某銀行內(nèi)部管理制度（四篇）

第21頁共21頁某銀行內(nèi)?部管理制?度內(nèi)部?銀行管理?辦法一?、總則?1、為了?加強公司?內(nèi)部資金?管理，科?學(xué)、有效?的調(diào)控公?司內(nèi)部資?金，提高?資金使用?效率，降?低資金使?用成本，?緩解資金?供求矛盾?，特制定?本辦法。?2、內(nèi)?部銀行是?公司內(nèi)部?資金籌措?、調(diào)度，?監(jiān)控和管?理的職能?機構(gòu)，為?各部門和?各核算單?位提供快?速、方便?、有效的?服務(wù)，加?速資金的?周轉(zhuǎn)，快?速提供資?金的信息?，促使企?業(yè)資金管?理水平的?提高。?3、內(nèi)部?銀行對公?司的資金?采用“統(tǒng)?一開戶，?統(tǒng)存統(tǒng)貸?，統(tǒng)一結(jié)?算，以存?定支”的?資金營運?方式，即?下屬企業(yè)?一律在內(nèi)?部銀行開?設(shè)賬戶，?公司內(nèi)部?銀行再以?自己的名?義統(tǒng)一在?外部銀行?開戶，統(tǒng)?一公司的?借、存、?貸款，統(tǒng)?一辦理公?司內(nèi)部的?銀行結(jié)算?。開戶單?位的一切?資金往來?結(jié)算，必?須全部通?過內(nèi)部銀?行辦理。?本著誰收?的款誰優(yōu)?先使用以?及先收后?支，以收?定支，借?貸有息，?有償使用?，利率統(tǒng)?一的原則?。4、?內(nèi)部銀行?在辦理對?外融資、?對外結(jié)算?或貸款時?，應(yīng)嚴(yán)格?遵守國家?法律、法?規(guī)、講求?原則，嚴(yán)?格把關(guān)，?減少或避?免計算失?誤。二?、內(nèi)部銀?行職能范?圍1、?對內(nèi)結(jié)算?。通過建?立內(nèi)部經(jīng)?濟往來結(jié)?算中心和?內(nèi)部結(jié)算?體系實現(xiàn)?對票據(jù)的?交換。?2、對內(nèi)?貸款和吸?收存款。?引用外部?銀行信貸?機制，堅?持資金有?償占用原?則，運用?利率杠桿?的作用來?實現(xiàn)調(diào)劑?資金余缺?。3、?資金管理?職能。通?過對公司?全部資金?的日常管?理，資金?投向的跟?蹤，實現(xiàn)?資金管理?的職能。?4、監(jiān)?督控制職?能。按照?公司內(nèi)部?承包責(zé)任?制確定的?經(jīng)濟指標(biāo)?進行監(jiān)控?，嚴(yán)格結(jié)?算制度和?結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)?，監(jiān)督內(nèi)?部獨立核?算單位經(jīng)?濟往來，?保證公司?經(jīng)營行為?有序發(fā)展?。5、?滿足內(nèi)部?開戶單位?的合理資?金需求和?結(jié)算要求?，提供“?高效、靈?活、簡便?”的優(yōu)質(zhì)?服務(wù)：嚴(yán)?格收費標(biāo)?準(zhǔn)，監(jiān)控?開戶單位?的資金投?向，保證?資金的安?全和合理?使用。?三、內(nèi)部?銀行的_?___、?人員編制?及職責(zé)?1、內(nèi)部?銀行的_?___和?人員編制?公司內(nèi)?部銀行要?以精干高?效為原則?設(shè)立機構(gòu)?，配備專?業(yè)人才。?設(shè)行長_?___人?（財務(wù)中?心主任兼?任），副?行長__?__人，?內(nèi)行會計?____?人，出納?主管__?__人，?出納員_?___人?，共__?__人。?內(nèi)部銀?行是為公?司內(nèi)部部?門及下屬?各單位提?供服務(wù)的?機構(gòu)，隸?屬于公司?財務(wù)中心?管理。?2、內(nèi)部?銀行依據(jù)?各有關(guān)金?融法規(guī)建?立和完善?內(nèi)部制約?機制和各?項管理制?度，明確?崗位責(zé)任?制，保證?工作在有?效、快速?、準(zhǔn)確中?運行。?3、內(nèi)部?銀行工作?人員職責(zé)?（詳見各?崗位說明?書）。?四、內(nèi)部?銀行權(quán)利?和義務(wù)?1、權(quán)利?（1）?直接向外?部銀行金?融機構(gòu)辦?理信貸資?金的借貸?手續(xù)；負(fù)?責(zé)公司內(nèi)?部的貸款?發(fā)放和貸?款到期后?本金回收?及利息結(jié)?算。（?2）有權(quán)?調(diào)劑公司?內(nèi)部資金?的使用，?并跟蹤監(jiān)?督檢查借?款人的資?金使用情?況和使用?效果，并?有權(quán)予以?糾錯。?（3）有?權(quán)檢查公?司內(nèi)部獨?立核算單?位支票使?用及管理?情況；有?權(quán)檢查內(nèi)?部獨立核?算單位的?銀行存款?情況。?2、義務(wù)?（1）?協(xié)調(diào)內(nèi)部?銀行與外?部銀行，?各內(nèi)部核?算單位相?互間資金?使用的有?關(guān)事宜和?業(yè)務(wù)。?（2）對?內(nèi)部各開?戶單位的?資金運用?進行經(jīng)常?性考核，?并提出書?面報告，?為經(jīng)營決?策提供依?據(jù)。（?3）保證?內(nèi)部銀行?與外部銀?行，內(nèi)部?各開戶單?位之間定?期進行對?賬，并清?查每筆未?達款項。?（4）?負(fù)責(zé)統(tǒng)一?向外部銀?行購買支?票，負(fù)責(zé)?公司內(nèi)部?銀行各開?戶單位外?部支票的?換取和簽?發(fā)；負(fù)責(zé)?內(nèi)部銀行?印鑒保管?和使用。?（5）?負(fù)責(zé)監(jiān)督?和檢查各?開戶單位?的資金狀?況。五?、內(nèi)部銀?行結(jié)算種?類1、?內(nèi)部支票?。內(nèi)部支?票為轉(zhuǎn)賬?支票和現(xiàn)?金支票，?是內(nèi)部銀?行的存款?人簽發(fā)給?收款人辦?理結(jié)算或?委托內(nèi)部?銀行將應(yīng)?付款項支?付給收款?人的憑證?票據(jù)。其?中：轉(zhuǎn)賬?支票用于?轉(zhuǎn)賬交換?結(jié)算；現(xiàn)?金支票用?于提取現(xiàn)?金，不作?轉(zhuǎn)賬用途?。2、?各開戶單?位或個人?在公司內(nèi)?部進行工?程預(yù)、結(jié)?算、資金?劃撥商品?交易或提?供勞務(wù)以?及其他款?項的計算?均使用內(nèi)?部支票。?3、單?位或個人?在同城或?異地進行?商品交易?或提供勞?務(wù)以及其?他款項結(jié)?算，憑原?憑證使用?內(nèi)部支票?，委托內(nèi)?部銀行辦?理結(jié)算。?4、內(nèi)?部銀行撥?款通知書?。是用于?內(nèi)部總分?包工程款?結(jié)算，專?項款項和?其他需要?撥付款項?的票據(jù)。?六、內(nèi)?部銀行結(jié)?算程序?1、資金?金額和費?用預(yù)算的?劃撥。各?享有定額?流動資金?貸款和費?用預(yù)算補?貼的內(nèi)部?獨立核算?單位，經(jīng)?公司財務(wù)?中心等有?關(guān)部門核?定后，由?內(nèi)部銀行?直接劃入?其賬戶。?核定的定?額流動資?金貸款不?計貸款和?存款利息?。2、?內(nèi)部銀行?開戶單位?，確因生?產(chǎn)經(jīng)營資?金緊張的?，需要借?款的，由?申請貸款?的開戶單?位提出書?面“申請?”，經(jīng)開?戶單位行?政負(fù)責(zé)人?簽字和單?位蓋章后?上報內(nèi)部?銀行，經(jīng)?內(nèi)部銀行?審核，填?寫內(nèi)部借?款合同，?經(jīng)財務(wù)中?心負(fù)責(zé)核?算的副主?任簽署意?見，副行?長、行長?（財務(wù)中?心主任兼?）審批后?，與內(nèi)部?銀行辦理?內(nèi)部貸款?手續(xù)，內(nèi)?部銀行將?借款劃入?該單位賬?戶。3?、貸款堅?持“嚴(yán)格?____?，擇優(yōu)扶?持，周轉(zhuǎn)?使用，勤?借勤還“?的原則，?并根據(jù)內(nèi)?部銀行資?金的存量?與增量狀?況確定貸?款額度和?貸款期限?。4、?貸款管理?需貫徹“?代簽調(diào)查?、貸時_?___、?貸后跟蹤?____?”的三查?制度，確?保貸款的?安全性，?周轉(zhuǎn)性和?收益性。?如發(fā)現(xiàn)開?戶單位使?用不合法?或不符合?申請用途?用款的，?內(nèi)部銀行?有權(quán)由該?開戶單位?存款中扣?回，并視?情節(jié)輕重?給予該開?戶單位相?應(yīng)的處罰?。5、?內(nèi)部銀行?實行存貸?款按季結(jié)?息，結(jié)息?日為每季?末月的二?十五日，?結(jié)息日時?，內(nèi)部銀?行將由開?戶單位賬?戶中直接?劃轉(zhuǎn)。開?戶單位貸?款到期后?，按合同?協(xié)議規(guī)定?時間，應(yīng)?按時將貸?款和應(yīng)付?剩余利息?歸還內(nèi)部?銀行。?6、貸款?到期如確?有困難難?以歸還，?需辦理貸?款續(xù)借手?續(xù)，逾期?不還貸不?予辦理續(xù)?借手續(xù)，?并對借款?單位加罰?____?%的利息?，直到將?貸款還清?為止。?7、開戶?資金收入?與支付的?結(jié)算（1?）公司內(nèi)?部銀行的?各開戶單?位取得的?一切資金?收入，必?須全額存?入公司內(nèi)?部銀行，?開戶單位?將所取得?的支票、?現(xiàn)金或銀?行匯票，?填寫內(nèi)部?銀行進賬?單等單據(jù)?后，聯(lián)通?給對方開?立的收款?憑證記賬?聯(lián)，送交?內(nèi)部銀行?，內(nèi)部銀?行收妥后?，退回一?聯(lián)內(nèi)部銀?行進賬單?和收款憑?證記賬聯(lián)?，同時增?加開戶單?位內(nèi)部銀?行存款。?（2）?內(nèi)部銀行?開戶單位?使用資金?時，由開?戶單位填?寫“公司?內(nèi)部銀行?支票借取?單”，經(jīng)?開戶單位?負(fù)責(zé)人和?主辦會計?簽字后，?出納人員?憑單位簽?發(fā)合格的?支票借取?單以及費?用、債務(wù)?結(jié)算卡，?報請財務(wù)?中心主任?簽批后，?向內(nèi)部銀?行提交“?內(nèi)部支票?借取單”?，“內(nèi)部?轉(zhuǎn)賬支票?”和有效?結(jié)算憑證?，由內(nèi)部?銀行核對?計劃和存?款額度后?，辦理同?等數(shù)額的?外部銀行?支票的兌?換手續(xù)。?（3）?支付工程?分包、勞?務(wù)分包、?材料費、?設(shè)備費時?，由各單?位向財務(wù)?中心提交?核準(zhǔn)的結(jié)?算單，經(jīng)?財務(wù)中心?主任審批?后，內(nèi)部?銀行依據(jù)?票證結(jié)算?并支付。?七、內(nèi)?部銀行審?批程序和?權(quán)限1?、內(nèi)部銀?行向銀行?金融機構(gòu)?借款是代?表公司對?外借款，?由內(nèi)部銀?行按年編?制銀行借?款計劃，?報公司董?事會審批?后實施。?2、內(nèi)?部銀行不?允許自行?直接對外?借款，如?需直接對?外借款，?由內(nèi)部銀?行提出申?請，報公?司財務(wù)中?心主任_?___，?由公司董?事長簽字?審批。?3、開戶?單位需從?內(nèi)部銀行?借款的，?由借款單?位提出申?請，經(jīng)內(nèi)?部銀行行?長簽署意?見后，報?請公司財?務(wù)中心主?任審批后?方可借款?。某銀?行內(nèi)部管?理制度（?二）內(nèi)?部銀行管?理辦法?一、總則?1、為?了加強公?司內(nèi)部資?金管理，?科學(xué)、有?效的調(diào)控?公司內(nèi)部?資金，提?高資金使?用效率，?降低資金?使用成本?，緩解資?金供求矛?盾，特制?定本辦法?。2、?內(nèi)部銀行?是公司內(nèi)?部資金籌?措、調(diào)度?，監(jiān)控和?管理的職?能機構(gòu)，?為各部門?和各核算?單位提供?快速、方?便、有效?的服務(wù)，?加速資金?的周轉(zhuǎn)，?快速提供?資金的信?息，促使?企業(yè)資金?管理水平?的提高。?3、內(nèi)?部銀行對?公司的資?金采用“?統(tǒng)一開戶?，統(tǒng)存統(tǒng)?貸，統(tǒng)一?結(jié)算，以?存定支”?的資金營?運方式，?即下屬企?業(yè)一律在?內(nèi)部銀行?開設(shè)賬戶?，公司內(nèi)?部銀行再?以自己的?名義統(tǒng)一?在外部銀?行開戶，?統(tǒng)一公司?的借、存?、貸款，?統(tǒng)一辦理?公司內(nèi)部?的銀行結(jié)?算。開戶?單位的一?切資金往?來結(jié)算，?必須全部?通過內(nèi)部?銀行辦理?。本著誰?收的款誰?優(yōu)先使用?以及先收?后支，以?收定支，?借貸有息?，有償使?用，利率?統(tǒng)一的原?則。4?、內(nèi)部銀?行在辦理?對外融資?、對外結(jié)?算或貸款?時，應(yīng)嚴(yán)?格遵守國?家法律、?法規(guī)、講?求原則，?嚴(yán)格把關(guān)?，減少或?避免計算?失誤。?二、內(nèi)部?銀行職能?范圍1?、對內(nèi)結(jié)?算。通過?建立內(nèi)部?經(jīng)濟往來?結(jié)算中心?和內(nèi)部結(jié)?算體系實?現(xiàn)對票據(jù)?的交換。?2、對?內(nèi)貸款和?吸收存款?。引用外?部銀行信?貸機制，?堅持資金?有償占用?原則，運?用利率杠?桿的作用?來實現(xiàn)調(diào)?劑資金余?缺。3?、資金管?理職能。?通過對公?司全部資?金的日常?管理，資?金投向的?跟蹤，實?現(xiàn)資金管?理的職能?。4、?監(jiān)督控制?職能。按?照公司內(nèi)?部承包責(zé)?任制確定?的經(jīng)濟指?標(biāo)進行監(jiān)?控，嚴(yán)格?結(jié)算制度?和結(jié)算標(biāo)?準(zhǔn)，監(jiān)督?內(nèi)部獨立?核算單位?經(jīng)濟往來?，保證公?司經(jīng)營行?為有序發(fā)?展。5?、滿足內(nèi)?部開戶單?位的合理?資金需求?和結(jié)算要?求，提供?“高效、?靈活、簡?便”的優(yōu)?質(zhì)服務(wù)：?嚴(yán)格收費?標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)?控開戶單?位的資金?投向，保?證資金的?安全和合?理使用。?三、內(nèi)?部銀行的?機構(gòu)設(shè)置?、人員編?制及職責(zé)?1、內(nèi)?部銀行的?機構(gòu)設(shè)置?和人員編?制公司?內(nèi)部銀行?要以精干?高效為原?則設(shè)立機?構(gòu)，配備?專業(yè)人才?。設(shè)行長?____?人（財務(wù)?中心主任?兼任），?副行長_?___人?，內(nèi)行會?計___?_人，出?納主管_?___人?，出納員?____?人，共_?___人?。內(nèi)部?銀行是為?公司內(nèi)部?部門及下?屬各單位?提供服務(wù)?的機構(gòu)，?隸屬于公?司財務(wù)中?心管理。?2、內(nèi)?部銀行依?據(jù)各有關(guān)?金融法規(guī)?建立和完?善內(nèi)部制?約機制和?各項管理?制度，明?確崗位責(zé)?任制，保?證工作在?有效、快?速、準(zhǔn)確?中運行。?3、內(nèi)?部銀行工?作人員職?責(zé)（詳見?各崗位說?明書）。?四、內(nèi)?部銀行權(quán)?利和義務(wù)?1、權(quán)?利（1?）直接向?外部銀行?金融機構(gòu)?辦理信貸?資金的借?貸手續(xù)；?負(fù)責(zé)公司?內(nèi)部的貸?款發(fā)放和?貸款到期?后本金回?收及利息?結(jié)算。?（2）有?權(quán)調(diào)劑公?司內(nèi)部資?金的使用?，并跟蹤?監(jiān)督檢查?借款人的?資金使用?情況和使?用效果，?并有權(quán)予?以糾錯。?（3）?有權(quán)檢查?公司內(nèi)部?獨立核算?單位支票?使用及管?理情況；?有權(quán)檢查?內(nèi)部獨立?核算單位?的銀行存?款情況。?2、義?務(wù)（1?）協(xié)調(diào)內(nèi)?部銀行與?外部銀行?，各內(nèi)部?核算單位?相互間資?金使用的?有關(guān)事宜?和業(yè)務(wù)。?（2）?對內(nèi)部各?開戶單位?的資金運?用進行經(jīng)?常性考核?，并提出?書面報告?，為經(jīng)營?決策提供?依據(jù)。?（3）保?證內(nèi)部銀?行與外部?銀行，內(nèi)?部各開戶?單位之間?定期進行?對賬，并?清查每筆?未達款項?。（4?）負(fù)責(zé)統(tǒng)?一向外部?銀行購買?支票，負(fù)?責(zé)公司內(nèi)?部銀行各?開戶單位?外部支票?的換取和?簽發(fā)；負(fù)?責(zé)內(nèi)部銀?行印鑒保?管和使用?。（5?）負(fù)責(zé)監(jiān)?督和檢查?各開戶單?位的資金?狀況。?五、內(nèi)部?銀行結(jié)算?種類1?、內(nèi)部支?票。內(nèi)部?支票為轉(zhuǎn)?賬支票和?現(xiàn)金支票?，是內(nèi)部?銀行的存?款人簽發(fā)?給收款人?辦理結(jié)算?或委托內(nèi)?部銀行將?應(yīng)付款項?支付給收?款人的憑?證票據(jù)。?其中：轉(zhuǎn)?賬支票用?于轉(zhuǎn)賬交?換結(jié)算；?現(xiàn)金支票?用于提取?現(xiàn)金，不?作轉(zhuǎn)賬用?途。2?、各開戶?單位或個?人在公司?內(nèi)部進行?工程預(yù)、?結(jié)算、資?金劃撥商?品交易或?提供勞務(wù)?以及其他?款項的計?算均使用?內(nèi)部支票?。3、?單位或個?人在同城?或異地進?行商品交?易或提供?勞務(wù)以及?其他款項?結(jié)算，憑?原憑證使?用內(nèi)部支?票，委托?內(nèi)部銀行?辦理結(jié)算?。4、?內(nèi)部銀行?撥款通知?書。是用?于內(nèi)部總?分包工程?款結(jié)算，?專項款項?和其他需?要撥付款?項的票據(jù)?。六、?內(nèi)部銀行?結(jié)算程序?1、資?金金額和?費用預(yù)算?的劃撥。?各享有定?額流動資?金貸款和?費用預(yù)算?補貼的內(nèi)?部獨立核?算單位，?經(jīng)公司財?務(wù)中心等?有關(guān)部門?核定后，?由內(nèi)部銀?行直接劃?入其賬戶?。核定的?定額流動?資金貸款?不計貸款?和存款利?息。2?、內(nèi)部銀?行開戶單?位，確因?生產(chǎn)經(jīng)營?資金緊張?的，需要?借款的，?由申請貸?款的開戶?單位提出?書面“申?請”，經(jīng)?開戶單位?行政負(fù)責(zé)?人簽字和?單位蓋章?后上報內(nèi)?部銀行，?經(jīng)內(nèi)部銀?行審核，?填寫內(nèi)部?借款合同?，經(jīng)財務(wù)?中心負(fù)責(zé)?核算的副?主任簽署?意見，副?行長、行?長（財務(wù)?中心主任?兼）審批?后，與內(nèi)?部銀行辦?理內(nèi)部貸?款手續(xù)，?內(nèi)部銀行?將借款劃?入該單位?賬戶。?3、貸款?堅持“嚴(yán)?格審查，?擇優(yōu)扶持?，周轉(zhuǎn)使?用，勤借?勤還“的?原則，并?根據(jù)內(nèi)部?銀行資金?的存量與?增量狀況?確定貸款?額度和貸?款期限。?4、貸?款管理需?貫徹“代?簽調(diào)查、?貸時審查?、貸后跟?蹤審查”?的三查制?度，確保?貸款的安?全性，周?轉(zhuǎn)性和收?益性。如?發(fā)現(xiàn)開戶?單位使用?不合法或?不符合申?請用途用?款的，內(nèi)?部銀行有?權(quán)由該開?戶單位存?款中扣回?，并視情?節(jié)輕重給?予該開戶?單位相應(yīng)?的處罰。?5、內(nèi)?部銀行實?行存貸款?按季結(jié)息?，結(jié)息日?為每季末?月的二十?五日，結(jié)?息日時，?內(nèi)部銀行?將由開戶?單位賬戶?中直接劃?轉(zhuǎn)。開戶?單位貸款?到期后，?按合同協(xié)?議規(guī)定時?間，應(yīng)按?時將貸款?和應(yīng)付剩?余利息歸?還內(nèi)部銀?行。6?、貸款到?期如確有?困難難以?歸還，需?辦理貸款?續(xù)借手續(xù)?，逾期不?還貸不予?辦理續(xù)借?手續(xù)，并?對借款單?位加罰_?___%?的利息，?直到將貸?款還清為?止。7?、開戶資?金收入與?支付的結(jié)?算（1）?公司內(nèi)部?銀行的各?開戶單位?取得的一?切資金收?入，必須?全額存入?公司內(nèi)部?銀行，開?戶單位將?所取得的?支票、現(xiàn)?金或銀行?匯票，填?寫內(nèi)部銀?行進賬單?等單據(jù)后?，聯(lián)通給?對方開立?的收款憑?證記賬聯(lián)?，送交內(nèi)?部銀行，?內(nèi)部銀行?收妥后，?退回一聯(lián)?內(nèi)部銀行?進賬單和?收款憑證?記賬聯(lián)，?同時增加?開戶單位?內(nèi)部銀行?存款。?（2）內(nèi)?部銀行開?戶單位使?用資金時?，由開戶?單位填寫?“公司內(nèi)?部銀行支?票借取單?”，經(jīng)開?戶單位負(fù)?責(zé)人和主?辦會計簽?字后，出?納人員憑?單位簽發(fā)?合格的支?票借取單?以及費用?、債務(wù)結(jié)?算卡，報?請財務(wù)中?心主任簽?批后，向?內(nèi)部銀行?提交“內(nèi)?部支票借?取單”，?“內(nèi)部轉(zhuǎn)?賬支票”?和有效結(jié)?算憑證，?由內(nèi)部銀?行核對計?劃和存款?額度后，?辦理同等?數(shù)額的外?部銀行支?票的兌換?手續(xù)。?（3）支?付工程分?包、勞務(wù)?分包、材?料費、設(shè)?備費時，?由各單位?向財務(wù)中?心提交核?準(zhǔn)的結(jié)算?單，經(jīng)財?務(wù)中心主?任審批后?，內(nèi)部銀?行依據(jù)票?證結(jié)算并?支付。?七、內(nèi)部?銀行審批?程序和權(quán)?限1、?內(nèi)部銀行?向銀行金?融機構(gòu)借?款是代表?公司對外?借款，由?內(nèi)部銀行?按年編制?銀行借款?計劃，報?公司董事?會審批后?實施。?2、內(nèi)部?銀行不允?許自行直?接對外借?款，如需?直接對外?借款，由?內(nèi)部銀行?提出申請?，報公司?財務(wù)中心?主任審查?，由公司?董事長簽?字審批。?3、開?戶單位需?從內(nèi)部銀?行借款的?，由借款?單位提出?申請，經(jīng)?內(nèi)部銀行?行長簽署?意見后，?報請公司?財務(wù)中心?主任審批?后方可借?款。某?銀行內(nèi)部?管理制度?（三）?銀行是高?風(fēng)險行業(yè)?，注定在?發(fā)展的同?時，必須?將內(nèi)控風(fēng)?險___?_的觸角?延伸到業(yè)?務(wù)的全流?程，一手?抓業(yè)務(wù)發(fā)?展，一手?抓內(nèi)控管?理，兩手?都要硬，?兩手相促?進，以業(yè)?務(wù)發(fā)展贏?得內(nèi)控管?理的時間?和空間，?以內(nèi)控管?理校正業(yè)?務(wù)發(fā)展的?航程和方?向。一?、銀行內(nèi)?部控制的?概述商?業(yè)銀行內(nèi)?部控制定?義：為?實現(xiàn)經(jīng)營?目標(biāo)，通?過制定和?實施一系?列制度、?程序和方?法，對風(fēng)?險進行事?前防范、?事中控制?、事后監(jiān)?督和糾正?的動態(tài)過?程和機制?。銀行作?為經(jīng)營貨?幣的特殊?企業(yè)，在?經(jīng)營活動?中，內(nèi)部?控制是整?個銀行經(jīng)?營的基石?，因此，?銀行要想?發(fā)展，必?須從銀行?內(nèi)部控制?與風(fēng)險防?范開始做?起。二?、銀行會?計內(nèi)部控?制中存在?的問題?目前，國?內(nèi)商業(yè)銀?行內(nèi)控能?力與國外?商業(yè)銀行?相比，受?內(nèi)部控制?環(huán)境、管?理體制、?運營機制?等方面的?制約，控?制分散，?部分管理?層機構(gòu)內(nèi)?控制度執(zhí)?行情況不?容樂觀，?內(nèi)控制度?有待進一?步完善。?（一）?內(nèi)控__?__體系?有待進一?步完善?內(nèi)控工作?涵蓋了所?有的機構(gòu)?、部門、?崗位和人?員，涵蓋?了所有的?業(yè)務(wù)、產(chǎn)?品和經(jīng)營?管理活動?，涵蓋了?決策、執(zhí)?行和監(jiān)督?的全過程?，具有“?全員、全?面、全過?程”的鮮?明特點。?因此內(nèi)控?工作絕非?那一個部?門的事，?從董事會?、監(jiān)事會?、高管層?，到各業(yè)?務(wù)條線、?部門與分?支機構(gòu)，?直至每一?名銀行職?員，都有?自己的內(nèi)?控責(zé)任。?內(nèi)控工作?的特點決?定只要當(dāng)?其融入到?各業(yè)務(wù)條?線、融入?到各項經(jīng)?營管理活?動之中才?具有蓬勃?的生命力?，但目前?在各級業(yè)?務(wù)主管部?門沒有明?確的內(nèi)控?管理團隊?或內(nèi)控合?規(guī)崗位，?沒有清晰?的崗位職?責(zé)定位和?相對獨立?的績效考?核方法，?不利于整?合全行內(nèi)?控資源，?一定程度?上造成了?內(nèi)控合規(guī)?部門單打?獨斗的局?面。（?二）對內(nèi)?部控制重?視程度、?思想認(rèn)識?有待提高?對內(nèi)部控?制的認(rèn)識?和理解不?夠充分，?尤其是基?層網(wǎng)點管?理人員在?指導(dǎo)思想?上，重業(yè)?務(wù)增長和?規(guī)模擴張?，輕合規(guī)?建設(shè)和內(nèi)?控管理。?銀行風(fēng)險?包括銀行?治理、授?權(quán)審批以?及崗位設(shè)?置、固定?資產(chǎn)、采?購招投標(biāo)?、財務(wù)稅?務(wù)、核算?結(jié)算出納?、清算監(jiān)?督、人員?道德風(fēng)險?等各方面?。這些風(fēng)?險無時不?在，稍有?疏忽，就?會釀成不?可挽回的?資金風(fēng)險?損失。由?于思想認(rèn)?識的不足?，導(dǎo)致管?理層對內(nèi)?部控制不?重視，對?一些風(fēng)險?苗頭或不?符合內(nèi)控?要求的行?為視而不?見，是造?成內(nèi)部控?制各種問?題的根本?原因。?（三）內(nèi)?部控制制?度僵化落?后，不利?于實踐?目前，大?多數(shù)商業(yè)?銀行制定?了相當(dāng)多?的會計內(nèi)?控制度，?基本覆蓋?銀行經(jīng)營?涉及的各?個方面。?但在實踐?當(dāng)中，往?往不能適?應(yīng)實際情?況，制度?落后、僵?化，不能?滿足銀行?經(jīng)營發(fā)展?的要求。?比如，在?崗位設(shè)置?上，雖然?有崗位不?相容和崗?位制約的?規(guī)定，但?由于網(wǎng)點?人員配置?、業(yè)務(wù)發(fā)?展、基層?負(fù)責(zé)人管?理風(fēng)格差?別，內(nèi)控?制度很難?條條落實?。（四?）從業(yè)人?員素質(zhì)不?高，影響?了內(nèi)控制?度的實施?高素質(zhì)的?從業(yè)人員?不僅能夠?準(zhǔn)確的執(zhí)?行銀行的?內(nèi)控制度?，而且憑?借自己的?專業(yè)技能?和職業(yè)操?守，可以?有效彌補?內(nèi)控制度?的不足。?但是，當(dāng)?前銀行業(yè)?務(wù)發(fā)展日?新月異，?各種新業(yè)?務(wù)層出不?窮。相應(yīng)?的從業(yè)人?員卻得不?到相應(yīng)培?訓(xùn)，加之?內(nèi)控制度?建設(shè)落后?，跟不上?業(yè)務(wù)發(fā)展?，導(dǎo)致內(nèi)?控制度流?于形式，?暴露了巨?大的“風(fēng)?險敞口”?。另一方?面，個別?從業(yè)人員?缺乏職業(yè)?操守，特?別是關(guān)鍵?崗位的從?業(yè)人員，?利用內(nèi)控?制度的漏?洞，違規(guī)?交易、侵?吞銀行資?產(chǎn)，會給?銀行造成?巨大的風(fēng)?險，甚至?危及銀行?的生存。?（五）?it技術(shù)?發(fā)展造成?會計內(nèi)控?監(jiān)管漏洞?隨著i?t技術(shù)的?高速發(fā)展?，商業(yè)銀?行紛紛將?其應(yīng)用于?業(yè)務(wù)發(fā)展?和經(jīng)營管?理當(dāng)中。?it技術(shù)?在給銀行?帶來便利?的同時，?也給銀行?帶來了巨?大的風(fēng)險?。除了操?作失誤、?軟件漏洞?、硬件損?壞、病毒?入侵等問?題外，給?內(nèi)控也造?成了難題?。三、?完善銀行?會計內(nèi)控?的對策?（一）創(chuàng)?新內(nèi)部控?制管理理?念首先?，要把抓?內(nèi)部控制?作為一種?創(chuàng)造價值?的手段，?與銀行其?他經(jīng)營部?門的根本?目的是完?全一致的?。抓好內(nèi)?部控制，?減少損失?就是增加?了價值；?內(nèi)部控制?缺位或不?到位，造?成的損失?就是在減?少價值。?其次，內(nèi)?部控制必?須為產(chǎn)品?創(chuàng)造價值?提供支持?保障，兩?者應(yīng)為統(tǒng)?一體，內(nèi)?控要求不?應(yīng)該掣肘?業(yè)務(wù)的發(fā)?展，在風(fēng)?險可控的?前提下，?內(nèi)控要求?應(yīng)該為業(yè)?務(wù)發(fā)展提?供支持。?第三，?在內(nèi)部控?制上應(yīng)該?注意避免?教條主義?、本本主?義。隨著?經(jīng)營環(huán)境?的變化，?內(nèi)控的要?求也應(yīng)適?時的調(diào)整?，逐步實?現(xiàn)以制度?為依據(jù)的?內(nèi)部__?__向以?防范風(fēng)險?為目的的?內(nèi)部控制?理念的轉(zhuǎn)?變。（?二）建立?“以人為?本”的內(nèi)?部控制管?理體系把?“以人為?本”作為?構(gòu)建內(nèi)控?機制的原?則，營造?良好的內(nèi)?控文化氛?圍。既要?重視正式?約束的建?設(shè)，也要?充分考慮?非正式約?束的作用?。好的非?正式約束?有助于員?工價值觀?念、道德?規(guī)范的形?成，自覺?約束員工?的行為，?減少制度?對其的強?制性，從?而節(jié)約銀?行運行中?處理摩擦?的費用和?正式約束?制度成本?的支出。?因此，首?先要建立?內(nèi)部控制?管理理念?，也就是?風(fēng)險__?__；其?次，要建?立合理的?內(nèi)部控制?激勵約束?機制，充?分實現(xiàn)內(nèi)?控制度管?理的多元?化目標(biāo)。?作為制度?建設(shè)者、?執(zhí)行者的?人，是內(nèi)?部控制的?基礎(chǔ)，只?有充分發(fā)?揮人的能?動性，才?能造就一?支政治強?、業(yè)務(wù)精?、工作實?、作風(fēng)正?的隊伍，?才能更好?地適應(yīng)新?形勢下銀?行工作的?需要，也?才能激勵?其自覺實?現(xiàn)內(nèi)部控?制目標(biāo)。?（三）?加強銀行?從業(yè)人員?培訓(xùn)，提?高整體素?質(zhì)銀行從?業(yè)人員是?執(zhí)行內(nèi)控?制度的主?體。因此?，只有建?立一支業(yè)?務(wù)素質(zhì)高?的隊伍，?才有可能?保證內(nèi)控?制度的建?立及有效?執(zhí)行?！?商業(yè)銀行?內(nèi)部控制?指引》對?各崗位人?員的資格?及業(yè)務(wù)水?平提出了?具體的要?求。如財?務(wù)會計主?管必須具?備較高的?政治、業(yè)?務(wù)素質(zhì)，?掌握計算?機操作和?管理知識?；其他財?務(wù)會計人?員要具備?良好的政?治、業(yè)務(wù)?素質(zhì)，持?會計證上?崗，這些?具體要求?的制定，?使得對財?務(wù)會計人?員的任用?及考核提?供了必要?的依據(jù)，?因此，財?務(wù)會計人?員要有扎?實的業(yè)務(wù)?功底，掌?握財務(wù)、?稅務(wù)、資?本等多項?監(jiān)管法規(guī)?，通曉運?用價值估?值、管理?會計、風(fēng)?險計量、?資本計量?等新理論?和新方法?，熟悉制?度、流程?和系統(tǒng)等?多項內(nèi)容?，否則，?很難適應(yīng)?新形勢下?內(nèi)控的要?求。（?四）加強?it應(yīng)用?的內(nèi)控監(jiān)?管隨著?信息技術(shù)?的快速發(fā)?展，銀行?it應(yīng)用?越來越廣?泛，防范?it技術(shù)?風(fēng)險已經(jīng)?成為銀行?業(yè)的共識?。在進行?銀行內(nèi)控?時，要加?強對it?技術(shù)風(fēng)險?的控制，?在銀行信?息系統(tǒng)的?建設(shè)發(fā)展?中要貫徹?好內(nèi)部控?制的思想?和理念。?同時，也?要積極利?用it技?術(shù)進行銀?行內(nèi)部控?制。（?五）重點?推進內(nèi)控?薄弱環(huán)節(jié)?的全方位?治理科學(xué)?的內(nèi)控管?理應(yīng)深入?把握風(fēng)險?防范和業(yè)?務(wù)發(fā)展的?辯證關(guān)系?，注重成?本與收益?的動態(tài)平?衡。某?銀行內(nèi)部?管理制度?（四）?銀行是高?風(fēng)險行業(yè)?，注定在?發(fā)展的同?時，必須?將內(nèi)控風(fēng)?險關(guān)注的?觸角延伸?到業(yè)務(wù)的?全流程，?一手抓業(yè)?務(wù)發(fā)展，?一手抓內(nèi)?控管理，?兩手都要?硬，兩手?相促進，?以業(yè)務(wù)發(fā)?展贏得內(nèi)?控管理的?時間和空?間，以內(nèi)?控管理校?正業(yè)務(wù)發(fā)?展的航程?和方向。?一、銀?行內(nèi)部控?制的概述?商業(yè)銀?行內(nèi)部控?制定義：?為實現(xiàn)?經(jīng)營目標(biāo)?，通過制?定和實施?一系列制?度、程序?和方法，?對風(fēng)險進?行事前防?范、事中?控制、事?后監(jiān)督和?糾正的動?態(tài)過程和?機制。銀?行作為經(jīng)?營貨幣的?特殊企業(yè)?，在經(jīng)營?活動中，?內(nèi)部控制?是整個銀?行經(jīng)營的?基石，因?此，銀行?要想發(fā)展?，必須從?銀行內(nèi)部?控制與風(fēng)?險防范開?始做起。?二、銀?行會計內(nèi)?部控制中?存在的問?題目前?，國內(nèi)商?業(yè)銀行內(nèi)?控能力與?國外商業(yè)?銀行相比?，受內(nèi)部?控制環(huán)境?、管理體?制、運營?機制等方?面的制約?，控制分?散，部分?管理層機?構(gòu)內(nèi)控制?度執(zhí)行情?況不容樂?觀，內(nèi)控?制度有待?進一步完?善。（?一）內(nèi)控?組織體系?有待進一?步完善?內(nèi)控工作?涵蓋了所?有的機構(gòu)?、部門、?崗位和人?員，涵蓋?了所有的?業(yè)務(wù)、產(chǎn)?品和經(jīng)營?管理活動?，涵蓋了?決策、執(zhí)?行和監(jiān)督?的全過程?，具有“?全員、全?面、全過?程”的鮮?明特點。?因此內(nèi)控?工作絕非?那一個部?門的事，?從董事會?、監(jiān)事會?、高管層?，到各業(yè)?務(wù)條線、?部門與分?支機構(gòu)，?直至每一?名銀行職?員，都有?自己的內(nèi)?控責(zé)任。?內(nèi)控工作?的特點決?定只要當(dāng)?其融入到?各業(yè)務(wù)條?線、融入?到各項經(jīng)?營管理活?動之中才?具有蓬勃?的生命力?，但目前?在各級業(yè)?務(wù)主管部?門沒有明?確的內(nèi)控?管理團隊?或內(nèi)控合?規(guī)崗位，?沒有清晰?的崗位職?責(zé)定位和?相對獨立?的績效考?核方法，?不利于整?合全行內(nèi)?控資源，?一定程度?上造成了?內(nèi)控合規(guī)?部門單打?獨斗的局?面。（?二）對內(nèi)?部控制重?視程度、?思想認(rèn)識?有待提高?對內(nèi)部控?制的認(rèn)識?和理解不?夠充分，?尤其是基?層網(wǎng)點管?理人員在?指導(dǎo)思想?上，重業(yè)?務(wù)增長和?規(guī)模擴張?，輕合規(guī)?建設(shè)和內(nèi)?控管理。?銀行風(fēng)險?包括銀行?治理、授?權(quán)審批以?及崗位設(shè)?置、固定?資產(chǎn)、采?購招投標(biāo)?、財務(wù)稅?務(wù)、核算?結(jié)算出納?、清算監(jiān)?督、人員?道德風(fēng)險?等各方面?。這些風(fēng)?險無時不?在，稍有?疏忽，就?會釀成不?可挽回的?資金風(fēng)險?損失。由?于思想認(rèn)?識的不足?，導(dǎo)致管?理層對內(nèi)?部控制不?重視，對?一些風(fēng)險?苗頭或不?符合內(nèi)控?要求的行?為視而不?見，是造?成內(nèi)部控?制各種問?題的根本?原因。?（三）內(nèi)?部控制制?度僵化落?后，不利?于實踐?目前，大?多數(shù)商業(yè)?銀行制定?了相當(dāng)多?的會計內(nèi)?控制度，?基本覆蓋?銀行經(jīng)營?涉及的各?個方面。?但在實踐?當(dāng)中，往?往不能適?應(yīng)實際情?況，制度?落后、僵?化，不能?滿足銀行?經(jīng)營發(fā)展?的要求。?比如，在?崗位設(shè)置?上，雖然?有崗位不?相容和崗?位制約的?規(guī)定，但?由于網(wǎng)點?人員配置?、業(yè)務(wù)發(fā)?展、基層?負(fù)責(zé)人管?理風(fēng)格差?別，內(nèi)控?制度很難?條條落實?。（四?）從業(yè)人?員素質(zhì)不?高，影響?了內(nèi)控制?度的實施?高素質(zhì)的?從業(yè)人員?不僅能夠?準(zhǔn)確的執(zhí)?行銀行的?內(nèi)控制度?，而且憑?借自己的?專業(yè)技能?和職業(yè)操?守，可以?有效彌補?內(nèi)控制度?的不足。?但是，當(dāng)?前銀行業(yè)?務(wù)發(fā)展日?新月異，?各種新業(yè)?務(wù)層出不?窮。相應(yīng)?的從業(yè)人?員卻得不?到相應(yīng)培?訓(xùn)，加之?內(nèi)控制度?建設(shè)落后?，跟不上?業(yè)務(wù)發(fā)展?，導(dǎo)致內(nèi)?控制度流?于形式，?暴露了巨?大的“風(fēng)?險敞口”?。另一方?面，個別?從業(yè)人員?缺乏職業(yè)?操守，特?別是關(guān)鍵?崗位的從?業(yè)人員，?利用內(nèi)控?制度的漏?洞，違規(guī)?交易、侵?吞銀行資?產(chǎn)，會給?銀行造成?巨大的風(fēng)?險，甚至?危及銀行?的生存。?（五）?it技術(shù)?發(fā)展造成?會計內(nèi)控?監(jiān)管漏洞?隨著i?t技術(shù)的?高速發(fā)展?，商業(yè)銀?行紛紛將?其應(yīng)用于?業(yè)務(wù)發(fā)展?和經(jīng)營管?理當(dāng)中。?it技術(shù)?在給銀行?帶來便利?的同時，?也給銀行?帶來了巨?大的風(fēng)險?。除了操?作失誤、?軟件漏洞?、硬件損?壞、病毒?入侵等問?題外，給?內(nèi)控也造?成了難題?。三、?完善銀行?會計內(nèi)控?的對策?（一）創(chuàng)?新內(nèi)部控?制管理理?念首先?，要把抓?內(nèi)部控制?作