注冊會計師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第六章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法-第二節(jié)煙葉稅法

注冊會計師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第六章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法-第二節(jié)煙葉稅法[單選題]1.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（?）日（江南博哥）內(nèi)申報并繳納稅款。A.5日內(nèi)B.15日內(nèi)C.20日內(nèi)D.30日內(nèi)正確答案：B參考解析：煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報并繳納稅款。[單選題]5.下列關(guān)于煙葉稅的說法錯誤的是()。A.煙葉稅的納稅人為銷售煙葉的單位和個人B.煙葉稅的征稅范圍為晾曬煙葉、烤煙葉C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款正確答案：A參考解析：煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)收購煙葉的單位，因此選項A錯誤。[單選題]6.某煙草公司2022年1月8日支付煙葉收購價款85萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼。該煙草公司1月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為()萬元。A.17B.18.7C.19D.19.6正確答案：B參考解析：應(yīng)該繳納的煙葉稅=85×（1＋10%）×20%=18.7（萬元）。[單選題]7.以下符合煙葉稅規(guī)定的是()。A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%D.煙葉稅稅率的調(diào)整，由各地稅務(wù)機關(guān)決定正確答案：C參考解析：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。所謂“收購煙葉的單位”，是指依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定收購煙葉的單位。我國煙葉稅已經(jīng)立法，各地沒有權(quán)利調(diào)整煙葉稅的稅率。[單選題]8.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（13%），2022年6月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購憑證上注明收購價款60萬元，價外補貼6萬元，將煙葉運回企業(yè)支付給運輸公司（增值稅一般納稅人9%）不含稅運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2022年6月份可以抵扣的進項稅額為()萬元。A.10.30B.8.01C.10.41D.8.65正確答案：B參考解析：應(yīng)納煙葉稅=（60＋6）×20%=13.2（萬元），該卷煙生產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=（60＋6＋13.2）×10%＋1×9%=8.01（萬元）。購進農(nóng)產(chǎn)品（9%）生產(chǎn)13%貨物的，按10%扣除。[單選題]9.某縣甲煙草公司系增值稅一般納稅人，2022年3月向煙農(nóng)收購烤煙葉支付收購價款200萬元，同時按規(guī)定支付了價外補貼；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入200萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入150萬元。則下列對于甲煙草公司2022年3月的稅務(wù)處理不正確的是()。A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元B.本月可抵扣的增值稅進項稅額為25.08萬元C.本月應(yīng)納增值稅為14.42萬元D.本月應(yīng)納城建稅為0.96萬元正確答案：D參考解析：（1）應(yīng)納煙葉稅=200×（1＋10%）×20%=44（萬元）；（2）可抵扣的增值稅進項稅額=200×50%*（1＋10%）×（1＋20%）×10%＋200×50%*（1＋10%）×（1＋20%）×9%=25.08（萬元）；（3）應(yīng)納增值稅=200×13%＋150×9%-25.08=14.42（萬元）；（4）應(yīng)納消費稅=200×30%=60（萬元）；（5）應(yīng)納城建稅=（60＋14.42）×5%=3.72（萬元）。[多選題]1.以下關(guān)于煙葉稅的規(guī)定不正確的有（?）。A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅對象包括生煙葉.熟煙葉.烤煙葉C.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20％D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅正確答案：ABD參考解析：選項A：在我國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。不包括個人。選項B：煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉.烤煙葉。選項D：2018年7月1日起，煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款。[多選題]2.某煙草公司為增值稅一般納稅人.主要從事煙葉收購和銷售業(yè)務(wù)，2020年11月收購煙葉支付價款500萬元，并按規(guī)定支付了10％的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票。收購的煙葉用于直接銷售。下列表述正確的有（?）。A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬元B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬元C.煙廠可以抵扣的進項稅59.4萬元D.煙廠可以抵扣的進項稅73.92萬元正確答案：BC參考解析：煙葉實際支付價款總額=煙葉收購價款×（1+10％）=500×（1+10％）=550（萬元），煙葉稅=550×20％=110（萬元），煙葉可以抵扣的進項稅=（煙葉實際支付價款總額+煙葉稅）×9％=550×（1+20％）×9％=59.4（萬元），納稅人購進煙葉之后再銷售，可以按照9％計算抵扣進項稅額。[多選題]3.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，正確的有()A.煙葉稅的計稅依據(jù)為實際支付的價款總額，包括煙葉收購價款和價外補貼，其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算B.煙葉稅由煙葉的收購單位代扣代繳C.煙葉稅按季計征D.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報納稅正確答案：AD參考解析：選項B：在中華人民共和國境內(nèi)依照規(guī)定收購晾曬煙葉、烤煙葉的單位是煙葉稅的納稅人，煙葉稅由煙葉的收購單位自行繳納；選項C：煙葉稅按“月”計征。[多選題]4.2022年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款100萬元、價外補貼10萬元下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。A.納稅人為煙草公司B.應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.應(yīng)納稅額為22萬元D.應(yīng)在次月15日內(nèi)申報納稅正確答案：ACD參考解析：選項A：煙草公司作為收購單位，是煙葉稅的納稅人。選項B：納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地（乙縣）的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅。選項C：應(yīng)納煙葉稅=100×（1＋10%）×20%=22（萬元）。選項D：煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款。[多選題]5.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有()。A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人B.煙葉稅采用20%的比例稅率C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人收購煙葉的當(dāng)日D.煙葉稅按次計征正確答案：BC參考解析：選項A：煙葉稅的納稅人不包括個人。選項D：煙葉稅按月計征。[多選題]6.下列關(guān)于煙葉稅的說法不正確的有()。A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅對象是指晾曬煙葉和烤煙葉C.煙葉稅實行比例稅率，稅率為10%D.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅正確答案：AC參考解析：選項A：煙葉稅的納稅人僅限于收購煙葉的單位；選項C：煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。[多選題]7.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有()。A.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅C.煙葉稅以煙葉收購價款征稅D.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉正確答案：AD參考解析：選項B.按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月度終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款。選項C，煙葉稅以煙葉收購金額征稅，收購金額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼。[多選題]8.下列對于煙葉稅的敘述中，正確的有()。A.煙葉稅以煙葉的收購金額為計稅依據(jù)B.煙葉稅稅率的調(diào)整，由國家稅務(wù)總局決定C.煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人D.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅正確答案：AD參考解析：選項B，煙葉稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定；選項C，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。[多選題]9.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A.在境內(nèi)收購晾曬煙葉的單位和個人是煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者收購付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)天C.