的分類結(jié)果予以最終認定，對符合要求的超認定權(quán)限的信貸資產(chǎn)提出分類意見。（十三）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險管理委員會主任簽字確認。聯(lián)社風(fēng)險管理委員會主任對經(jīng)風(fēng)險管理委員會集體討論后認定的結(jié)果予以簽字確認。對認定權(quán)限內(nèi)的分類結(jié)果反饋農(nóng)村信用社予以歸檔，對超認定權(quán)限的分類結(jié)果上報省聯(lián)社。第十九條信貸檔案資料。農(nóng)村信用社必須按照《廣東省農(nóng)村信用社貸款檔案管理辦法》和本辦法的有關(guān)要求建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個借款人建立起完整的檔案。信貸員有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實，如有漏缺，應(yīng)以書面形式說明，同時應(yīng)將五級分類全過程中的所有文件資料及分類結(jié)果及時、完整歸檔。對企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款客戶檔案的建立，除《廣東省農(nóng)村信用社貸款檔案管理辦法》中規(guī)定的資料外，還應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:1?客戶的《分類工作底稿》:(1)客戶背景材料，包括A.借款人的名稱、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗資報告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等;B.組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況，職工人數(shù)以及附屬機構(gòu)的情況;C.借款人的經(jīng)營歷史、信譽評級，以及擔(dān)保人的基本情況。(2)授信業(yè)務(wù)背景材料，包括:A?授信的申請理由及申請時的還款來源;B.授信業(yè)務(wù)的審批層次，審批結(jié)論的主要內(nèi)容(應(yīng)專門說明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實情況)；C.授信協(xié)議簽訂和客戶支用情況;D.授信業(yè)務(wù)的擔(dān)保情況(包括擔(dān)保有效性情況、保證人擔(dān)保能力的進一步分析，抵質(zhì)押物價值變動情況)；E.貸后管理的簡要情況，要說明近期對該筆授信業(yè)務(wù)五級分類的結(jié)果。F.—個債務(wù)人有多筆借款的，應(yīng)在借款人背景材料中逐筆說明。(3)五級分類分析報告。A.影響授信償還可能性的各類風(fēng)險因素分析;B.防范風(fēng)險的具體措施;C.上一期分類時提出的風(fēng)險防范化解措施的落實情況。借款人和保證人的財務(wù)信息，包括:(1)借款人的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計師的報告、借款人的其他財務(wù)信息，例如在其他金融機構(gòu)的融資情況;(2)保證人資產(chǎn)負債表、損益表、外部審計師的報告和其他財務(wù)信息。重要文件，包括:(1)借款人的借款申請;(2)農(nóng)村信用社信貸調(diào)查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告、上級聯(lián)社的立項文件和批準文件;(3)貸款合同、授信額度或授信書;(4)貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押物評估報告、財產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等;(5)借款人還款計劃或還款承諾。往來信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。借款人還款記錄和農(nóng)村信用社催款通知。貸款檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內(nèi)審報告。第六章分類的管理第二十條農(nóng)村信用社應(yīng)逐步建立和完善貸款風(fēng)險管理制度，充分運用貸款偏離度檢查、貸款遷徙分析和同質(zhì)同類比較等手段，努力做到五級分類真實、準確、及時地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險程度。五級分類管理要按照“動態(tài)調(diào)整、定期分析、落實責(zé)任、科學(xué)考核”的要求進行。（一）動態(tài)調(diào)整。農(nóng)村信用社信貸人員要隨時監(jiān)測、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險情況，認真收集與貸款有關(guān)信息，及時補充信貸檔案，并及時向本單位負責(zé)人提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類別的建議。農(nóng)村信用社的五級分類工作要與日常信貸管理工作緊密結(jié)合，適時組織對借款人的經(jīng)營情況和償債能力的分析，市（縣）聯(lián)社應(yīng)加強對信貸資產(chǎn)五級分類的監(jiān)督檢查，督促分支機構(gòu)和基層信用社建立動態(tài)管理機制。（二）定期分析。農(nóng)村信用社應(yīng)按照五級分類的標準建立信貸臺賬，定期對轄內(nèi)五級分類情況進行匯總分析，并將分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報告期間分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進措施等情況定期上報。報告的內(nèi)容主要包括:1、分類的基本情況及其結(jié)構(gòu)分析，重點分析偏離度和遷徙率;2、與上季、年初、上年同期比較各類資產(chǎn)的變化情況，并分析每類變化的原因;3、分類過程中存在的主要問題，包括新增不良資產(chǎn)成因分析以及影響資產(chǎn)質(zhì)量變動的典型案例等;4、對分類的變化趨勢進行分析并提出下階段的具體工作措施。（三）落實責(zé)任、科學(xué)考核。農(nóng)村信用社要明確理事長（主任）為五級分類工作的第一責(zé)任人，并將責(zé)任分別落實到有關(guān)責(zé)任人，做到人員落實、任務(wù)落實、措施落實;同時根據(jù)五級分類的要求，合理確定各項考核指標,重點關(guān)注分類信息的全面性、分類程序的嚴密性、分類標準的審慎性、分類結(jié)果的準確性等，對責(zé)任人進行嚴格考核，并根據(jù)五級分類的結(jié)果制定切實可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計劃。第二十一條省聯(lián)社、市（縣）聯(lián)社根據(jù)工作需要，可通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、定期非定期檢查、交叉檢查、抽查等方式對轄內(nèi)農(nóng)村信用社的五級分類工作情況、貫徹執(zhí)行分類制度情況進行檢查。（一）檢查的內(nèi)容主要包括:1、分類標準執(zhí)行情況及分類結(jié)果的真實性、準確性;2、分類操作程序與方法的準確性;3、分類工作的組織與實施情況;4、信貸檔案的建立和管理;5、分類結(jié)果在風(fēng)險管理中的運用情況。（二）市（縣）聯(lián)社對轄內(nèi)信用社的現(xiàn)場檢查面，每年應(yīng)達到所屬機構(gòu)數(shù)的80,、分類余額的50,以上。（三）省聯(lián)社在市（縣）聯(lián)社現(xiàn)場檢查的基礎(chǔ)上定期或不定期進行抽查。第二十二條五級分類是貸后管理全過程中的一個常規(guī)性環(huán)節(jié)，對分類后的貸款，要根據(jù)風(fēng)險狀況及特點采取有針對性的管理措施。（一）正常貸款:對正常類貸款，要注意加強風(fēng)險預(yù)警，不能放過任何一個可疑因素。對關(guān)注類貸款，要密切跟蹤潛在風(fēng)險因素的變化情況，分析評價其對貸款安全的影響;對于未辦理貸款擔(dān)保措施或擔(dān)保不足的，要補辦貸款擔(dān)?；蛲ㄟ^追加抵押物和保證人來進一步強化原有的擔(dān)保措施。對欠息或逾期的正常貸款，要加強催收工作，防止因欠息或逾期超過一定期限而使分類向下遷徙。（二）對次級類貸款，要加強貸款本息的催收，保證貸款訴訟時效，密切關(guān)注貸款保證及抵（質(zhì)）押物變化情況，必要時對債務(wù)實施重組，并盡可能地壓縮貸款。（三）對可疑類貸款，要利用法律措施催收，依法追究擔(dān)保人責(zé)任和行使抵（質(zhì)）押權(quán)，并加強對借款人資產(chǎn)的監(jiān)控，密切注意與借款人有關(guān)的合并、重組、托管等不確定因素，采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施、防止借款人資產(chǎn)的流失。（四）對損失類貸款，要及時足額申報債權(quán)，依法參與破產(chǎn)清算，采取一切必要的手段清收，盡可能地減少貸款損失;對確實已造成的損失，按有關(guān)規(guī)定予以核銷。第二十三條實行嚴格的問責(zé)制度。農(nóng)村信用社應(yīng)盡職做好五級分類工作，對具有以下情節(jié)的相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)視情節(jié)輕重依法依規(guī)追究責(zé)任:（一）進行虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的;（二）未對客戶資料進行認真全面核實的;（三）超越認定權(quán)限，違反程序操作的;（四）弄虛作假、故意隱瞞真實情況的;（五）不配合檢查人員工作或提供虛假信息的;（六）其他。第二十四條各市（縣）聯(lián)社要根據(jù)有關(guān)要求，及時向當?shù)厝嗣胥y行、銀監(jiān)部門及省聯(lián)社報送有關(guān)五級分類的數(shù)據(jù)和資料。第七章貸款損失準備計提第二十五條農(nóng)村信用社要根據(jù)五級分類結(jié)果，按照《財政部關(guān)于印發(fā)＜金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法＞的通知》（財金[2005]49號）文件要求，提取一般準備和專項準備。一般準備和專項準備比例達不到要求的農(nóng)村信用社，要根據(jù)自身的資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營狀況，制定切實可行的“損失準備分年計提計劃”，在今年1月31日前報當?shù)劂y監(jiān)局核準后實施。今年12月31日起，未按照規(guī)定提足呆賬準備的農(nóng)村信用社，要在五年內(nèi)嚴格限制分紅比例。每個會計年度的利潤分配方案，要上報省聯(lián)社審核同意，并向當?shù)劂y監(jiān)局備案后實施。第八章附則第二十六條本辦法由廣東省農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社解釋和修訂。第二十七條各市（縣）聯(lián)社應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實施細則。第二十八條本辦法自今年4月1日起執(zhí)行。附件:1、信貸資產(chǎn)五級分類工作底稿（一至四）2、自然人其他貸款分類認定表3、自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款、汽車貸款分類認定表4、企事業(yè)單位貸款分類認定表5、信貸資產(chǎn)五級分類情況匯總表6、信貸資產(chǎn)五級分類調(diào)整撥備申請表7、信貸資產(chǎn)五級分類遷徙表8、不良貸款變動情況表附件1-1信貸資產(chǎn)五級分類工作底稿（一）借款人基本情況填報日期:客戶名稱組織機構(gòu)代碼營業(yè)執(zhí)照號貸款卡號稅務(wù)登記證號碼法定代表人辦公地址身份證號碼住所財務(wù)主管客戶經(jīng)濟類型行業(yè)類型主營業(yè)務(wù)兼營業(yè)務(wù)職工人數(shù)基本帳戶開戶行及賬號附屬機構(gòu)情況在本行表內(nèi)應(yīng)收利息合計在本行表外應(yīng)收利息合計表內(nèi)應(yīng)收利息預(yù)